分公司費用報銷標準及流程模版

1、分公司費用報銷標準及流程目的為了嚴格控制費用支出，加強費用管理，提高各分公司效益，本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)集團財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定和各分公司經(jīng)營活動的特點，特制訂本制度。費用報銷審批流程1、經(jīng)辦人填寫報銷單據(jù)2、分公司部門負責(zé)人審核3、分公司財務(wù)審核5、分公司出納付款4、分公司總經(jīng)理審批6、總部財務(wù)中心審單經(jīng)辦人填寫費用報銷單或付款單據(jù)，注明用途、報銷金額及發(fā)票及其他憑證張數(shù)、報銷人簽名。分公司部門負責(zé)人審核報銷內(nèi)容的合理性、真實性 及必要性并簽字。分公司會計審核報銷內(nèi)容的合法性、正確性，以及是否屬于預(yù)算內(nèi)支出并簽字，1天內(nèi)完成。分公司總經(jīng)理審核報銷內(nèi)容是否屬于該分公司應(yīng)該承擔(dān)、是否屬于急需

2、付款范圍及該類費用總額是否超出預(yù)算指標并簽字。分公司總經(jīng)理審批簽字后交分公司出納付款。付款后的單據(jù)由分公司財務(wù)人員匯總整理后迅速寄往總部財務(wù)中心，交由財務(wù)中心全面審核。費用報銷審批權(quán)限預(yù)算內(nèi)管理：每月按照費用預(yù)算管理制度編制的每月費用預(yù)算表必須在規(guī)定時間內(nèi)上報集團公司財務(wù)管理中心審核后呈交集團總裁辦批準。各分公司日常費用在每月預(yù)算額度內(nèi)支出的，由分公司總經(jīng)理審批。超預(yù)算管理：已經(jīng)預(yù)算但超出費用預(yù)算額的項目支出，需事前報總部財務(wù)管理中心審核后呈交集團總裁辦批準。預(yù)算外開支的項目，需事前報總部財務(wù)中心審核后呈交集團總裁辦批準。具審批權(quán)限的各分公司總經(jīng)理，不得簽批涉及自己的任何費用和款項支出，其本身

3、所有的費用開支和其它款項支出都由總裁辦負責(zé)簽批。所有的費用開支必須先獲享有審批權(quán)人簽字同意，才能付款，不得“先斬后奏”。下列項目的開支必須報集團公司總裁辦和集團董事長批準：購買固定資產(chǎn)（包括：所有車輛、房屋和更換租賃辦公場地、以及上述固定資產(chǎn)的出借、轉(zhuǎn)讓、處置、報廢等）；社會福利性捐贈及贊助性支出；工資及獎金、津貼的標準及補助的發(fā)放；預(yù)算內(nèi)的項目支出超出2萬元以上的項目；費用報銷管理基本規(guī)定報銷人報銷款項時，必須按規(guī)定用碳素墨水或簽字筆認真填寫報銷單，并附明細發(fā)票或票據(jù)。報銷發(fā)票應(yīng)該是稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一印制并蓋有收款單位財務(wù)專用章的發(fā)票，或者報銷憑證是銀行、保險、郵政、鐵路、公路、民航等特殊行業(yè)的票

4、據(jù)。客戶名稱、物品名稱、摘要、規(guī)格、數(shù)量、單價、大小寫金額、開票日期等均須復(fù)寫清楚，票面不得有任何涂改，偽造。事業(yè)性收費單據(jù)應(yīng)是財政部門統(tǒng)一印制并蓋有收款單位財務(wù)專用章的收據(jù)，收費內(nèi)容、大小寫金額均應(yīng)復(fù)寫清楚。發(fā)生的一切支出都必須取得合法、有效的原始憑證，所列單位名稱、日期、金額等事項必須真實、準確，不得挖擦涂改，否則一律無效，非法原始憑證財務(wù)部一律不予報銷。費用必須當月報銷（以開票日期為準），不得跨月。原始票據(jù)的粘貼：交通費票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時，可分行粘貼，不得豎向粘貼。借款管理規(guī)定

