商業(yè)銀行經(jīng)營管理學(xué)第05章商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)原理

1、商業(yè)銀行經(jīng)營管理學(xué) （第二版）點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本第5章 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)原理學(xué)習(xí)目標(biāo)通過本章的學(xué)習(xí)，了解貸款的種類與貸款程序；掌握貸款價(jià)格構(gòu)成與定價(jià)方法；掌握借款人信用分析的內(nèi)容。開篇導(dǎo)讀面對(duì)著利率市場(chǎng)化、互聯(lián)網(wǎng)金融、金融托媒等因素的影響，銀行業(yè)傳統(tǒng)的經(jīng)營模式已經(jīng)被打破，單純依靠存貸款利差獲利的時(shí)代將一去不返，銀行業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。面對(duì)來自各個(gè)方面挑戰(zhàn)，擴(kuò)大經(jīng)營范圍、調(diào)整收入結(jié)構(gòu)、降低運(yùn)營成本、持續(xù)改善客戶體驗(yàn)是每家商業(yè)銀行必須要面對(duì)的問題和工作，將會(huì)成為未來很長一段時(shí)間內(nèi)銀行業(yè)經(jīng)營的新常態(tài)。隨著數(shù)據(jù)庫

2、和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)發(fā)展完善以及數(shù)據(jù)來源迅速擴(kuò)展，作為數(shù)據(jù)密集型行業(yè)，銀行業(yè)將在更廣領(lǐng)域和更深層次獲得并使用涉及客戶方方面面，更加全面、完整、系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，并通過挖掘分析得到過去不可能獲得的信息和無法企及的商機(jī)。由此可見，金融數(shù)據(jù)密集但目前尚未充分開發(fā)的商業(yè)銀行大有文章可做，數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)應(yīng)用能力將逐漸成為其戰(zhàn)略性資產(chǎn)和核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要體現(xiàn)，對(duì)客戶營銷、產(chǎn)品創(chuàng)新、績(jī)效考核和風(fēng)險(xiǎn)管理等必將發(fā)揮日益重要的作用。商業(yè)銀行經(jīng)營方式也將從以產(chǎn)品、客戶為中心過渡到以數(shù)據(jù)為中心，數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)將成為不可逆轉(zhuǎn)的發(fā)展趨勢(shì)。通過大數(shù)據(jù)挖掘和分析，銀行將由“被動(dòng)”提供產(chǎn)品向“主動(dòng)”設(shè)計(jì)產(chǎn)品轉(zhuǎn)變，由“廣泛撒網(wǎng)”營銷向“精準(zhǔn)制導(dǎo)”營銷轉(zhuǎn)

3、變，由“經(jīng)驗(yàn)依賴”決策向“數(shù)據(jù)依據(jù)”決策轉(zhuǎn)變；銀行對(duì)客戶行為習(xí)慣和偏好進(jìn)行分類匯總，提煉出客戶需求信息，將即時(shí)或潛在需求的產(chǎn)品和服務(wù)有針對(duì)性地推送給客戶；優(yōu)化各類營銷資源配置，以合適的營銷渠道和促銷策略對(duì)客戶實(shí)施精準(zhǔn)營銷；為客戶量身打造金融解決方案，推行客戶自主定制服務(wù)，極大改善客戶體驗(yàn)。資料來源：王瑞.基于大數(shù)據(jù)的零售貸款新常態(tài)N/OL.中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)，2015-05-22.點(diǎn)評(píng)：新常態(tài)下，大數(shù)據(jù)時(shí)代，信貸風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)有新思路新方法。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本 5.1貸款種類與貸款流程點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本

4、5.1.1 貸款種類1)通知貸款、定期貸款商業(yè)銀行貸款根據(jù)貸款期限劃分為通知貸款、定期貸款。(1)通知貸款。也就是活期貸款，是貸款時(shí)不確定期限，銀行可以隨時(shí)通知客戶歸還的貸款。 點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.1.1 貸款種類1)通知貸款、定期貸款商業(yè)銀行貸款根據(jù)貸款期限劃分為通知貸款、定期貸款。(2)定期貸款。定期貸款是指有固定期限的貸款，一般不提前收回。具體可以分為短期貸款、中期貸款、長期貸款。短期貸款，期限在1年以內(nèi)(含1年)的貸款，目前主要有3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月和1年等類型。短期貸款適于支持借款人對(duì)流動(dòng)資金的短期需要，是

