建立城市燃?xì)馄髽I(yè)全過程成本控制體系

1、建立城市燃?xì)馄髽I(yè)全過程本錢控制體系【摘要】當(dāng)前市場外部環(huán)境復(fù)雜多變，城市燃企要在劇烈的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，本錢控制是其永久的話題。本文從控制主管網(wǎng)造價(jià)、單項(xiàng)配接本錢、運(yùn)營費(fèi)用等方面闡述了華北油田燃?xì)馄髽I(yè)施行全過程本錢控制體系及其對進(jìn)步城市燃企的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的重大意義?！娟P(guān)鍵詞】造價(jià)；過程控制；工程管理引言作為燃?xì)馄髽I(yè)，進(jìn)步管理才能及管理程度，關(guān)乎企業(yè)的生存開展。在運(yùn)行初期，同大多數(shù)國有企業(yè)一樣，經(jīng)受著高昂的運(yùn)營本錢困擾。經(jīng)測算，2022年度，在同等供氣規(guī)模下，燃?xì)鈫挝贿\(yùn)營本錢要高于國內(nèi)一流燃?xì)馄髽I(yè)15個(gè)百分點(diǎn)。針對上述情況，2022年初企業(yè)成立了全過程本錢控制工程小組，在保證平安、平穩(wěn)供氣的

2、同時(shí)，從城市主管網(wǎng)投資本錢、配接單項(xiàng)本錢、運(yùn)營本錢等多方面著手，建立了周密的本錢管理與控制體系，通過狠抓關(guān)鍵控制點(diǎn)，采取低本錢開展戰(zhàn)略，源頭與過程并重，利用精準(zhǔn)的財(cái)務(wù)信息為管理部門的預(yù)測和決策提供效勞，以最小的消耗創(chuàng)造出最大的經(jīng)濟(jì)效益。經(jīng)過全體員工一年多的努力，運(yùn)用該本錢控制體系，2022年度運(yùn)行本錢較2022年度降幅達(dá)25%，城市燃?xì)庖殉蔀槿A北油田利潤新興增長點(diǎn)之一，目前已成為華北地區(qū)一流的燃?xì)馄髽I(yè)。一、嚴(yán)格控制主管網(wǎng)造價(jià)，施行工程投資全過程控制為控制好工程造價(jià)，最大限度地節(jié)約工程投資，城市燃企應(yīng)把工程投資控制貫穿于工程建立的全過程，按照工程工程建立的不斷深化而分階段設(shè)置控制目的，使工程投資

3、得到了較好的控制。一做好設(shè)計(jì)階段的投資控制合理的管網(wǎng)方案對降低工程投資，增強(qiáng)管網(wǎng)的市場開發(fā)才能，節(jié)約管網(wǎng)的運(yùn)行費(fèi)用具有重要意義。在設(shè)計(jì)階段的首要任務(wù)是對備選的管網(wǎng)方案進(jìn)展優(yōu)化、斟眩將每一個(gè)路段的管道建立作為一個(gè)投資工程來管理，先評估該段管網(wǎng)所覆蓋的可開發(fā)的用戶以及收取的配接費(fèi)，與該工程的概算造價(jià)相比，如現(xiàn)金凈流量為零時(shí)，方可開工建立。此外，主管網(wǎng)布局還要同城市開展總體規(guī)劃和功能分區(qū)相適應(yīng)，管徑大小和密度要適度具有前瞻性，一般應(yīng)保證所輻射區(qū)域內(nèi)20年開展需要。根據(jù)有關(guān)資料推斷：約占工程工程建立周期1/4的設(shè)計(jì)階段是決定投資的主要階段。在初步設(shè)計(jì)階段，影響投資的可能性為75%95%；在技術(shù)設(shè)計(jì)階段

4、，影響工程投資的可能性為35%70%；在施工圖設(shè)計(jì)階段，影響工程投資的可能性為5%35%。因此設(shè)計(jì)階段投資的伸縮性較大，是工程建立全過程投資控制的重點(diǎn)。為抓好設(shè)計(jì)階段的投資控制，首先應(yīng)采取招議標(biāo)的方式選優(yōu)擇用具有相應(yīng)資質(zhì)條件、實(shí)力雄厚、有類似工程設(shè)計(jì)經(jīng)歷的設(shè)計(jì)單位進(jìn)展工程工程設(shè)計(jì)。在初步設(shè)計(jì)階段，要認(rèn)真組織設(shè)計(jì)單位進(jìn)展現(xiàn)場勘查，按照有關(guān)規(guī)定，編制設(shè)計(jì)概算，作為工程工程投資的最高限額。在施工圖設(shè)計(jì)階段，要求設(shè)計(jì)單位和監(jiān)理以及施工單位共同研究確定設(shè)計(jì)方案，從每道工序、每一個(gè)細(xì)節(jié)抓起，努力做到工程設(shè)計(jì)不漏項(xiàng)，工程量計(jì)算全面準(zhǔn)確，施工方案實(shí)在可行，符合工程建立的實(shí)際。對多方案的工程，組織相關(guān)人員反復(fù)進(jìn)

