上海震旦家具有限公司實(shí)施專案工單結(jié)算流程

1、 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word 可修改 歡送下載 精品 Word第十七章-CO14_工單結(jié)算(ji sun)流程流程(lichng)說(shuō)明此流程描述月底進(jìn)行生產(chǎn)(shngchn)工單結(jié)算，并計(jì)算出在制品金額和生產(chǎn)本錢(bn qin)差異(chy)之處理過(guò)程。家具公司所有生產(chǎn)工單結(jié)算后與之對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目配置關(guān)系圖如下：生產(chǎn)工單類型工單分類結(jié)算參數(shù)文件本錢/本錢差異別配置會(huì)計(jì)科目本錢中心備注ZP01正常訂單(make-to-stock)ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目半成品：1452022000產(chǎn)成品:1462022021由產(chǎn)品本錢吸收Z(yǔ)P02正常訂單(make-

2、to-order)ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目半成品：1452022000產(chǎn)成品:1462022021由產(chǎn)品本錢吸收Z(yǔ)P03鋼板裁剪結(jié)算ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目產(chǎn)成品：1462022021由產(chǎn)品本錢吸收Z(yǔ)P04有費(fèi)維修訂單結(jié)算(向客戶收費(fèi))Z20本錢物料消耗科目51310407220售后效勞部F0011019再透過(guò)內(nèi)部轉(zhuǎn)撥價(jià)計(jì)列責(zé)任中心(RUN報(bào)表)ZP04無(wú)費(fèi)維修結(jié)算(客訴)Z20本錢物料消耗科目5131040710客訴部門F0011041根本上因品質(zhì)問(wèn)題造成ZP03改制訂單結(jié)算庫(kù)存商品改制ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目產(chǎn)成品：1462022021在實(shí)際本錢法下，其改制本錢由入

3、庫(kù)產(chǎn)品本錢吸收Z(yǔ)P03拆解訂單結(jié)算ZP01本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目產(chǎn)成品：1462022021在實(shí)際本錢法下，其拆解本錢由入庫(kù)產(chǎn)品本錢吸收Z(yǔ)P04庫(kù)存重工-實(shí)物倉(cāng)商品重工Z20本錢差異生產(chǎn)本錢差異科目產(chǎn)成品：1462022021在實(shí)際本錢法下，其重工本錢由入庫(kù)產(chǎn)品本錢吸收Z(yǔ)P04庫(kù)存重工-展廳商品重工Z20本錢差異物料消耗科目5131040730區(qū)公司(暫掛營(yíng)業(yè)本部：F0011022)展廳由區(qū)公司管理(每月底須財(cái)務(wù)人工轉(zhuǎn)出)ZP04庫(kù)存重工-責(zé)任中心部門重工Z20本錢差異物料消耗科目5131040730責(zé)任中心(部門)(暫掛營(yíng)業(yè)本部：F0011022)商品由責(zé)任中心部門使用(每月底須財(cái)務(wù)人工轉(zhuǎn)

4、出)無(wú)研發(fā)試制產(chǎn)品倉(cāng)庫(kù)發(fā)料時(shí)直接進(jìn)入本錢中心同時(shí)輸入內(nèi)部訂單號(hào)科目：5141022000本錢中心：工程技術(shù)F實(shí)際上研發(fā)試制產(chǎn)品無(wú)生產(chǎn)工單,通過(guò)內(nèi)部訂單管理相應(yīng)(xingyng)地，生產(chǎn)工單類型配置由PP模組定義(dngy)如下：生產(chǎn)工單類型含義適用工單編號(hào)范圍系統(tǒng)自動(dòng)給號(hào)ZP01家具廠標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)工單20009ZP02家具廠可配置物料生產(chǎn)工單24009ZP03家具廠鋼板裁剪工單28009ZP04家具廠維修工單29009如將上述二表中進(jìn)行整合，就不難看出，只要從生產(chǎn)工單編號(hào)就能大致分析(fnx)出該訂單之工單結(jié)算可能進(jìn)入何種會(huì)計(jì)科目。因該系統(tǒng)(xtng)由西方國(guó)家設(shè)計(jì)，故在SAP系統(tǒng)中，存在中西方會(huì)

