XXX年《稅法(Ⅱ)》考前模擬測試題下載版

1、 28/282013年年稅法（III）考前模擬測測試題一一、單項選選擇題（共共40題，每每題1分。每題題的備選項項中，只有有1個最符合合題意）1.甲企業(yè)業(yè)為經(jīng)過認認定的技術術先進型服服務企業(yè)，2012年實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費35萬元、職工教育經(jīng)費12萬元、撥繳的工會經(jīng)費3.5萬元；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬元、補充醫(yī)療保險費8萬元。2012年甲企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調(diào)增應納稅所得額（ ）萬元。A.9B.16C.26D.172.某汽車車銷售公司司20122年度實現(xiàn)現(xiàn)利潤總額額80000萬元，其其“財務費費用”科目目本年度借借方發(fā)生額額為2000萬元，為為

2、按照100%的年利利率向非關關聯(lián)甲公司司拆借資金金20000萬元所發(fā)發(fā)生的利息息費用支出出。汽車銷銷售公司提提供的“金金融企業(yè)同同期同類貸貸款利率情情況說明”中注明金金融企業(yè)對對乙企業(yè)的的同類實際際貸款年利利率為8%，而銀行行同期同類類基準貸款款利率為66%，假設設不考慮其其他納稅調(diào)調(diào)整事項，汽汽車銷售公公司20112年度應應繳納企業(yè)業(yè)所得稅（ ）萬元。A.20000B.20110C.20220D.197703.某化妝妝品生產(chǎn)企企業(yè)20112年取得化妝妝品銷售收收入30000萬元，包包裝物租金金收入1000萬元，固固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入1120萬元元，國債利利息收入880萬元；當年實際際發(fā)生廣告告

3、費4000萬元，業(yè)業(yè)務宣傳費費160萬元元；該企業(yè)業(yè)當年可在在企業(yè)所得得稅前扣除除的廣告費費和業(yè)務宣宣傳費為（ ）萬元。A.4655B.4833C.4955D.56004.根據(jù)企企業(yè)所得稅稅的相關規(guī)規(guī)定，下列列說法中正正確的是（ ）。A.電信企企業(yè)在發(fā)展展客戶、拓拓展業(yè)務等等過程中，需需向經(jīng)紀人人、代辦商商支付手續(xù)續(xù)費及傭金金的，其實實際發(fā)生的的相關手續(xù)續(xù)費及傭金金支出，準準予在企業(yè)業(yè)所得稅前前據(jù)實扣除除B.企業(yè)在在計算股權權轉(zhuǎn)讓所得得時，應扣扣除被投資資企業(yè)未分分配利潤等等股東留存存收益中按按該項股權權所可能分分配的金額額C.由企業(yè)業(yè)統(tǒng)一制作作并要求員員工工作時時統(tǒng)一著裝裝所發(fā)生的的工作服飾

4、飾費用，屬屬于與企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營營無關的支支出，不得得在企業(yè)所所得稅前扣扣除D.企業(yè)的的不征稅收收入用于支支出所形成成的費用，不不得在計算算應納稅所所得額時扣扣除5.下列關關于我國居居民企業(yè)實實行股權激激勵計劃有有關企業(yè)所所得稅稅務務處理的表表述中，不不正確的是是（ ）。A.對股權權激勵計劃劃實行后立立即可以行行權的，上上市公司可可以根據(jù)實實際行權時時該股票的的公允價格格與激勵對對象實際行行權支付價價格的差額額和數(shù)量，計計算確定作作為當年上上市公司工工資薪金支支出，依照照規(guī)定在企企業(yè)所得稅稅前扣除B.對股權權激勵計劃劃實行后，需需待一定服服務年限或或者達到規(guī)規(guī)定業(yè)績條條件方可行行權的，上上市公司

5、在在等待期內(nèi)內(nèi)按照會計計上計算確確認的相關關成本費用用準予在企企業(yè)所得稅稅前扣除C.對股權權激勵計劃劃實行后，需需待一定服服務年限或或者達到規(guī)規(guī)定業(yè)績條條件方可行行權的，上上市公司等等待期內(nèi)會會計上計算算確認的相相關成本費費用，不得得在對應年年度計算繳繳納企業(yè)所所得稅時扣扣除D.股票實實際行權時時的公允價價格，以實實際行權日日該股票的的收盤價格格確定6.甲公司司20100年1月以8000萬元投資資乙公司，取取得乙公司司20%的股股權，乙公公司注冊資資本為40000萬元元。20113年3月經(jīng)乙公公司股東大大會批準，減減少乙公司司注冊資本本10000萬元，甲甲公司撤回回200萬元元的投資，取取得乙

6、公司司支付的款款項4000萬元，撤撤資時乙公公司累計未未分配利潤潤為12000萬元，累累計盈余公公積為16600萬元元。甲公司司與乙公司司均為我國國居民企業(yè)業(yè)，則甲公公司此項撤撤資業(yè)務應應繳納企業(yè)業(yè)所得稅（ ）萬元。A.15B.50C.0D.10007.根據(jù)企企業(yè)所得稅稅的相關規(guī)規(guī)定，下列列表述不正正確的是（ ）。A.企業(yè)籌籌辦期間不不計算為虧虧損年度，企企業(yè)開始生生產(chǎn)經(jīng)營的的年度，為為開始計算算企業(yè)損益益的年度B.企業(yè)從從事生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營之前進進行籌辦活活動期間發(fā)發(fā)生籌辦費費用支出，可可以在企業(yè)業(yè)開始經(jīng)營營之日的當當年一次性性扣除，也也可以作為為長期待攤攤費用分期期攤銷扣除除C.企業(yè)因因以前年度

7、度實際資產(chǎn)產(chǎn)損失未在在稅前扣除除而多繳的的企業(yè)所得得稅稅款，可可在追補確確認年度企企業(yè)所得稅稅應納稅款款中予以抵抵扣，不足足抵扣的，向向以后年度度遞延抵扣扣D.企業(yè)以以前年度發(fā)發(fā)生的法定定資產(chǎn)損失失未能在當當年稅前扣扣除的，準準予追補至至該項損失失發(fā)生年度度扣除8.某食品品加工廠從從業(yè)人數(shù)330人，資資產(chǎn)總額2200萬元元，20112年度實實現(xiàn)的利潤潤總額為55.8萬元元；當年發(fā)發(fā)生營業(yè)外外支出1萬元，其其中向工商商行政管理理部門支付付罰款0.2萬元，支支付給其他他企業(yè)違約約金0.88萬元。假設設除此之外外無其他納納稅調(diào)整事事項，則該該食品加工工廠20112年應繳繳納企業(yè)所所得稅（ ）萬萬元。

8、A.0.66B.1.22C.1.336D.1.3329.下列各各項中，符符合企業(yè)所所得稅稅收收優(yōu)惠政策策的是（ ）。A.企業(yè)承承包經(jīng)營國國家重點扶扶持的公共共基礎設施施項目取得得的所得，自自項目取得得第一筆生生產(chǎn)經(jīng)營收收入所屬納納稅年度起起，第一年年至第三年年免征企業(yè)業(yè)所得稅，第第四年至第第六年減半半征收企業(yè)業(yè)所得稅B.企業(yè)綜綜合利用資資源，生產(chǎn)產(chǎn)符合國家家產(chǎn)業(yè)政策策規(guī)定的產(chǎn)產(chǎn)品所取得得的收入，可可以在計算算應納稅所所得額時減減按90%計入收入入總額C.對企業(yè)業(yè)委托給外外單位進行行開發(fā)的研研發(fā)費用，符符合加計扣扣除條件的的，由受托托方按照規(guī)規(guī)定計算加加計扣除，委委托方不得得再進行加加計扣除D.

