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文檔簡介
1、( 一 )、費用報銷制度1、報銷人必須取得合法有效的報銷單據(jù)財務管理制度(發(fā)票 ) 特殊情況除外。2、費用報銷單填寫及票據(jù)粘貼要求:報銷單據(jù)填寫應力求整潔美觀,不得隨意涂改;報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫;報銷單各項目應填寫完整,大小寫金額一致,并經(jīng)領導批準;有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在單據(jù)( 發(fā)票) 背面簽名確認,需入庫的實物單據(jù)應附入庫單。3、差旅費報銷具體應事先報告請示領導,經(jīng)批準后方可報銷。4、辦公費報銷由辦公室負責統(tǒng)一采購報銷。5、業(yè)務招待費應事先報告請示領導,經(jīng)批準后方可招待 .6 、費用報銷審批基本流程:經(jīng)辦人填寫報銷單項目負責人審批簽字會計審核報銷憑證經(jīng)辦人領款簽字總
2、經(jīng)理審批簽字出納審核并付款7、其他說明:凡發(fā)生費用后取得報銷單據(jù)后,應及時辦理報銷手續(xù)。對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應及時給予報銷,對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權拒絕報銷,對審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項目不真實的情況下簽名財務不予報銷,并向報銷人說明退回理由。( 二)、材料、辦公物資財務管理制度1、材料采購人員按照工程部材料采購計劃及時采購,所有采購的材料、物品必須附有正規(guī)發(fā)票( 四)、人工費用財務管理制度特殊情況除外(成批采購必須附發(fā)貨清單) ,材料運費單獨結(jié)算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票,且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單,后交由財務會計審核,總經(jīng)理審批后,出納才能支付、結(jié)算。對于暫
3、時 未取得發(fā)票或賒購的材料也應將材料入、出庫單送交財務,由財務暫估入庫掛賬。但最終必須有供 應商提供的正規(guī)發(fā)票才能列沖暫估入庫材料。2、單據(jù) / 發(fā)票說明:供應商開具的發(fā)票應列明單位名稱,寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財務專用章”等有效章,所有單據(jù) / 發(fā)票不允許有涂改,特別是金額涂改的為無效單據(jù) / 發(fā)票,材料采購人員有權要求單據(jù) / 發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應在采購前向供應商聲明,由其提供的發(fā)票被稅務部門驗證為假發(fā)票而對我項目部造成的損失由供應商承擔全部責任。3、庫管人員對庫存材料負有保管的責任,對發(fā)出材料負有監(jiān)督責任。每天按照施工現(xiàn)
4、場材料購進和耗用實際的數(shù)量,及時辦理入、出庫手續(xù),并將入、出庫單及時上交財務;同時根據(jù)入、出庫單登記材料明細賬簿;并堅持每月與財務賬簿核對一次,確保材料的入、出庫真實、準確。3、項目部采購或自有的辦公物資、儀器設備由辦公室歸類建立登記清冊。發(fā)出時由領用人簽字負責保管,原領用人由于工作變動時,應辦理移交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費用由公司承擔,由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。( 三)、機械設備財務管理制度機械進場時,機械管理人員嚴格按照機械管理規(guī)定建立機械設備臺賬信息,詳細記錄、核對機械入場時間、機械型號、操作手(駕駛員) 、按照先簽訂租賃合同后進場工作的原則執(zhí)行,現(xiàn)場機械管理人員每天必
5、須對每臺機械進行嚴格計時、考勤,按要求登記機械設備租用簽認單 ,并于每周將臺班記錄及時上交財務。月底財務部統(tǒng)計、核實后,并依據(jù)出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票,按財務管理要求辦理支付、結(jié)算手續(xù)。1、所有人工進場按公司管理要求首先簽訂勞動合同書 ,同時要求進場人工必須提供有效身份證復印件,由辦公室建立人事管理檔案。2、人工費結(jié)算單 ,必須有施工負責人、施工員、計量員、現(xiàn)場負責人、項目 經(jīng)理簽字,并經(jīng)財務審核,方能作為結(jié)算、支付或財務掛賬的依據(jù)憑證。3、民工工資支付應按統(tǒng)一格式結(jié)算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標準、考勤時間、應結(jié)算工資、實發(fā)工資、領款人簽字 ( 捺印) 事項。(五) 、印
6、鑒管理制度一、印鑒范疇:公章、財務專用章、發(fā)票專用章、預留銀行印鑒法人私章、項目部專用章。二、印章管理1、刻章公司 /項目部成立,基本印鑒章刻制,應由指定的印章管理人員刻制,后交由辦公室備案。2、保管印鑒的管理應做到分散管理、相互制約,財務專用章由財務部負責人保管,公章、法人章由出納保管、項目部專用章由專人或委托授權人保管。3、使用各部門文件資料需要蓋章使用時,由各使用人員上報審批后,并登記印章使用登記薄后方可蓋章使用。4、廢止、更換廢止或繳銷的印鑒應由保管人員填寫廢止申請 ,并呈公司總經(jīng)理審核后交由公司辦公室統(tǒng)一廢止或繳銷。遺失印鑒時應由印鑒保管人員調(diào)諧廢止申請 ,并呈公司總經(jīng)理核準后,簽批
7、遺失處理及處罰辦法后,交由辦公室按批示處理,如是遺失公司基本印鑒時必須登報申明。更換印鑒時應由印鑒保管人員以公司文件填寫廢止申請 ,并呈公司總經(jīng)理核準后,交由辦公室按批示處理,如需要申請新的印鑒填寫印章制發(fā)申請 。5、責任( 1)印鑒章的保管人無權私自使用,但有監(jiān)督及允許使用權利,因此印鑒章的保管人對印鑒章的使 用結(jié)果負主要責任,經(jīng)手人則負部分責任,而對未經(jīng)由簽批而使用經(jīng)手人負主要責任。保管負責人 付部分責任。 (2)單位或項目法人私章的保管人是本人或委托授權人。單位或項目法人私章是單位或項目印鑒, 本人或委托人無用作其他用途的權利,須總經(jīng)理審批方可帶離。 (3)原則上嚴禁個人將公章、財務專用
8、章、法人私章、項目部專用章、印鑒章獨立帶離公司使用, 如遇需要帶出辦公使用,須總經(jīng)理審批并在印章使用登記薄上注明。(4)所有印章的使用,不得從事有損項公司利益之行為。如出現(xiàn)問題,后果自負。給公司造成重大 損失的,公司將依法追究其法律或刑事責任。( 六) 、財務部人員制度出納:1、負責公司所有現(xiàn)金、銀行款項收付結(jié)算;負責登記銀行、現(xiàn)金日記賬;2、對于銀行、現(xiàn)金收支做到日清月結(jié),每天將前一天結(jié)清的憑證單據(jù)、票據(jù)傳遞交給會計做賬。3、完成領導交給的其他工作。會計:1、完成日常賬務處理及財務審核。2、機械、人工、材料、費用的結(jié)算復核;3、已上交財務部有關合同 ( 機械、人工、勞務協(xié)作、材料采購、運輸?shù)群贤?、增值稅發(fā)票開具。5、完成每月的各公司報稅及會計報表等上報工作。) 的歸檔及管理。6、完成各公司工商年審工作。5、完成領導交給的其他工作。崗位名稱:會計崗位職責(工作內(nèi)容) :1、完成日常賬務處理及財務審核(對原始單據(jù)的合法性、金額正確性和手續(xù)的完備性等進
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