5、計(jì)核算差異。西方會(huì)計(jì)認(rèn)為期間費(fèi)用(fi yong)包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及制造費(fèi)用、生產(chǎn)本錢。而中國(guó)會(huì)計(jì)核算明確將制造費(fèi)用、生產(chǎn)本錢屬于本錢類科目，且只有本錢類科目才可進(jìn)行本錢進(jìn)行核算。為克服這一中西方會(huì)計(jì)上差異，在會(huì)計(jì)科目表中創(chuàng)立了一個(gè)過(guò)渡性會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)本錢-在制品轉(zhuǎn)出4101070000，該科目用于核算月末尚未全部完工之WIP本錢從生產(chǎn)科目中轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債類科目中。下表為中西方會(huì)計(jì)差異對(duì)照及其在SAP系統(tǒng)中處理解決方案(因制造費(fèi)用月末全部轉(zhuǎn)入生產(chǎn)本錢故未列出)：會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目屬性對(duì)應(yīng)本錢要素備注中國(guó)西產(chǎn)本錢-材料資產(chǎn)類損益類4101010000用于生產(chǎn)

6、工單領(lǐng)料本錢結(jié)算，借方計(jì)列本科目，貸方計(jì)列存貨科目24101020000生產(chǎn)本錢-人工資產(chǎn)類損益類4101020000用于直接車間人員薪資結(jié)算，借方計(jì)列本科目，貸方計(jì)列應(yīng)付工資34101030000生產(chǎn)本錢-費(fèi)用資產(chǎn)類損益類4101030000月末制造費(fèi)用科目轉(zhuǎn)入本科目(注)44101040000生產(chǎn)本錢-委外加工資產(chǎn)類損益類4101040000指僅用于生產(chǎn)工序間之委外加工，目前無(wú)此種情形54101050000生產(chǎn)本錢-差異調(diào)整資產(chǎn)類損益類4101050000用于工單完工后實(shí)際本錢與標(biāo)準(zhǔn)本錢間差異結(jié)算，調(diào)整時(shí)從本科目轉(zhuǎn)出，計(jì)列相關(guān)本錢差異科目64101060000生產(chǎn)本錢-工單轉(zhuǎn)出資產(chǎn)類損益類

7、4101060000用于產(chǎn)品繳庫(kù)結(jié)算，借方計(jì)列存貨科目，貸方計(jì)列本科目74101070000生產(chǎn)本錢-在制品轉(zhuǎn)出資產(chǎn)類損益類無(wú)用于月末未完工工單之轉(zhuǎn)出結(jié)算，貸方計(jì)列本科目，借方計(jì)列“自制半成品-在制品科目84101080000生產(chǎn)本錢-維修工單轉(zhuǎn)出資產(chǎn)類損益類4101080000用于工單類型ZP04之訂單關(guān)閉結(jié)算，貸方計(jì)列本科目，借方計(jì)列相關(guān)費(fèi)用類科目91451020000自制半成品-在制品資產(chǎn)類資產(chǎn)類無(wú)注：在SAP系統(tǒng)中，由于制造費(fèi)用經(jīng)分?jǐn)傊苯?zhji)計(jì)入至生產(chǎn)本錢(bn qin)中，故在實(shí)務(wù)上無(wú)須另行手工(shugng)切傳票進(jìn)行將制造費(fèi)用科目結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)本錢(bn qin)中去。另外(