9、企業(yè)購購置并實際際使用符合合規(guī)定的環(huán)環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水水、安全生生產(chǎn)等專用用設備的，該該專用設備備的投資額額的10%可以從企企業(yè)當年的的應納稅所所得額中抵抵免；當年年不足抵免免的，可以以在以后55個納稅年年度結(jié)轉(zhuǎn)抵抵免10.企業(yè)業(yè)在年度中中間終止經(jīng)經(jīng)營活動的的，應當自自實際經(jīng)營營終止之日日起（ ）內(nèi)內(nèi)，向稅務務機關辦理理當期企業(yè)業(yè)所得稅匯匯算清繳。A.15日日B.30日日C.60日日D.5個月月11.企業(yè)業(yè)繳納的下下列稅金中中，在計算算企業(yè)所得得稅應納稅稅所得額時時不得稅前前扣除的是是（ ）。A.土地增增值稅B.資源稅稅C.車船稅稅D.增值稅稅12.下列列關于保險險公司繳納納的保險保保障基金企

10、企業(yè)所得稅稅的稅務處處理，表述述不正確的的是（ ）。A.非投資資型財產(chǎn)保保險業(yè)務，其其繳納的保保險保障基基金不超過過保費收入入5%的，準準予據(jù)實在在企業(yè)所得得稅前扣除除B.長期健健康保險業(yè)業(yè)務，其繳繳納的保險險保障基金金不超過保保費收入00.15%的，準予予據(jù)實在企企業(yè)所得稅稅前扣除C.財產(chǎn)保保險公司的的保險保障障基金余額額達到公司司總資產(chǎn)66%的，其其繳納的保保險保障基基金不得在在企業(yè)所得得稅前扣除除D.保險公公司實際發(fā)發(fā)生的各種種保險賠款款、給付，應應首先沖抵抵按規(guī)定提提取的準備備金，不足足沖抵部分分，準予在在當年稅前前扣除13.企業(yè)業(yè)的固定資資產(chǎn)由于技技術進步等等原因，確確需加速折折舊的

11、，可可以縮短折折舊年限或或者采取加加速折舊的的方法。采采取縮短折折舊年限方方法的，最最低折舊年年限不得低低于規(guī)定折折舊年限的的（ ）。A.30%B.50%C.60%D.70%14.20012年某某居民企業(yè)業(yè)向主管稅稅務機關申申報收入總總額80萬元，成成本費用支支出總額885萬元，全全年虧損55萬元，經(jīng)經(jīng)稅務機關關檢查，成成本費用支支出核算準準確，但收收入總額不不能確定。稅務機關關對該企業(yè)業(yè)采取核定定征稅辦法法，應稅所所得率為115%。則則該企業(yè)22012年年度應繳納納企業(yè)所得得稅（ ）萬萬元。A.12.8B.2.33C.3.775D.1515.下列列關于企業(yè)業(yè)所得稅適適用稅率的的表述中，不不正

12、確的是是（ ）。A.在中國國境內(nèi)未設設立機構(gòu)、場所的非非居民企業(yè)業(yè)，應當就就其來源于于中國境內(nèi)內(nèi)的所得按按10%的稅稅率繳納企企業(yè)所得稅稅B.國家規(guī)規(guī)劃布局內(nèi)內(nèi)的重點軟軟件企業(yè)，如如當年未享享受免稅優(yōu)優(yōu)惠的，減減按10%的稅率征征收企業(yè)所所得稅C.在中國國境內(nèi)設立立機構(gòu)、場場所，且取取得的所得得與該機構(gòu)構(gòu)、場所有有實際聯(lián)系系的非居民民企業(yè)，按按10%的稅稅率繳納企企業(yè)所得稅稅D.小型微微利企業(yè)減減按20%的稅率征征收企業(yè)所所得稅16.作家家王某20012年9月出版一一部小說，獲獲得稿酬55000元元；當年110月將這這部小說在在報刊上連連載，連載載兩個月，每每月取得連連載收入33000元元；1

13、2月份將將自己的一一部小說手手稿原件公公開拍賣獲獲得收入110萬元。20122年王某就就上述所得得應繳納個個人所得稅稅（ ）元。A.124432 B.172232 C.171176 D.17776017.根據(jù)據(jù)個人所得得稅的相關關規(guī)定，下下列項目中中，按照“勞務報酬酬所得”項項目計征個個人所得稅稅的是（ ）。A.某作家家發(fā)表論文文取得的報報酬B.退休人人員再任職職取得的所所得C.個人因因從事彩票票代銷業(yè)務務而取得的的所得D.某教師師受出版社社委托審稿稿取得的所所得18.我國國公民劉某某為某事業(yè)業(yè)單位的職職員，20013年3月距離法法定退休年年齡尚有11年零4個月的劉劉某辦理了了提前退休休手續(xù)，

14、取取得一次性性補貼收入入800000元。劉劉某該項所所得應繳納納個人所得得稅（ ）元元。A.0B.7200C.24000D.7122019.我國國居民王某某20133年5月通過拍拍賣行將一一幅珍藏多多年的字畫畫拍賣，取取得收入22000000元；王王某提供的的財產(chǎn)原值值憑證上注注明，該字字畫原值為為1400000元；拍賣過程程中繳納了了100000元的相相關稅費，但但是由于未未妥善保管管完稅憑證證，所以無無法提供有有關稅費的的證明。王王某該項收收入應繳納納個人所得得稅（ ）元元。 A.40000B.60000C.100000D.12000020.根據(jù)據(jù)個人所得得稅相關規(guī)規(guī)定，個體體工商戶由由于

15、特殊原原因需要縮縮短固定資資產(chǎn)折舊年年限的，應應報經(jīng)審核核批準的部部門是（ ）。A.省級人人民政府B.財政部部門C.省級稅稅務機關D.國務院院21.關于于個人所得得稅的申報報納稅期限限，下列表表述不正確確的是（ ）。A.對于賬賬冊健全的的個體工商商戶，其生生產(chǎn)、經(jīng)營營所得應納納的稅款實實行按年計計算、分月月預繳，由由納稅人在在次月155日內(nèi)申報報預繳，年年度終了后后3個月匯算算清繳，多多退少補B.納稅人人年終一次次性取得承承包經(jīng)營、承租經(jīng)營營所得的，自自取得收入入之日起330日內(nèi)申申報納稅C.納稅人人在一年內(nèi)內(nèi)分次取得得承包經(jīng)營營、承租經(jīng)經(jīng)營所得的的，應在取取得每次所所得后的115日內(nèi)預預繳稅