5、展技術(shù)經(jīng)濟(jì)比擬，通過方案優(yōu)化，保證技術(shù)、經(jīng)濟(jì)的合理性。施工設(shè)計(jì)確定后，通過對工程工程進(jìn)展進(jìn)一步分析，對根底資料進(jìn)展進(jìn)一步核實(shí)。在此根底上以工程概算為根據(jù)編制工程工程預(yù)算，使工程投資嚴(yán)格控制在概算范圍之內(nèi)。二抓好施工階段的投資控制第一，通過公開招標(biāo)的方式合理選定施工單位。招標(biāo)前認(rèn)真編制招標(biāo)文件，尤其對工程量清單，嚴(yán)格按照有關(guān)計(jì)算規(guī)那么和設(shè)計(jì)圖紙，考慮到各標(biāo)段之間的聯(lián)絡(luò)和工程劃分情況，遵循客觀、公正、科學(xué)、合理的原那么進(jìn)展編制，以保證工程量清單不漏項(xiàng)、不增項(xiàng)、不錯(cuò)項(xiàng)，條目明晰、簡明，符合工程建立的實(shí)際，確保工程量清單編制的正確性。在工程工程評標(biāo)過程中，嚴(yán)格按照招標(biāo)文件和評標(biāo)規(guī)那么進(jìn)展，尊重評標(biāo)委員

6、會(huì)的意見，公正、公平、公開選擇施工單位。評標(biāo)時(shí)做到總價(jià)與單項(xiàng)報(bào)價(jià)的綜合評價(jià)，施工方案與報(bào)價(jià)合理搭配，確保選出報(bào)價(jià)低、單項(xiàng)報(bào)價(jià)平衡、技術(shù)程度高、自身實(shí)力強(qiáng)、有豐富施工經(jīng)歷和競爭才能的施工單位。第二，把好材料質(zhì)量關(guān)。材料質(zhì)量是管網(wǎng)工程質(zhì)量的關(guān)鍵。為確保工程質(zhì)量，工程所需的主要材料和設(shè)備，凡具有招標(biāo)條件的均應(yīng)經(jīng)過招標(biāo)方式購置，對2000元以上不具有招標(biāo)條件的零星物品采購采用三方詢價(jià)制度，并采取甲供方式，以確保工程所需各種材料質(zhì)量得到有效控制。第三，把好施工質(zhì)量關(guān)。一方面，通過采取派駐現(xiàn)場代表、聘請專家進(jìn)展現(xiàn)場指導(dǎo)及建立工程例會(huì)制度，加大現(xiàn)場施工管理的力度，催促施工單位嚴(yán)格按照標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)圖紙施工，以確

7、保施工質(zhì)量，防止或減少合同外費(fèi)用的增加；另一方面，充分發(fā)揮好監(jiān)理人員的作用，隱蔽工程隱蔽前或工程重要部位完工后，必須經(jīng)現(xiàn)場監(jiān)理簽字認(rèn)可，否那么，不得進(jìn)展下一道工序施工。第四，嚴(yán)格控制設(shè)計(jì)變更。對不影響工程構(gòu)造和使用功能的，一般不予變更；對必須進(jìn)展變更的，嚴(yán)格按照招標(biāo)文件及合同規(guī)定辦理設(shè)計(jì)變更手續(xù)。設(shè)計(jì)變更發(fā)生后，及時(shí)進(jìn)展工程量和投資計(jì)算，以便根據(jù)工程費(fèi)用的變化情況，采取積極的措施，減少設(shè)計(jì)變更對工程進(jìn)度、質(zhì)量和投資的影響，盡可能使工程工程的投資控制在合同價(jià)款范圍內(nèi)。三加強(qiáng)結(jié)算管理工程結(jié)算時(shí)，首先，認(rèn)真審核工程工程、單價(jià)和工程量，看其與施工合同和工程建立的實(shí)際情況是否相符。其次，嚴(yán)格按照合同結(jié)算

