公司預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)

1、 預(yù)算管理標(biāo)準(zhǔn)1 范圍 本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了集團(tuán)公司預(yù)算管理工作的預(yù)算編制、預(yù)算偏差分析與調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行及考核等管理內(nèi)容。本標(biāo)準(zhǔn)適用于總部及二級(jí)單位的預(yù)算工作的管理。2 規(guī)范性引用文件及術(shù)語(yǔ)和定義2.1 規(guī)范性引用文件下列文件對(duì)于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。 2.2 術(shù)語(yǔ)和定義下列術(shù)語(yǔ)和定義適用于本標(biāo)準(zhǔn)。2.2.1 全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，

2、從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略管理的重要組成部分，是集計(jì)劃、控制、激勵(lì)和評(píng)價(jià)為一體的全員、全過(guò)程、全方位的系統(tǒng)預(yù)算管理過(guò)程。3 職責(zé)3.1 全面預(yù)算管理組織體系3.1.1 全面預(yù)算管理組織體系包括集團(tuán)公司董事會(huì)、全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組、全面預(yù)算管理辦公室及全面預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。3.1.2 全面預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)為集團(tuán)公司董事會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)董事會(huì)），對(duì)年度預(yù)算享有審批權(quán)。3.1.3 集團(tuán)公司成立全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，組長(zhǎng)由總經(jīng)理?yè)?dān)任，常務(wù)副組長(zhǎng)由總會(huì)計(jì)師擔(dān)任，副組長(zhǎng)由副總經(jīng)理、總工程師擔(dān)任，成員為董事會(huì)辦公室主任、經(jīng)理辦公室主任、發(fā)展

3、規(guī)劃部部長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部部長(zhǎng)、工程部部長(zhǎng)、信息部部長(zhǎng)、法律合規(guī)部部長(zhǎng)、技術(shù)部部長(zhǎng)、質(zhì)量部部長(zhǎng)、經(jīng)濟(jì)管理部部長(zhǎng)、物資設(shè)備部部長(zhǎng)、安全環(huán)保部部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)、審計(jì)部部長(zhǎng)、人力資源部部長(zhǎng)、黨委工作部部長(zhǎng)、紀(jì)委辦公室主任、工會(huì)工作部部長(zhǎng)、投資資產(chǎn)部部長(zhǎng)。3.1.4 全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)全面預(yù)算辦公室，是全面預(yù)算管理的日常管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)處理全面預(yù)算管理的日常事務(wù)。全面預(yù)算管理辦公室設(shè)在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，主任由財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)擔(dān)任。3.1.5 集團(tuán)公司全面預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)是年度預(yù)算的執(zhí)行主體，包括集團(tuán)公司總部各職能部門(mén)，集團(tuán)公司所屬各單位。3.2 集團(tuán)董事會(huì)職責(zé)3.2.1 審定全面預(yù)算管理規(guī)章制度。3.2.2 審議

4、集團(tuán)公司年度預(yù)算草案和調(diào)整草案。3.2.3 審定所屬預(yù)算單位的年度預(yù)算草案和調(diào)整草案。3.2.4 定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，督促預(yù)算單位完成預(yù)算。3.2.5 審定所屬預(yù)算單位預(yù)算考核結(jié)果。3.3 集團(tuán)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)3.3.1 審核和編制年度預(yù)算調(diào)整草案，提請(qǐng)董事會(huì)審議。3.3.2 協(xié)調(diào)預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中的有關(guān)問(wèn)題，重大問(wèn)題及時(shí)報(bào)董事會(huì)決定。3.3.3 董事會(huì)交辦的其他工作。3.4 集團(tuán)全面預(yù)算辦公室職責(zé)3.4.1 草擬全面預(yù)算管理規(guī)章制度，提請(qǐng)董事會(huì)審定。3.4.2 編制集團(tuán)公司年度預(yù)算草案，提請(qǐng)董事會(huì)審議。3.4.3 組織所屬預(yù)算單位年度預(yù)算的編制、審核、匯總、報(bào)送及批復(fù)工作。3.4

5、.4 監(jiān)督、檢查、分析、考核所屬預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。3.5 集團(tuán)財(cái)務(wù)部職責(zé)3.5.1 主導(dǎo)全面預(yù)算工作的開(kāi)展、分析、考核。3.5.2 編制、執(zhí)行、反饋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、現(xiàn)金流量預(yù)算。3.5.3 收集、匯總與財(cái)務(wù)收支、資金相關(guān)的預(yù)算、考核數(shù)據(jù)。3.5.4 其他與預(yù)算相關(guān)工作。3.6 集團(tuán)技術(shù)部職責(zé) 3.6.1 編制、執(zhí)行、反饋科技研發(fā)投入預(yù)算。3.6.2 收集、匯總與科技研發(fā)投入相關(guān)的預(yù)算、考核數(shù)據(jù)。3.6.3 其他與預(yù)算相關(guān)工作。3.7 集團(tuán)人力資源部職責(zé) 3.7.1 編制、執(zhí)行、反饋職工薪酬預(yù)算。3.7.2 收集、匯總與職工薪酬相關(guān)的預(yù)算、考核數(shù)據(jù)。3.7.3 其他與預(yù)算相關(guān)工

6、作。3.8 集團(tuán)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃部職責(zé)3.8.1 編制、執(zhí)行、反饋新簽合同額、經(jīng)營(yíng)情況預(yù)算。3.8.2 收集、匯總與新簽合同額的預(yù)算、考核數(shù)據(jù)。3.8.3 其他與預(yù)算相關(guān)工作。3.9 集團(tuán)安全環(huán)保部職責(zé)3.9.1 編制、執(zhí)行、反饋環(huán)保、安全生產(chǎn)支出預(yù)算。3.9.2 收集、匯總與環(huán)保、安全生產(chǎn)支出相關(guān)的預(yù)算、考核數(shù)據(jù)。3.9.3 其他與預(yù)算相關(guān)工作。3.10 集團(tuán)經(jīng)濟(jì)管理部職責(zé)3.10.1 編制、執(zhí)行、反饋造價(jià)業(yè)務(wù)預(yù)算。3.10.2 收集、匯總與造價(jià)業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算、考核數(shù)據(jù)。3.10.3 其他與預(yù)算相關(guān)工作。3.11 集團(tuán)物資設(shè)備部職責(zé)3.11.1 編制、執(zhí)行、反饋物資、設(shè)備固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)預(yù)算。3.11.

