貴州2023年上半年注冊(cè)稅務(wù)師考試試題

1、貴州2023年上半年注冊(cè)稅務(wù)師考試試題一、單項(xiàng)選擇題共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意 1、納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記_，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A之前B之日起15日內(nèi)C之日起30日內(nèi)D之后 2、某企業(yè)一投資方案的年經(jīng)營(yíng)期望收益率為12%，標(biāo)準(zhǔn)差為2.15%，同類工程的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)為0.2，無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為8%，并一直保持不變。那么該投資方案的投資報(bào)酬率為_。A11.58%B10.23%C13.25%D12.63%3、以下各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是_。A林業(yè)系統(tǒng)的森林公園B名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地C公園

2、內(nèi)設(shè)立的影劇院用地D中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行及所屬分支機(jī)構(gòu)自用的土地 4、按照房產(chǎn)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，以下有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，不正確的選項(xiàng)是_。A房屋出租的由承租人納稅B房屋產(chǎn)權(quán)出典的由承典人納稅C房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅D產(chǎn)權(quán)人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人納稅5、某公司年初負(fù)債總額為400萬元(流動(dòng)負(fù)債120萬元，長(zhǎng)期負(fù)債280萬元)，年末負(fù)債總額為560萬元(流動(dòng)負(fù)債180萬元，長(zhǎng)期負(fù)債380萬元)。年初資產(chǎn)總額660萬元，年末資產(chǎn)總額840萬元。那么權(quán)益乘數(shù)(平均數(shù))為_A2.022B2.128C1.909D2.78 6、關(guān)于企業(yè)所得稅中收入總額確實(shí)定，以下各項(xiàng)表述中正確

3、的選項(xiàng)是_。A企業(yè)出售住房的收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額B企業(yè)繳納的增值稅不得在稅前扣除，因此企業(yè)收到返還的增值稅也不計(jì)入應(yīng)納稅所得額C對(duì)電信企業(yè)的 初裝基金不計(jì)征所得稅D非營(yíng)利性基金會(huì)的基金存款利息收入不作為應(yīng)稅收入 7、座落在市區(qū)的某日化廠為增值稅一般納稅人，2023年8月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價(jià)格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化裝品。本月從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、增值稅20.40萬元，銷售高級(jí)化裝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售應(yīng)納增值

4、稅和消費(fèi)稅合計(jì)_萬元。(本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為20%)A222.44B151.34C185.14D149.08 8、以下表述中，符合個(gè)人所得稅規(guī)定的是_。A個(gè)體工商戶從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)并入其經(jīng)營(yíng)所得一并交納個(gè)人所得稅B外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得不再繳納個(gè)人所得稅C個(gè)人合伙企業(yè)支付給投資者的分紅，可以在個(gè)人所得稅前據(jù)實(shí)扣除D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者生活費(fèi)用允許在個(gè)人所得稅前扣除 9、趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2023年7月1日出租給王某用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年

5、應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為_元。A288B576C840D864 10、根據(jù)?企業(yè)破產(chǎn)法?的規(guī)定，在破產(chǎn)程序中，有關(guān)當(dāng)事人對(duì)人民法院作出的以下裁定，可以上訴的是_。A駁回破產(chǎn)申請(qǐng)的裁定B宣告企業(yè)破產(chǎn)的裁定C認(rèn)可破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)分配方案的裁定D終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定11、我國(guó)對(duì)外貿(mào)出口企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是_。A免、退稅B免、抵、退稅C免稅D先征后退 12、我國(guó)的貪污受賄案件應(yīng)該由_直接受理。A人民法院B公安機(jī)關(guān)C紀(jì)檢部門D人民檢察院 13、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月外購(gòu)原材料取得防偽稅控開具的進(jìn)項(xiàng)稅額專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額137.7萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。當(dāng)月內(nèi)銷貨物取得不含

6、稅銷售額180萬元，外銷貨物取得收入115萬美元(美元與人民幣的比價(jià)為1:7)，該企業(yè)適用增值稅稅率 17%，出口退稅率為13%。該企業(yè)應(yīng)退的增值稅為_萬元。A119.6B104.65C74.9D32.214、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)合并申報(bào)納稅時(shí)其地方所得稅的減免優(yōu)惠可以按_規(guī)定執(zhí)行。A企業(yè)總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局的B負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)局C各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)D企業(yè)總機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)合并申報(bào)納稅的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所在地的省、自治區(qū)、直轄市人民政府 15、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是_。A銷售貨物所得B權(quán)益性投資所得C動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D租金所得 16、假設(shè)某計(jì)算機(jī)專