5、和借款流程借款管理規(guī)定出差借款：出差人員憑審批后的出差申請單按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。其他臨時借款：如課程活動備用金借款等，借款人員應(yīng)在預(yù)計報銷日之前辦理報銷還款手續(xù)，原則上不允許跨月借支。各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。借款銷賬時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，必須報各分公司總經(jīng)理批準，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷賬。借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。借款流程借款人按規(guī)定填寫借款申請單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。審批流程：主管部門負責(zé)人審核簽字 財務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理

6、審批。財務(wù)付款：借款人憑審批后的借款申請單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。 分公司各項具體費用項目、報銷標準及流程各項課程活動費用費用支付范圍：各分公司俱樂部、精品班、策略班、操作班、外貿(mào)班等課程活動所產(chǎn)生的費用，包括課程場租、課件、課程獎杯、獎牌、課程背景板、KT板、學(xué)員照片、學(xué)員結(jié)業(yè)證、學(xué)員結(jié)業(yè)證相框、學(xué)員食品、講師費、講師餐費、講師住宿費、講師接送費用、員工住宿費、會務(wù)人員夜宵餐補、課程活動主持費用、課程活動總負責(zé)費用、租大巴費用、租投影機/租音響費用、課程活動場內(nèi)外總負責(zé)/會務(wù)人員/助教/促銷臺等費用。費用支付標準：以每次課程活動費用預(yù)算表為標準，實報實銷。報銷流程：課程總負責(zé)必須在課程活動結(jié)束

7、后的三個工作日內(nèi)收齊所有付款、報銷單據(jù)，并填寫好課程活動費用預(yù)算與實際結(jié)算表中實際支出欄，將該表與所有報銷單據(jù)一起交財務(wù)部審核，然后交總經(jīng)理審批。購置固定資產(chǎn)費用支付范圍：指經(jīng)集團總裁辦批準的固定資產(chǎn)項目支出。費用支付標準：以購買固定資產(chǎn)申請單采購額度為標準，實報實銷。報銷流程：報銷時，除正式發(fā)票外，還必須附有經(jīng)辦人、驗收人和批準購買的申請單。未經(jīng)同意自行購買的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。辦公費 費用支付范圍：分公司日常辦公用品、用具費用（包括辦公文具、電腦耗材如打印紙、傳真紙、墨盒、硒鼓、磁盤等、復(fù)印、名片、飲水相關(guān)費用、快遞費、辦公過程中發(fā)生的水電費等、電池?zé)襞?、紙巾、零星維修費用、清潔費用等）

8、。費用支付標準：經(jīng)常性用品：分公司自行購置、每月預(yù)算。臨時購買：由使用者提交申請，價值500（含）以內(nèi)的由分公司財務(wù)及分公司總經(jīng)理審核；500以上的向集團總裁辦申請。報銷流程：報銷時，除正式發(fā)票外，還必須附辦公用品采購明細清單、采購申請單。未經(jīng)同意自行購買的、無采購明細清單的，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。市內(nèi)交通費費用支付范圍：分公司因開展業(yè)務(wù)發(fā)生的市內(nèi)交通費。費用支付標準：本市范圍內(nèi)外出辦事應(yīng)以乘坐公交為主，的士車費一般不予報銷。可以報銷的士費使用范圍：送課程物料、分公司因工作需要指定的加班、接送講師或上級領(lǐng)導(dǎo)、課程活動收款因考慮資金安全的需要、去銀行辦理存現(xiàn)取現(xiàn)等，或緊急事件已征得分公司總經(jīng)理同意

