企稅復(fù)盤測試題

1、企稅復(fù)盤1. 繳納的下列保險金，不可以在企業(yè)所得稅前直接扣除的有（ ）。 單選題 *A.為職工繳納的商業(yè)保險費(正確答案)B.為特殊工種的職工支付的人身安全保險費C.企業(yè)參加財產(chǎn)保險按照規(guī)定繳納保險費D.按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，為職工繳納的補充養(yǎng)老保險金2. 各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（ ）。 單選題 *A.企業(yè)之間支付的管理費B.非銀行內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金D.企業(yè)與企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費(正確答案)3. 關(guān)于企業(yè)政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是（ ）。 單選題 *A.企業(yè)在搬遷期間發(fā)生的搬遷收入和搬遷支出，必須計入當(dāng)期應(yīng)納稅

2、所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算(正確答案)B.企業(yè)的搬遷收入扣除搬遷支出的余額為企業(yè)的搬遷所得C.企業(yè)應(yīng)在搬遷完成的年度將搬遷所得計入當(dāng)年度應(yīng)納稅所得額計算納稅D.搬遷后原資產(chǎn)經(jīng)過簡單安裝或不安裝仍可以繼續(xù)使用的，在該資產(chǎn)重新投入使用后，就其凈值按企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定的該資產(chǎn)尚未折舊或攤銷的年限，繼續(xù)計提折舊或攤銷4. 安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的（ ）%加計扣除。 單選題 *A.50B.75C.100(正確答案)D.2005. 企業(yè)從被投資企業(yè)撤回或減少投資，其取得的資產(chǎn)中，相當(dāng)于

3、被投資企業(yè)累計未分配利潤和累計盈余公積按減少實收資本比例計算的部分，應(yīng)確認(rèn)為（ ）。 單選題 *A.投資收回B.股息所得(正確答案)C.投資損失D.轉(zhuǎn)讓所得6. 新稅法中開（籌）辦費未明確列作長期待攤費用，企業(yè)可以在（ ）一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。 單選題 *A.開始經(jīng)營之日的當(dāng)年(正確答案)B.開始經(jīng)營之日的次年C.開始經(jīng)營之日的第三年D.開始經(jīng)營之日的第四年7. 按現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照（ ）確定收入額。 單選題 *A.組成計稅價格B.同類資產(chǎn)購入時的價格C.同類資產(chǎn)對外銷售價格D.公允價值(正確答

4、案)8. 企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實際發(fā)生的費用，應(yīng)分情況按規(guī)定在稅前扣除：直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為（ ）支出和職工福利費支出。 單選題 *A.工資薪金(正確答案)B.開辦費C.勞務(wù)費D.業(yè)務(wù)招待費9. 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用后，由于工程款項尚未結(jié)清未取得全額發(fā)票的，可暫按合同規(guī)定的金額計入固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)計提折舊，待發(fā)票取得后進行調(diào)整。但該項調(diào)整應(yīng)在固定資產(chǎn)投入使用后（ ）內(nèi)進行。 單選題 *A.12個月(正確答案)B.24個月C.一年D.36個月10. 企業(yè)盤盈固定資產(chǎn)，屬于（ ），應(yīng)計入收入總額繳納企業(yè)所得稅。 單選題 *A.主營業(yè)務(wù)收入B.其他收入C.

5、營業(yè)外收入(正確答案)D.視同銷售收入11. 企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為（ ）。 單選題 *A.2年（含）(正確答案)B.3年（含）C.5年（含）D.4年（含）12. 下列關(guān)于加計扣除政策的表述中，正確的是（ ）。 單選題 *A.對企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項目，不得適用加計扣除政策B.失敗的研發(fā)活動所發(fā)生的研發(fā)費用可以享受稅前加計扣除政策(正確答案)C.殘疾人工資加計扣除，該單位必須和每位殘疾人簽訂三年以上的勞動合同D.企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除13. 可以計算折舊