7、2 收集、匯總與物資、設(shè)備固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算、考核數(shù)據(jù)。3.11.3 其他與預(yù)算相關(guān)工作。3.12 集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃部職責(zé)3.12.1 編制、執(zhí)行、反饋房地產(chǎn)投資業(yè)務(wù)預(yù)算。3.12.2 收集、匯總與房地產(chǎn)投資業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算、考核數(shù)據(jù)。3.12.3 其他與預(yù)算相關(guān)工作。3.13 集團(tuán)總部其他職能部門(mén)職責(zé)3.13.1 負(fù)責(zé)本部門(mén)職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作。3.13.2 負(fù)責(zé)全面預(yù)算的執(zhí)行，并定期反饋、分析預(yù)算的執(zhí)行情況。3.13.3 協(xié)助全面預(yù)算管理辦公室收集全面預(yù)算考核數(shù)據(jù)。3.13.4 其他與全面預(yù)算相關(guān)的工作。3.14 二級(jí)單位董事會(huì)（總經(jīng)理辦公會(huì)）職責(zé)3.14.1 建立健全全面預(yù)算管理組織機(jī)

8、構(gòu)。3.14.2 審定本單位全面預(yù)算管理規(guī)章制度。3.14.3 審議本單位年度預(yù)算草案和調(diào)整草案。3.14.4 審定所屬預(yù)算單位的年度預(yù)算草案和調(diào)整草案。3.14.5 定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，督促預(yù)算單位完成預(yù)算。3.14.6 審定所屬預(yù)算單位預(yù)算考核結(jié)果。3.15 二級(jí)單位預(yù)算管理辦公室職責(zé)3.15.1 草擬全面預(yù)算管理規(guī)章制度，提請(qǐng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審定。3.15.2 編制集團(tuán)公司年度預(yù)算草案，提請(qǐng)董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)審議。3.15.3 組織所屬預(yù)算單位年度預(yù)算的編制、審核、匯總、報(bào)送及批復(fù)工作。3.15.4 監(jiān)督、檢查、分析、考核所屬預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況。3.15.5 負(fù)責(zé)將本單位預(yù)算

9、指標(biāo)分解落實(shí)到各部門(mén)和各基層單位。3.15.6 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，提出預(yù)算調(diào)整的建議。3.15.7 其他與預(yù)算相關(guān)工作。3.16 二級(jí)單位財(cái)務(wù)部職責(zé)3.16.1 主導(dǎo)全面預(yù)算工作的開(kāi)展、分析、考核。3.16.2 編制、執(zhí)行、反饋集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支、資金使用、現(xiàn)金流量預(yù)算。3.16.3 收集、匯總與財(cái)務(wù)收支、資金相關(guān)的預(yù)算、考核數(shù)據(jù)。3.16.4 其他與預(yù)算相關(guān)工作。3.17 二級(jí)單位業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)3.17.1 編制、執(zhí)行、反饋與本部門(mén)相關(guān)的科技、職工薪酬、安全生產(chǎn)、信息化建設(shè)、投資業(yè)務(wù)、造價(jià)業(yè)務(wù)、設(shè)備采購(gòu)、固定資產(chǎn)建設(shè)、新簽合同額、經(jīng)營(yíng)情況等預(yù)算。3.17.2 收集、匯總與科技、職工薪酬、安全

10、生產(chǎn)、信息化建設(shè)、投資業(yè)務(wù)、造價(jià)業(yè)務(wù)、設(shè)備采購(gòu)、固定資產(chǎn)建設(shè)、新簽合同額、經(jīng)營(yíng)情況等預(yù)算、考核數(shù)據(jù)。3.17.3 其他與預(yù)算相關(guān)工作。3.18 項(xiàng)目部職責(zé)3.18.1 項(xiàng)目經(jīng)理組織本項(xiàng)目預(yù)算管理工作。3.18.2 項(xiàng)目班子成員審核項(xiàng)目部預(yù)算草案。3.18.3 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)預(yù)算，匯總預(yù)算草案，向上級(jí)單位報(bào)送預(yù)算草案。3.18.4 各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行、反饋與本部門(mén)相關(guān)的成本、物資采購(gòu)、職工薪酬、安全生產(chǎn)等預(yù)算數(shù)據(jù)。3.18.5 配合上級(jí)部門(mén)考核。3.18.6 其他與預(yù)算相關(guān)的工作。4 預(yù)算管理目的與風(fēng)險(xiǎn)4.1 集團(tuán)公司預(yù)算管理目的是加強(qiáng)企業(yè)管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

11、。4.2 集團(tuán)公司預(yù)算管理的關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)包括： 預(yù)算編制原則及參數(shù)設(shè)置合理性； 預(yù)算上報(bào)及時(shí)性；預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)及時(shí)性；預(yù)算執(zhí)行報(bào)告分析質(zhì)量；預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?jiān)蚴欠穹项A(yù)算調(diào)整范圍；預(yù)算調(diào)整的及時(shí)性、合理性；預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告內(nèi)容完整、詳實(shí)；預(yù)算考核及時(shí)性；預(yù)算執(zhí)行完成率、偏差率。4.3 集團(tuán)公司預(yù)算管理需應(yīng)對(duì)的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：預(yù)算啟動(dòng)不及時(shí)，影響下年預(yù)算編制原則制定及效果；擬定所屬預(yù)算單位年度預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)不符合戰(zhàn)略與投資委員會(huì)制訂的預(yù)算具體原則和政策或與集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展不符合；二級(jí)單位預(yù)算草案相關(guān)指標(biāo)不符合全面預(yù)算管理辦公室擬定的預(yù)算單位年度預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)；匯總的集團(tuán)公司年度預(yù)算草案戰(zhàn)略與投資委員會(huì)

12、制訂的預(yù)算具體原則和政策或與集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展不符合；預(yù)算調(diào)整啟動(dòng)不及時(shí)；各二級(jí)單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?jiān)虿环项A(yù)算調(diào)整范圍；各二級(jí)單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)不符合集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略；預(yù)算考核啟動(dòng)不及時(shí)；各二級(jí)單位預(yù)算分析報(bào)告內(nèi)容不客觀，可能影響考核結(jié)果。5 預(yù)算管理內(nèi)容5.1 全面預(yù)算內(nèi)容5.1.1 業(yè)務(wù)預(yù)算：業(yè)務(wù)預(yù)算是以本單位實(shí)際情況為基礎(chǔ)，以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為指導(dǎo)以業(yè)務(wù)收入為出發(fā)點(diǎn)，延伸至生產(chǎn)、成本、費(fèi)用和現(xiàn)金收支等方面的整體預(yù)算。5.1.2 利潤(rùn)預(yù)算：利潤(rùn)預(yù)算是按照利潤(rùn)表的主要內(nèi)容和格式編制的綜合反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算。5.1.3 現(xiàn)金流量預(yù)算：現(xiàn)金流量預(yù)算主要包括現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出預(yù)算，現(xiàn)金流入預(yù)算包

13、括經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入預(yù)算和籌資現(xiàn)金流入預(yù)算等?；I資預(yù)算是主要包括通過(guò)金融機(jī)構(gòu)、資本市場(chǎng)和集團(tuán)內(nèi)部或其他途徑籌集資金以及還本付息情況的預(yù)算。5.1.4 資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算：資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算是按照資產(chǎn)負(fù)債表的主要內(nèi)容和格式編制的綜合反映企業(yè)期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。5.1.5 資本預(yù)算：資本預(yù)算是有關(guān)預(yù)算期內(nèi)資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資和金融資產(chǎn)投資信息化投入等預(yù)算。5.1.6 職工薪酬預(yù)算：職工薪酬預(yù)算是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理過(guò)程中，除勞務(wù)外包費(fèi)用以外為職工負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)貨幣性及非貨幣性費(fèi)用的預(yù)算。5.1.7 科技投入預(yù)算：科技投入預(yù)算是指企業(yè)自行研究開(kāi)發(fā)產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)及購(gòu)買(mǎi)新