16、款，年年度終了后后3個月內(nèi)匯匯算清繳，多多退少補D.個人從從中國境外外取得所得得的，其來來源于中國國境外的應應納稅所得得，在境外外以納稅年年度計算繳繳納個人所所得稅的，應應在所得來來源國的納納稅年度終終了、結(jié)清清稅款后的的15日內(nèi)，向向中國主管管稅務機關關申報納稅稅22.企業(yè)業(yè)對累計消消費達到一一定額度的的顧客，給給予額外抽抽獎機會，下下列關于個個人獲獎所所得的稅務務處理，說說法正確的的是（ ）。A.不征收收個人所得得稅B.免征個個人所得稅稅C.按照“偶然所得得”項目計計征個人所所得稅D.按照“其他所得得”項目計計征個人所所得稅23.中國國公民王某某20133年2月辦理了了正式退休休手續(xù)，每每

17、月領取退退休工資22000元元，20113年4月1日被一家家公司聘用用，每月工工資46000元。王王某20113年4月應繳納納個人所得得稅（ ）元元。A.33B.1388C.2055D.370024.在外外商投資企企業(yè)中工作作的中方雇雇員，雇傭傭單位和派派遣單位分分別支付工工資、薪金金的，在代代扣代繳個個人所得稅稅時，下列列做法正確確的是（ ）。A.只由派派遣單位減減除規(guī)定費費用，雇傭傭單位不再再減除規(guī)定定費用B.只由雇雇傭單位減減除規(guī)定費費用，派遣遣單位不再再減除規(guī)定定費用C.派遣單單位和雇傭傭單位都可可以減除規(guī)規(guī)定費用D.派遣單單位和雇傭傭單位都不不能減除規(guī)規(guī)定費用25.根據(jù)據(jù)個人所得得稅

18、法的相相關規(guī)定，中中國居民納納稅人與非非居民納稅稅人的劃分分標準是（ ）。A.戶籍所所在地標準準 B.住所標標準和居住住時間標準準C.住所標標準和國籍籍標準 D.工作地地點所在地地標準26.對于于符合土地地增值稅清清算條件應應進行土地地增值稅清清算的納稅稅人，應當當在滿足條條件之日起起（ ）日內(nèi)內(nèi)到主管稅稅務機關辦辦理清算手手續(xù)。A.7B.10C.30D.9027.下列列各項中，屬屬于土地增增值稅征收收范圍的是是（ ）。A.出讓國國有土地使使用權B.轉(zhuǎn)讓國國有土地使使用權C.出租國國有土地使使用權D.繼承國國有土地使使用權28.下列列關于房地地產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)土地增增值稅清算算的說法，正正確的是（

19、 ）。A.房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企業(yè)業(yè)逾期開發(fā)發(fā)繳納的土土地閑置費費可以扣除除B.對于分分期開發(fā)的的房地產(chǎn)項項目，各期期清算的方方式可以不不一致C.在土地地增值稅清清算過程中中，發(fā)現(xiàn)納納稅人符合合核定征收收條件的，應應按核定征征收率不低低于3%對房地地產(chǎn)項目進進行清算D.納稅人人按規(guī)定預預繳土地增增值稅后，清清算補繳的的土地增值值稅，在主主管稅務機機關規(guī)定的的期限內(nèi)補補繳的，不不加收滯納納金29.下列列合同中，應應繳納印花花稅的是（ ）。A.電網(wǎng)與與用戶之間間簽訂的供供用電合同同B.企業(yè)與與主管部門門簽訂的租租賃承包合合同C.納稅人人以電子形形式簽訂的的貨物購銷銷合同 D.企業(yè)與與稅務師事事務所簽訂訂的

20、稅務咨咨詢合同30.20013年5月，甲服服裝廠接受受乙商場委委托加工一一批工作服服，簽訂的的加工承攬攬合同中注注明所需材材料全部由由甲服裝廠廠提供，金金額為2000萬元，另另收取加工工費30萬元；與丙公司司簽訂一份份以貨易貨貨合同，合合同約定甲甲服裝廠以以420萬元元的服裝換換取丙公司司380萬元元的布料，甲甲服裝廠取取得丙公司司支付的差差價款400萬元。已已知：加工工承攬合同同印花稅稅稅率為0.5，購購銷合同印印花稅稅率率為0.33。甲服服裝廠20013年5月應繳納納印花稅（ ）元。A.25550 B.32770 C.31550 D.3555031.20013年1月，甲公公司從乙汽汽車租賃

21、公公司租入一一輛小汽車車，該小汽汽車的價值值為50萬元，雙雙方簽訂的的合同規(guī)定定，每月租租金60000元，租租期未定，簽簽訂合同時時甲先預付付租金122000元元，雙方已已按定額貼貼花。6月底雙方方終止租賃賃合同，甲甲企業(yè)支付付了剩余租租金240000元。已知：財財產(chǎn)租賃合合同印花稅稅稅率為11。則甲甲公司20013年6月份應補補繳印花稅稅（ ）元。A.5 B.24 C.31 D.3632.某工工業(yè)企業(yè)22012年年初委托施施工企業(yè)建建造倉庫一一棟，9月末辦理理驗收手續(xù)續(xù)，倉庫入入賬原值為為500萬元元；9月30日將原原值為6000萬元的的辦公樓對對外投資聯(lián)聯(lián)營，不承承擔聯(lián)營風風險，當年年收取

22、固定定利潤155萬元。已已知當?shù)卣?guī)定計計算房產(chǎn)余余值扣除比比例為200%。該工工業(yè)企業(yè)上上述房產(chǎn)22012年年度應繳納納房產(chǎn)稅（ ）萬元。A.3B.7.224C.7.332D.12.3633.20012年張張某在北京京擁有兩棟棟房產(chǎn)，一一棟原值為為220萬元元的住房供供自己及家家人居住，另另一棟原值值為4800萬元的住住房于20012年6月30日出租租給王某用用于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營，租期期一年，每每月取得租租金收入33500元元，張某22012年年應繳納房房產(chǎn)稅（ ）元元。A.1400B.8400 C.9800D.2522034.某公公司20112年擁有有燃料電池池汽車8輛、插電電式混合動動力汽

23、車110輛，其其他混合動動力汽車112輛，汽汽車核定載載客人數(shù)均均為10人；機機動船舶220艘，每每艘凈噸位位1.8噸；非機動駁駁船2艘，每艘艘凈噸位11.3噸。已知公司司所在地人人民政府規(guī)規(guī)定10人載客客汽車車船船稅年稅額額為6000元/輛，凈噸噸位小于或或者等于2200噸的的機動船舶舶，車船稅稅年稅額為為3元/噸。20112年該公公司應繳納納車船稅（ ）元。A.37666B.37223C.73664D.7377235.按照照規(guī)定繳納納船舶噸稅稅的機動船船舶，自車船稅法法實施之之日起（ ）內(nèi)內(nèi)免征車船船稅。A.6個月月B.1年C.3年D.5年36.張某某共有兩套套住房，22013年年4月將第