5、銀行的主要貸款業(yè)務(wù)之一。此類貸款適用范圍廣、借貸頻繁，需求時(shí)間性強(qiáng)。中期貸款，期限在1年以上，5年(含5年)以下的貸款。技術(shù)改造貸款屬于中期貸款，貸款期限不超過5年。長期貸款，期限在5年以上(不含5年)的貸款。由基本建設(shè)等大型項(xiàng)目貸款和消費(fèi)貸款構(gòu)成。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.1.1 貸款種類2)信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn) 點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.1.1 貸款種類2)信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn) 保證貸款，按擔(dān)保法規(guī)定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能

6、償還貸款時(shí)，按約定承擔(dān)一般保證責(zé)任或連帶責(zé)任而發(fā)放的貸款。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.1.1 貸款種類2)信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn) 點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.1.1 貸款種類2)信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)，票據(jù)貼現(xiàn)，是貼現(xiàn)持票人將未到期的商業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)讓給貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)，貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)在扣除了從貼現(xiàn)之日起，至票據(jù)到期之日止的利息之后，將剩余款項(xiàng)付給持票人的資金融通行為。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊

7、添加文本5.1.1 貸款種類3)自營貸款、委托貸款(1)自營貸款，商業(yè)銀行以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風(fēng)險(xiǎn)由貸款人承擔(dān)，并由貸款人收回本金和利息。(2)委托貸款，由政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金，由貸款人(受托人)根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.1.1 貸款種類4)正常貸款、關(guān)注貸款、次級(jí)貸款、可疑貸款、損失貸款正常貸款：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注貸款：盡管借款人目前有能力償還貸款本息

8、，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。次級(jí)貸款：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。可疑貸款：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。損失貸款：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.1.1 貸款種類5)個(gè)人貸款、流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、項(xiàng)目融資 點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.1.1 貸

9、款種類5)個(gè)人貸款、流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、項(xiàng)目融資 個(gè)人貸款，銀行向自然人發(fā)放的用于個(gè)人消費(fèi)、生產(chǎn)經(jīng)營等用途的本外幣貸款。固定資產(chǎn)貸款，是銀行向企事業(yè)法人或其他組織機(jī)構(gòu)發(fā)放的，用于固定資產(chǎn)投資的本外幣貸款。項(xiàng)目融資，是貸款人對(duì)建造一個(gè)或一組大型生產(chǎn)裝置、基礎(chǔ)設(shè)施、房地產(chǎn)項(xiàng)目或其他項(xiàng)目進(jìn)行的融資業(yè)務(wù)。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.1.1 貸款種類6)批發(fā)貸款與零售貸款 按照貸款的規(guī)模分類，商業(yè)銀行的貸款可分為批發(fā)貸款與零售貸款。批發(fā)貸款又稱企業(yè)貸款，是商業(yè)銀行對(duì)公司客戶發(fā)放的以經(jīng)營企業(yè)為目的的金額較大的貸款。 零售貸款是消費(fèi)

10、者貸款，是銀行對(duì)個(gè)人以消費(fèi)為目的的貸款，包括住房貸款、汽車貸款、教育貸款、醫(yī)療貸款、信用卡透支等。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本 5.1.2 貸款流程1)貸款申請(qǐng) 2)貸款調(diào)查3)貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定信用評(píng)級(jí) 4)貸款審批 5)簽訂貸款合同 6)貸款發(fā)放與貸款支付7)貸后管理8)完善貸款檔案管理，做到分段管理、專人負(fù)責(zé)、按時(shí)交接點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本 5.1.2 貸款流程1)貸款申請(qǐng) (1)客戶申請(qǐng)。(2)與客戶面談。(3)借款人主體資格審查。(4)內(nèi)部受理審核。(