14、技術(shù)、科研設(shè)備等支出的預(yù)算。5.1.8 安全支出預(yù)算：安全支出預(yù)算是指企業(yè)在安全設(shè)備購(gòu)臵、改造和維護(hù)以及安全技能培訓(xùn)等與生產(chǎn)安全直接相關(guān)支出的預(yù)算。5.1.9 其他：主要分析指標(biāo)表；主要指標(biāo)預(yù)報(bào)表；預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表；全面預(yù)算編制說(shuō)明書(shū)。5.2 預(yù)算編制5.2.1 營(yíng)業(yè)收入的初步確定5.2.1.1 各預(yù)算單位根據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃及本年度績(jī)效目標(biāo)，結(jié)合市場(chǎng)變化趨勢(shì)和本單位實(shí)際情況，運(yùn)用近三年?duì)I業(yè)收入加權(quán)平均加成的方法，初步確定營(yíng)業(yè)收入。5.2.1.2 工程承包板塊按照在建、新開(kāi)項(xiàng)目施工計(jì)劃預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入，計(jì)劃開(kāi)工項(xiàng)目估算營(yíng)業(yè)收入。5.2.1.3 勘察設(shè)計(jì)及咨詢板塊根據(jù)現(xiàn)有設(shè)計(jì)合同預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入，

15、計(jì)劃新簽合同估算營(yíng)業(yè)收入。5.2.1.4 工業(yè)制造板塊根據(jù)已簽合同預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入，計(jì)劃新簽合同估算營(yíng)業(yè)收入。5.2.1.5 物流貿(mào)易板塊根據(jù)已簽銷(xiāo)售合同預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入，計(jì)劃新簽銷(xiāo)售合同估算營(yíng)業(yè)收入。5.2.1.6 房地產(chǎn)板塊根據(jù)開(kāi)發(fā)進(jìn)度和根據(jù)預(yù)計(jì)銷(xiāo)售情況預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入。5.2.1.7 其他板塊根據(jù)實(shí)際情況預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入。5.2.2 成本費(fèi)用的初步確定根據(jù)各業(yè)務(wù)板塊近三年的平均毛利率和初步確定的營(yíng)業(yè)收入，結(jié)合責(zé)任成本年度計(jì)劃預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)成本；根據(jù)企業(yè)對(duì)費(fèi)用管理的目標(biāo)和國(guó)家財(cái)稅、金融政策的具體規(guī)定，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，初步確定各項(xiàng)期間費(fèi)用。5.2.3 利潤(rùn)總額的初步確定 在預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加

16、、期間費(fèi)用、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支等基礎(chǔ)上計(jì)算利潤(rùn)總額。5.2.4 凈利潤(rùn)的初步確定根據(jù)初步確定的利潤(rùn)總額，考慮稅率、稅收優(yōu)惠政策使用和納稅籌劃工作等方面的實(shí)際情況，確定凈利潤(rùn)額。5.2.5 現(xiàn)金流量的初步確定根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量，根據(jù)投資預(yù)算預(yù)計(jì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，根據(jù)籌資預(yù)算預(yù)計(jì)籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。5.2.6 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算的初步確定資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算在預(yù)算期初資產(chǎn)負(fù)債表的基礎(chǔ)上，依據(jù)企業(yè)編制的業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配預(yù)算等資料計(jì)算分析編制。5.2.7 新簽合同額的初步確定根據(jù)國(guó)家和各地區(qū)中長(zhǎng)期基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投資計(jì)劃，結(jié)合各單位在各業(yè)務(wù)板塊、地域的市場(chǎng)占有份額以及海

17、外市場(chǎng)拓展情況，綜合測(cè)算初步確定新簽合同額。5.2.8 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資金額的初步確定根據(jù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目進(jìn)度情況，考慮市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)，分別估算土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期開(kāi)發(fā)費(fèi)、建筑安裝成本、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)等，初步確定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)投資金額。5.2.9 職工薪酬的初步確定根據(jù)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和本地區(qū)、本行業(yè)職工薪酬水平及人力資源部門(mén)關(guān)于職工薪酬管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)業(yè)績(jī)考核相關(guān)規(guī)定，按照國(guó)家和地方的相關(guān)政策規(guī)定，測(cè)算確定職工薪酬預(yù)算金額。5.2.10 科技支出的初步確定根據(jù)企業(yè)科研項(xiàng)目開(kāi)發(fā)計(jì)劃，結(jié)合當(dāng)年完成產(chǎn)值情況和納稅籌劃情況，測(cè)算確定科技支出金額。5.2.11 安全生產(chǎn)費(fèi)用的初步確定根據(jù)

18、企業(yè)預(yù)計(jì)工程結(jié)算金額按不同工程類(lèi)別規(guī)定比例預(yù)計(jì)提取數(shù)；根據(jù)不同工程項(xiàng)目性質(zhì)預(yù)計(jì)安全生產(chǎn)費(fèi)用支出數(shù)。5.2.12 主要指標(biāo)預(yù)報(bào)表本表反映企業(yè)預(yù)算年度主要財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)計(jì)情況，由預(yù)算單位根據(jù)各主要預(yù)算目標(biāo)初步確定值編制。5.2.13 預(yù)算調(diào)整主要指標(biāo)表本表反映企業(yè)預(yù)算年度財(cái)務(wù)預(yù)算主要指標(biāo)的調(diào)整情況。當(dāng)企業(yè)面臨的市場(chǎng)、政策等發(fā)生較大變動(dòng)或因不可抗力的發(fā)生對(duì)企業(yè)造成重大影響時(shí)，可根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及未來(lái)市場(chǎng)、政策的變化或不可抗力的預(yù)計(jì)影響等調(diào)整預(yù)算，并根據(jù)調(diào)整情況填列本表。5.3 編制流程5.3.1 全面預(yù)算按照“分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序編制。5.3.2 預(yù)算準(zhǔn)備 全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組每年10月份開(kāi)

19、始研究下一年度面臨的形勢(shì)，對(duì)本年度預(yù)算預(yù)計(jì)完成情況和下一年度市場(chǎng)情況等進(jìn)行綜合分析，并根據(jù)集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略，確定預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作。5.3.3 下達(dá)預(yù)算建議目標(biāo) 全面預(yù)算管理辦公室匯總分析所屬預(yù)算單位年度預(yù)算預(yù)報(bào)情況，結(jié)合集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略，擬定所屬預(yù)算單位年度預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)，報(bào)請(qǐng)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。 5.3.4 所屬預(yù)算單位編制并上報(bào)年度預(yù)算草案 所屬預(yù)算單位按照集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算建議目標(biāo)和有關(guān)要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況，按照統(tǒng)一格式和要求編制預(yù)算草案，包括年度預(yù)算報(bào)表、預(yù)算編制說(shuō)明和其他相關(guān)材料，于11月底上報(bào)全面預(yù)算管理辦公室。5.3.5 審核所屬預(yù)算單位年度預(yù)算草案并編制集團(tuán)公司年度預(yù)

20、算草案5.3.5.1 全面預(yù)算管理辦公室于12月上旬組織對(duì)所屬預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核。未通過(guò)審核的預(yù)算，由原預(yù)算單位按照審核意見(jiàn)重新編制并上報(bào)。5.3.5.2 審核結(jié)束后，全面預(yù)算管理辦公室匯總編制集團(tuán)公司預(yù)算草案，提交全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，并提請(qǐng)董事會(huì)決議。5.3.5.3 董事會(huì)審議通過(guò)后，上報(bào)股份公司。5.3.6 批復(fù)預(yù)算全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)董事會(huì)的決議同時(shí)引入彈性系數(shù)參考市場(chǎng)環(huán)境及二級(jí)單位的實(shí)際情況向所屬預(yù)算單位批復(fù)預(yù)算,主要預(yù)算指標(biāo)在績(jī)效責(zé)任書(shū)中下發(fā)。5.3.7 所屬預(yù)算單位分解預(yù)算并備案 所屬預(yù)算單位根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算目標(biāo)修正本單位預(yù)算，并將預(yù)算目標(biāo)分解到本單位的各