24、一一套市價為為85萬元的的房產(chǎn)與王王某市價為為100萬元元的房產(chǎn)進進行交換，并并支付給王王某15萬元差差價；20013年6月將第二二套市價為為50萬元的的房產(chǎn)用于于抵償欠李李某的500萬元的債債務。已知知當?shù)卮_定定的契稅稅稅率為3，張某某上述業(yè)務務應繳納契契稅（ ）萬萬元。A.0.445 B.1.995 C.2.225 D.2.88537.根據(jù)據(jù)契稅的有有關規(guī)定，納納稅人應當當自納稅義義務發(fā)生之之日起（ ）內(nèi)內(nèi)，向土地地、房屋所所在地的契契稅征收機機關辦理納納稅申報，并并在契稅征征收機關核核定的期限限內(nèi)繳納稅稅款。A.5日B.10日日C.15日日D.30日日38.某國國家機關擁擁有A、B兩棟辦

25、公公樓，A棟辦公樓樓房產(chǎn)原值值800萬元元，占地33000平平方米，BB棟辦公樓樓房產(chǎn)原值值500萬元元，占地11800平平方米。22012年年3月31日該國國家機關將將B棟辦公樓樓對外出租租，租期11年，每月月收取租金金80000元。已知知當?shù)厥≌?guī)定計計算房產(chǎn)余余值的減除除比例為220%；城鎮(zhèn)土地地使用稅年年稅額100元/平方米。該國家機機關20112年應繳繳納房產(chǎn)稅稅和城鎮(zhèn)土土地使用稅稅（ ）元。A.341140B.701140C.221140D.26664039.下列列土地應征征收城鎮(zhèn)土土地使用稅稅的是（ ）。A.機場的的飛行區(qū)用用地B.鹽場的的鹽灘用地地C.寺廟內(nèi)內(nèi)的宗教人人員生

26、活用用地D.企業(yè)內(nèi)內(nèi)的綠化用用地40.下列列關于耕地地占用稅的的說法中，不不正確的是是（ ）。A.經(jīng)濟特特區(qū)、經(jīng)濟濟技術開發(fā)發(fā)區(qū)和經(jīng)濟濟發(fā)達、人人均耕地特特別少的地地區(qū)，耕地地占用稅的的適用稅額額可以適當當提高，但但最多不得得超過規(guī)定定稅額的330%B.耕地占占用稅兼具具資源稅和和特定行為為稅的性質(zhì)質(zhì)C.免征或或者減征耕耕地占用稅稅后，納稅稅人改變原原占地用途途，不再屬屬于免征或或者減征耕耕地占用稅稅情形的，應應當按照當當?shù)剡m用稅稅額補繳耕耕地占用稅稅D.獲準占占用耕地的的單位或者者個人應當當在收到土土地管理部部門的通知知之日起330日內(nèi)繳繳納耕地占占用稅二、多項選選擇題（共共30題，每每題2

27、分。每題題的備選項項中，有22個或2個以上符符合題意，至至少有1個錯項。錯選，本本題不得分分；少選，所所選的每個個選項得00.5分）1.甲股份份公司共有有股權10000萬股股，為了將將來有更好好的發(fā)展，將將80%的股股權讓乙公公司收購，然然后成為乙乙公司的子子公司。收收購日甲公公司每股資資產(chǎn)的計稅稅基礎為77元，每股股資產(chǎn)的公公允價值為為9元，在收收購對價中中乙公司以以股權形式式支付64480萬元元，以銀行行存款支付付720萬元元。該合并并業(yè)務符合合企業(yè)重組組特殊稅務務處理的條條件且選擇擇此方法執(zhí)執(zhí)行。下列列對于此項項業(yè)務企業(yè)業(yè)所得稅稅稅務處理的的表述中，正正確的有（ ）。A.非股權權支付額對

28、對應的資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得得為1600萬元B.非股權權支付額對對應的資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得得為72萬元C.甲公司司股東取得得乙公司股股權的計稅稅基礎為55040萬萬元D.乙公司司取得甲公公司股權的的計稅基礎礎為57660萬元E.此項業(yè)業(yè)務暫不確確認股權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.根據(jù)企企業(yè)所得稅稅的相關規(guī)規(guī)定，下列列關于收入入確認時間間的表述中中，正確的的有（ ）。A.接受捐捐贈收入，按按照達成捐捐贈協(xié)議的的日期確認認收入的實實現(xiàn)B.采取產(chǎn)產(chǎn)品分成方方式取得收收入的，按按照企業(yè)分分得產(chǎn)品的的日期確認認收入的實實現(xiàn)C.利息收收入，按照照合同約定定債務人應應付利息的的日期確認認收入的實實現(xiàn)D.為特定定客戶開發(fā)發(fā)軟件的收收費，

29、應在在開發(fā)完成成時確認收收入的實現(xiàn)現(xiàn)E.企業(yè)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓股權收收入，在簽簽訂股權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓合同時時確認收入入的實現(xiàn)3.企業(yè)發(fā)發(fā)生的下列列支出中，在在計算企業(yè)業(yè)所得稅應應納稅所得得額時準予予扣除的有有（ ）。A.支付給給其他企業(yè)業(yè)的租金B(yǎng).向投資資者支付的的股息C.被工商商機關處以以的罰款D.航空企企業(yè)實際發(fā)發(fā)生的飛行行訓練費E.煙草企企業(yè)的煙草草廣告費支支出4.下列資資產(chǎn)損失，應應以清單申申報的方式式向稅務機機關申報扣扣除的有（ ）。A.企業(yè)因因自然災害害發(fā)生的存存貨損失B.企業(yè)清清查出的現(xiàn)現(xiàn)金短缺損損失C.企業(yè)在在正常經(jīng)營營管理活動動中，按照照公允價格格轉(zhuǎn)讓土地地使用權發(fā)發(fā)生的損失失D.企業(yè)按按照市場

30、公公平交易原原則，通過過各種交易易場所、市市場等買賣賣期貨發(fā)生生的損失E.企業(yè)固固定資產(chǎn)達達到使用年年限而正常常報廢清理理的損失5.下列資資產(chǎn)中，不不得計算折折舊在企業(yè)業(yè)所得稅前前扣除的有有（ ）。A.以經(jīng)營營租賃方式式租入的固固定資產(chǎn)B.未投入入使用的廠廠房C.接受捐捐贈取得的的固定資產(chǎn)產(chǎn)D.已足額額提取折舊舊仍繼續(xù)使使用的固定定資產(chǎn)E.單獨估估價作為固固定資產(chǎn)入入賬的土地地6.下列關關于房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營營業(yè)務的企企業(yè)所得稅稅處理，表表述正確的的有（ ），A.房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企業(yè)業(yè)開發(fā)經(jīng)濟濟適用房預預繳所得稅稅的計稅毛毛利率不得得低于5%B.企業(yè)采采取銀行按按揭方式銷銷售開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品，凡約約定企業(yè)