8、ln wi)，結(jié)轉(zhuǎn)WIP時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：自制半成品貸：生產(chǎn)本錢-在制品轉(zhuǎn)出4101070000自制產(chǎn)品入庫(kù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：存貨貸：生產(chǎn)本錢-工單轉(zhuǎn)出4101060000維修工單結(jié)算時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用的物料消耗科目貸：生產(chǎn)本錢維修工單轉(zhuǎn)出4101080000在生產(chǎn)過(guò)程中，對(duì)于生產(chǎn)使用之涂料，那么采用倒沖方法核算該物料之當(dāng)月耗用本錢，即涂料領(lǐng)用時(shí)倉(cāng)庫(kù)暫做移庫(kù)處理A本錢，生產(chǎn)工單耗用時(shí)那么先以BOM中標(biāo)準(zhǔn)耗用量計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)本錢B本錢，月末帳面余額為C本錢=期初余額+A-B，同時(shí)生產(chǎn)部門月底進(jìn)行涂料盤點(diǎn)D本錢以確定涂料實(shí)際耗用本錢。D本錢與C本錢之差額由涂裝車間F0011059

9、填列“領(lǐng)用單直接計(jì)入該車間作帳務(wù)處理，分錄為：借：制造費(fèi)用-物料消耗4202220700貸：原材料上述步驟完畢后，再進(jìn)行月底的制造費(fèi)用分?jǐn)偧磳⒅圃熨M(fèi)用分?jǐn)傊林苯由a(chǎn)車間中去，這一動(dòng)作完全由系統(tǒng)自動(dòng)來(lái)完成。分?jǐn)偤?，系統(tǒng)將會(huì)產(chǎn)生小數(shù)點(diǎn)尾數(shù)差異，該尾數(shù)差異需要由手工切分錄調(diào)整，分錄為：借：生產(chǎn)本錢差異1452022000貸：制造費(fèi)用4202229900各差異本錢中心接著由系統(tǒng)計(jì)算出各道工序各道工序與生產(chǎn)車間之配置關(guān)系參見(jiàn)生產(chǎn)本錢方案這一章之實(shí)際耗用價(jià)格。產(chǎn)品工單不管完工與否，均須以實(shí)際耗用之價(jià)格與該工單工時(shí)人工工時(shí)與機(jī)器工時(shí)由生產(chǎn)部門輸入系統(tǒng)并確認(rèn)，由于人工工時(shí)與機(jī)器工時(shí)統(tǒng)計(jì)作業(yè)量較大，故采用實(shí)際工

10、時(shí)=標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)之方法執(zhí)行之乘積將直接生產(chǎn)車間之本錢最終歸集產(chǎn)品工單中去。月底(yud)結(jié)算時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)判別(pnbi)工單是否已關(guān)閉，假設(shè)(jish)關(guān)閉(gunb)那么(n me)計(jì)算該張工單之本錢差異，并將該本錢差異結(jié)轉(zhuǎn)至本錢差異科目；否那么仍視同在制品即生產(chǎn)本錢。在采用標(biāo)準(zhǔn)本錢核算下，本錢崗位人員每月末須將生產(chǎn)本錢差異人工進(jìn)行分?jǐn)?，具體分?jǐn)偡椒ㄔ斠?jiàn)附件一。物料編碼原那么詳見(jiàn)附件二?？记绊氈浩綍r(shí)，本錢崗位人員應(yīng)將各類本錢差異科目如材料采購(gòu)差異1431010000、1452022000自制半成品差異、1462022021自制產(chǎn)成品差異、1481010000外購(gòu)商品差異作為管控之重點(diǎn)。理論上，

11、本錢差異越小，那么現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)本錢越符合實(shí)際，否那么應(yīng)分析差異異常之原因所在注：采購(gòu)部門委外加工產(chǎn)生之差異進(jìn)入采購(gòu)本錢差異科目。對(duì)于系統(tǒng)主檔內(nèi)已定義為自制但實(shí)際上已改為外購(gòu)之物料即同一物料既可自制又可外購(gòu)，其產(chǎn)生的采購(gòu)差異將進(jìn)入相關(guān)制造差異科目。因此，每月在關(guān)閉物料帳后，必須對(duì)該局部進(jìn)行手工調(diào)整。同時(shí)，本錢崗位人員應(yīng)檢核各類工單之結(jié)算情況，如工單已入庫(kù)但工時(shí)未確認(rèn)、工單已全部入庫(kù)完畢但該工單仍未關(guān)閉以及桌柜類產(chǎn)品對(duì)桌柜類模具使用率在機(jī)械組車間F0011037這一段未作確認(rèn)等異常狀況，以保證月底工單結(jié)算之順利進(jìn)行。對(duì)于最終結(jié)算至管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用之生產(chǎn)工單，假設(shè)月中工單已關(guān)閉但仍無(wú)法立即看到其結(jié)算分

