醫(yī)療機(jī)構(gòu)設(shè)置總會(huì)計(jì)師制度審批稿

1、醫(yī)療機(jī)構(gòu)設(shè)置總會(huì)計(jì)師制度YKK standardization office【YKK5AB- YKK08- YKK2C- YKK18總會(huì)計(jì)師制度第一章總則第一條為加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)經(jīng)管理，強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任，規(guī)范財(cái)經(jīng)行為，防 范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)管理水平，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì) 法、中華人民共和國(guó)總會(huì)計(jì)師條例、中華人民共和國(guó)預(yù)算 法、事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度、等有關(guān)規(guī)定制 定本制度。第二條醫(yī)院財(cái)務(wù)管理依據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理”的 原則，設(shè)置總會(huì)計(jì)師崗位。總會(huì)計(jì)師為醫(yī)院副院長(zhǎng)級(jí)行政領(lǐng)導(dǎo)成 員，協(xié)助院長(zhǎng)管理醫(yī)院財(cái)經(jīng)工作，直接由院長(zhǎng)負(fù)責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng) 導(dǎo)和管理責(zé)任。醫(yī)院若設(shè)有主持全院財(cái)會(huì)工作的副院

2、長(zhǎng)，不重復(fù)設(shè) 置總會(huì)計(jì)師崗位?？倳?huì)計(jì)師的職權(quán)受?chē)?guó)家法律法規(guī)保護(hù)，醫(yī)院和有 關(guān)部門(mén)有義務(wù)支持并保障總會(huì)計(jì)師依法行使職權(quán)。第二章總會(huì)計(jì)師的任免第三條總會(huì)計(jì)師應(yīng)堅(jiān)持原則，具有較高的政治素養(yǎng)；廉潔奉 公，誠(chéng)信至上、遵紀(jì)守法；熟悉醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作，具有較強(qiáng)的組 織協(xié)調(diào)能力；身體，能勝任本職工作。第四條總會(huì)計(jì)師任命必須取得省財(cái)政部門(mén)的認(rèn)證資格。具有良 好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jī)。第五條有下列情形不得擔(dān)任總會(huì)計(jì)師：曾違反法律法規(guī)和國(guó)家 有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，被判處刑罰或者受過(guò)黨紀(jì)政紀(jì)處分的；曾因?yàn)^職或 者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；對(duì)單位財(cái)務(wù)管理混亂、經(jīng)營(yíng)成果 不實(shí)負(fù)主管或直接責(zé)任的；黨紀(jì)、政紀(jì)、法律、法規(guī)規(guī)定的其他情

3、 形。第六條有下列情形總會(huì)計(jì)師任職或者工作應(yīng)當(dāng)回避：按照國(guó)家 關(guān)于干部任職回避工作有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行任職回避的；在重大項(xiàng)目 投資、招投標(biāo)、對(duì)外經(jīng)濟(jì)技術(shù)合作等工作中，涉及與本人及本人親 屬利益，可能影響總會(huì)計(jì)師正常履行職責(zé)的其他重要利益的。第七條總會(huì)計(jì)師實(shí)行任期制，每屆任期5年，連續(xù)任職兩屆應(yīng) 當(dāng)輪換，任期屆滿(mǎn)可調(diào)派其他職務(wù)。任期內(nèi)醫(yī)院可根據(jù)工作需要， 經(jīng)征求財(cái)政部門(mén)和醫(yī)科大學(xué)主要負(fù)責(zé)人意見(jiàn)后對(duì)總會(huì)計(jì)師進(jìn)行調(diào) 整。第三章總會(huì)計(jì)師的職責(zé)和權(quán)利第八條?總會(huì)計(jì)師組織領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院的財(cái)經(jīng)管理和會(huì)計(jì)核算工作：參 與重大財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的研究與決策并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；組織 領(lǐng)導(dǎo)本單位的、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算

4、和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面 的工作；負(fù)責(zé)或參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、償付能力管理，保護(hù)醫(yī)院財(cái)產(chǎn) 安全完整；負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì) 專(zhuān)業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案；組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考 核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理基礎(chǔ)工作和基 層建設(shè)，組織制定有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的實(shí)施細(xì)則和內(nèi)部控制制度， 組織落實(shí)審計(jì)意見(jiàn)，監(jiān)督執(zhí)行審計(jì)決定；醫(yī)院主管部門(mén)、法律法規(guī) 和醫(yī)院規(guī)定的其他職責(zé)。第九條總會(huì)計(jì)師統(tǒng)一管理醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支工作：重大的財(cái)務(wù)收 支須經(jīng)總會(huì)計(jì)師報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，一般的財(cái)務(wù)收支可以由院長(zhǎng)授權(quán)總會(huì) 計(jì)師審批。對(duì)重大決策和財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部控 制制度實(shí)施監(jiān)督檢查；預(yù)算、