7、家為某機(jī)構(gòu)提供專門程序設(shè)計(jì)，取得勞務(wù)報(bào)酬收入50000元，免征額為800元，稅率為20%；假設(shè)規(guī)定計(jì)稅依據(jù)超過2000030000元的局部，加征2成，超過3000040000元的局部，加征5成；超過40000元以上的局部，加征10成。那么該計(jì)算機(jī)專家應(yīng)納稅額為_元。A10600B10280C13080D17880 17、某商場(chǎng)2023年銷售收入2300萬元，租賃收入200萬元，營(yíng)業(yè)外收入50萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，該商場(chǎng)以下作法正確的選項(xiàng)是_。A按80萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)B按9.9萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C按12.5萬元作為稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D納稅調(diào)增額69.5萬元 18、地方

8、各級(jí)人民檢察院認(rèn)為本級(jí)人民法院尚未生效的第一審判決、裁定確有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)當(dāng)_提出抗訴。A向本級(jí)人民法院B向上一級(jí)人民法院C報(bào)請(qǐng)上一級(jí)人民檢察院向同級(jí)人民法院D報(bào)請(qǐng)上一級(jí)人民檢察院向原審人民法院 19、某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其生產(chǎn)本錢為150000元，國(guó)家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的本錢利潤(rùn)率為5%，實(shí)木地板適用稅率為5%，那么應(yīng)納消費(fèi)稅為_元。A4250B4725C8289.47D8358.26 20、某企業(yè)2023年6月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價(jià)格1000美元，支付境外采購(gòu)代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)

9、100美元/箱。該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金_元。(關(guān)稅稅率20%，1美元=8.0人民幣元)A566700B460484.7C454412D450912 21、企業(yè)支付給以下與企業(yè)存在任職雇用關(guān)系人員的支出，應(yīng)計(jì)入企業(yè)的工資、薪金支出的是_。A在企業(yè)的醫(yī)務(wù)室、托兒所、幼兒園、職工浴室、理發(fā)室中工作的人員B企業(yè)已出售住房的管理效勞人員C本企業(yè)的已領(lǐng)取失業(yè)救濟(jì)金的下崗人員D本企業(yè)聘用的合同工、臨時(shí)工 22、甲公司2023年5月上旬接受某企業(yè)捐贈(zèng)商品一批，取得捐贈(zèng)企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款20萬元、增值稅稅額3.4萬元。當(dāng)月下旬公司將該批商品銷售，向購(gòu)置方開具了增值稅專用發(fā)票，注明商品價(jià)款25

10、萬元、增值稅稅額4.25萬元。不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，甲公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅_萬元。(適用企業(yè)所得稅稅率33%)A6.60B7.72C8.25D9.3723、在當(dāng)事人沒有約定、法律亦無特別規(guī)定的情況下，買賣合同中財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)移時(shí)間是_。A標(biāo)的物交付時(shí)B買方付款義務(wù)履行完畢時(shí)C合同生效時(shí)D合同成立時(shí) 24、王某2001年取得特許權(quán)使用費(fèi)兩次，一次收入為3000元，另一次收入為4500元。王某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為_元。A1160B1200C1340D150025、某公司4月30日的銀行存款日記賬賬面余額為545600元，銀行對(duì)賬單余額為485790元。經(jīng)逐

11、筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)賬項(xiàng)：(1) 29日銀行代企業(yè)收款24500元，企業(yè)尚未收到收款通知；(2) 30日銀行代付 費(fèi)1300元，企業(yè)尚未收到付款通知；(3) 30日企業(yè)送存銀行的轉(zhuǎn)賬支票86000元，銀行尚未入賬；(4) 29日企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張2990元，持票人尚未到銀行辦理結(jié)算手續(xù)。公司據(jù)以編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)后的銀行存款余額應(yīng)為_元。A540000B568800C506800D520000二、多項(xiàng)選擇題共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分 1、居間合同屬于_合同。A有償性B諾成性C

12、實(shí)踐性D不要式E無名 2、發(fā)票的種類分為_。A增值稅專用發(fā)票B專業(yè)發(fā)票C行業(yè)統(tǒng)一發(fā)票D專用發(fā)票3、以下收入免征或不征企業(yè)所得稅的有_。A對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入，包括買賣股票、債券的差價(jià)收入，股權(quán)的股息、紅利收入，債券的利息收入及其他收入B對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入C對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入D企業(yè)依法取得的代政府收取的專項(xiàng)用途的財(cái)政資金E接受捐贈(zèng)的收入 4、以下對(duì)應(yīng)收賬款的表述正確的選項(xiàng)是_。A應(yīng)收賬款可以增加企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)產(chǎn)品銷售B應(yīng)收賬款占用企業(yè)的資金并可能會(huì)出現(xiàn)壞賬損失C應(yīng)收賬款的存在會(huì)減少企業(yè)利潤(rùn)，增加企業(yè)費(fèi)用D應(yīng)收賬款的存在有主

13、、客觀因素兩方面E管理應(yīng)收賬款的目標(biāo)是：適當(dāng)利用賒銷增加企業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率的條件下控制應(yīng)收賬款的數(shù)額；加快應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)速度。5、楊先生為某上市公司的普通職工，2023年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價(jià)3元/股；約定2023年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2023年9月18日楊先生以授予價(jià)購(gòu)置股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場(chǎng)價(jià)格7元/股。計(jì)算楊先生2023年9月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅_元。A0B83500C89875D80125 6、某具備建筑業(yè)施工資質(zhì)的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月將自產(chǎn)的一批鋁合金門窗銷售給某銀行營(yíng)業(yè)部并負(fù)責(zé)安裝，不含稅銷售額5