31、為為購買方的的按揭貸款款提供擔保保的，其銷銷售開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品時向銀銀行提供的的保證金不不得從銷售售收入中減減除，也不不得作為費費用在當期期稅前扣除除，但實際際發(fā)生損失失時可據(jù)實實扣除C.企業(yè)委委托境外機機構(gòu)銷售開開發(fā)產(chǎn)品的的，其支付付境外機構(gòu)構(gòu)的銷售費費用（含傭傭金或手續(xù)續(xù)費）不超超過委托銷銷售收入110%的部部分，準予予據(jù)實扣除除D.企業(yè)因因國家無償償收回土地地使用權而而形成的損損失，可作作為財產(chǎn)損損失按有關關規(guī)定在稅稅前扣除E.企業(yè)開開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為自用的的，其實際際使用時間間連續(xù)未超超過12個月又又銷售的，不不得在稅前前扣除折舊舊費用7.對于賬賬簿不健全全、不能準準確核算收收入或成本本費用的外

32、外國企業(yè)常常駐代表機機構(gòu)，稅務務機關可以以采取按經(jīng)經(jīng)費支出換換算收入核核定其企業(yè)業(yè)所得稅應應納稅所得得額的方式式征收企業(yè)業(yè)所得稅。下列關于于外國企業(yè)業(yè)常駐代表表機構(gòu)經(jīng)費費支出額的的表述中，正正確的有（ ）。A.購置固固定資產(chǎn)所所發(fā)生的支支出，應在在發(fā)生時一一次性作為為經(jīng)費支出出額換算收收入計稅B.外國企企業(yè)常駐代代表機構(gòu)設設立時或者者搬遷等原原因所發(fā)生生的裝修費費支出，應應在發(fā)生時時一次性作作為經(jīng)費支支出額換算算收入計稅稅C.發(fā)生的的交際應酬酬費，以實實際發(fā)生數(shù)數(shù)額的600%計入經(jīng)經(jīng)費支出額額D.以貨幣幣形式用于于我國境內(nèi)內(nèi)的公益、救濟性質(zhì)質(zhì)的捐贈，以以實際發(fā)生生數(shù)額計入入經(jīng)費支出出額E.總機

33、構(gòu)構(gòu)為中國某某個項目投投標由代表表機構(gòu)支付付的購買標標書的費用用，不應計計入代表機機構(gòu)的經(jīng)費費支出額8.企業(yè)從從事下列項項目的所得得中，免征征企業(yè)所得得稅的有（ ）。A.中藥材材的種植B.海水養(yǎng)養(yǎng)殖C.花卉的的種植D.香料作作物的種植植E.遠洋捕捕撈9.稅務機機關根據(jù)企業(yè)所得得稅法及及其實施條條例的規(guī)定定，對企業(yè)業(yè)作出特別別納稅調(diào)整整的，應對對20088年1月1日以后發(fā)發(fā)生交易補補征的企業(yè)業(yè)所得稅稅稅款，按日日加收利息息。下列關關于加收利利息的表述述中，正確確的有（ ）。A計息期間間自稅款所所屬納稅年年度的次年年1月1日起至補補繳稅款入入庫之日止止B.加收的的利息不得得在計算企企業(yè)所得稅稅應納

34、稅所所得額時扣扣除C.利息率率應當按照照稅款所屬屬納稅年度度12月31日實行行的與補稅稅期間同期期的中國人人民銀行人人民幣存款款基準利率率加3個百分點點計算D.利息率率應當按照照稅款所屬屬納稅年度度12月31日實行行的與補稅稅期間同期期的中國人人民銀行人人民幣貸款款基準利率率加5個百分點點計算E.企業(yè)按按照規(guī)定提提供同期資資料和其他他相關資料料的，或者者企業(yè)符合合免予準備備同期資料料規(guī)定但根根據(jù)稅務機機關要求提提供其他相相關資料的的，可以只只按基準利利率計算加加收利息10.下列列關于企業(yè)業(yè)政策性搬搬遷所得稅稅稅務處理理的表述中中，正確的的有（ ）。A.企業(yè)由由于搬遷處處置存貨而而取得的收收入，

35、應按按正常經(jīng)營營活動取得得的收入進進行所得稅稅處理，不不作為企業(yè)業(yè)搬遷收入入B.企業(yè)的的搬遷支出出，包括搬搬遷費用支支出，但不不包括由于于搬遷所發(fā)發(fā)生的企業(yè)業(yè)資產(chǎn)處置置支出C.企業(yè)的的搬遷損失失可以在搬搬遷完成年年度，一次次性作為損損失進行扣扣除，也可可以自搬遷遷完成年度度起分3個年度，均均勻在稅前前扣除D.企業(yè)以以前年度發(fā)發(fā)生尚未彌彌補的虧損損的，企業(yè)業(yè)在5年內(nèi)完成成搬遷的，搬搬遷期間可可以從法定定虧損結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)彌補年限限中減除E.企業(yè)搬搬遷期間發(fā)發(fā)生的購置置資產(chǎn)支出出，準予從從搬遷收入入中扣除11.根據(jù)據(jù)個人所得得稅的相關關規(guī)定，下下列表述中中，正確的的有（ ）。A.對個人人從事技術術轉(zhuǎn)讓中所

36、所支付的中中介費，若若能提供有有效合法憑憑證，允許許其從所得得中扣除B.員工因因擁有企業(yè)業(yè)股權而參參與企業(yè)稅稅后利潤分分配取得的的所得，應應按照“工工資、薪金金所得”征征收個人所所得稅C.納稅人人再次轉(zhuǎn)讓讓所受讓的的股權的，股股權轉(zhuǎn)讓的的成本為前前次轉(zhuǎn)讓的的交易價格格及買方負負擔的相關關稅費D.個人通通過證券交交易所集中中交易系統(tǒng)統(tǒng)或大宗交交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓限售股股的，以轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓當日該該股份實際際轉(zhuǎn)讓價格格計算轉(zhuǎn)讓讓收入E.個人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓因依法法繼承或家家庭財產(chǎn)依依法分割取取得的限售售股的，其其成本按照照該限售股股前一持有有人取得該該股時實際際成本及稅稅費計算12.個人人取得的下下列所得中中，免征個個人

37、所得稅稅的有（ ）。A.保險賠賠款B.軍人的的轉(zhuǎn)業(yè)安置置費C.轉(zhuǎn)讓自自用5年以上生生活用房取取得的所得得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)租所得E.財產(chǎn)繼繼承人取得得的遺作稿稿酬13.下列列關于個人人獨資企業(yè)業(yè)投資者征征收個人所所得稅的表表述中，正正確的有（ ）。A.投資者者從個人獨獨資企業(yè)取取得的工資資、薪金收收入應并入入其生產(chǎn)、經(jīng)營所得得中，一并并計算繳納納個人所得得稅B.企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營和和投資者及及其家庭生生活共用的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，難以劃劃分的，全全部視為投投資者個人人及其家庭庭使用的固固定資產(chǎn)，不不允許在稅稅前扣除折折舊費用C.投資者者興辦兩個個或兩個以以上企業(yè)的的，企業(yè)的的年度經(jīng)營營虧損不能能跨企業(yè)彌彌補D

