實現(xiàn)企業(yè)資金運作良性循環(huán)研究

1、實現(xiàn)企業(yè)資金運作良性循環(huán)研究資金是企業(yè)的血液，是維系企業(yè)正常運轉(zhuǎn)最根本、最關(guān)鍵的要素之一。對于建筑施工企業(yè)而言，建立和完善資金集中管理體制，是實現(xiàn)企業(yè)持續(xù)、安康開展的重要保障。近年來，資金緊張一直是困擾施工企業(yè)開展的一個難點、焦點問題，造成資金緊張的原因是多方面的，既有外部競爭環(huán)境的影響，更有內(nèi)部管理不科學(xué)，不集成、不優(yōu)化的原因。外部環(huán)境的不利影響，企業(yè)靠自身力量難以改變，但內(nèi)部管理不力的因素，可以通過認(rèn)真分析研究，不斷加強和改良管理方式，創(chuàng)新管理體制和機制，優(yōu)化資金管理形式，使資金管理逐步走向良性循環(huán)的開展軌道。一、科學(xué)構(gòu)建資金管理與融資平臺，建立和完善資金集中管理體制資金的集中管理是財務(wù)集

2、中管理的重點，也是難點，財務(wù)集中管理的重要意義和現(xiàn)實作用不言而喻。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的特點和實際情況，明確掌握資金管理的集權(quán)程度，到達(dá)資金“聚而不死、分而不散、高效有序、動態(tài)平衡的管理目的。(一)加強內(nèi)部資金中心的職能作用集團(tuán)公司要建立和強化內(nèi)部資金中心的職能作用，充分利用內(nèi)部沉淀資金，發(fā)揮資金集中優(yōu)勢，科學(xué)利用資金的時間差，利息差，調(diào)劑資金余缺，不僅可以為企業(yè)消費經(jīng)營提供有力的資金保證，也可節(jié)約大量的手續(xù)費，創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟效益。要以經(jīng)濟、行政手段嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)銀行賬戶管理，加強開戶監(jiān)視，對銀行賬戶進(jìn)展經(jīng)常性檢查。嚴(yán)格實行保證金制度，對辦理保函、銀行承兌、內(nèi)部調(diào)劑、單位信譽評價，風(fēng)險控制等按照商業(yè)銀行

3、的市場化管理形式運作，收取一定比例的手續(xù)費和保證金，進(jìn)步資金中心的生存才能和抗御風(fēng)險才能。(二)大力推行網(wǎng)上銀行管理方式網(wǎng)上銀行管理具有以下幾個優(yōu)勢：一是實現(xiàn)了管理手段的直接、透明。企業(yè)通過網(wǎng)銀，可以動態(tài)管理與監(jiān)視基層工程資金的收支、使用情況，且信息傳遞及時，徹底改變了以往依靠各單位逐級傳遞匯報而致使情況不清、信息不準(zhǔn)的狀況。二是實現(xiàn)了資金集中管理。通過網(wǎng)銀系統(tǒng)，企業(yè)可以對高度分散的資金進(jìn)展集中。比方，按一定比例收繳上交款，變被動催收為主動收繳，保證資金平衡；再比方，對工程各類社保資金按比例收繳，不受區(qū)域，時空的限制。三是實現(xiàn)了對基層工程的有效控制。通過網(wǎng)銀系統(tǒng)，對工程資金的收支、存款情況可以

4、進(jìn)展動態(tài)實時監(jiān)控，特別是對大額資金流向可以進(jìn)展有效地控制，這對標(biāo)準(zhǔn)工程管理、加強本錢控制具有重要作用。四是加速資金周轉(zhuǎn)，保證重點支付。(三)積極推行erp財務(wù)集中管理系統(tǒng)為了適應(yīng)劇烈競爭的市場環(huán)境，企業(yè)必須建立以資金管理為中心的財務(wù)集中管理戰(zhàn)略，即采取扁平化集中管理形式。企業(yè)內(nèi)部形成高度集權(quán)的管理指揮系統(tǒng)，將投融資活動、資金結(jié)算、工程本錢管理、預(yù)算與控制統(tǒng)一起來。同時，要針對傳統(tǒng)管理手段和方式已不適應(yīng)企業(yè)開展需要的新形勢，盡快改革財務(wù)管理形式，縮短中間管理環(huán)節(jié)，增加基層財務(wù)信息的直接、透明、可控性，徹底改變基層工程信息不清、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)、反映滯后，傳遞不暢的狀況。要著力打造erp財務(wù)集中管理系統(tǒng)n

