企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心問(wèn)題分析及對(duì)策

1、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心的問(wèn)題分析及對(duì)策建議近幾年來(lái)隨著資產(chǎn)重組，行業(yè)聯(lián)合，跨行業(yè)兼并等企業(yè)擴(kuò)張行為的實(shí)現(xiàn)涌現(xiàn)出了眾多的大企業(yè)集團(tuán)。而如何進(jìn)展企業(yè)集團(tuán)、治理企業(yè)集團(tuán)?如何從財(cái)務(wù)上為集團(tuán)進(jìn)展把好關(guān)?這是我國(guó)政府及企業(yè)集團(tuán)治理當(dāng)局必須面臨的重大課題。成立集團(tuán)結(jié)算中心，強(qiáng)化集團(tuán)財(cái)務(wù)治理便是一種較為有效的措施，并在一些企業(yè)集團(tuán)獲得了成功取得了一定的經(jīng)驗(yàn)，但同時(shí)也暴露出許多不容忽視、覓待解決的問(wèn)題。這就需要我們進(jìn)一步全面客觀地認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，它究竟有那些功能和作用?如何看待結(jié)算中心具體運(yùn)行中存在的問(wèn)題?以及應(yīng)采取什么對(duì)策，來(lái)發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)結(jié)算中心應(yīng)有的作用?這些確實(shí)是我們應(yīng)探討的，本文就以上幾方面談兒點(diǎn)看法。一

2、、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的功能財(cái)務(wù)結(jié)算中心是依照集團(tuán)財(cái)務(wù)治理和操縱的需要在集團(tuán)內(nèi)部成立的，為集團(tuán)成員企業(yè)辦理資金融通和結(jié)算，以降低資金成本提高資金使用效益的機(jī)構(gòu)，其性質(zhì)有些類似內(nèi)部銀行，要緊著眼于為企業(yè)集團(tuán)的整體和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益服務(wù)。其功能要緊包括以下凡點(diǎn):1強(qiáng)化集團(tuán)資本經(jīng)營(yíng)市識(shí)，詢劑資金的功能。集團(tuán)企業(yè)財(cái)物結(jié)算中心以汲取存款的方式把集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)臨時(shí)閑置和分散的資金集中起來(lái)，再以發(fā)放貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。結(jié)算中心通過(guò)協(xié)助資金的回籠和資金的謂度，使集團(tuán)從更高層次參與下反企業(yè)的治理，強(qiáng)化了資本經(jīng)營(yíng)。過(guò)去，各子公司需要資金就伸手向母公司要，而不考慮其資金使用效

3、益。實(shí)行結(jié)算中心貸款制度后。各部級(jí)領(lǐng)導(dǎo)提高了對(duì)資金時(shí)刻價(jià)值和成本的認(rèn)識(shí)，促進(jìn)各單位注意經(jīng)濟(jì)核算合理有效地運(yùn)用資金，下屬企業(yè)從集團(tuán)的資本經(jīng)營(yíng)中獲益匪淺，并加強(qiáng)了與集團(tuán)公司其他成員企業(yè)的聯(lián)系，發(fā)揮了整體優(yōu)勢(shì)。2內(nèi)部監(jiān)控的功能。企業(yè)集團(tuán)一般分支企業(yè)眾多，組織層次復(fù)雜，治理鏈條長(zhǎng)，如何有效地監(jiān)控集團(tuán)內(nèi)各級(jí)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，尤其是資金運(yùn)作，確保其經(jīng)營(yíng)行為規(guī)范、安全和高效，是眾多集團(tuán)企業(yè)力圖解決但又專門難解決好的間題。建立集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算中心使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金收付都通過(guò)該結(jié)算中心辦理，該結(jié)算申心對(duì)各企業(yè)進(jìn)出資金的合規(guī)性、安全性和效益性進(jìn)行審查，對(duì)資金的流向、使用能夠依照結(jié)算中心章程加以審查，核對(duì)相應(yīng)的打算

4、、合同、確保資金合理使用，從而使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下。3.減少貸款規(guī)模，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用的功能。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心通過(guò)集團(tuán)內(nèi)部資金融通，巍活了存置資金，提高了資金使用率，在同等投資和生產(chǎn)規(guī)模情況下，對(duì)銀行的資金需求減少了，特不是能夠減少長(zhǎng)期信貸，從而降低了因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦?。集團(tuán)以短期的信貸能夠滿足下屬企業(yè)的長(zhǎng)期使用，減低了企業(yè)高負(fù)債經(jīng)營(yíng)的危險(xiǎn)，增強(qiáng)了企業(yè)的活力，提高了經(jīng)濟(jì)效益。另一方面，因?yàn)槠髽I(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算申心經(jīng)營(yíng)集團(tuán)內(nèi)都存貸款業(yè)務(wù)，坯會(huì)形成一個(gè)存貸款利差，這是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的一筆可觀的收入。4提高企業(yè)抗體信貸信用等級(jí)，擴(kuò)大信用的功能。企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心豐富

