試論企業(yè)年金發(fā)展緩慢的原因及對(duì)策

1、試論企業(yè)年金開展緩慢的原因及對(duì)策論文摘要：分析了我國制約企業(yè)年金開展的主要原因，提出了促進(jìn)企業(yè)年金開展的對(duì)策建議。論文關(guān)鍵詞：企業(yè)年金；養(yǎng)老保障；社會(huì)開展企業(yè)年金是指以員工薪酬為根底，個(gè)人和企業(yè)分別按照比例提取一定金額統(tǒng)放在個(gè)人賬戶下，由金融機(jī)構(gòu)托管、行指定專業(yè)投資機(jī)構(gòu)管理的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。i991年我國的企業(yè)年金正式啟動(dòng)，經(jīng)過10多年的建立和開展，有成績也存在問題。為更好地促進(jìn)我國企業(yè)年金的安康持續(xù)開展，筆者結(jié)合工作實(shí)際對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)年金開展緩慢的原因及對(duì)策進(jìn)展初步討論。1制約企業(yè)年金開展的主要原因11宣傳認(rèn)識(shí)不到位企業(yè)年金作為企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的延續(xù)和開展，是國家多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的重要組

2、成部分，也是推進(jìn)企業(yè)開展戰(zhàn)略、完善國家和社會(huì)保障體系、應(yīng)對(duì)人口老齡化的重要手段。然而，對(duì)于這樣一個(gè)制度的施行，許多企業(yè)的認(rèn)識(shí)不到位，宣傳力度不夠。據(jù)勞動(dòng)保障部的調(diào)查示，企業(yè)經(jīng)營巾知道企業(yè)年金的只有40左右而真正有所理解的僅占30，有13的企業(yè)經(jīng)營者認(rèn)為企業(yè)沒有這個(gè)責(zé)任。一些企業(yè)的人力資源部門存在短期行為，認(rèn)為建立企業(yè)年金還不如直接向員工發(fā)放公積金和獎(jiǎng)金一部分企業(yè)職工也有類似短期心態(tài)，認(rèn)為企業(yè)年金是幾十年后的事情，不如增加眼前收入，并沒有把它看作是自己補(bǔ)充養(yǎng)老的投資。這些問題的存在，在很大程度上阻礙了企業(yè)年金開展的速度。12增幅大但規(guī)模小我國企業(yè)年金從1991年?國務(wù)院莢于企業(yè)職t養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改

3、革的決定?開場開展至今已有l(wèi)6年的歷史。根據(jù)勞動(dòng)和社會(huì)保障部統(tǒng)汁的數(shù)據(jù)，截至2022年底企業(yè)年金存量規(guī)模約有910億元與2001年200億元規(guī)模相比增加了35，年平均增速35，增速看似較為可觀，但仔細(xì)分析數(shù)據(jù)就會(huì)發(fā)現(xiàn)，企業(yè)年金的開展?fàn)顩r實(shí)在不容樂觀。首先，從覆蓋范圍看2000年全國建立企業(yè)年金的企業(yè)約有16萬個(gè)，參加職工560萬人。到2001年企業(yè)數(shù)為i7萬個(gè)，參加職工655萬人。2022年底全國建立企業(yè)年金的企業(yè)到達(dá)24萬個(gè)參加職924萬人。同期全國根本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋的職工人數(shù)分別為10448萬人、l0802萬人、l3120萬人。企業(yè)年金蓋職工人數(shù)分別只占當(dāng)年根本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋人數(shù)的536，60

4、6和704。由此可見，企業(yè)年金雖然已經(jīng)推行l(wèi)6年，但目前覆蓋范嗣非常狹窄，僅有少部分人從中受益。其次企業(yè)年金人均累積余額較低2001年為3100元，2022年大約為9500元，6年間增長約2倍但這一數(shù)字仍然較低，這些積累然缺乏以承當(dāng)養(yǎng)老保障第二支柱的角色。其原岡主要有以下兩個(gè)方面：一是從?企業(yè)年金基金投資管理試行方法?jb臺(tái)之前各單位累積的企業(yè)年金主要取向?yàn)殂y行存款或者企業(yè)再開展缺乏專業(yè)的投資管理，也沒有與資本市場實(shí)現(xiàn)良好的對(duì)接，因此收益牢偏低；二是部分企業(yè)繳納企業(yè)年金的持續(xù)性、穩(wěn)定性比擬差，未能形成有效的持續(xù)累積制度1.3開展不平衡企業(yè)年金開展不平衡表如今以下方面：(1)目前企業(yè)年金大量分布