21、部門(mén)、各基層單位。5.4 預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整5.4.1 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如果發(fā)生以下特殊事項(xiàng)，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支產(chǎn)生重大影響，使下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)發(fā)生較大變化的，可以申請(qǐng)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整： 發(fā)生地震、水災(zāi)等自然災(zāi)害造成重大損失的； 因國(guó)家和地方政府出臺(tái)新的法律、法規(guī)產(chǎn)生重大影響的； 由于國(guó)內(nèi)、外不確定性因素導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生重大變化的； 因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組的； 集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)整政策； 全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。5.4.2 集團(tuán)公司年度預(yù)算調(diào)整由董事會(huì)決定，所屬預(yù)算單位年度預(yù)算調(diào)整由全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組決定。5.4.3 預(yù)算調(diào)整5.4.3.1 所屬預(yù)算單位的調(diào)整程序： 所屬

22、預(yù)算單位于8月15日前向全面預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)； 全面預(yù)算管理辦公室審核預(yù)算單位上報(bào)的調(diào)整申請(qǐng)，并提出意見(jiàn)報(bào)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議； 全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組經(jīng)研究討論后，提交董事會(huì)決議，由全面預(yù)算管理辦公室下達(dá)調(diào)整事項(xiàng)的批復(fù)；所屬預(yù)算單位在8月15日以后發(fā)生的符合預(yù)算調(diào)整規(guī)定的重大事項(xiàng)為預(yù)算外事項(xiàng)，一般不作調(diào)整，在年度預(yù)算考核時(shí)再予以研究。5.4.3.2 集團(tuán)公司預(yù)算調(diào)整 需調(diào)整集團(tuán)公司年度預(yù)算時(shí)，由全面預(yù)算管理辦公室提出調(diào)整草案，報(bào)全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審核，并報(bào)董事會(huì)審議，審議通過(guò)后于8月31日之前上報(bào)股份公司。5.5 預(yù)算分析5.5.1 所屬預(yù)算單位要建立預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告制度，

23、定期和不定期地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和報(bào)告。5.5.2 預(yù)算分析內(nèi)容主要包括：當(dāng)期新簽合同情況；當(dāng)期收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)和凈利潤(rùn)情況；主要工程進(jìn)展情況；項(xiàng)目投資完成情況；現(xiàn)金流情況以及其他影響預(yù)算的重大事項(xiàng)；當(dāng)期預(yù)算措施執(zhí)行情況；下期預(yù)算完成情況預(yù)計(jì)及擬采取的措施等。5.5.3 全面預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行匯總分析，并定期進(jìn)行通報(bào)。對(duì)共性問(wèn)題以及重大、特殊問(wèn)題，提請(qǐng)董事會(huì)審定，并將意見(jiàn)反饋給相關(guān)單位。5.6 預(yù)算考核5.6.1 預(yù)算考核是預(yù)算管理的重要環(huán)節(jié)，分為預(yù)算指標(biāo)考核和預(yù)算工作質(zhì)量考核。5.6.2 預(yù)算指標(biāo)考核主要通過(guò)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算指標(biāo)的對(duì)比，確定差異及分析差異形成的原因，旨

24、在為評(píng)價(jià)所屬預(yù)算單位的工作業(yè)績(jī)和獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)提供依據(jù)。主要預(yù)算指標(biāo)完成情況納入集團(tuán)公司績(jī)效考核體系。5.6.3 預(yù)算工作質(zhì)量考核主要依據(jù)所屬預(yù)算單位的預(yù)算報(bào)告、預(yù)算分析及預(yù)算日常管理工作。主要包括：預(yù)算管理流程的組織和實(shí)施情況考核設(shè)置20分：人員分工與工作職責(zé)明確，按統(tǒng)一要求進(jìn)行布置，預(yù)算編制原則及參數(shù)設(shè)置合理性，按規(guī)定時(shí)間完成審核編制、下達(dá)等工作的得20分；編報(bào)過(guò)程中組織落實(shí)不到位，影響編報(bào)質(zhì)量的酌情扣分； 全面預(yù)算編報(bào)質(zhì)量考核設(shè)置40分：報(bào)表封面及電子數(shù)據(jù)嚴(yán)格按照有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和報(bào)表編制說(shuō)明填報(bào)的得40分，每錯(cuò)一項(xiàng)扣1分，報(bào)表審核過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)各表邏輯關(guān)系混亂，業(yè)務(wù)情況與現(xiàn)金流不配比，季度間毛

25、利率起伏過(guò)大，預(yù)算執(zhí)行完成率、偏差率高等問(wèn)題視具體情況予以扣分；預(yù)算分析報(bào)告的質(zhì)量考核設(shè)置30分：分子公司季度編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告財(cái)務(wù)分析質(zhì)量較好，并給領(lǐng)導(dǎo)提供有價(jià)值參考建議的得30分；財(cái)務(wù)分析質(zhì)量較差（簡(jiǎn)單羅列數(shù)字）、分析不全面的酌情扣分；集團(tuán)公司安排的其他有關(guān)預(yù)算工作執(zhí)行情況考核設(shè)置10分：按時(shí)保質(zhì)完成相關(guān)預(yù)算工作的得10分，完成過(guò)程中存在問(wèn)題及預(yù)算執(zhí)行完成率、偏差率高等問(wèn)題酌情扣分。5.6.4 預(yù)算工作質(zhì)量考核納入二級(jí)單位年度評(píng)優(yōu)評(píng)先，二級(jí)單位預(yù)算工作質(zhì)量是評(píng)優(yōu)評(píng)先參考的重要組成部分。5.7 其他5.7.1 所屬預(yù)算單位要參照本辦法，結(jié)合具體情況，確保對(duì)預(yù)算編制、核準(zhǔn)、執(zhí)行、調(diào)整、分析、

26、考核等各環(huán)節(jié)的有效管理和控制。5.7.2 全面預(yù)算管理信息為集團(tuán)公司商業(yè)秘密，有關(guān)資料應(yīng)依據(jù)集團(tuán)公司保密制度妥善管理。6 報(bào)告和記錄6.1 報(bào)告和記錄表1給出了執(zhí)行本制度形成的報(bào)告和記錄。表1 報(bào)告和記錄序號(hào)對(duì)應(yīng)附錄報(bào)告和記錄編號(hào)名 稱(chēng)保存期限1附錄EW021B1資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表30年2附錄FW021B2利潤(rùn)預(yù)算表30年3附錄GW021B3現(xiàn)金流量預(yù)算表30年6.2 支持性文件 無(wú)。附錄A.1（規(guī)范性附錄）集團(tuán)總部財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程圖集團(tuán)總部財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程圖W021L1-1附錄A.2（規(guī)范性附錄）集團(tuán)總部財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程說(shuō)明表集團(tuán)總部財(cái)務(wù)預(yù)算編制流程說(shuō)明表W021L1-2序號(hào)流程步驟步驟說(shuō)明時(shí)限