38、.實行查查賬征稅方方式的個人人獨資企業(yè)業(yè)改為核定定征稅方式式后，在查查賬征稅方方式下認定定的年度經(jīng)經(jīng)營虧損未未彌補完的的部分，不不得再繼續(xù)續(xù)彌補E.個人獨獨資企業(yè)對對外投資分分回的利息息或者股息息、紅利，應應并入企業(yè)業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得得中，按照照“個體工工商戶生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營所得得”項目征征收個人所所得稅14.個人人取得的下下列所得中中，在計算算個人所得得稅應納稅稅所得額時時，允許扣扣除8000元費用的的有（ ）。A.從非上上市公司取取得紅利11000元元B.個人兼兼職取得收收入30000元C.轉(zhuǎn)讓專專利使用權權取得所得得38000元D.因發(fā)表表文章取得得稿酬收入入80000元E.購買社社會福利有有

39、獎募捐獎獎券一次中中獎200000元15.根據(jù)據(jù)個人所得得稅法的相相關規(guī)定，下下列說法中中正確的有有（ ）。A.兩個或或兩個以上上的個人共共同取得同同一項目收收入的，實實行“先分分、后扣、再稅”的的辦法計算算繳納個人人所得稅B.雇主為為雇員負擔擔的個人所所得稅款，凡凡單獨作為為企業(yè)管理理費用列支支的，在計計算企業(yè)所所得稅時不不得稅前扣扣除C.限制性性股票個人人所得稅納納稅義務發(fā)發(fā)生時間為為每一批次次限制性股股票解禁的的日期D.企業(yè)依依照國家有有關法律規(guī)規(guī)定宣告破破產(chǎn)，企業(yè)業(yè)職工從該該破產(chǎn)企業(yè)業(yè)取得的一一次性安置置費收入，免免征個人所所得稅E個人將將部分工資資薪金所得得用于對非非關聯(lián)的科科研機構(gòu)

40、和和高等學校校研究開發(fā)發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝所所發(fā)生的研研究開發(fā)經(jīng)經(jīng)費資助的的，可以全全額在計算算當月工資資薪金所得得應納個人人所得稅的的所得額中中扣除16.根據(jù)據(jù)個人所得得稅的相關關規(guī)定，下下列各項中中，納稅人人應當自行行向稅務機機關申報繳繳納個人所所得稅的有有（ ）。A.個人取取得年所得得10萬元B.個人從從中國境外外取得所得得1萬元 C.個人從從中國境內(nèi)內(nèi)兩處取得得工資、薪薪金所得 D.個體工工商戶從事事生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營的所得得E.個人從從中國境內(nèi)內(nèi)外商投資資企業(yè)取得得工資、薪薪金所得17.下列列行為中，需需要繳納土土地增值稅稅的有（ ）。A.企業(yè)以以自有廠房房作為抵押押向銀行借借款，廠房

41、房尚在抵押押期間的B.個人將將其擁有的的一塊土地地使用權作作價入股，投投資給某房房地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)C.房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)公司司代客戶進進行房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)，開開發(fā)完成后后向客戶收收取代建收收入的行為為D.一方出出地，一方方出資金，雙雙方合作建建房，建成成后分房自自用的E.企業(yè)之之間互換自自有廠房的的18.下列列各項中，屬屬于免征土土地增值稅稅項目的有有（ ）。A.居民個個人轉(zhuǎn)讓自自用2年的住房房B.房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企業(yè)業(yè)銷售建成成滿5年的商品品房C.因國家家建設需要要而被政府府征用、收收回的房地地產(chǎn)D.企業(yè)將將房地產(chǎn)無無償贈與其其他單位的的E.轉(zhuǎn)讓土土地使用權權，增值額額未超過扣扣除項目金金額之和220%的1

42、9.下列列關于印花花稅的表述述中，正確確的有（ ）。A.已經(jīng)繳繳納印花稅稅的憑證副副本，按照照每件5元貼花B.產(chǎn)權所所有人將其其擁有的房房產(chǎn)贈給學學校所書立立的書據(jù)，需需要按照同同類房產(chǎn)的的市場價格格為計稅依依據(jù)貼花C.無息、貼息的貸貸款合同免免納印花稅稅D.貨物運運輸合同的的計稅依據(jù)據(jù)為取得的的運輸費金金額、所運運貨物的金金額，不包包括裝卸費費和保險費費等E.倉儲保保管合同的的計稅依據(jù)據(jù)為倉儲保保管的費用用20.下列列關于印花花稅計稅依依據(jù)的表述述中，正確確的有（ ）。A.建筑安安裝工程承承包后又轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)包的，以以承包總額額扣除轉(zhuǎn)包包金額后的的余額為計計稅依據(jù)B.貨物運運輸合同以以取得的運運輸費

43、金額額為計稅依依據(jù)，不包包括裝卸費費、保險費費 C.產(chǎn)權轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)以以書據(jù)的件件數(shù)為計稅稅依據(jù)D.借款合合同以借款款的利息金金額為計稅稅依據(jù)E.技術開開發(fā)合同以以合同所載載的報酬金金額為計稅稅依據(jù)，不不包括研究究開發(fā)經(jīng)費費21.下列列關于印花花稅相關規(guī)規(guī)定的表述述中，正確確的有（ ）。A.已貼花花的憑證，修修改后所載載金額增加加的，其增增加部分應應當補貼印印花稅票B.多貼印印花稅票者者，可以申申請退稅或或者抵扣C.納稅人人應當在應應納稅憑證證生效時貼貼花完稅D.印花稅稅票應粘貼貼在應納稅稅憑證上，由由稅務機關關注銷或畫畫銷E.同一種種類應納稅稅憑證需要要頻繁貼花花的，納稅稅人可向當當?shù)囟悇諜C機

44、關申請按按期匯總繳繳納印花稅稅22.下列列房產(chǎn)中，需需要繳納房房產(chǎn)稅的有有（ ）。A.公園內(nèi)內(nèi)附設的照照相館用房房B.軍隊對對外出租的的空余房產(chǎn)產(chǎn)C.個人用用于自己居居住的住房房D.房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企業(yè)業(yè)對外出租租的新建商商品房E.企業(yè)辦辦的醫(yī)院自自用的房產(chǎn)產(chǎn)23.下列列關于房產(chǎn)產(chǎn)稅納稅義義務發(fā)生時時間的表述述中，正確確的有（ ）。A.將原有有房產(chǎn)用于于生產(chǎn)經(jīng)營營的，從生生產(chǎn)經(jīng)營之之次月起計計征房產(chǎn)稅稅B.融資租租賃的房產(chǎn)產(chǎn)，由承租租人自融資資租賃合同同約定開始始日的次月月起計征房房產(chǎn)稅C.自建的的房屋用于于生產(chǎn)經(jīng)營營的，自建建成之日的的次月起計計征房產(chǎn)稅稅 D.購置存存量房，自自房屋交付付使用之