12、錄信息，必須于月底工單結(jié)算后才會(huì)轉(zhuǎn)出分錄；所有工單之結(jié)算權(quán)數(shù)均為100%，即表示工單上歸集之費(fèi)用須全部被結(jié)清；為強(qiáng)化對(duì)板材裁剪工單之管控及正確核算本錢，該類工單必須于當(dāng)月完成，同時(shí)結(jié)算時(shí)注意其損耗狀況；每月底生產(chǎn)部門必須進(jìn)行涂料盤點(diǎn)，并作帳務(wù)處理。7在進(jìn)行制造費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算前，必須將生產(chǎn)績(jī)效獎(jiǎng)先行結(jié)算并已手工方式切入傳票并輸入電腦。流程圖系統(tǒng)(xtng)操作操作(cozu)范例假設(shè)(jish)3月31日為財(cái)務(wù)(ciw)關(guān)帳日，關(guān)帳前，所有生產(chǎn)包括涂料盤點(diǎn)、生產(chǎn)獎(jiǎng)金計(jì)算、工時(shí)(gngsh)確認(rèn)、倉(cāng)庫(kù)作業(yè)均已完畢，財(cái)務(wù)計(jì)提折舊亦已就緒。3月31日這天晚上，本錢崗位人員正式進(jìn)行工單結(jié)算操作。系統(tǒng)菜單及

13、交易代碼第一步：會(huì)計(jì)控制本錢中心會(huì)計(jì)期末結(jié)帳單一功能分配分?jǐn)偨灰状a：KSU5第二步:會(huì)計(jì)控制本錢中心會(huì)計(jì)期末結(jié)帳單一功能價(jià)格計(jì)算交易代碼：KSII第三步:會(huì)計(jì)控制產(chǎn)品本錢控制本錢對(duì)象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結(jié)算單一功能按實(shí)際價(jià)格重估集中處理交易(jioy)代碼：CON2第四步:會(huì)計(jì)(kui j)控制(kngzh)產(chǎn)品(chnpn)本錢(bn qin)控制本錢對(duì)象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結(jié)算單一功能聯(lián)產(chǎn)品,重加工的預(yù)結(jié)算集中處理交易代碼：CO8A第五步:會(huì)計(jì)控制產(chǎn)品本錢控制本錢對(duì)象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結(jié)算單一功能在產(chǎn)品集中處理計(jì)算交易代碼：KKAO第六步:會(huì)計(jì)控制產(chǎn)品本錢控制本錢對(duì)象控制按

14、訂單的產(chǎn)品本錢期末結(jié)算單一功能差異集中處理交易代碼：KKSI第七步:會(huì)計(jì)控制產(chǎn)品本錢控制本錢對(duì)象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結(jié)算單一功能結(jié)算集中處理交易代碼：CO88第八步: 會(huì)計(jì)控制本錢中心會(huì)計(jì)環(huán)境期間鎖定更改交易代碼：OKP1第九步:會(huì)計(jì)控制產(chǎn)品本錢控制本錢對(duì)象控制按訂單的產(chǎn)品本錢期末結(jié)算單一功能在產(chǎn)品結(jié)帳期間更改交易代碼：KKA0系統(tǒng)屏幕(pngm)及欄位解釋第一步，制造費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算，畫面(humin)如下：欄位名稱欄位說(shuō)明資料范例期間必輸項(xiàng)，指實(shí)際費(fèi)用分?jǐn)傆?jì)算之期間。如3月份工單結(jié)算，即期間起訖為3至33至3循環(huán)必輸項(xiàng)，指調(diào)用的本錢中心之間分?jǐn)偣健＿@一公式已事先建立相當(dāng)于一個(gè)模板，每月分