27、主責(zé)部門(mén)重要輸入重要輸出1開(kāi)始【C01】全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)股份公司預(yù)算編制通知要求，于每年9月中旬啟動(dòng)年度預(yù)算編制工作。即時(shí)全面預(yù)算管理辦公室2制訂預(yù)算具體原則和政策集團(tuán)公司戰(zhàn)略與投資委員會(huì)公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)情況和公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，制訂預(yù)算具體原則和政策。7天戰(zhàn)略與投資委員會(huì)預(yù)算編制原則和相關(guān)參數(shù)3擬定所屬預(yù)算單位年度預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組要求及公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃，結(jié)合國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)情況和公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際，與集團(tuán)公司實(shí)際結(jié)合，提出框架預(yù)算目標(biāo)及分子公司的效益目標(biāo)、集團(tuán)公司籌融資預(yù)算、資本支出預(yù)算的資金來(lái)源等，報(bào)集團(tuán)公司全面預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后，于9

28、月中旬下發(fā)關(guān)于編制下年預(yù)算的通知，下達(dá)預(yù)算編制原則和相關(guān)參數(shù)，由所屬預(yù)算單位組織編制下年預(yù)算。3天全面預(yù)算管理辦公室4審核【C02】戰(zhàn)略與投資委員會(huì)根據(jù)制訂預(yù)算具體原則和政策，并結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際審定全面預(yù)算管理辦公室提出的預(yù)算編制原則和相關(guān)參數(shù)。未通過(guò)審核的編制原則，由全面預(yù)算管理辦公室重新編制。3天戰(zhàn)略與投資委員會(huì)5編制預(yù)算草案中鐵建設(shè)各二級(jí)單位根據(jù)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室下達(dá)的預(yù)算編制原則和相關(guān)參數(shù)編制各單位預(yù)算草案并報(bào)集團(tuán)公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)審定相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。7天各二級(jí)單位6審核【C03】各業(yè)務(wù)部門(mén)結(jié)合戰(zhàn)略與投資委員會(huì)預(yù)算具體原則和政策審核各二級(jí)單位預(yù)算草案相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。未通過(guò)審核的預(yù)算，

29、由原預(yù)算單位按照審核意見(jiàn)重新編制并上報(bào)。3天各業(yè)務(wù)部門(mén)7匯總編制集團(tuán)公司預(yù)算草案中鐵建設(shè)全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)各業(yè)務(wù)部門(mén)審批通過(guò)后的預(yù)算草案并結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際匯總編制集團(tuán)公司預(yù)算草案。7天全面預(yù)算管理辦公室預(yù)算草案8審批【C04】戰(zhàn)略與投資委員會(huì)根據(jù)預(yù)算具體原則和政策審核集團(tuán)公司預(yù)算草案。未通過(guò)審核的，根據(jù)審核意見(jiàn)由全面預(yù)算管理辦公室重新編制。3天戰(zhàn)略與投資委員會(huì)9審批中鐵建設(shè)董事會(huì)依據(jù)集團(tuán)公司戰(zhàn)略目標(biāo)并結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況對(duì)戰(zhàn)略與投資委員會(huì)審定的預(yù)算草案進(jìn)行審批。3天董事會(huì)預(yù)算方案10審批股份公司預(yù)算委員根據(jù)股份公司戰(zhàn)略并結(jié)合股份公司實(shí)際情況會(huì)對(duì)集團(tuán)公司預(yù)算方案進(jìn)行審批7天股份公司11分解指

30、標(biāo)下達(dá)至各預(yù)算單位中鐵建設(shè)全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)股份公司批復(fù)的預(yù)算方案，分解指標(biāo)下達(dá)至各二級(jí)單位，簽訂績(jī)效責(zé)任書(shū)。3天全面預(yù)算管理辦公室績(jī)效責(zé)任書(shū)12結(jié)束各二級(jí)單位按集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室分解的預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行年度預(yù)算。即時(shí)各二級(jí)單位附錄A.3（規(guī)范性附錄）集團(tuán)總部財(cái)務(wù)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣集團(tuán)總部財(cái)務(wù)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣W021L1-3風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施責(zé)任部門(mén)R01預(yù)算啟動(dòng)不及時(shí)，影響下年預(yù)算編制原則制定及效果。運(yùn)營(yíng)25中C01即時(shí)啟動(dòng)【C01】股份公司通知發(fā)布后3日內(nèi)啟動(dòng)。全面預(yù)算管理辦公室R02擬定所屬預(yù)算單位年度預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)不符合戰(zhàn)略

31、與投資委員會(huì)制訂的預(yù)算具體原則和政策或與集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展不符合戰(zhàn)略24中C02審核【C02】擬定所屬預(yù)算單位年度預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)報(bào)戰(zhàn)略與投資委員會(huì)審定。戰(zhàn)略與投資委員會(huì)R03二級(jí)單位預(yù)算草案相關(guān)指標(biāo)不符合全面預(yù)算管理辦公室擬定的預(yù)算單位年度預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)財(cái)務(wù)25高C03審核【C03】各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)二級(jí)單位預(yù)算草案業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行審定。各業(yè)務(wù)部門(mén)R04匯總的集團(tuán)公司年度預(yù)算草案戰(zhàn)略與投資委員會(huì)制訂的預(yù)算具體原則和政策或與集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展不符合財(cái)務(wù)35中C04審核【C04】戰(zhàn)略與投資委員會(huì)對(duì)集團(tuán)公司年度預(yù)算草案進(jìn)行審定。戰(zhàn)略與投資委員會(huì)備注：1、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律。2、發(fā)生概

32、率按從小到大分為15級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級(jí)。3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分3分；低風(fēng)險(xiǎn)：3分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分6分；中等風(fēng)險(xiǎn)：6分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分12分；高風(fēng)險(xiǎn)：12分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分20分；極高風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分20分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分=發(fā)生概率影響程度）。附錄A.4（規(guī)范性附錄）集團(tuán)總部財(cái)務(wù)預(yù)算編制權(quán)限指引表集團(tuán)總部財(cái)務(wù)預(yù)算編制權(quán)限指引表W021L1-4序號(hào)事項(xiàng)責(zé)任部門(mén)集團(tuán)公司全面預(yù)算管理小組集團(tuán)公司戰(zhàn)略與投資委員會(huì)二級(jí)單位集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)部門(mén)集團(tuán)公司董事會(huì)股份公司預(yù)算委員會(huì)總賬核算、全面預(yù)算崗財(cái)務(wù)部長(zhǎng)總經(jīng)理委員主任委

33、員預(yù)算編報(bào)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理預(yù)算編報(bào)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人董事董事長(zhǎng)委員主任1制訂預(yù)算具體原則和政策戰(zhàn)略與投資委員會(huì)組織主持2擬定所屬預(yù)算單位年度預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)全面預(yù)算管理小組組織審核主持3審核預(yù)算編制原則和相關(guān)參數(shù)戰(zhàn)略與投資委員會(huì)審核主持4編制預(yù)算草案二級(jí)單位組織主持5審核各二級(jí)單位預(yù)算草案各業(yè)務(wù)部門(mén)審核主持6匯總編制集團(tuán)公司預(yù)算草案全面預(yù)算管理小組組織主持7審批預(yù)算草案戰(zhàn)略與投資委員會(huì)、董事會(huì)、股份公司審核主持審批主持審批主持8分解下達(dá)指標(biāo)全面預(yù)算管理小組組織審核主持附錄B.1（規(guī)范性附錄）二級(jí)單位預(yù)算編制流程圖二級(jí)單位預(yù)算編制流程圖W021L2-1附錄B.2（規(guī)范性附錄）二級(jí)單位預(yù)算編制流程說(shuō)明表二級(jí)單位