14、0萬元，安裝費(fèi)20萬元。該企業(yè)生產(chǎn)此批鋁合金門窗的本錢為30萬元，且對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票均已于上月認(rèn)證并抵扣，該企業(yè)2023年5月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A0B340C850D1141 7、某煙絲廠以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)不應(yīng)承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的有_。A在中國(guó)境內(nèi)受托加工煙絲B將自產(chǎn)的煙絲發(fā)給職工C用進(jìn)口煙絲捐贈(zèng)給煙廠D接受煙廠捐贈(zèng)的卷煙E向某協(xié)會(huì)無償提供自產(chǎn)煙絲 8、甲公司因2023年4月1日的資產(chǎn)置換業(yè)務(wù)而換入的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為_元。A20000000B18800000C19500000D18525000 9、企業(yè)所得稅中關(guān)于固定資產(chǎn)租賃的稅務(wù)處理，以下表述正確的選項(xiàng)是_。A納稅人以融資租賃方式取得

15、固定資產(chǎn)，其租金支出不得在稅前直接扣除B租賃期為資產(chǎn)使用年限75%以下的，應(yīng)作為經(jīng)營(yíng)性租賃C租賃房屋、建筑物的使用年限遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過租賃期限，應(yīng)歸為融資性租賃D租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于或等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價(jià)值，應(yīng)歸為融資租賃 10、行政許可的主要功能是_。A控制危險(xiǎn)B保障相對(duì)人利益C配置自然資源和公共資源D職能別離E證明和提供一種信息11、按照金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，以下業(yè)務(wù)以收入差額作為計(jì)稅依據(jù)的有_。A股票轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)B金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)C金融機(jī)構(gòu)間拆借資金業(yè)務(wù)D外匯買賣業(yè)務(wù)E人民幣貸款業(yè)務(wù) 12、車輛購(gòu)置稅的稅款繳納方法主要有_。A查賬征收B自報(bào)核繳C集中征收繳納D代征、代扣、代收E定期定額

16、 13、以下符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有_。A采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B采取托收承付和委托銀行收款方式的，為收款日期的當(dāng)天C納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D納稅人采取其他結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天E采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天14、某股份對(duì)以下各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理中，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么規(guī)定的有_。A由于物價(jià)持續(xù)下跌，存貨的核算由原來的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法B交易性金融資產(chǎn)持有期間收到的現(xiàn)金股利，屬于投資前被投資方實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)，沖減交易性金融資產(chǎn)的本錢C由于產(chǎn)品銷路不暢，產(chǎn)品銷售收入

17、減少，固定費(fèi)用相對(duì)過高，該公司將固定資產(chǎn)折舊方法由原年數(shù)總和法改為平均年限法D由于客戶財(cái)務(wù)狀況改善，該公司將壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提比例由原來的5%降為1%E無形資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限改變而變更無形資產(chǎn)的攤銷年限 15、以下關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的有_。A企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅E非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)

18、所得繳納企業(yè)所得稅 16、張某于2023年5月1日到6月24日為某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月分別支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供裝潢獲得收入 8500元，除個(gè)人所得稅外不考慮其它稅費(fèi)，那么以下陳述正確的有_。A設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)分兩次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅B設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)和裝潢業(yè)務(wù)分別繳納個(gè)人所得稅C設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅4840元D裝潢業(yè)務(wù)共繳納個(gè)人所得稅1700元E張某設(shè)計(jì)和裝潢業(yè)務(wù)共計(jì)繳納個(gè)人所得稅6540元 17、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，正確的會(huì)計(jì)處理方法有_。A支付的價(jià)款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，應(yīng)當(dāng)

19、單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收工程B企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的公允價(jià)值和相關(guān)的交易費(fèi)用作為初始確認(rèn)金額C企業(yè)在持有該金融資產(chǎn)期間取得的利息或現(xiàn)金股利，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益D資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)將該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益E處置該金融資產(chǎn)時(shí)，該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值與初始入賬金額之間的差額應(yīng)確認(rèn)為投資收益，不再調(diào)整公允價(jià)值變動(dòng)損益 18、以下出口貨物的退稅政策中正確的有_。A外貿(mào)企業(yè)出口貨物，享受出口退稅政策B商業(yè)企業(yè)出口貨物，享受出口退稅政策C生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物，享受出口退稅政策D生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)代理出口的自產(chǎn)貨物，享受出口退稅政策 19、以下運(yùn)輸費(fèi)用中準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的有_。A運(yùn)費(fèi)B建設(shè)基金C保險(xiǎn)費(fèi)D裝卸費(fèi) 20、以下各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有_。A職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)B職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)C職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資