6、扣除的固定資產(chǎn)有（ ）。 單選題 *A.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)(正確答案)B.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)14. 企業(yè)2019年度發(fā)生的公益性捐贈支出，企業(yè)所得稅處理表述正確的是（ ）。 單選題 *A.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，不得扣除B.在年度利潤總額15%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，不得扣除C.在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除(正確答案)D.在年度利

7、潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后五年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除15. 下列各項屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（ ）。 單選題 *A.國債利息收入B.財政撥款(正確答案)C.符合條件的非營利組織的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益16. 關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除憑證，以下說法正確的有（ ）。 *A、稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關(guān)聯(lián)性原則(正確答案)B、企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證。(正確答案)C、稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。(正確答案)D、企業(yè)在境內(nèi)

8、發(fā)生的支出項目不屬于應(yīng)稅項目的，對方為單位的，僅以對方出具的其他外部憑證作為稅前扣除憑證;對方為個人的，以內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證。17. 哪些特定納稅人的企業(yè)所得稅不得核定征收（ ) *A.匯總納稅企業(yè)(正確答案)B.小額貸款公司(正確答案)C.房地產(chǎn)估價(正確答案)D.典當(dāng)公司(正確答案)18. 稅務(wù)機關(guān)可以對具備哪些情形的納稅人核定征收企業(yè)所得稅( )。 *A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的(正確答案)B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬薄的(正確答案)C.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的(正確答案)D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全

9、，難以查賬的(正確答案)E.發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的(正確答案)F.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的(正確答案)19. 采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計算公式是（ ）。 *A.應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額適用稅率(正確答案)B.應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅收入額應(yīng)稅所得率(正確答案)C.應(yīng)納稅所得額=成本（費用）支出額/(1-應(yīng)稅所得率)應(yīng)稅所得率(正確答案)D.應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額應(yīng)稅所得率20. 小型微利企業(yè)免于填報（ ） *A.一般企業(yè)收入明細表（A101010）(正確答案)B.金融企業(yè)收入明細表（A1010

10、20）(正確答案)C.一般企業(yè)成本支出明細表（A102010）(正確答案)D.、金融企業(yè)支出明細表（A102020）(正確答案)21. 企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法的公告，在享受優(yōu)惠事項采取（ ）、（ ）、（ ）的辦理方式（ ）。 *A.自行判別(正確答案)B.申報享受(正確答案)C.相關(guān)資料留存?zhèn)洳?正確答案)D.通過電子稅務(wù)局提交備案資料22. 企業(yè)對優(yōu)惠事項留存?zhèn)洳橘Y料的（ ）、（ ）承擔(dān)法律責(zé)任；企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留（ ）年。 *A.真實性(正確答案)B.合法性(正確答案)C.5D.10(正確答案)23. 依據(jù)國家稅務(wù)總

11、局關(guān)于發(fā)布企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告，稅前扣除憑證在管理中遵循（ ）、（ ）、（ ）原則。 *A.真實性(正確答案)B.合法性(正確答案)C.關(guān)聯(lián)性(正確答案)D.謹(jǐn)慎性24. 匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票、其他外部憑證或者取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起（ ）日內(nèi)補開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。其中，因?qū)Ψ教厥庠驘o法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照本辦法第十四條的規(guī)定，自被告知之日起（ ）日內(nèi)提供可以證實其支出真實性的相關(guān)資料。 *A.60日(正確答案)B.30日C.15日D.60日(正確答案)

12、25. 企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照（ ）方法調(diào)整。 *A.可比非受控價格法(正確答案)B.再銷售價格法(正確答案)C.成本加成法(正確答案)D.交易凈利潤法(正確答案)E.利潤分割法(正確答案)F.其他符合獨立交易原則的方法(正確答案)26. 企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅需要提供（ ）的資料 。 *A.退（抵）稅申請表(正確答案)B.完稅（繳款）憑證復(fù)印件(正確答案)C.企業(yè)所得稅申報表D.稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料(正確答案)27. 在企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法中，所稱留存?zhèn)洳橘Y料是指與