45、次次月起計征征房產(chǎn)稅E.委托施施工企業(yè)建建設的房屋屋，從辦理理驗收手續(xù)續(xù)之日的次次月起計征征房產(chǎn)稅24.根據(jù)據(jù)車船稅的的相關規(guī)定定，下列表表述中，正正確的有（ ）。A.購置的的新車船，購購置當年的的應納稅額額自取得車車船所有權權或管理權權的次月起起按月計算算B.在一個個納稅年度度內(nèi)，已完完稅的車船船被盜搶、報廢、滅滅失的，納納稅人可以以憑有關管管理機關出出具的證明明和完稅證證明，向納納稅所在地地的主管稅稅務機關申申請退還自自被盜搶、報廢、滅滅失月份起起至該納稅稅年度終了了期間的稅稅款C.已辦理理退稅的被被盜搶車船船，失而復復得的，納納稅人應當當從公安機機關出具相相關證明的的次月起計計算繳納車車

46、船稅D.在一個個納稅年度度內(nèi)，納稅稅人在非車車輛登記地地由保險機機構(gòu)代收代代繳機動車車車船稅，且且能夠提供供合法有效效完稅證明明的，納稅稅人不再向向車輛登記記地的稅務務機關繳納納該車輛的的車船稅E.已繳納納車船稅的的車船在同同一納稅年年度內(nèi)辦理理轉(zhuǎn)讓過戶戶的，不另另納稅，也也不退稅25.下列列車船中，免免征車船稅稅的有（ ）。A.警用車車船B.拖船C.捕撈用用漁船D.純電動動汽車E.非機動動駁船26.下列列關于契稅稅計稅依據(jù)據(jù)的說法中中，正確的的有（ ）。A.采取分分期付款方方式購買房房屋所有權權的，應按按合同規(guī)定定的總價款款作為計稅稅依據(jù)B.買賣裝裝修的房屋屋，契稅的的計稅依據(jù)據(jù)中應包括括裝

47、修費用用C.接受贈贈與的房屋屋，以贈與與合同中規(guī)規(guī)定的房屋屋價款作為為計稅依據(jù)據(jù)D.減免承承受國有土土地使用權權應支付的的土地出讓讓金，契稅稅計稅依據(jù)據(jù)相應減免免E.先以劃劃撥方式取取得土地使使用權，后后經(jīng)批準改改為出讓方方式取得該該土地使用用權的，以以應補繳的的土地出讓讓金和其他他出讓費用用作為計稅稅依據(jù)27.下列列各項中，不不征或免征征契稅的有有（ ）。A.債權人人取得非破破產(chǎn)企業(yè)抵抵債的房產(chǎn)產(chǎn)B.承受荒荒山土地使使用權用于于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)C.個人購購買90平方米米及以下且且屬于家庭庭唯一住房房的普通住住房D.國家機機關購買土土地使用權權用于建造造辦公樓E.婚姻關關系存續(xù)期期間，將房房屋產(chǎn)權由

48、由夫妻一方方所有變更更為夫妻雙雙方共有的的28.下列列表述中，符符合契稅征征收規(guī)定的的有（ ）。A.以自有有房產(chǎn)作股股投入本人人獨資經(jīng)營營的企業(yè)，免免征契稅B.拆遷居居民因拆遷遷重新購置置住房的，對對購房成交交價格中相相當于拆遷遷補償款的的部分，免免征契稅C.對已繳繳納契稅的的購房單位位和個人，在在辦理房屋屋權屬變更更登記后退退房的，可可以退還已已納契稅D.破產(chǎn)企企業(yè)職工承承受破產(chǎn)企企業(yè)抵償債債務的土地地、房屋權權屬的，免免征契稅E.兩個或或兩個以上上的公司，依依據(jù)法律規(guī)規(guī)定、合同同約定，合合并為一個個公司，且且原投資主主體存續(xù)的的，對其合合并后的公公司承受原原合并各方方的土地、房屋權屬屬，免

49、征契契稅29.下列列關于城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅的說法法中，不正正確的有（ ）。A.城鎮(zhèn)土土地使用稅稅以納稅人人實際占用用的土地面面積為計稅稅依據(jù)B.企業(yè)職職工食堂用用地能與企企業(yè)其他用用地明確區(qū)區(qū)分的，可可免征城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用用稅C.對尚未未核發(fā)土地地使用證書書的土地，暫暫不征收城城鎮(zhèn)土地使使用稅D.經(jīng)濟發(fā)發(fā)達地區(qū)，城城鎮(zhèn)土地使使用稅的適適用稅額標標準可適當當提高，但但提高額不不得超過規(guī)規(guī)定最高稅稅額的300%E.土地使使用權由幾幾方共有的的，由共有有各方按照照各自實際際使用的土土地面積占占總面積的的比例，分分別計算繳繳納城鎮(zhèn)土土地使用稅稅30.下列列占用耕地地的行為中中，免征耕耕地占用稅稅的有（

50、）。A.軍事設設施占用耕耕地B.鐵路線線路占用耕耕地C.醫(yī)院占占用耕地D.政府部部門占用耕耕地E.幼兒園園占用耕地地三、計算題題（共8題，每題題2分。每題題的備選項項中，只有有1個最符合合題意）（一）位于市區(qū)的的某房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企業(yè)業(yè)，20112年發(fā)生生相關業(yè)務務如下：（1）1月份購買買一宗50000平方方米的土地地，按照合合同約定支支付土地出出讓金50000萬元元，按國家家統(tǒng)一規(guī)定定繳納有關關費用2000萬元，月月底辦理好好土地使用用證。2月份發(fā)生生“三通一一平”工程程費用6000萬元，依依據(jù)建筑合合同，款項項已支付。（2）3月月份將其中中30000平方米的的土地用于于開發(fā)建造造寫字樓，8月份

51、寫字樓竣工，按合同約定支付建筑承包商建造費用6500萬元（包括裝修費用500萬元），寫字樓建筑面積27000平方米。（3）寫字字樓開發(fā)過過程中發(fā)生生利息費用用500萬元元，不能提提供金融機機構(gòu)貸款證證明。（4）9月月份將200000平平方米寫字字樓銷售，簽簽訂銷售合合同，取得得銷售收入入360000萬元；10月31日，將將40000平方米的的寫字樓出出租，合同同約定租賃賃期限3年，自111月起每月月收取租金金10萬元；12月將10000平方米米的寫字樓樓轉(zhuǎn)為辦公公使用，將將20000平方米的的寫字樓作作價36000萬元對對外投資并并約定共同同承擔投資資風險，有有關資產(chǎn)過過戶手續(xù)均均已完成。其他