5、平臺，即以賬務(wù)管理為基儲資金管理為中心、本錢管理為重點，風(fēng)險控制為關(guān)鍵，通過應(yīng)用現(xiàn)代通信技術(shù)，建立集中式財務(wù)管理信息系統(tǒng)，在信息集中存儲、全面共享、隨時訪問，全面提升信息的時效性、真實性和集成度的根底上，實現(xiàn)企業(yè)總部對全集團(tuán)資金活動、財務(wù)收支活動的實時決策、監(jiān)控和支持。(四)努力拓展籌資、融資渠道在加強資金中心職能作用、推行網(wǎng)銀管理和erp財務(wù)集中管理系統(tǒng)的同時，要針對企業(yè)融資渠道單一，融資本錢高昂，資金周轉(zhuǎn)壓力大的問題，不斷探究籌資、融資保障渠道。一是改變銀行貸款構(gòu)造，爭取利率低、周期長的長期負(fù)債，緩解資金周轉(zhuǎn)壓力。二是對大型、關(guān)鍵的機械設(shè)備購置，要積極探究融資租賃、工程融資等方式解決資金問

6、題，防止資本性支出擠占消費流動資金；對普通機械設(shè)備，要在本錢核算的根底上，盡量實行經(jīng)營性租賃，防止盲目重復(fù)購置的現(xiàn)象發(fā)生。三是成立企業(yè)“內(nèi)部機械設(shè)備管理調(diào)劑中心，設(shè)備余缺互補，盤活存量資產(chǎn)，進(jìn)步資產(chǎn)的使用效用。四是積極與金融機構(gòu)等探究工程融資途徑，使工程資金使用與工程運作周期相匹配，加強工程部對資金使用、資金歸還、資金收益問題的重視。五是繼續(xù)堅持不懈地加大清欠力度，強化清欠責(zé)任，積極清收外部欠款，采取銀行保理業(yè)務(wù)等有效措施，并加大獎罰力度，加速現(xiàn)金回流。六是充分利用信托，擔(dān)保等機構(gòu)平臺，努力盤活房產(chǎn)、土地資源，實現(xiàn)多渠道融資目的。二、建立鼓勵與約束并重的管理機制，實現(xiàn)資金運行的良性循環(huán)為了到達(dá)

7、資金管理的目的，必須建立一整套科學(xué)的鼓勵與約束機制，既對執(zhí)行力度大、成效顯著的單位和責(zé)任人進(jìn)展表彰和獎勵，又要對執(zhí)行不力、成效不佳的單位和責(zé)任人進(jìn)展問責(zé)。其核心內(nèi)容是“一個體系、四個到位、六個掛鉤。(一)完善“一個體系完善企業(yè)資金集中管理體系，即全部資金循環(huán)必須納入資金集中管理體系，杜絕游離于資金管理體系之外的體外資金循環(huán)現(xiàn)象。這個體系必須在單位主管指導(dǎo)的大力支持下，由總會計師詳細(xì)負(fù)責(zé)，企業(yè)相關(guān)部門親密配合，共同抓好落實。企業(yè)所屬各單位、各級財務(wù)機構(gòu)積極配合，明確職責(zé)，量化任務(wù)，分解目的，一級對一級負(fù)責(zé)，確保資金集中管理體系的順利運行。(二)加強“四個到位一是銀行賬戶管理到位，所有銀行賬戶的開

8、戶、使用、管理必須由公司總部統(tǒng)一控制，杜絕私自開戶和多頭開戶的現(xiàn)象；二是網(wǎng)上銀行管理到位，除在內(nèi)部資金中心開戶以外的所有銀行賬戶，都應(yīng)當(dāng)納入網(wǎng)銀管理系統(tǒng)；三是n系統(tǒng)管理平臺到位，無論國內(nèi)、國外的工程，必須使用統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件，并對上報信息的真實性負(fù)責(zé)；四是實時監(jiān)控到位，強化組織、機構(gòu)、設(shè)備和人員保證，有效投入人力，財力和物力，全面、及時，動態(tài)，連續(xù)地反映資金集中管理體系的運行情況。(三)實現(xiàn)“六個掛鉤一是將執(zhí)行企業(yè)資金集中管理政策與對各單位進(jìn)展執(zhí)行力檢查相掛鉤。一項好的政策能否落到實處，關(guān)鍵在執(zhí)行力度和執(zhí)行效果，而指導(dǎo)的支持是確保政令暢通的根本前提和重要保障。企業(yè)必須從長遠(yuǎn)開展的戰(zhàn)略高度，實