5、了企業(yè)的融資渠道。能否從銀行獲得信貸，最全然問(wèn)題是企業(yè)的還本付息能力如何。一般地講，集團(tuán)內(nèi)各個(gè)企業(yè)的進(jìn)展是不平衡的，有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄軍經(jīng)濟(jì)效益好比較容易獲得商業(yè)銀行的貸款;而有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱，財(cái)務(wù)狀況差，難以得到商業(yè)銀行的支持，這種狀況在專門大程度上阻礙了集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的平衡進(jìn)展和集團(tuán)整體實(shí)力的提高。企業(yè)集團(tuán)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心后，集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)不再單獨(dú)與銀行發(fā)生信貸關(guān)系，而是財(cái)務(wù)結(jié)算中心以一個(gè)戶頭集中對(duì)銀行，作為企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、社會(huì)阻礙、以及政府的支持，銀行不用擔(dān)心其償還能力。從而擴(kuò)大了集團(tuán)企業(yè)的對(duì)外信用，集團(tuán)能夠較容易地從銀行獲得融資。結(jié)算中心的上述功能對(duì)任何一個(gè)企業(yè)集團(tuán)來(lái)講差不多上意義重大

6、的。但應(yīng)該注意的是結(jié)算中心的一些限制條件，它要緊比較適合資金環(huán)境寬松，經(jīng)濟(jì)效益好具有集權(quán)治理基礎(chǔ)，所展企業(yè)地域分部比較集中的企業(yè)集團(tuán)。而不具備這些條件的企業(yè)如成立結(jié)算中心，其效果可能適得其反，反而會(huì)嚴(yán)峻阻礙集團(tuán)的進(jìn)一步進(jìn)展。二、目前我國(guó)企業(yè)父團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)記中心運(yùn)行中存在的問(wèn)題1行政干預(yù)較多，貸款治理技弱。帳務(wù)結(jié)算中心不同于商業(yè)銀行，它作為企業(yè)集團(tuán)的直屬職能部門受制于企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)。銀行實(shí)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)治理，對(duì)貸款的審查極為嚴(yán)格，而結(jié)算中心放貸由集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)決定，極少考慮其資產(chǎn)狀況，貸款用途和效益回報(bào)，既不用擔(dān)保，也不用抵押。有的從財(cái)務(wù)結(jié)算中心借來(lái)的款項(xiàng)直接用于歸還銀行貸款利息，從借款之日起就沒(méi)打算今后要還，便

7、財(cái)務(wù)結(jié)算中心成為子公司歸還銀行利息的代理人。如此一來(lái)，當(dāng)企業(yè)內(nèi)部單位資金周轉(zhuǎn)不靈，經(jīng)營(yíng)狀況不行時(shí)，使結(jié)算中心資金回籠困難，阻礙存款單位的正常用款需要，打擊了存款單位的積極性，如此惡性循環(huán)，甚至將整個(gè)集團(tuán)拖垮。2對(duì)結(jié)算中心的考核與評(píng)價(jià)存在困難。結(jié)算中心在企業(yè)中不僅要完成與外部銀行相類似的結(jié)算、出納、信貸職能，還應(yīng)該是企業(yè)治理中一個(gè)重要組成部分，應(yīng)該為企業(yè)的治理決策提供更多有用的信息。而目前大多數(shù)企業(yè)所實(shí)行的結(jié)算中心治理制度不能充分調(diào)動(dòng)結(jié)算中心的積極性，不能充分利用結(jié)算的信息資源，為企業(yè)治理者提供決策服務(wù)，同時(shí)對(duì)它自身工作的監(jiān)督也末建立應(yīng)有的程序。3。利息拈欠嚴(yán)峻。結(jié)算中心由于貸款給一些效益差，包

8、袱重且資不抵債的困難戶，貸出的資金專門難收回。有些集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)，為減輕借款單位負(fù)擔(dān)，緩解資金緊張局面，規(guī)定凡一年內(nèi)支付不了的利息，一律改為新貸款。從表面上看，如此做看起來(lái)解決了拖欠利息的問(wèn)題，但實(shí)際上，治標(biāo)不治本，貸款仍然無(wú)法收回，且越積越多。為企業(yè)日后的經(jīng)濟(jì)進(jìn)展埋了了一顆地雷。4小集團(tuán)利益思想使工作中阻力較大。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)結(jié)算中心肩負(fù)著治理部門的監(jiān)控能力但有些二級(jí)公司怕置于集團(tuán)的監(jiān)控之下或是對(duì)結(jié)算中心缺乏信任，仍將少量資金留于商業(yè)銀行，以維護(hù)自身利益的需要，這部分體外循環(huán)的資金，是公司下達(dá)的命令貫徹不完全，阻礙集團(tuán)的整體利益。5內(nèi)部資金分配不合理。隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷進(jìn)展，企業(yè)的分廠車間等內(nèi)