13、企業(yè)享受優(yōu)惠事項有關(guān)的（ ）、（ ）、（ ）、（ ）、文件、賬冊、說明等資料。 *A.合同(正確答案)B.協(xié)議(正確答案)C.憑證(正確答案)D.證書(正確答案)28. 下列說法正確的是（ ）。 *A企業(yè)當(dāng)年度實際發(fā)生的相關(guān)成本、費用，由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進行核算；但在匯算清繳時，應(yīng)補充提供該成本、費用的有效憑證。(正確答案)B.企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費用(正確答案)C.屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用D.企

14、業(yè)應(yīng)納稅所得額的計算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費用，不論款項是否收付，均不作為當(dāng)期的收入和費用。29. 稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)納稅人具體情況，對核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，核定應(yīng)稅所得率或者核定應(yīng)納所得稅額。具有下列情形之一的，核定其應(yīng)稅所得率（ ） *A.能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的。(正確答案)B.能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的。(正確答案)C.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。(正確答案)D.能正確核算（查實）收入總額、成本費用總額的。30. 關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下說法正確的是（ ） *

15、A.除國務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項留存?zhèn)洳?正確答案)B.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度(正確答案)C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起六個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。D.企業(yè)所得稅按納稅年度計算(正確答案)31. 金融機構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過兩年的，企業(yè)可將該款項確認(rèn)為資產(chǎn)損失，但應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。（） 單選題 *A.對B.錯(正確答案)32. 企業(yè)既符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠條件，又符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，可疊加享受。（） 單

16、選題 *A.對B.錯(正確答案)33. 不征稅的增值稅普通發(fā)票可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證。（） 單選題 *A.對(正確答案)B.錯34. 企業(yè)在進行2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳時，企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表中的“主要股東及分紅情況”為必填項。（ ） 單選題 *A.對B.錯(正確答案)35. 企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日三十日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（ ） 單選題 *A.對B.錯(正確答案)36. 居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點。（ ） 單選題 *A.對B.錯(正確答案)37. 企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，年度終了匯算清繳時，對已經(jīng)

17、按照月度或者季度預(yù)繳稅款的，不再重新折合計算，只就該納稅年度內(nèi)未繳納企業(yè)所得稅的部分，按照納稅年度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額。（ ） 單選題 *A.對(正確答案)B.錯38. 受托進行研發(fā)的受托方，可以享受研發(fā)費用加計扣除。（） 單選題 *A.對B.錯(正確答案)39. 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出，必須以發(fā)票作為稅前扣除憑證。（） 單選題 *A.對B.錯(正確答案)40. 受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)按照財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告(財政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號)第四條規(guī)定，適用延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策的，直接享受即可，不

18、需填寫任何資料。（） 單選題 *A.對B.錯(正確答案)41. 設(shè)有非法人分支機構(gòu)的居民企業(yè)以及實行匯總納稅的非居民企業(yè)機構(gòu)、場所享受優(yōu)惠事項的，由該分支機構(gòu)負責(zé)統(tǒng)一歸集并留存?zhèn)洳橘Y料。（） 單選題 *A.對B.錯(正確答案)42. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（） 單選題 *A.對(正確答案)B.錯43. 企業(yè)資產(chǎn)損失在企業(yè)所得稅稅前扣除需要向稅務(wù)機關(guān)備案。（） 單選題 *A.對B.錯(正確答案)44. 房屋、建筑物單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（） 單選題 *A.對B.錯(正確答案)45. 固定資產(chǎn)符合一次性稅前扣除的政策，在投入使用月份的當(dāng)月所屬年度一次性稅前扣除。（） 單選題 *A.對B.錯(正確答案)46. 企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度也可以再次變更。（ ） 單選