34、預(yù)算編制流程說(shuō)明表W021L2-2序號(hào)流程步驟步驟說(shuō)明時(shí)限主責(zé)部門(mén)重要輸入重要輸出1開(kāi)始【C01】二級(jí)單位預(yù)算管理辦公室根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算編制通知要求，于每年9月下旬集團(tuán)公司通知發(fā)布后3日內(nèi)啟動(dòng)下一年度預(yù)算編制工作。即時(shí)二級(jí)單位全面預(yù)算管理辦公室2業(yè)務(wù)部門(mén)編制業(yè)務(wù)預(yù)算二級(jí)單位各業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算編制原則和參數(shù)并結(jié)合二級(jí)單位實(shí)際編制業(yè)務(wù)預(yù)算。7天二級(jí)單位各業(yè)務(wù)部門(mén)3匯總編制總預(yù)算二級(jí)單位全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)各業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算并結(jié)合二級(jí)單位實(shí)際編制二級(jí)單位總預(yù)算。7天二級(jí)單位全面預(yù)算管理辦公室預(yù)算草案4審核【C02】各二級(jí)單位總經(jīng)理辦公會(huì)（董事會(huì)）根據(jù)集團(tuán)公司制定的預(yù)算具體原則和政策并結(jié)合二

35、級(jí)單位實(shí)際審核本單位預(yù)算草案，重點(diǎn)審核各項(xiàng)指標(biāo)是否符合集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展要求，是否符合二級(jí)單位實(shí)際情況。未通過(guò)審核的，由二級(jí)單位全面預(yù)算管理辦公室重新編制。3天二級(jí)單位總經(jīng)理辦公會(huì)（董事會(huì)）5審批【C03】集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)集團(tuán)公司制定的預(yù)算編制原則和政策，對(duì)二級(jí)單位預(yù)算草案進(jìn)行審批，重點(diǎn)審核編制原則是否符合集團(tuán)公司政策。未通過(guò)審批的，由二級(jí)單位全面預(yù)算管理辦公室重新編制。3天集團(tuán)公司預(yù)算方案6分解預(yù)算指標(biāo)下達(dá)至基層單位二級(jí)單位全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù)的預(yù)算，分解至各基層單位執(zhí)行。3天二級(jí)單位全面預(yù)算管理辦公室7結(jié)束二級(jí)單位所屬基層單位執(zhí)行。即時(shí)附錄B.3（規(guī)范性附錄）二級(jí)

36、單位預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣二級(jí)單位預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣W021L2-3風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施責(zé)任部門(mén)R01預(yù)算啟動(dòng)不及時(shí)，影響下年預(yù)算編制原則制定及效果。運(yùn)營(yíng)25中C01即時(shí)啟動(dòng)【C01】集團(tuán)公司通知發(fā)布后3日內(nèi)啟動(dòng)。二級(jí)單位全面預(yù)算管理辦公室R02預(yù)算草案不符合集團(tuán)公司預(yù)算原則和政策或二級(jí)單位實(shí)際情況運(yùn)營(yíng)24中C02審核【C02】預(yù)算草案報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)（董事會(huì)）審核，審核指標(biāo)是否符合集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略及本公司實(shí)際情況。二級(jí)單位總經(jīng)理辦公會(huì)（董事會(huì)）運(yùn)營(yíng)24中C03審批【C03】集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室對(duì)二級(jí)單位預(yù)算草案進(jìn)行審批。集團(tuán)公司全面預(yù)算管

37、理辦公室備注：1、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級(jí)。3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分3分；低風(fēng)險(xiǎn)：3分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分6分；中等風(fēng)險(xiǎn)：6分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分12分；高風(fēng)險(xiǎn)：12分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分20分；極高風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分20分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分=發(fā)生概率影響程度）。附錄B.4（規(guī)范性附錄）二級(jí)單位預(yù)算編制權(quán)限指引表二級(jí)單位預(yù)算編制權(quán)限指引表W021L2-4序號(hào)事項(xiàng)責(zé)任部門(mén)二級(jí)單位全面預(yù)算管理辦公室二級(jí)單位各業(yè)務(wù)部門(mén)二級(jí)單位總經(jīng)理辦公會(huì)（董事會(huì)）集

38、團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算編報(bào)負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)部長(zhǎng)總經(jīng)理預(yù)算編報(bào)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)人班子成員（董事）總經(jīng)理（董事長(zhǎng)）總賬核算、全面預(yù)算崗部長(zhǎng)1編報(bào)業(yè)務(wù)預(yù)算二級(jí)單位各業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行審核2匯總編報(bào)總預(yù)算二級(jí)單位全面預(yù)算管理辦公室組織審核主持3審核預(yù)算草案二級(jí)單位總經(jīng)理辦公會(huì)（董事會(huì)）審核主持4審批預(yù)算草案集團(tuán)公司執(zhí)行審核5分解下達(dá)預(yù)算方案二級(jí)單位全面預(yù)算管理辦公室組織審核主持附錄C.1（規(guī)范性附錄）預(yù)算偏差分析與調(diào)整流程圖預(yù)算偏差分析與調(diào)整流程圖W021L3-1附錄C.2（規(guī)范性附錄）預(yù)算偏差分析與調(diào)整流程說(shuō)明表預(yù)算偏差分析與調(diào)整流程說(shuō)明表W021L3-2序號(hào)流程步驟步驟說(shuō)明時(shí)限主責(zé)部門(mén)重要輸入重要輸出1開(kāi)始【C01】各所屬預(yù)

39、算單位根據(jù)過(guò)程中預(yù)算執(zhí)行情況，確定是否調(diào)整當(dāng)年預(yù)算，如需調(diào)整于執(zhí)行當(dāng)年的8月15日前及時(shí)啟動(dòng)調(diào)整程序。即時(shí)各所屬預(yù)算單位2撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告各所屬預(yù)算單位根據(jù)過(guò)程中預(yù)算執(zhí)行情況形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，重點(diǎn)分析預(yù)算執(zhí)行偏差產(chǎn)生的原因及對(duì)全年指標(biāo)的影響。2天各所屬預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行偏差分析報(bào)告3提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)各所屬預(yù)算單位于8月15日前向集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，將預(yù)算執(zhí)行偏差分析報(bào)告及調(diào)整申請(qǐng)報(bào)全年預(yù)算管理辦公室?？烧{(diào)整情形如下：1.發(fā)生地震、水災(zāi)等自然災(zāi)害造成重大損失的； 2.因國(guó)家和地方政府出臺(tái)新的法律、法規(guī)產(chǎn)生重大影響的； 3.由于國(guó)內(nèi)、外不確定性因素導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)境發(fā)生