11、5)受理意見反饋。 (6)申請(qǐng)資料準(zhǔn)備與初步審查。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本 5.1.2 貸款流程2)貸款調(diào)查(1)制訂調(diào)查計(jì)劃、確定調(diào)查內(nèi)容提要；(2)與客戶溝通；(3)約談公司客戶的相關(guān)管理人員；(4)實(shí)地查看經(jīng)營場(chǎng)所、設(shè)施和項(xiàng)目，調(diào)查借款人的經(jīng)營管理情況、財(cái)務(wù)狀況；(5)收集與核實(shí)其他資料；(6)測(cè)算借款人的資金需求量；(7)撰寫調(diào)查報(bào)告。 點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本 5.1.2 貸款流程1)貸款申請(qǐng) (1)客戶申請(qǐng)。(2)與客戶面談。(3)借款人主體資格審

12、查。(4)內(nèi)部受理審核。(5)受理意見反饋。 (6)申請(qǐng)資料準(zhǔn)備與初步審查。 5.2 貸款定價(jià)原理與方法點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本 貸款定價(jià)是商業(yè)銀行根據(jù)其經(jīng)營成本，綜合考慮貸款風(fēng)險(xiǎn)、貸款收益等因素，在借貸市場(chǎng)上與借款人協(xié)商確定貸款價(jià)格的過程。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.2.1 貸款價(jià)格的構(gòu)成及確定依據(jù)1)貸款價(jià)格的構(gòu)成項(xiàng)目(1)貸款利率，包括籌資成本、貸款本身的費(fèi)用、貸款可能違約的補(bǔ)償費(fèi)用、合理的收益目標(biāo)等。(2)貸款的承諾費(fèi)用率。 (3)貸款補(bǔ)償余額比率要求

13、。 (4)隱含價(jià)格，即限制性條款，是貸款價(jià)格中的非貨幣性的因素。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.2.1 貸款價(jià)格的構(gòu)成及確定依據(jù)2)影響貸款定價(jià)的因素(1)籌資成本。(2)經(jīng)營貸款相關(guān)費(fèi)用。(3)基準(zhǔn)利率。(4)貸款合理預(yù)期的目標(biāo)收益率。(5)貸款風(fēng)險(xiǎn)程度。(6)其他因素。如銀行與客戶的關(guān)系、信貸市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度、客戶的利益等。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.2.2 貸款定價(jià)方法1)貸款定價(jià)的基本方法(1)成本相加定價(jià)法根據(jù)銀行貸款的成本構(gòu)成以及合理的利潤，貸款的價(jià)格(

14、利率)是成本與利潤的加總。即： 貸款利率=資金的邊際成本率+貸款的經(jīng)營費(fèi)用率+補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)的邊際成本率(風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià))+銀行預(yù)計(jì)的合理利潤率 (5-2)(2)價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)模型基于基準(zhǔn)利率定價(jià)法 貸款利率=基準(zhǔn)利率+預(yù)期利潤率+借款人違約風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)+貸款期限風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià) (5-3)貸款價(jià)格=基準(zhǔn)利率(包括成本和利潤)+風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)或期限溢價(jià)加數(shù)或 貸款價(jià)格=基準(zhǔn)利率風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)乘數(shù) (5-4)點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.2.2 貸款定價(jià)方法1)貸款定價(jià)的基本方法(1)成本相加定價(jià)法 點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊

15、添加文本點(diǎn)擊添加文本5.2.2 貸款定價(jià)方法2)貸款成本-收益分析 (1) 單筆貸款的成本-收益定價(jià)分析。如果是單筆貸款，定價(jià)分析的步驟：首先，估算與貸款相關(guān)的所有收入；其次，估算銀行運(yùn)用資金凈額；最后，估算貸款稅前收益率。然后與籌資成本比較，以判斷是否足夠補(bǔ)償成本。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.2.2 貸款定價(jià)方法2)貸款成本-收益分析 (2)客戶綜合賬戶的成本-利潤定價(jià)分析。賬戶總收入賬戶總成本+目標(biāo)利潤賬戶總收益=賬戶總成本+目標(biāo)利潤賬戶總收益賬戶總成本+目標(biāo)利潤第一種情形，說明該客戶總收入不僅抵補(bǔ)了全部成本，還能能給銀行