9、在加強推行資金集中管理形式的力度，保證該項制度落到實處。要把資金集中管理制度執(zhí)行的效果作為執(zhí)行力檢查的一項重要內(nèi)容，與各單位負(fù)責(zé)人的利益掛鉤。二是將銀行開戶，網(wǎng)銀管理、n系統(tǒng)管理與單位(工程)財務(wù)負(fù)責(zé)人的委派與考核掛鉤。對執(zhí)行企業(yè)關(guān)于銀行開戶、網(wǎng)銀管理、n系統(tǒng)管理政策到位的單位(工程)財務(wù)負(fù)責(zé)人予以表彰和獎勵。對執(zhí)行不力或不遵守集團(tuán)公司統(tǒng)一政策規(guī)定，私自開戶，不納入內(nèi)部資金中心、網(wǎng)銀管理，不遵守n管理系統(tǒng)規(guī)定的工程，要對單位(工程)財務(wù)負(fù)責(zé)人予以相應(yīng)處分，情節(jié)嚴(yán)重的，可以取消委派資格。三是將單位資金在系統(tǒng)內(nèi)存量、使用情況，與企業(yè)對該單位信譽評定、資金調(diào)劑額度掛鉤。要根據(jù)所屬各單位經(jīng)營規(guī)模、日常

10、資金存量、現(xiàn)金流量、償債才能，營運才能等狀況，明確各單位在資金集中管理系統(tǒng)的資金存量與流量額度，并將該額度與對其可調(diào)劑資金額度、繳納保證金比例、內(nèi)部授信資格相聯(lián)絡(luò)。對于資金存量規(guī)模大、使用效率高、內(nèi)部調(diào)劑款歸還及時、利息有保證、交納保證金到位的誠信單位，應(yīng)進(jìn)一步加大財務(wù)支持力度，以有效防范財務(wù)風(fēng)險。四是將資金集中管理系統(tǒng)的作用與按比例收繳上交款掛鉤。充分利用資金集中管理系統(tǒng)加強對企業(yè)所屬單位、工程的上交款管理，以該單位每月月末在資金集中管理系統(tǒng)內(nèi)存量為基數(shù)(或業(yè)主對工程撥款額度為基數(shù))，逐月實行按比例、分時段逐次收繳上交款，年終再進(jìn)展清算，并明確集團(tuán)公司各級指導(dǎo)的審批權(quán)限。上交款通過資金集中管

11、理系統(tǒng)的逐月收繳，增加了集團(tuán)公司本級資金的日常現(xiàn)金流量，保證了資金的平衡，對進(jìn)步資金的使用效率必將發(fā)揮重要作用。五是將清欠結(jié)果與清欠責(zé)任人利益掛鉤。強化清欠組織指導(dǎo)機構(gòu)管理力度，企業(yè)應(yīng)成立專門的清欠機構(gòu)，由財務(wù)、法律等相關(guān)專業(yè)人員組成，集中精力有針對性，有重點地對企業(yè)各債權(quán)逐一進(jìn)展清理、清收，抓住重點地區(qū)、重點欠款單位和主要債權(quán)人，特別是對金額大、拖欠時間長，對經(jīng)營狀況有重要影響的工程，清欠工作更應(yīng)實在抓出成效。清欠機構(gòu)要引入市場化管理機制，實行全面責(zé)任管理，將清欠償債效果與責(zé)任人的利益直接掛鉤。六是將融資本錢與使用資金的單位和單位責(zé)任人利益掛鉤。長期以來，企業(yè)對于資金的使用，除了應(yīng)當(dāng)支付金融機構(gòu)的利息支出外，根本上實行了零本錢使用。但是對于通過各種融資渠道，千辛萬苦、來之不易籌集到的珍貴資金，一些單位在使用、占用方面不珍惜、不節(jié)約，不僅造成大量的資金浪