8、，手續(xù)不全、質(zhì)量不合格的工程不予結(jié)算工程款，徹底杜絕超合同結(jié)算和合同外工程結(jié)算。再次，仔細(xì)審查變更工程，嚴(yán)格按照設(shè)計(jì)變更通知和經(jīng)監(jiān)理核定的工程量進(jìn)展結(jié)算。最后，對整個(gè)結(jié)算過程進(jìn)展全面審查，確保工程結(jié)算手續(xù)完備，工程齊全，資金走向合理、合法，以便如實(shí)表達(dá)工程工程建立的實(shí)際投資。二、運(yùn)用工程管理手段，控制好單項(xiàng)工程配接本錢城市燃企的單項(xiàng)配接工程存在施工規(guī)模孝數(shù)量較多的特點(diǎn)。運(yùn)用工程管理方法，將單個(gè)工程作為一個(gè)獨(dú)立的工程管理。核算工程產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量，即收取的配接費(fèi)與為用戶鋪設(shè)管網(wǎng)及調(diào)壓設(shè)施所花費(fèi)投資的差額，從而判斷各個(gè)工程經(jīng)濟(jì)效益的優(yōu)劣。一準(zhǔn)確編制概算方案部門的概算人員根據(jù)設(shè)計(jì)方案做出概算，確定工

9、程的最高造價(jià)，市場營銷部門據(jù)此確定配接費(fèi)最低收取標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)與客戶會(huì)談結(jié)果，當(dāng)配接收入高于工程最高造價(jià)時(shí)，工程才可啟動(dòng)。二建立工程核算體系采取以單個(gè)配接工程為主體，以工程工程為周期的核算形式。將工程概預(yù)算、工程量明細(xì)、配接收入、直接本錢、間接本錢均納入工程核算系統(tǒng)進(jìn)展核算，設(shè)計(jì)獨(dú)立的工程臺(tái)賬。根據(jù)工程進(jìn)度及收入、本錢的發(fā)生情況及時(shí)登計(jì)臺(tái)賬。工程完工后，計(jì)算出單個(gè)工程的凈現(xiàn)金流量、收益率等指標(biāo)。對工程本錢控制進(jìn)展評級，a級為盈利程度超過10%工程，b級為盈利程度超過5%，級為收支根本持平工程。三施行工程評級定期開展配接工程施行情況評級，將a級工程作為標(biāo)桿工程，推廣施行。對非盈利工程、凈現(xiàn)金流量為負(fù)

10、數(shù)工程，分析其原因，找出補(bǔ)救措施。正在施行過程中的工程，及時(shí)預(yù)測將要出現(xiàn)的不利因素，提早采取針對措施對不利因素進(jìn)展預(yù)防控制。四核定目的單位配接本錢對已安裝的不同用戶規(guī)模整裝小區(qū)的配接本錢進(jìn)展分析，計(jì)算出各小區(qū)的單位本錢，然后根據(jù)其用戶比例加權(quán)平均后計(jì)算出全年目的單位控制本錢，以此作為考核與評價(jià)的根據(jù)，同時(shí)可作為全面財(cái)務(wù)預(yù)算中配接工程現(xiàn)金流量的測算根據(jù)。三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格控制運(yùn)行本錢一進(jìn)步用氣量估算才能，降低直接材料本錢天然氣同石油一樣是國家能源，受國家政策的限制和保護(hù)。目前，大多數(shù)上游公司對氣源價(jià)格采勸照付不議議價(jià)形式，即下游燃?xì)夤驹谄诔蹙捅仨氂?jì)算出“天然氣年度照付不議量。該量是對雙方有

11、約束的剛性權(quán)利義務(wù)量。計(jì)量方法為：照付不議量=年合同量折減系數(shù)一般為90%。根據(jù)此量先行支付氣款，超量用氣原那么上不予供給。要實(shí)現(xiàn)氣源本錢最小化，城市燃?xì)馄髽I(yè)要有良好的用氣量估算才能，否那么將產(chǎn)生為滿足市場需求不得不進(jìn)展倒掛經(jīng)營現(xiàn)象。由于目前直接材料中購氣本錢占運(yùn)行本錢較大比重，假設(shè)產(chǎn)生倒掛經(jīng)營，即使運(yùn)用各種管理手段大幅降低輔助本錢，想要防止虧損也是枉然。準(zhǔn)確估算用氣量，需做到以下幾點(diǎn)：一是摸清現(xiàn)有用戶的用氣規(guī)律、設(shè)備狀況、消費(fèi)及檢修方案，計(jì)算出日用氣量，以此測算出年合同量；二是年初預(yù)先安排好市場開發(fā)方案，準(zhǔn)確計(jì)算工程周期，計(jì)算出新增氣量；三是對客戶合同量不能形同虛設(shè)，也要運(yùn)用相關(guān)合同條款進(jìn)展