16、帶來超過最低利潤目標(biāo)的利潤；第二種情形說明該客戶賬戶收入抵補(bǔ)了成本之后，正好能達(dá)到銀行既定的目標(biāo)利潤；第三種情形可能有兩種原因，或者是總收入小于總成本，該賬戶虧損，無利潤可言，或者是總收入能夠大于總成本，但獲利水平低于銀行目標(biāo)收益。第三種情形，需要銀行對(duì)貸款重新定價(jià)，來實(shí)現(xiàn)銀行的目標(biāo)收益水平。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.2.2 貸款定價(jià)方法2)貸款成本-收益分析 點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.2.2 貸款定價(jià)方法2)貸款成本-收益分析 點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)

17、擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.2.2 貸款定價(jià)方法2)貸款成本-收益分析 5.3 公司客戶的借款人信用調(diào)查分析點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.3.1 信用分析的信息來源1)進(jìn)行直接調(diào)查 2)進(jìn)行間接調(diào)查 點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.3.2 借款人信用的一般分析1)品格 2)能力 3)資本 4)擔(dān)保 5)經(jīng)營環(huán)境點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.3.3 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)

18、項(xiàng)目分析1)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)日期(月末、季末、年末)財(cái)務(wù)狀況的綜合性報(bào)表，它反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上全部資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的規(guī)模及其結(jié)構(gòu)。資產(chǎn)負(fù)債表的具體格式見表5-4。(1)資產(chǎn)項(xiàng)目分析資產(chǎn)是企業(yè)可以有效利用的用貨幣表示的經(jīng)濟(jì)資源。在資產(chǎn)負(fù)債表中，按流動(dòng)性遞減的順序?qū)①Y產(chǎn)排列為流動(dòng)資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。 點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.3.3 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)項(xiàng)目分析1)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析(1)資產(chǎn)項(xiàng)目分析 流動(dòng)資產(chǎn)分析。 可供出售金融資產(chǎn)分析。 固定資產(chǎn)分析。 無形資產(chǎn)分析

19、。 點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.3.3 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)項(xiàng)目分析1)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析(2)負(fù)債及項(xiàng)目分析負(fù)債分析。所有者權(quán)益分析。 點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.3.3 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)項(xiàng)目分析1)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析2)利潤表項(xiàng)目分析銀行分析借款人的利潤表，首先，應(yīng)了解企業(yè)銷售收入、銷售成本、各項(xiàng)費(fèi)用的真實(shí)性；其次，可采取縱向和橫向比較的方法，將利潤表中各項(xiàng)指標(biāo)與上年度、同行業(yè)、同等條件的其他企業(yè)進(jìn)行比較，分析收入、利潤、成本、費(fèi)用的增減變化規(guī)律、發(fā)展趨勢(shì)；最后，對(duì)企

20、業(yè)銷售收入和利潤構(gòu)成進(jìn)行分析，了解利潤總額的形成過程，掌握借款人主營業(yè)務(wù)方面的經(jīng)營水平和盈利能力。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.3.3 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)項(xiàng)目分析3)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析(1)現(xiàn)金流量表的構(gòu)成與內(nèi)容?，F(xiàn)金流量表是反應(yīng)一定時(shí)期內(nèi)(如月度、季度或年度)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)、投資現(xiàn)活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)其現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物所產(chǎn)生影響的財(cái)務(wù)報(bào)表。通過現(xiàn)金流量表， 可以概括反映經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本5.3.3 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)項(xiàng)