15、攤時(shí)直接調(diào)用。FT101A、FT201A、FT202A、FT203A、FT204A、FT205A將測(cè)試運(yùn)行及詳細(xì)(xingx)清單選項(xiàng)打上勾，并按鈕測(cè)試運(yùn)行。運(yùn)行后結(jié)果(ji gu)如下：從該測(cè)試結(jié)果畫面上看出，系統(tǒng)運(yùn)行沒(méi)有錯(cuò)誤，表示(biosh)系統(tǒng)能夠進(jìn)行真正的分?jǐn)偛僮骶娉霈F(xiàn)的原因是，由于(yuy)有些本錢(bn qin)要素(yo s)金額為零所致，故分?jǐn)倳r(shí)亦為零。此時(shí)(c sh)，按鈕返回原先之畫面。將測(cè)試運(yùn)行選項(xiàng)中的勾去掉(q dio)，然后按鈕執(zhí)行真正(zhnzhng)的費(fèi)用分?jǐn)?。運(yùn)行完畢后出現(xiàn)的屏幕信息與測(cè)試運(yùn)行相同。分?jǐn)偣ぷ魍瓿珊?，進(jìn)入第二步：進(jìn)行實(shí)際作業(yè)的價(jià)格計(jì)算，畫面如下

16、：輸入如畫面(humin)之信息后，按鈕進(jìn)行(jnxng)測(cè)試運(yùn)行。測(cè)試運(yùn)行結(jié)果如下：此時(shí)系統(tǒng)(xtng)已全部計(jì)算出各本錢(bn qin)中心(zhngxn)之作業(yè)價(jià)格實(shí)際(shj)單位人工費(fèi)用及實(shí)際單位制造費(fèi)用，檢查作業(yè)(zuy)價(jià)格無(wú)異常后，按鈕返回，進(jìn)入下一畫面。按鈕，執(zhí)行真實(shí)價(jià)格計(jì)算。執(zhí)行完畢后，系統(tǒng)提示(tsh)如下畫面：按鈕即完成實(shí)際(shj)作業(yè)價(jià)格計(jì)算。然后，進(jìn)入第三步：以剛剛(gng gng)計(jì)算好的作業(yè)(zuy)價(jià)格進(jìn)行重新估價(jià)。畫面如下：欄位名稱欄位說(shuō)明資料范例工廠可選項(xiàng)，SAP系統(tǒng)中，有物料的地方就必須設(shè)置工廠與真正的工廠概念有所不同，而生產(chǎn)位于工廠之下。系統(tǒng)缺省為所

17、有工廠，但對(duì)家具公司而言，生產(chǎn)只位于公司總部(FW00之下，其他工廠不存在生產(chǎn)FW00期間必輸項(xiàng)，指結(jié)帳的那個(gè)期間3輸入如畫面(humin)之信息后，按鈕執(zhí)行(zhxng)測(cè)試運(yùn)行。測(cè)試運(yùn)行結(jié)果如下：檢查一下有無(wú)(yu w)錯(cuò)誤，如無(wú)，按鈕返回(fnhu)原始畫面。將測(cè)試運(yùn)行選項(xiàng)中的勾去掉(q dio)，并按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結(jié)果與測(cè)試(csh)畫面相同。執(zhí)行完畢后，進(jìn)入第四步：聯(lián)產(chǎn)品/重加工(ji gng)預(yù)結(jié)算即鋼板(gngbn)裁剪計(jì)算。畫面(humin)如下：輸入如畫面(humin)之信息后，按鈕進(jìn)行(jnxng)測(cè)試運(yùn)行。測(cè)試運(yùn)行結(jié)果如下：測(cè)試運(yùn)行結(jié)果(ji gu)設(shè)有錯(cuò)誤，按鈕返

