稅收學(xué)第01章稅收概論

1、第一章 稅收概論第一節(jié) 稅收的起源與發(fā)展第二節(jié) 稅收的本質(zhì)與特征第三節(jié) 稅收要素和分類第四節(jié) 稅收的職能和作用第一節(jié) 稅收的起源與發(fā)展一、國家、財政和稅收的起源（一）國家的形成（二）財政的出現(xiàn)（三）稅收的產(chǎn)生第一節(jié) 稅收的起源與發(fā)展二、我國稅收的起源與發(fā)展（一）我國稅收的起源（二）我國稅收的發(fā)展三、西方稅收的起源與發(fā)展（一）西方稅收的起源（二）西方稅收的發(fā)展第二節(jié) 稅收的本質(zhì)與特征一、稅收與國家（一）國家的兩種權(quán)力和兩種職能國家要行使政治權(quán)力，執(zhí)行社會管理職能。此外，國家還具有國有資產(chǎn)的所有權(quán)，執(zhí)行國有資產(chǎn)管理職能。（二）國家行使社會管理職能的物質(zhì)基礎(chǔ)稅收第二節(jié) 稅收的本質(zhì)與特征二、稅收與剩余

2、產(chǎn)品價值（一）稅收不能課及社會簡單再生產(chǎn)的補償價值（二）剩余勞動創(chuàng)造的剩余產(chǎn)品價值（M）是稅收的唯一來源三、稅收與經(jīng)濟的關(guān)系（一）經(jīng)濟決定稅收制度（二）稅收制度影響經(jīng)濟第二節(jié) 稅收的本質(zhì)與特征四、稅收的概念和特征（一）稅收的概念稅收是指以國家為主體，為了實現(xiàn)國家職能，憑借政治權(quán)力，按照預(yù)定標準，無償?shù)丶幸徊糠稚鐣a(chǎn)品，形成財政收入的一種特定分配形式。第二節(jié) 稅收的本質(zhì)與特征對稅收的定義，可以從以下幾方面來理解：第一，稅收是由國家（政府）征收的。第二，國家征稅憑借的是政治權(quán)力。第三，稅收收入是政府的經(jīng)濟基礎(chǔ)，是國家財政收入的主要來源。第四，稅收必須借助法律的形式進行。第五，稅收是對社會提供公共

3、品和勞務(wù)成本的補償。第六，稅收是政府實施宏觀經(jīng)濟調(diào)控的工具之一。第二節(jié) 稅收的本質(zhì)與特征（二）稅收的特征1.強制性2.無償性3.固定性第三節(jié) 稅收要素和分類一、稅收要素（一）納稅人（二）征稅對象第三節(jié) 稅收要素和分類（三）稅率1.比例稅率2.累進稅率（1）全額累進稅率。（2）超額累進稅率。（3）全率累進稅率。（4）超率累進稅率。（5）超倍累進稅率。第三節(jié) 稅收要素和分類（四）納稅環(huán)節(jié)（五）納稅期限1.納稅間隔期2.納稅義務(wù)發(fā)生時點3.納稅申報期第三節(jié) 稅收要素和分類（六）稅收優(yōu)惠從減稅免稅的形式上看，可分為稅基式減稅免稅、稅率式減稅免稅和稅額式減稅免稅三種基本類型：1.稅基式減稅免稅2.稅率式減稅免稅3.稅額式減稅免稅第三節(jié) 稅收要素和分類二、稅收分類（一）以征稅對象為標準的稅收分類（二）以計稅依據(jù)為標準的稅收分類（三）以稅收負擔(dān)是否轉(zhuǎn)嫁為標準的稅收分類（四）以管理權(quán)限為標準的稅收分類（五）以稅收與價格的關(guān)系為標準的稅收分類（六）其他幾種分類標準第四節(jié) 稅收的職能和作用一、稅收職能的含義二、稅收職能的內(nèi)容（一）稅收的財政職能（二）稅收的經(jīng)濟職能（三）稅收的監(jiān)督管理職能第四節(jié) 稅收的職能和作用三、稅收的作用（一）籌集財政收入，保證國家實現(xiàn)其職能的資金需要（二）鼓勵市場公平競爭（