52、相關資資料：該企企業(yè)所在省省規(guī)定，按按最高標準準計算扣除除房地產(chǎn)開開發(fā)費用。土地增值值稅的適用用稅率表如如下：級 數(shù)增值額與扣扣除項目金金額的比率率稅率（）速算扣除系系數(shù)（） 11 不超過過50的部部分 330 00 22 超過5501000的部分分 440 55 33 超過1100200的的部分 550 115 44 超過2200的的部分 660 335根據(jù)上述資資料，回答答下列問題題：（1）20012年該該企業(yè)應繳繳納印花稅稅（ ）元。A.2477900B.2477905C.2299905D.2299900（2）20012年該該企業(yè)計算算土地增值值稅時應扣扣除的地價價款和開發(fā)發(fā)成本合計計（

53、 ）萬元元。A.83227.411B.81331.855C.100022.222D.77224.444（3）20012年該該企業(yè)計算算土地增值值稅時應扣扣除的開發(fā)發(fā)費用為（ ）萬元。A.8322.74B.8133.19C.100002.222D.7722.44（4）20012年該該企業(yè)應繳繳納土地增增值稅（ ）萬萬元。A.96776.344B.98441.588C.118836.116D.116648.006（二）2012年年初甲物流流企業(yè)實際際占地600000平平方米，其其中辦公樓樓用地50000平方方米，企業(yè)業(yè)自辦醫(yī)院院、幼兒園園用地各22000平平方米，企企業(yè)內(nèi)綠化化用地10000平方方

54、米，大宗宗商品倉儲儲設施用地地500000平方米米。擁有的的經(jīng)營用房房產(chǎn)原值共共30000萬元，其其中辦公樓樓房產(chǎn)原值值10000萬元，企企業(yè)自辦醫(yī)醫(yī)院房產(chǎn)原原值4000萬元，幼幼兒園房產(chǎn)產(chǎn)原值6000萬元，倉倉庫房產(chǎn)原原值10000萬元。甲物流企企業(yè)20112年發(fā)生生如下業(yè)務務：（1）1月月，購買一一棟占地88000平平方米的新新建辦公樓樓，合同總總價款為22000萬萬元，分兩兩年付清，每每年付款11000萬萬元，辦公公樓于當月月交付使用用。（2）3月月，為擴建建大宗商品品倉儲設施施用地，經(jīng)經(jīng)批準新征征用耕地1100000平方米，應應當繳納土土地出讓金金10000萬元，當當?shù)卣o給予減免出

55、出讓金1000萬元，實實際繳納了了900萬元元。（3）5月月1日，甲物物流企業(yè)與與乙企業(yè)簽簽訂租賃合合同，將部部分閑置的的舊辦公樓樓從當日起起出租給乙乙企業(yè)，租租期1年，每月月收取租金金20000元，該部部分舊辦公公樓房產(chǎn)原原值為2000萬元。其他相關資資料：甲物物流企業(yè)所所在地適用用的城鎮(zhèn)土土地使用稅稅年稅額為為8元/平方米；耕地占用用稅稅額為為20元/平方米；契稅稅率率為3；計算算房產(chǎn)稅時時房產(chǎn)原值值的減除比比例為200%。根據(jù)上述資資料，回答答下列問題題：（1）20012年甲甲物流企業(yè)業(yè)應繳納房房產(chǎn)稅（ ）萬萬元。A.36.17B.36.99C.38.59D.36.24（2）20012年

56、甲甲物流企業(yè)業(yè)應繳納城城鎮(zhèn)土地使使用稅（ ）萬萬元。A.23.53B.30.67C.50.67D.33.67（3）甲物物流企業(yè)應應繳納耕地地占用稅（ ）萬元。A.20B.10C.13D.18（4）甲物物流企業(yè)應應繳納契稅稅（ ）萬元元。A.43.5B.45C.87D.90四、綜合分分析題（共共12題，每每題2分。由單單選和多選選組成。錯錯選，本題題不得分；少選，所所選的每個個選項得00.5分）（一）我國公民劉劉某為境內(nèi)內(nèi)某企業(yè)的的一名員工工，每月工工資收入44500元元，20112年取得得的除工資資以外的收收入情況如如下：（1）1月月份取得上上年度不含含稅的全年年一次性獎獎金300000元，稅

57、稅款由企業(yè)業(yè)負擔。（2）3月月份受邀為為境內(nèi)某企企業(yè)演講，取取得演講收收入600000元，當當即將其中中的150000元通通過國家機機關捐贈給給貧困地區(qū)區(qū)。（3）4月月份接受朋朋友無償贈贈送的住房房一套，贈贈與合同上上注明該住住房的公允允價值為22800000元，在在辦理產(chǎn)權權轉(zhuǎn)移過程程中，劉某某支付相關關過戶費、印花稅、契稅共1100000元。（4）5月月份因舉報報違法行為為而獲得獎獎金50000元。（5）6月月份購買一一張體育彩彩票，取得得中獎所得得200000元。（6）8月月份購買“打包”債債權，支付付價款50000000元，10月份處處置該債權權的40%，取得收收入3000000元元，

58、另支付付債權處置置過程中的的評估費1100000元，其他他相關稅費費100000元。（7）111月份赴國國外進行技技術交流，在在甲國演講講取得收入入折合人民民幣120000元，按按照甲國稅稅法規(guī)定繳繳納個人所所得稅折合合人民幣11800元元。（8）122月份取得得儲蓄存款款利息收入入30000元，取得得國家發(fā)行行的金融債債券利息收收入50000元。其他資料：工資薪金金所得適用用的稅率表表如下：級數(shù)全月應納稅稅所得額（2011年9月1日起）稅率（%）速算扣除數(shù)含稅級距不含稅級距距1不超過15500元的的不超過14455元的的302超過15000元至45000元的部部分超過14555元至41555

59、元的部部分101053超過45000元至90000元的部部分超過41555元至77555元的部部分205554超過90000元至350000元的的部分超過77555元至272255元的的部分2510055超過350000元至至550000元的部部分超過272255元至至412555元的部部分3027556超過550000元至至800000元的部部分超過412255元至至575005元的部部分3555057超過800000元的的部分超過575505元的的部分45135055根據(jù)上述資資料，回答答下列問題題：（1）企業(yè)業(yè)為劉某負負擔稅款的的全年一次次性獎金應應納的個人人所得稅為為（ ）元。A.17

60、440B.28995C.32116.677D.37116.677（2）劉某某3月份取得得演講收入入應繳納個個人所得稅稅（ ）元。A.64440B.67220C.79000D.80880（3）劉某某4月份無償償受贈房屋屋應繳納個個人所得稅稅（ ）元。A.0B.540000 C.432200 D.560000 （4）劉某某10月份處處置債權應應繳納個人人所得稅（ ）元。A.0B.120000C.160000D.200000（5）劉某某從甲國取取得的演講講收入應在在我國補繳繳的個人所所得稅為（ ）元。A.0B.1200C.6000D.19220（6）劉某某取得的下下列所得中中，屬于免免征或暫免免征收