5、于國有企業(yè)特別是圍企望斷行業(yè)。根據(jù)統(tǒng)計(jì)截至2000年底全國已建立起企業(yè)年金制度的企業(yè)有16247家，其中，全國性的企業(yè)中國有企業(yè)占93地方性的企業(yè)巾周有企業(yè)占55。(2)企業(yè)年金在行業(yè)的開展快于地方，在經(jīng)濟(jì)效益好的行業(yè)尤其是幾大壟斷行業(yè)開展較快。2022年企業(yè)年金基金積累超億元的企業(yè)全部集中在電力、石化、石油和電信等行業(yè)。據(jù)統(tǒng)汁，目前建立企業(yè)年金的電力企業(yè)有1200多個(gè)，參保職工100多萬人，年金基金累計(jì)余額近100億元，是迄今為止全國年金規(guī)模最大的行業(yè)。筆者作為一名山西電力企業(yè)職工，在享有這項(xiàng)保障中確實(shí)深有感觸，截至目前，全公司職二100參保，退休后受益人近10。(3)沿海和興隆省份要快于內(nèi)

6、陸落后省份。2001年上海市勞動(dòng)保障部掌管的企業(yè)年金已經(jīng)到達(dá)84億元的規(guī)模。深圳市企業(yè)年金管理中心截至2022年4月已建立企業(yè)年金賬戶710個(gè)，規(guī)模為l0億元，相比之下，一些內(nèi)陸經(jīng)濟(jì)欠興隆地區(qū)企業(yè)年金業(yè)務(wù)開展緩慢甚至還未啟動(dòng)。14投資運(yùn)營不健全國內(nèi)資本市場不標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)年金基金投資t_具少、投資渠道狹窄是制約企業(yè)年金開展的致命因索。作為采取基金制的企業(yè)年金，其關(guān)鍵是維護(hù)基金的現(xiàn)實(shí)價(jià)值并努力實(shí)現(xiàn)基金的增值。對(duì)于目前已積累起來的企業(yè)年金基金，雖然在投資上沒有太多明確的限制，但也主要是存人銀行和購置國家債券。存人銀行雖有較高的平安性，但收益率較低。企業(yè)年金基金要到達(dá)保值甚至增值的目的無論是從國際經(jīng)歷還是

7、從我國自身的現(xiàn)實(shí)情況看，最正確的選擇都是要進(jìn)入資本市場運(yùn)作實(shí)行市場化的投資運(yùn)營。而我國的資本市場雖然獲得了長足開展，但仍不健全、欠標(biāo)準(zhǔn)，其中蘊(yùn)含的投資風(fēng)險(xiǎn)不容小覷。2深層次原因分析針對(duì)我國企業(yè)年金開展速度緩慢的情況。很多專家學(xué)者認(rèn)為主要原因是政府未能積極制定全國統(tǒng)一的企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)年金開展的一個(gè)重要?jiǎng)恿?，制約企業(yè)年金開展的深層次原因在于：首先，我國企業(yè)目前為員丁的養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)牢高達(dá)t資收入的20，加上其他社會(huì)侏險(xiǎn)和住房公積金，交納的整體社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用接近工資收入的40，社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)過高，增加了企業(yè)的勞動(dòng)本錢，嚴(yán)重影響了企業(yè)建立企業(yè)年金的動(dòng)力，限制了企業(yè)年金開展的空間。其