9、的，其他一律不予報銷。報銷流程：報銷時需在車票后注明事由、起止地點和日期，并有該員工直屬上司簽名確認。汽車使用費費用支付范圍：包括汽油費、路橋費、停車費等。費用支付標準：對各分公司的行政配車，在其工作期間的養(yǎng)路費、保險費由各分公司統(tǒng)一負責(zé)購買。 對各分公司管理人員的行政配車，在其工作期間的汽油費、路橋費、停車費等采用按月?lián)毕揞~報銷、超額自理政策，各公司每月報銷限額為2000元/月， 凡確定當月在本地開課的汽車使用費再額外給予該公司1000元的講師接送費用。在車輛使用期間，日常的維修及養(yǎng)護費用由其使用者承擔(dān)，集團總部行政人力中心不定期對車輛使用情況進行檢查。因使用者原因造成交通事故，其所有責(zé)任

10、全部由使用者個人承擔(dān)，公司只派遣相關(guān)人員協(xié)助辦理相關(guān)保險索賠事宜，除此以外，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。使用汽車限額報銷后不得再報銷任何市內(nèi)交通費。報銷流程：報銷時需有加油費發(fā)票、過路過橋費憑證、停車費憑證，票據(jù)需注明用車事由、日期、起止地點。如因違章罰款、超額報支，財務(wù)一律不予辦理。 業(yè)務(wù)招待費費用支付范圍：指公司因業(yè)務(wù)需要或為改善有關(guān)部門的關(guān)系而宴請或工作餐的開支；因公司經(jīng)營需要贈送紀念品的開支；因公司經(jīng)營需要而發(fā)生的安排客戶進行各項旅游活動費用等開支。費用支付標準：各分公司總經(jīng)理每月招待費應(yīng)嚴格在預(yù)算內(nèi)支出；各分公司應(yīng)在“限額使用、不得超支”的前提下，實行“先申請，后執(zhí)行”的原則，申請時應(yīng)說明招

11、待事項、招待人數(shù)、預(yù)算標準等； 各分公司每月招待費的預(yù)算限額：以上個月本分公司業(yè)績的2為限額。 各分公司業(yè)務(wù)招待費不可突破預(yù)算指標。預(yù)算外支出部分一律由各分公司總經(jīng)理以書面形式向集團總部總裁辦報批。 一般情況下，只有各分公司總經(jīng)理、招待事項所涉相關(guān)人員有權(quán)出面接待客戶。遇特殊情況：如各分公司總經(jīng)理不在的情況下，需經(jīng)辦人員接待的，應(yīng)先由經(jīng)辦人員向各分公司總經(jīng)理提出申請，經(jīng)同意后方可接待。 報銷流程：業(yè)務(wù)招待費發(fā)生后，必須及時報賬，需附正規(guī)飲食發(fā)票，并在業(yè)務(wù)招待費報銷單上注明接待理由、明確接待對象、時間、地點、參加人數(shù)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕報銷。 各分公司總經(jīng)理對業(yè)務(wù)招待費使用的合理性、真實性承擔(dān)

12、責(zé)任，財務(wù)人員對費用標準的執(zhí)行承擔(dān)連帶責(zé)任。郵寄費費用支付范圍：指因業(yè)務(wù)往來需支付的郵寄、快遞費用。費用支付標準：按實際發(fā)生的費用金額報銷。報銷流程：報銷時，除正式發(fā)票外，還必須附郵寄費用回執(zhí)或快遞費用回執(zhí)。個人使用部分用于公司報銷者，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)處以報銷費用1倍以上罰款。辦公租賃費費用支付范圍：指租用辦公場地發(fā)生的費用。費用支付標準：按實際發(fā)生的費用金額報銷。報銷流程：報銷時，除正式租賃發(fā)票外，首次報銷還需附經(jīng)批準的申請表及租賃合同復(fù)印件。水電費費用支付范圍：指租用辦公場所發(fā)生的水費和電費。費用支付標準：按實際發(fā)生的費用金額報銷。報銷流程：報銷時，附水費單據(jù)、電費單據(jù)。分公司總經(jīng)理及財務(wù)有管控水