21、目分析3)現(xiàn)金流量表項(xiàng)目分析(2)現(xiàn)金流量的分析。首先，了解現(xiàn)金流入量和流入的具體渠道，分析哪類來源增加、哪類來源減少，其增減規(guī)律如何，以掌握借款人現(xiàn)金收入主要來自哪類和哪項(xiàng)收入。其次，分析現(xiàn)金流出量及其用向、用途，現(xiàn)金流出量中的各類比例是否合理。再次，分析現(xiàn)金流量?jī)纛~是多少及發(fā)展趨勢(shì)。 最后，分析凈現(xiàn)金流量，判斷借款人的還款能力。點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本 5.3.4 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)比率分析1)流動(dòng)性比率短期償債能力分析 (1)流動(dòng)比率。 (2)速動(dòng)比率。 (3)現(xiàn)金比率。 點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文

22、本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本 5.3.4 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)比率分析2)負(fù)債比率長期償債能力分析(1)資產(chǎn)負(fù)債率。 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額100%(5-10)(2)負(fù)債與所有者權(quán)益比率。 負(fù)債與所有者權(quán)益比率=負(fù)債總額所有者權(quán)益總額100% (5-11)(3)負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率。負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率=負(fù)債總額有形凈資產(chǎn)100% (5-12)有形凈資產(chǎn)=所有者權(quán)益-無形及遞延資產(chǎn)(4)利息保障倍數(shù)。利息保障倍數(shù)=(稅前利潤額+利息費(fèi)用)利息費(fèi)用 (5-13)點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本 5.3.4 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)比率分析3

23、)效率比率營運(yùn)能力分析(1)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=銷售凈收入總資產(chǎn)平均余額 (5-14)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率其中，資產(chǎn)平均余額=(期初總資產(chǎn)余額+期末總資產(chǎn)余額)2銷售凈收入=銷售收入-銷售退回-銷售折扣(2)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=年銷售收入凈額固定資產(chǎn)平均凈值 (5-15)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率其中，固定資產(chǎn)年均凈值=(固定資產(chǎn)期初凈值+固定資產(chǎn)期末凈值)2點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本 5.3.4 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)比率分析3)效率比率營運(yùn)能力分析(3)流動(dòng)資產(chǎn)

24、周轉(zhuǎn)率。 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈值流動(dòng)資產(chǎn)平均余額 (5-16)其中，流動(dòng)資產(chǎn)平均余額=(期初流動(dòng)資產(chǎn)余額+期末流動(dòng)資產(chǎn)余額)2(4)存貨周轉(zhuǎn)率。 存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本存貨平均余額 (5-17)存貨周轉(zhuǎn)期=(平均存貨銷售成本)計(jì)算期天數(shù)或，存貨周轉(zhuǎn)期=計(jì)算期天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)率其中，平均存貨=(期初存貨+期末存貨)2點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本 5.3.4 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)比率分析3)效率比率營運(yùn)能力分析(5)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=賒銷凈收入應(yīng)收賬款平均余額 (5-18)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(應(yīng)收賬款平均余額賒銷凈收入

25、)計(jì)算期天數(shù)或=計(jì)算期天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率其中，應(yīng)收賬款平均余額=(期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款)2賒銷收入凈額=銷售收入-銷售現(xiàn)金收入-銷售退回-銷售折讓扣讓點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本 5.3.4 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)比率分析4)盈利比率獲利能力分析(1)銷售利潤(毛利)率，是借款人的銷售毛利潤額占主營業(yè)務(wù)收入的百分比，即：銷售毛利率=（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本）主營業(yè)務(wù)收入100% (5-19)(2)營業(yè)利潤率，是借款人的營業(yè)利潤與主營業(yè)務(wù)收入額的比率，計(jì)算公式為：營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤主營業(yè)務(wù)收入100% 營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤 (5-20)點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本點(diǎn)擊添加文本 5.3.4 財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)比率分析4)盈利比率獲利能力分析(3)稅前利潤率和凈利潤率。 稅前利潤率是利潤總額和銷售收入凈額的比率，計(jì)算公式為：稅前利潤率=利潤總額主營業(yè)務(wù)收入凈額100% (5-21)凈利潤率是凈利潤額占