天虹股份：財(cái)務(wù)管理制度

1、天虹商場(chǎng)股份有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為加強(qiáng)天虹商場(chǎng)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)管理，使財(cái)務(wù) 管理工作有法可依、有章可循，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則等國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況制定。第二條 本制度適用于公司及下屬控股、參股公司（以下簡(jiǎn)稱“子公司”）。各 控股、參股公司可根據(jù)本制度，結(jié)合自身實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則。第三條 本制度是公司財(cái)務(wù)管理工作的基本制度，在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。股份 公司和各子公司應(yīng)根據(jù)本制度及國家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則的規(guī)定，并結(jié)合實(shí)際情況， 建立、健全各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度。第四條 公司財(cái)務(wù)行為和財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，并接受政府

2、 有關(guān)部門、公司監(jiān)事會(huì)和審計(jì)部門的檢查和監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)組織體系第五條財(cái)務(wù)部門機(jī)構(gòu)設(shè)置：1、公司設(shè)立總會(huì)計(jì)師（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），負(fù)責(zé)和組織公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作?？倳?huì)計(jì)師由總經(jīng)理提名，董事會(huì)按規(guī)定的任職條件聘用，對(duì)董事會(huì)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)。2、公司設(shè)置財(cái)務(wù)部，履行公司會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，公司所屬分、子公司 設(shè)置財(cái)務(wù)部門作為獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備必要的會(huì)計(jì)人員，辦理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 工作。3、財(cái)務(wù)部部門總監(jiān)作為會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，需符合相應(yīng)的任職條件，經(jīng)公司執(zhí)行 委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“執(zhí)委會(huì)”）審議通過后聘用，向總會(huì)計(jì)師報(bào)告工作。4、公司對(duì)下屬控股、參股公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)行垂直統(tǒng)一管理，根據(jù)投資公司 情況予以

3、委派財(cái)務(wù)經(jīng)理，并依照規(guī)定程序聘任和解聘。第六條財(cái)務(wù)部門職責(zé)：1、制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)制度；2、組織會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督，編制會(huì)計(jì)報(bào)表及年度決算報(bào)告；3、籌集、調(diào)配、管理資金；4、編制年度預(yù)算、跟進(jìn)預(yù)算執(zhí)行，考核經(jīng)營業(yè)績(jī)；5、組織品類核算，分析經(jīng)營狀況，提供決策依據(jù)；6、實(shí)施結(jié)算管理，管理貨款結(jié)算，控制財(cái)務(wù)收支；7、組織稅務(wù)管理，協(xié)調(diào)稅務(wù)關(guān)系，組織申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款；8、指導(dǎo)、監(jiān)控子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)運(yùn)作；9、論證投資項(xiàng)目。第七條會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德：1、樹立良好的職業(yè)品質(zhì)和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率 和工作質(zhì)量；2、敬業(yè)愛崗，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求；3、

4、實(shí)事求是，客觀公正地辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，堅(jiān)持原則，廉潔奉公；4、熟練運(yùn)用國家會(huì)計(jì)法規(guī)，保證所提供的會(huì)計(jì)核算信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及 時(shí)、完整。5、保守公司財(cái)務(wù)及商業(yè)秘密，除公司授權(quán)外，不能私自向外界提供或者泄露會(huì) 計(jì)信息。第八條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機(jī)密等對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì)損失 或重大影響，應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)、處罰制度等對(duì)其追究刑事、民事責(zé)任。第三章主要會(huì)計(jì)政策第九條 會(huì)計(jì)期間：本公司的會(huì)計(jì)期間分為年度和中期，會(huì)計(jì)中期指短于一個(gè)完 整的會(huì)計(jì)年度的報(bào)告期間。本公司會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年自月1日起至 12月31日止。第十條記賬本位幣：人民幣為本公司及境內(nèi)子公司經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中

5、的貨幣，本公司及境內(nèi)子公司以人民幣為記賬本位幣。本公司之境外子公司天虹 香港供應(yīng)鏈管理有限公司根據(jù)其經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣確定港幣為 其記賬本位幣。本公司編制本財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所采用的貨幣為人民幣。第十一條 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目除金融工具外以歷史成本計(jì)量為主。第十二條同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理方法1、分步實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并過程中的各項(xiàng)交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一 種或多種情況，將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：（1）這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；（2）這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；（3）一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；（4）一項(xiàng)交

6、易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。2、同一控制下的企業(yè)合并（1）個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表公司以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)債務(wù)方式以及以發(fā)行權(quán)益性證券作 為合并對(duì)價(jià)的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào) 表中的賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投 資成本與支付合并對(duì)價(jià)之間的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整 留存收益。如果存在或有對(duì)價(jià)并需要確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)，該預(yù)計(jì)負(fù)債或資產(chǎn)金 額與后續(xù)或有對(duì)價(jià)結(jié)算金額的差額，調(diào)整資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資 本公積不足的，調(diào)整留存收益。對(duì)于通過多次交易最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)合并的，屬于一攬子交

7、易的，將各項(xiàng)交易作 為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；不屬于一攬子交易的，在取得控制權(quán)日 長期股權(quán)投資初始投資成本，與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值加上合并日 進(jìn)一步取得股份新支付對(duì)價(jià)的賬面價(jià)值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不 足沖減的，調(diào)整留存收益。對(duì)于合并日之前持有的股權(quán)投資，因采用權(quán)益法核算 或金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直 至處置該項(xiàng)投資時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行 會(huì)計(jì)處理；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合 收益和利潤分配以外的所有者權(quán)益其他變動(dòng)，暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，直至處置該項(xiàng) 投資時(shí)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用，包括為進(jìn)行合并而支付的審計(jì)費(fèi)用