18、回(fnhu)原先畫面。將測(cè)試運(yùn)行選項(xiàng)中的勾去掉(q dio)，并按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結(jié)果與測(cè)試畫面相同(xin tn)。執(zhí)行完畢后，進(jìn)入第五步：集中計(jì)算在制品。畫面如下：輸入如畫面(humin)之信息后，按鈕測(cè)試運(yùn)行。測(cè)試運(yùn)行結(jié)果(ji gu)如下：檢核測(cè)試運(yùn)行結(jié)果有無(wú)(yu w)異常，假設(shè)(jish)無(wú)，那么(n me)按鈕返回(fnhu)至原先畫面：將測(cè)試運(yùn)行選項(xiàng)中的勾去掉(q dio)后，按鈕正式執(zhí)行(zhxng)在制品計(jì)算,執(zhí)行結(jié)果(ji gu)與測(cè)試運(yùn)行結(jié)果相同。運(yùn)行完畢后，進(jìn)入第六步：計(jì)算完工生產(chǎn)工單之WIP差異(chy)。畫面如下：輸入(shr)如畫面之信息后，按鈕測(cè)試運(yùn)行。

19、運(yùn)行結(jié)果(ji gu)如下：按轉(zhuǎn)到信息日志(rzh)選項(xiàng)，進(jìn)入下一畫面：按錯(cuò)誤信息選項(xiàng)，進(jìn)入下一個(gè)畫面，以檢核(jin h)一下錯(cuò)誤狀況。該畫面顯示結(jié)果(ji gu)，似乎錯(cuò)誤很多。實(shí)際上，SAP系統(tǒng)(xtng)中的WIP差異(chy)計(jì)算是針對(duì)關(guān)閉狀態(tài)(zhungti)為TECO或DLV之工單而言的，由于采用的是集中(jzhng)計(jì)算，故系統(tǒng)將未關(guān)閉之工單亦包括在內(nèi)，導(dǎo)致系統(tǒng)報(bào)錯(cuò)。上述畫面顯示結(jié)果就是這種情形。當(dāng)然，由于真正的錯(cuò)誤信息與假錯(cuò)誤相混，故須仔細(xì)分析。假設(shè)檢查后無(wú)問(wèn)題，那么按鈕返加原先之畫面。將測(cè)試運(yùn)行選項(xiàng)中的勾去掉(q dio)后，按鈕正式執(zhí)行，正式執(zhí)行結(jié)果與測(cè)試畫面相同。執(zhí)行完

20、畢后，進(jìn)入(jnr)第七步：在制品的結(jié)算。畫面如下：輸入如畫面(humin)之信息后，按鈕測(cè)試運(yùn)行(ynxng)。運(yùn)行結(jié)果如下：從畫面上看到，測(cè)試運(yùn)行結(jié)果有錯(cuò)誤存在，此時(shí)必須查清發(fā)生怎樣(znyng)的錯(cuò)誤，并必須先解決前方(qinfng)可重新(chngxn)測(cè)試運(yùn)行。由于系統(tǒng)計(jì)算后出現(xiàn)錯(cuò)誤(cuw)，故進(jìn)入下一個(gè)畫面檢查：按轉(zhuǎn)到信息(xnx)選項(xiàng)，進(jìn)入下一畫面：系統(tǒng)(xtng)顯示，3月份結(jié)帳(ji zhn)期間已被關(guān)閉，故將3月份(yufn)結(jié)帳期間翻開(kāi)重新(chngxn)測(cè)試后錯(cuò)誤消失。在此情況下，返回到原先畫面：將測(cè)試運(yùn)行選項(xiàng)中的勾去掉(q dio)后，按鈕正式(zhngsh)執(zhí)行，正式執(zhí)行結(jié)果與測(cè)試(csh)畫面相同。執(zhí)行完畢后，進(jìn)入第八步：本錢(bn qin)中心期間鎖定。畫面(hum