12、約束，對年實(shí)際用量未到達(dá)合同量的用戶，來年要核減其用氣指標(biāo)；此外，運(yùn)用自身資本運(yùn)作實(shí)力，加強(qiáng)與上游燃?xì)夤镜淖h價(jià)才能，防止會(huì)談處于被動(dòng)場面。二加強(qiáng)資金管理，進(jìn)步資金回籠效率為7萬戶居民供氣，年資金流量即到達(dá)3000萬元。假如靠人工收費(fèi)，一是本錢費(fèi)用較高；二是過失率較高；三是平安風(fēng)險(xiǎn)較大；四是資金回籠較慢。為解決好上述問題，城市燃?xì)馄髽I(yè)需要依托商業(yè)銀行布局合理、信息系統(tǒng)完善、網(wǎng)絡(luò)覆蓋面廣的優(yōu)勢，積極與商業(yè)銀行合作共同開發(fā)燃?xì)獯召M(fèi)系統(tǒng)。通過在商業(yè)銀行設(shè)立燃?xì)獯召M(fèi)窗口方式售氣，既節(jié)約了本錢、方便了用戶，同時(shí)又加速了資金的流動(dòng)，確保了資金平安。對工商業(yè)全部采用i卡表預(yù)付費(fèi)結(jié)算方式，對用量較大的工業(yè)

13、戶采取周結(jié)算方式，加速資金回籠。三實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算管理，采用科學(xué)方法編制預(yù)算預(yù)算委員會(huì)根據(jù)年初設(shè)定的經(jīng)營目的，結(jié)合市場運(yùn)行開展信息，科學(xué)地測算城市燃?xì)馐杖耄瑢Ω黜?xiàng)消費(fèi)運(yùn)行費(fèi)用按其不同本錢習(xí)性，采用不同的預(yù)算編制方法確定年度發(fā)生額。對于人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、運(yùn)行材料費(fèi)等采用定額法編制預(yù)算，通過現(xiàn)場調(diào)研或參照行業(yè)先進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)，獲得定額資料后制定剛性預(yù)算。對非消費(fèi)性費(fèi)用支出，那么不考慮歷史數(shù)據(jù)，而實(shí)行零基預(yù)算，從實(shí)際角度出發(fā)確定最正確支出額。經(jīng)自上到下、自下而上反復(fù)審查、匯總、協(xié)調(diào)、平衡后形成年度總預(yù)算。在總量試算平衡的前提下，實(shí)行逐級分解，層層包干，橫到預(yù)算工程，縱到責(zé)任單位和個(gè)人，努力形成“千斤重?fù)?dān)大家挑

14、，人人身上有指標(biāo)的場面。對營業(yè)費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展橫向與縱向的分解，為每一項(xiàng)費(fèi)用確定主控部門。各項(xiàng)控制指標(biāo)均列入部門的“業(yè)績合同考核內(nèi)容，與部門績效掛鉤。在預(yù)算執(zhí)行方面，一是加強(qiáng)預(yù)算控制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行過程的控制，進(jìn)步預(yù)算執(zhí)行的剛性。對預(yù)算外工程，從嚴(yán)把關(guān)，堅(jiān)持無論金額大小，都要一事一議制度；二是要從嚴(yán)考核，建立本錢預(yù)算分析制度，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)展分析，找出實(shí)際與預(yù)算的偏向，提出相應(yīng)的解決措施或建議。結(jié)語天然氣作為一種干凈、高效、優(yōu)質(zhì)的能源，具有環(huán)保和經(jīng)濟(jì)的雙重意義。城市建立步伐的加快，以及構(gòu)建和諧社會(huì)的需要，都將推動(dòng)天然氣需求總量的增長。“陜京復(fù)線工程的建成投產(chǎn)，給華北地區(qū)的城市燃?xì)馐袌鰩砹饲八从械臋C(jī)遇。華北油田于2022年初成立了燃?xì)馓?，從事下游燃?xì)鈽I(yè)務(wù)的開發(fā)，經(jīng)過3年的建立，目前已擁有居民用戶7萬戶，大型工商業(yè)用戶46家，經(jīng)濟(jì)