5、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本和費(fèi)用計(jì)劃、信 貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)決算報(bào)表，須經(jīng)總會(huì)計(jì)師簽署。涉及財(cái)務(wù) 收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等建立由總會(huì)計(jì)師與醫(yī) 院院長(zhǎng)人聯(lián)簽制度；會(huì)計(jì)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事 先征求總會(huì)計(jì)師的意見(jiàn)。財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或者會(huì)計(jì)主管人員的人 選，應(yīng)當(dāng)由總會(huì)計(jì)師進(jìn)行業(yè)務(wù)考核；總會(huì)計(jì)師對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法 律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的 行為，有權(quán)制止或者糾正。制止或者糾正無(wú)效時(shí)，提請(qǐng)醫(yī)院院長(zhǎng)處 理，院長(zhǎng)不同意總會(huì)計(jì)師對(duì)前款行為的處理意見(jiàn)的，總會(huì)計(jì)師應(yīng)依 照中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法第十九條的規(guī)定執(zhí)行。第四章 總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估和監(jiān)管第十條總會(huì)計(jì)師參加

6、校領(lǐng)導(dǎo)班子年度考核，履職評(píng)估工作分為 年度述職和任期履職評(píng)估。年度述職報(bào)告應(yīng)結(jié)合年度財(cái)務(wù)決算工作 和下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算工作，就醫(yī)院重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn) 質(zhì)量、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)控機(jī)制等全面報(bào)告履職情況，對(duì)總會(huì)計(jì)師在其 中發(fā)揮的監(jiān)督制衡作用進(jìn)行評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)措施；任期履職評(píng)估 應(yīng)當(dāng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，對(duì)總會(huì)計(jì)師任職期間的履職情況進(jìn)行 評(píng)估，包括會(huì)計(jì)核算規(guī)范性、會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，以 及財(cái)務(wù)預(yù)算、決算和財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)編制工作質(zhì)量；經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀 況，資金管理和成本費(fèi)用控制情況；財(cái)會(huì)內(nèi)部控制制度的完整性和 有效性；重大經(jīng)營(yíng)決策中的監(jiān)督制衡情況，有無(wú)重大經(jīng)營(yíng)決策失 誤；其他需考核的事項(xiàng)。第十

7、一條總會(huì)計(jì)師考核評(píng)估工作成績(jī)顯著給予獎(jiǎng)勵(lì)：顯著提高 財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益；顯著提高資金使用效果、增產(chǎn)節(jié)約、增 收節(jié)支；維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，抵制違法行為，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)，防止 或者避免國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受重大損失；廉政建設(shè)事跡突出；其他突出成 就或者模范事跡。第十二條主管部門(mén)對(duì)總會(huì)計(jì)師進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和離任審 計(jì)，對(duì)總會(huì)計(jì)師任職期間進(jìn)行監(jiān)管?？倳?huì)計(jì)師對(duì)下列事項(xiàng)負(fù)有主管 責(zé)任：提供或公開(kāi)的會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、不完整；會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管 理不規(guī)范；內(nèi)部財(cái)會(huì)控制機(jī)制不健全、財(cái)會(huì)制度執(zhí)行不力；管理不 當(dāng)及決策失誤造成經(jīng)濟(jì)損失；負(fù)責(zé)審批、聯(lián)簽、實(shí)施的事項(xiàng)造成經(jīng) 濟(jì)損失；出現(xiàn)嚴(yán)重違反法律法規(guī)和國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為造成嚴(yán)重后 果。對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，總會(huì)計(jì)師不抵制、不 制止、不報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)依法追究總會(huì)計(jì)師工作責(zé)任；造成重大損失 的，應(yīng)當(dāng)追究其法律責(zé)任。總會(huì)計(jì)師未履行或者未正確履行工作職 責(zé)，致使出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)引咎辭職：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重 失真的；財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理混亂且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)整改不力的；出現(xiàn)重大 財(cái)務(wù)決策失誤造成重大資產(chǎn)損失的。對(duì)于總會(huì)計(jì)師玩忽職守，造成 企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作嚴(yán)重混亂的，或以權(quán)謀私、濫用職權(quán)、徇私舞弊 以及其他瀆職行為致使國(guó)有資產(chǎn)遭受損失的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給 予相應(yīng)紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處