8、次，目前占據(jù)企業(yè)年金累積資產(chǎn)大部分的行業(yè)企業(yè)，多數(shù)屬于壟斷型國有企業(yè)。實(shí)際上，我國眾多國有企業(yè)贏利才能強(qiáng)勁并非市場競爭的結(jié)果，而是通過占據(jù)了特定的資源和壟斷定價(jià)權(quán)而獲得了大量的超額利潤。而且前就業(yè)人數(shù)占全部勞動(dòng)力60中小企業(yè)、民營企業(yè)的規(guī)模較小且開展速度較慢，其技術(shù)創(chuàng)新才能和融資才能的低下制約了其經(jīng)濟(jì)效益的進(jìn)步，這些企業(yè)可以及時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)已是贍能可貴，沒有建立企業(yè)年金的動(dòng)力。3促進(jìn)企業(yè)年金開展的對(duì)策建議。31通過宣傳使企業(yè)和職工理解年金的重要性作為根本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，企業(yè)年金不僅可以為職工將來的退休生活提供高質(zhì)量的保障，而且還可以作為企業(yè)留住人才的“金手銬，是企業(yè)長期開展的戰(zhàn)略選

9、擇。此，要充分利用各種宣傳工具，廣泛宣傳企業(yè)年金的相關(guān)政策和實(shí)行企業(yè)年金的好處。使企業(yè)和職工理解企業(yè)年金的重要性，培養(yǎng)全民的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。32增加賬戶的靈敏性目前，我國實(shí)行的企業(yè)年金管理方法規(guī)定，職工只有符合國家規(guī)定退休年齡、出國定居及病故等原因，才能支取個(gè)人賬戶資金，對(duì)職工提早支取企業(yè)年金有著嚴(yán)格的限制。而在美國，企業(yè)年金賬戶給了員工更多的選撣。尤其當(dāng)員工出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)困難沒有支付才能的時(shí)候在滿足相艾規(guī)定的情況下可以提早支取企業(yè)年金。此我國應(yīng)該在企業(yè)年金充分發(fā)揮抵御養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)目的的根底上，靈敏運(yùn)用企業(yè)年金的個(gè)人賬戶，使其為職工生活發(fā)揮更大的作用。33提供相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策根據(jù)我國的實(shí)際情況，稅收優(yōu)惠

10、政策應(yīng)包括兩個(gè)方面的內(nèi)容：一是在資金來源上，對(duì)企業(yè)和職工用于繳納企業(yè)年金的收入，實(shí)行稅前列支、計(jì)人本錢的優(yōu)惠政策，同時(shí)職工個(gè)人繳納的部分應(yīng)免交個(gè)人所得稅，以增加企業(yè)和職工參加企業(yè)年金的積極性二是國家應(yīng)對(duì)企業(yè)年金所形成基金的投資運(yùn)營實(shí)行優(yōu)惠政策，對(duì)企業(yè)年金投資運(yùn)營的收益免征所得稅，以確保基金的保值增值。34與資本市場實(shí)現(xiàn)有效結(jié)合企業(yè)年金要在我國獲得大的開展，除了有良好、完善的政策支持和法律環(huán)境外，最為關(guān)鍵的條件是能與資本市場實(shí)現(xiàn)有效結(jié)合?；谖覈髽I(yè)年金采取個(gè)人賬戶管理的完全積累的基金制形式的特點(diǎn)，它與資本市場具有天然的聯(lián)絡(luò)：資本市場為企業(yè)年金的保值增值提供了可供運(yùn)作的空間，企業(yè)年金的開展離不開進(jìn)入資本市場的有效運(yùn)作，因此國家必須通過明確的政策和相天的法律法規(guī)來為企業(yè)年金進(jìn)入資本市場投資運(yùn)作建立便利、穩(wěn)妥、有效的機(jī)制，確保企業(yè)年金基金在平安的前提下實(shí)現(xiàn)有效增值；企業(yè)年金那么由于其巨額性、穩(wěn)定性和長期性等特點(diǎn)，其入市運(yùn)作不僅大大地增加了資本市場的資金供應(yīng)，對(duì)仍強(qiáng)烈表現(xiàn)為資金推動(dòng)型市場的我國證券市場的長期走高有正面作用，且為資本市場增加了一類穩(wěn)健的機(jī)構(gòu)投