13、電費用的責(zé)任，切勿浪費水電資源。會議費費用支付范圍：會議費用包括會議場地租金、會議設(shè)施租賃費用、會場布置費用、其他如廣告及印刷/禮儀/秘書服務(wù)/娛樂保健/餐飲等費用。費用支付標準：每次會議費開支的預(yù)算，實報實銷。報銷流程：報銷時，除各項正式發(fā)票外，還需列明會議人數(shù)及費用標準，附經(jīng)批準的會議費用申請報告方可報銷。差旅費費用支付范圍：指經(jīng)分公司總經(jīng)理批準前往外地開展相關(guān)工作或回集團總部公干發(fā)生的住宿費、交通費、餐費等。費用支付標準：按實際發(fā)生的費用金額報銷。出差申請員工赴外地出差，需經(jīng)各分公司總經(jīng)理同意。出差時，應(yīng)先做好相關(guān)行程路線安排，并填寫出差申請單及費用預(yù)算表向總經(jīng)理申請。出差人員按規(guī)定填寫

14、支出預(yù)算申請表后，可預(yù)借一定金額的差旅費。出差人員必須于返回后5個工作日內(nèi)進行報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。乘坐交通工具標準要求出差人員按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報銷城市間交通費?？偙O(jiān)級（含）以上領(lǐng)導(dǎo)汽車（臥鋪）、火車（硬臥）、一等船艙、飛機（經(jīng)濟倉）等據(jù)實報銷；業(yè)務(wù)經(jīng)理或業(yè)務(wù)主管（含）級別以上汽車（臥鋪）、火車（硬臥）、二等船艙等艙據(jù)實報銷；一般員工汽車（臥鋪）、火車（硬臥）、三等船艙等據(jù)實報銷。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分一律由個人處理。乘坐飛機，往返機場的專線客車費用和航空旅客人身意外傷害保險費憑據(jù)報銷。住宿費標準住宿費標準為總監(jiān)級(含)以上領(lǐng)導(dǎo)據(jù)實報銷；經(jīng)理或

15、主管級別以上：北京、上海等地區(qū)350元/天，武漢、長沙、重慶、無錫、廣州、佛山、杭州等地區(qū)250元/天。途中周轉(zhuǎn)連續(xù)等待時間在6小時以上的，可以租住鐘點房，鐘點房費按照不高于所在地住宿費標準的四分之一額度內(nèi)，憑住宿費發(fā)票報銷。出差人員住在親友家，或無住宿費發(fā)票的，一律不予報銷住宿費。目的地市內(nèi)交通費用標準除一般員工發(fā)生的士費用需要審批外，部門主管（含）在目的地市內(nèi)交通費用實報實銷。往返機場、車站的市內(nèi)交通費準予單獨憑車票報銷。說明：總監(jiān)級別以下員工在特殊情況下需乘坐飛機時，須經(jīng)各分公司總經(jīng)理批準。特殊情況規(guī)定：業(yè)務(wù)緊急，必須乘飛機；路途長，乘坐火車時間超過20小時；本身業(yè)務(wù)需要，并由對方出機票款；機票打折幅度大，打折后機票價格比火車硬臥票價不超過50元。報銷流程：所有人員的差旅費報銷必須填制統(tǒng)一的“差旅費報銷單”，并且必須有出差申請單附在差旅費報銷單后面方能報銷。報銷差旅費時，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費、市內(nèi)交通費、餐費等），以便財務(wù)部進行賬務(wù)處理。凡購買打折機票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。出差人員因疾病或不可抗力之天災(zāi)導(dǎo)致無法在預(yù)定期限返回銷差而必須延長滯留，須向各分公司總經(jīng)理申請報總裁辦批準，經(jīng)調(diào)查無誤方可支付差旅費。分公司費用報銷制度的處罰規(guī)定凡在費用報銷中有弄虛作假、虛