40、重大變化的； 4.因分立、合并等發(fā)生重大資產(chǎn)重組的； 5.集團(tuán)公司統(tǒng)一調(diào)整政策； 6.全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項(xiàng)。2天各所屬預(yù)算單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)4審核【C02】全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)各二級(jí)單位的預(yù)算偏差分析報(bào)告及預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，審核預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)是否符合預(yù)算調(diào)整范圍，如果符合報(bào)戰(zhàn)略與投資委員會(huì)，不符合駁回。2天集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室5審議【C03】戰(zhàn)略與投資委員會(huì)根據(jù)各二級(jí)單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)及全年預(yù)算管理辦公室審核的調(diào)整意見(jiàn)，審議預(yù)算調(diào)整是否符合集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略，如符合提交董事會(huì)決議。2天集團(tuán)戰(zhàn)略與投資委員會(huì)6審批董事會(huì)根據(jù)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)、全面預(yù)算管理辦公室預(yù)算調(diào)整審核意見(jiàn)、戰(zhàn)略與投資

41、委員會(huì)預(yù)算調(diào)整審核意見(jiàn)審議審批預(yù)算調(diào)整方案。2天集團(tuán)董事會(huì)7形成預(yù)算調(diào)整草案全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)董事會(huì)決議形成預(yù)算調(diào)整草案。2天集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室預(yù)算調(diào)整草案8確定是否需調(diào)整集團(tuán)公司預(yù)算全年預(yù)算管理辦公室確定是否需調(diào)整集團(tuán)公司預(yù)算，如需調(diào)整于8月31日前報(bào)股份公司，無(wú)需調(diào)整下達(dá)二級(jí)單位執(zhí)行。即時(shí)集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室預(yù)算調(diào)整方案9下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案至二級(jí)單位執(zhí)行。即時(shí)集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室10結(jié)束各所屬預(yù)算單位按預(yù)算調(diào)整方案執(zhí)行，此流程結(jié)束。即時(shí)各所屬預(yù)算單位附錄C.3（規(guī)范性附錄）預(yù)算偏差分析與調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣預(yù)算偏差分析與調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣W021L3-3風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述

42、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施責(zé)任部門(mén)R01預(yù)算調(diào)整啟動(dòng)不及時(shí)運(yùn)營(yíng)25中C01即時(shí)啟動(dòng)【C01】各二級(jí)單位于8月15日前啟動(dòng)。各二級(jí)單位R02各二級(jí)單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?jiān)虿环项A(yù)算調(diào)整范圍運(yùn)營(yíng)24高C02審核【C02】集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦公室嚴(yán)格按照預(yù)算管理辦法預(yù)算調(diào)整范圍審核。全面預(yù)算管理辦公室R03各二級(jí)單位預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)不符合集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略運(yùn)營(yíng)25中C03審核【C03】集團(tuán)公司戰(zhàn)略與投資委員會(huì)結(jié)合集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略審核。戰(zhàn)略與投資委員會(huì)備注：1、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影

43、響嚴(yán)重程度從低到高分為15級(jí)。3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分3分；低風(fēng)險(xiǎn)：3分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分6分；中等風(fēng)險(xiǎn)：6分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分12分；高風(fēng)險(xiǎn)：12分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分20分；極高風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分20分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分=發(fā)生概率影響程度）。附錄C.4（規(guī)范性附錄）預(yù)算偏差分析與調(diào)整權(quán)限指引表預(yù)算偏差分析與調(diào)整權(quán)限指引表W021L3-4序號(hào)事項(xiàng)責(zé)任部門(mén)各所屬預(yù)算單位集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室集團(tuán)戰(zhàn)略與投資委員會(huì)集團(tuán)董事會(huì)預(yù)算編報(bào)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理總賬核算、全面預(yù)算崗財(cái)務(wù)部長(zhǎng)主任委員主任委員董事董事長(zhǎng)1編制預(yù)算執(zhí)行分析偏差報(bào)告各所屬預(yù)算單位組織主持2形成預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)各所屬

44、預(yù)算單位組織主持3審核預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室、集團(tuán)戰(zhàn)略與投資委員會(huì)、集團(tuán)董事會(huì)組織審核主持組織主持組織主持4形成年度預(yù)算調(diào)整草案集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室組織審核主持5確定是否調(diào)整集團(tuán)公司預(yù)算集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室組織審核主持6如需調(diào)整集團(tuán)公司預(yù)算于8月31日前上報(bào)股份公司集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室組織審核主持7下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室組織審核主持8預(yù)算執(zhí)行各所屬單位單位全面預(yù)算管理小組組織主持附錄D.1（規(guī)范性附錄）預(yù)算執(zhí)行考核流程圖預(yù)算執(zhí)行考核流程圖W021L4-1附錄D.2（規(guī)范性附錄）預(yù)算執(zhí)行考核流程說(shuō)明表預(yù)算執(zhí)行考核流程說(shuō)明表W021L4-2序號(hào)流程步驟步驟說(shuō)明時(shí)限

45、主責(zé)部門(mén)重要輸入重要輸出1開(kāi)始【C01】全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)年度考核計(jì)劃安排，于每年三季度及時(shí)啟動(dòng)考核計(jì)劃。即時(shí)集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室2上報(bào)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告考核前先有各所屬預(yù)算單位上報(bào)預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告。3天各所屬預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告3匯總預(yù)算分析報(bào)告并開(kāi)始考核，各所屬單位配合配合【C02】全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)各所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況匯總編寫(xiě)整體預(yù)算分析報(bào)告，并開(kāi)始考核。各所屬預(yù)算單位配合全面預(yù)算管理辦公室開(kāi)展預(yù)算考核。15天集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室、各所屬預(yù)算單位預(yù)算分析報(bào)告4形成預(yù)算考核結(jié)果報(bào)告全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果形成預(yù)算考核結(jié)果報(bào)告，報(bào)戰(zhàn)略與投資委員會(huì)審核。3天集團(tuán)全面預(yù)

46、算管理辦公室預(yù)算考核結(jié)果報(bào)告5審核戰(zhàn)略與投資委員會(huì)根據(jù)全面預(yù)算管理辦公室提交的考核結(jié)果報(bào)告審核后提交董事會(huì)決議。3天集團(tuán)戰(zhàn)略與投資委員會(huì)6審議董事會(huì)根據(jù)戰(zhàn)略與投資委員會(huì)審核的意見(jiàn)對(duì)考核結(jié)果進(jìn)行決議。3天集團(tuán)董事會(huì)7發(fā)布預(yù)算考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲措施全面預(yù)算管理辦公室根據(jù)董事會(huì)決議通過(guò)的考核結(jié)果，及時(shí)發(fā)布考核結(jié)果通報(bào)及獎(jiǎng)懲措施。3天集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室8結(jié)束具體落實(shí)獎(jiǎng)懲措施。即時(shí)集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室附錄D.3（規(guī)范性附錄）預(yù)算執(zhí)行考核風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣預(yù)算執(zhí)行考核風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣W021L4-3風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)描述風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別發(fā)生概率影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)控制編號(hào)控制點(diǎn)控制措施責(zé)任部門(mén)R01預(yù)算考核啟動(dòng)不及時(shí)運(yùn)營(yíng)24中C0