9、部單位逐步實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算，成為競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的內(nèi)部市場(chǎng)主體為促進(jìn)內(nèi)部市場(chǎng)主體之間的公平競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)應(yīng)將內(nèi)部資金在內(nèi)部單位之間進(jìn)行合理分配，然而由于種種緣故有些企業(yè)對(duì)內(nèi)部資金的分配還不盡合理，因而不能形成公平合理的內(nèi)部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，不利于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)治理。上述這些問(wèn)題的實(shí)質(zhì)實(shí)際上確實(shí)是結(jié)算中心如何定位，一旦企業(yè)集團(tuán)最高治理層僅僅把結(jié)算中心著作是調(diào)劑下屬企業(yè)資金余缺的手段，而不是從整體上考慮結(jié)算申心的功能，不把它作為有效提高企業(yè)整體財(cái)務(wù)運(yùn)作效率的重耍措施，那么上面這些問(wèn)題的出現(xiàn)不可幸免，因此，結(jié)算中心也絕不是萬(wàn)能的，其作用應(yīng)該有一個(gè)合理的范圍，超出了作用范圍，就容易出問(wèn)題。三、完善企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中

10、心的一些措施1加強(qiáng)內(nèi)部治理，確定科學(xué)的營(yíng)理體制。結(jié)算中心與財(cái)務(wù)處分離，對(duì)結(jié)算中心進(jìn)行獨(dú)立核算，單獨(dú)考核，貸款由結(jié)算中心主任負(fù)責(zé)，出了問(wèn)題由結(jié)算中心領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對(duì)取得成績(jī)的，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)，對(duì)結(jié)算中心的治理做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合。對(duì)結(jié)算中心工業(yè)績(jī)的考核不僅僅考察資金治理調(diào)度的經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，還應(yīng)該考察對(duì)內(nèi)服務(wù)的效益與質(zhì)量，考察它對(duì)企業(yè)操縱與支持程度與水平，如此不僅能夠激勵(lì)結(jié)算中心吏努力地工作，而且有利于結(jié)算中心工作水平的提高。2.強(qiáng)化財(cái)務(wù)結(jié)算中心內(nèi)梆信貸的職能，操縱貸攻規(guī)模，實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)治理對(duì)內(nèi)都資金進(jìn)行合理分配是諒動(dòng)內(nèi)缽單位加強(qiáng)資金笛理的積極性，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)的前挺條件。結(jié)算中心貸款的使用不能簡(jiǎn)單依照內(nèi)部

11、單位是否有償還能力來(lái)決定是否貸款，而應(yīng)該服務(wù)于企業(yè)的總目標(biāo)體現(xiàn)集團(tuán)的決策意圖。一方面結(jié)算中心貸款應(yīng)該向經(jīng)營(yíng)良好的內(nèi)部單位傾斜，以鼓舞其不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，另一方面，結(jié)算中心還要關(guān)心虧損部門度過(guò)難關(guān)，給其一定的扶持資金，這是結(jié)算中心貸款所應(yīng)遵循的差不多原則。結(jié)算中心在貸款時(shí)必須認(rèn)真審查，能夠借鑒商業(yè)銀行貸款治理中的一些做法對(duì)符合企業(yè)進(jìn)展目標(biāo)，效益前景看好的項(xiàng)目能夠優(yōu)惠貸款，假如提早還貸還能夠降低貸款利率;假如不能按時(shí)還貸，要加收利息，并追究結(jié)算中心放貸人的責(zé)任。同時(shí)嚴(yán)格操縱結(jié)算中心貸款規(guī)模，依照結(jié)算中心汲取存款，可動(dòng)用流淌資金的狀況來(lái)決定貸款規(guī)格.3.提高結(jié)算申心的服務(wù)和工作效率。集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)算中心是為集團(tuán)成員服務(wù)的，不能僅僅滿足于完成結(jié)算、信貸、出納等工作.還應(yīng)該充分利用結(jié)算中心的信貸資源，及時(shí)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)提供資金信息，結(jié)算申心人員應(yīng)提高自身業(yè)務(wù)素養(yǎng)，深入各內(nèi)部單位調(diào)查研究，了解其經(jīng)營(yíng)狀況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)有關(guān)的資金信息。另外，在貸款手續(xù)上盡量簡(jiǎn)化，盡量減少審批環(huán)節(jié)和時(shí)刻，精心選擇好電腦系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)資金結(jié)算和治理的電腦化，保證結(jié)算快速、準(zhǔn)確?？傊ㄟ^(guò)進(jìn)一步完善結(jié)算中心治理制度，建立良好的治理模式等揩施，使企業(yè)