47、1即時(shí)啟動(dòng)【C01】根據(jù)集團(tuán)公司相關(guān)考核安排及時(shí)啟動(dòng)考核。全面預(yù)算管理辦公室R02各二級(jí)單位預(yù)算分析報(bào)告內(nèi)容不客觀，可能影響考核結(jié)果運(yùn)營(yíng)24中C02考核【C02】考核過(guò)程中結(jié)合分析報(bào)告現(xiàn)場(chǎng)查閱相關(guān)資料嚴(yán)格考核。全面預(yù)算管理辦公室備注：1、風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別：按性質(zhì)分別選填戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律。2、發(fā)生概率按從小到大分為15級(jí)，影響程度按事項(xiàng)對(duì)本流程控制目標(biāo)的影響嚴(yán)重程度從低到高分為15級(jí)。3、風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分標(biāo)準(zhǔn)：極高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)、極低風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)：極低風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分3分；低風(fēng)險(xiǎn)：3分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分6分；中等風(fēng)險(xiǎn)：6分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分12分；高風(fēng)險(xiǎn)：12分風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分20分；極高風(fēng)險(xiǎn)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分2

48、0分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分=發(fā)生概率影響程度）。附錄D.4（規(guī)范性附錄）預(yù)算執(zhí)行考核權(quán)限指引表預(yù)算執(zhí)行考核權(quán)限指引表W021L4-4序號(hào)事項(xiàng)責(zé)任部門(mén)各所屬預(yù)算單位集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室集團(tuán)戰(zhàn)略與投資委員會(huì)集團(tuán)董事會(huì)預(yù)算編報(bào)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理總賬核算、全面預(yù)算崗財(cái)務(wù)部長(zhǎng)主任委員主任委員董事董事長(zhǎng)1編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告各所屬預(yù)算單位組織主持2匯總預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告并開(kāi)始考核、各預(yù)算單位配合考核集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室、各所屬預(yù)算單位組織主持組織審核主持3形成預(yù)算考核結(jié)果集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室組織審核主持4審核預(yù)算考核結(jié)果集團(tuán)戰(zhàn)略與投資委員會(huì)、集團(tuán)董事會(huì)組織主持組織主持5發(fā)布預(yù)算考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲措施集團(tuán)全面預(yù)算管理辦公室組

49、織審核主持附錄E（規(guī)范性附錄）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表W021B1編制單位：20 xx年金額單位：萬(wàn)元項(xiàng)目行次上年實(shí)際本年預(yù)算增減率(%)項(xiàng)目行次上年實(shí)際本年預(yù)算增減率(%)欄次123欄次123 貨幣資金1 短期借款71 抵押存款 2 短期融資券72 其他（現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金等） 3 向中央銀行借款73 結(jié)算備付金4 吸收存款及同業(yè)存放74 拆出資金5 拆入資金75 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)6 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債76 衍生金融資產(chǎn)7 衍生金融負(fù)債77 持有至到期投資8 應(yīng)付票據(jù)78 應(yīng)收票據(jù)9 應(yīng)付賬款79 應(yīng)收賬款10 預(yù)收賬款80

50、 減：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款11 賣(mài)出回購(gòu)金融資產(chǎn)款81 預(yù)付賬款12 應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金82 應(yīng)收保費(fèi)13 應(yīng)付客戶合同工程款項(xiàng)83 應(yīng)收分保賬款14 應(yīng)付職工薪酬84 應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金15 其中：提前退休及補(bǔ)充福利準(zhǔn)備(一年內(nèi)到期)85 應(yīng)收利息16 應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅86 應(yīng)收股利17 應(yīng)交稅費(fèi)其他稅費(fèi)87 其他應(yīng)收款18 應(yīng)交稅費(fèi)小計(jì)88 減：壞賬準(zhǔn)備-其他應(yīng)收款19 應(yīng)付利息89 買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)20 應(yīng)付股利90 存貨21 其他應(yīng)付款91 其中：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本22 應(yīng)付分保賬款92 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品23 保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金93 減：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備24 代理買(mǎi)賣(mài)證券款94 劃分為持有待售的資產(chǎn)2

51、5 代理承銷(xiāo)證券款95 應(yīng)收客戶合同工程款項(xiàng)26 劃分為持有待售的負(fù)債96 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)27 預(yù)提費(fèi)用97 其他流動(dòng)資產(chǎn)28 預(yù)計(jì)負(fù)債（一年內(nèi)到期）98 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)29 遞延收益（一年內(nèi)到期）99 發(fā)放貸款及墊款30 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款100 可供出售金融資產(chǎn)31 一年內(nèi)到期的應(yīng)付債券101 減：可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備32 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期應(yīng)付款102 持有至到期的長(zhǎng)期投資33 其中：一年內(nèi)到期的融資租賃負(fù)債103 減：持有至到期長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備34 其他流動(dòng)負(fù)債104 長(zhǎng)期股權(quán)投資-子公司投資35流動(dòng)負(fù)債合計(jì)105 長(zhǎng)期股權(quán)投資-合營(yíng)公司投資36 長(zhǎng)期借款106 長(zhǎng)期股權(quán)投資

52、-聯(lián)營(yíng)公司投資37 應(yīng)付債券107 長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他長(zhǎng)期股權(quán)投資38 長(zhǎng)期應(yīng)付款108 減：長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備子公司投資39 其中：融資租賃負(fù)債（一年以上） 109 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備合營(yíng)公司投資40 長(zhǎng)期應(yīng)付賬款 110 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備聯(lián)營(yíng)公司投資41 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款111 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備其他長(zhǎng)期股權(quán)投資42 預(yù)計(jì)負(fù)債112 長(zhǎng)期股權(quán)投資小計(jì)43 遞延收益（長(zhǎng)期負(fù)債）113 長(zhǎng)期應(yīng)收款44 遞延所得稅負(fù)債114 投資性房地產(chǎn)45 其他非流動(dòng)負(fù)債115 固定資產(chǎn)原值46 長(zhǎng)期應(yīng)付職工薪酬116 減：累計(jì)折舊47 其中：提前退休及補(bǔ)充福利準(zhǔn)備(一年以上)117 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備48

53、非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)118 固定資產(chǎn)清理49負(fù)債合計(jì)119 在建工程50 股本（或?qū)嵤召Y本）120 減：在建工程減值準(zhǔn)備51 其他權(quán)益工具121 工程物資52 其中：優(yōu)先股122 無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)53 永續(xù)債123 其中：無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)(一年內(nèi)到期）54 資本公積124 減：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-土地使用權(quán)55 其中: 可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)125 無(wú)形資產(chǎn)-其他56 減：庫(kù)存股126 減：無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-其他57 專(zhuān)項(xiàng)儲(chǔ)備127 無(wú)形資產(chǎn)小計(jì)58 法定盈余公積金128 開(kāi)發(fā)支出59 任意盈余公積金129 商譽(yù) 60 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備130 商譽(yù) - 子公司 61 未分配利潤(rùn)131 商譽(yù) - 合營(yíng)公司 62 其他綜合收益132 商譽(yù) - 聯(lián)營(yíng)公司 63 其中：外幣報(bào)表折算差額133 減：商譽(yù)減值準(zhǔn)備64歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)134 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用65 *少數(shù)股東權(quán)益135 遞延所得稅資產(chǎn)66股東權(quán)益合計(jì)136 其他非流動(dòng)資產(chǎn)67 待處理財(cái)產(chǎn)損溢68 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)69資產(chǎn)總計(jì)70負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)137附錄F（規(guī)范性附