企業(yè)改制基本流程7

1、第四節(jié) 改組為股份合作制的方法國有中小型企業(yè)改組成股份合作制有如下幾個(gè)步驟： 一、組成股份合作制改制籌備組 一是學(xué)學(xué)習(xí)有關(guān)關(guān)股份合合作制的的理論、法律、法規(guī)及及部門規(guī)規(guī)章。二是對企企業(yè)改組組成股份份合作制制進(jìn)行可可行性論論證，以以及對實(shí)實(shí)施方案案及步驟進(jìn)進(jìn)行設(shè)計(jì)計(jì)、組織織和運(yùn)作作。 二、設(shè)計(jì)改改組總體體方案 中小小企業(yè)實(shí)實(shí)行股份份合作制制，必須須制定好好總體實(shí)實(shí)施方案案，即通通過充分的的分析論論證之后后，按照照科學(xué)可可行的原原則，設(shè)設(shè)計(jì)出一一個(gè)既有有利于改制制又有利利于企業(yè)業(yè)改制后后有效運(yùn)運(yùn)作的實(shí)實(shí)施方案案。總體體方案是是企業(yè)實(shí)行行股份合合作制改改組的必必備文件件，必須須下大力力做好方方案制定

2、定工作。 總體方方案一般般包括五五個(gè)方面面的內(nèi)容容：一是是企業(yè)實(shí)實(shí)行股份份合作制的目的的。應(yīng)當(dāng)當(dāng)清楚本本企業(yè)實(shí)實(shí)行改組組解決什什么問題題，是生生產(chǎn)經(jīng)營營發(fā)展、經(jīng)經(jīng)營機(jī)制制問題，還是結(jié)結(jié)構(gòu)調(diào)整整、領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)制度問問題。二二是分析析改組的可可行性，第一能能否有一一個(gè)明確確的投資資回報(bào)率率，第二二，經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益前景景如何。三是資資產(chǎn)重組組設(shè)計(jì)。應(yīng)研究究劃分出出經(jīng)營性性資產(chǎn)和和非經(jīng)營性性資產(chǎn)，發(fā)展項(xiàng)項(xiàng)目的論論證，發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃設(shè)計(jì)，分析與與確立企企業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)結(jié)構(gòu)，清清債調(diào)整整，設(shè)汁汁籌資規(guī)規(guī)模大小小，確立立分配制制度等等。四是是股權(quán)結(jié)結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)計(jì)，主要要包括股股票總額額、股權(quán)權(quán)結(jié)構(gòu)、募集方方式等。五五是需要要政府

3、及及各有關(guān)關(guān)方面解解決協(xié)調(diào)調(diào)的現(xiàn)實(shí)實(shí)問題，如債權(quán)權(quán)債務(wù)處理理，產(chǎn)權(quán)權(quán)糾紛等等。 三、清產(chǎn)核核資 即對對企業(yè)的的全部財(cái)財(cái)產(chǎn)、物物資、賬賬目及有有關(guān)歷史史資料進(jìn)進(jìn)行清理理、核查查： 1企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)存財(cái)產(chǎn)產(chǎn)的物資資總量和和價(jià)值總總量。 2企業(yè)財(cái)財(cái)產(chǎn)的各各種投資資來源渠渠道。 3各個(gè)投投資主體體的經(jīng)濟(jì)濟(jì)性質(zhì)。 4各種投投資的具具體形式式。 5企業(yè)財(cái)財(cái)產(chǎn)被抽抽調(diào)、分分割、劃劃轉(zhuǎn)的歷歷史情況況等。 清產(chǎn)產(chǎn)核資應(yīng)應(yīng)注意：一是尊尊重歷史史；二是是從現(xiàn)實(shí)實(shí)出發(fā)，著眼于于未來；三三是以法法律為準(zhǔn)準(zhǔn)則、依依法辦事事。 四、資產(chǎn)評評估 對企企業(yè)的資資產(chǎn)，在在資產(chǎn)核核資的基基礎(chǔ)上，需要進(jìn)進(jìn)行資產(chǎn)產(chǎn)評估的的應(yīng)進(jìn)行資資產(chǎn)評估估

4、，即對對原有固固定資產(chǎn)產(chǎn)、庫存存材料，半成品品，賬外外資產(chǎn)、無無形資產(chǎn)產(chǎn)等進(jìn)行行重新計(jì)計(jì)價(jià)。 資產(chǎn)評評估由具具有資產(chǎn)產(chǎn)評估能能力和資資格的資資產(chǎn)評估估機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行，并報(bào)有關(guān)關(guān)部門或或機(jī)構(gòu)驗(yàn)驗(yàn)資確認(rèn)認(rèn)。 五、產(chǎn)權(quán)界界定 界定定企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，涉涉及到投投資者和和經(jīng)營者者的企業(yè)業(yè)職工的的切身利利益，涉及及到國家家的有關(guān)關(guān)的政策策規(guī)定。因此，產(chǎn)權(quán)界界定時(shí)，堅(jiān)持“誰投資資、誰所所有、誰誰收益”的原則則，明確確資產(chǎn)投投資主體體，將其其投資及其其收益形形成的資資產(chǎn)劃歸歸投資者者所有，其中凡凡國家投投資及其其收益形成成的資產(chǎn)產(chǎn)，其產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸國國家所有有，集體體企業(yè)聯(lián)聯(lián)合經(jīng)濟(jì)濟(jì)組織投投資及收益益形成的的資產(chǎn)，其產(chǎn)權(quán)權(quán)

5、歸該集集體企業(yè)業(yè)聯(lián)合經(jīng)經(jīng)濟(jì)組織織范圍的的勞動(dòng)群眾眾所有；其他法法人投資資及其收收益形成成的資產(chǎn)產(chǎn)，其產(chǎn)產(chǎn)權(quán)歸職職丁個(gè)人所所有。明明確投資資主體，應(yīng)實(shí)事事求是、不折不不扣地將將投資及及收益形成成的資產(chǎn)產(chǎn)劃歸投投資者所所有。對對投資主主體不清清的和企企業(yè)歷年年公共積累累以及捐捐助、贈(zèng)贈(zèng)與形成成的資產(chǎn)產(chǎn)劃歸企企業(yè)勞動(dòng)動(dòng)集體共共同享有有。 對產(chǎn)權(quán)權(quán)界定有有爭議時(shí)時(shí)，應(yīng)進(jìn)進(jìn)行協(xié)商商。協(xié)商商無效者者由仲裁裁機(jī)構(gòu)或法院裁裁定。 六、對對企業(yè)清清產(chǎn)核資資和產(chǎn)權(quán)權(quán)界定的的結(jié)果。提交股股東(職職工)大會(huì)議定定 七、就就改制方方案和要要點(diǎn)與有有關(guān)部門門進(jìn)行協(xié)協(xié)調(diào)工作作 要與企企業(yè)主管管部門、企業(yè)債債權(quán)人、職工大大會(huì)

6、，政政府有關(guān)關(guān)部門，涉及及到國有有資產(chǎn)的的要同國國有資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門，就就改制、資產(chǎn)重重組、股權(quán)權(quán)結(jié)構(gòu)等等具體的的問題進(jìn)進(jìn)行會(huì)商商，提出出可操作作性意見見。其中中需要對實(shí)實(shí)施方案案補(bǔ)充有有關(guān)內(nèi)容容的應(yīng)進(jìn)進(jìn)行修改改，最后后，形成成各方面面能夠認(rèn)可可或基本本接受的的意見并并制成具具體工作作文件。 八、向向有關(guān)部部門申請請批準(zhǔn)，應(yīng)提供供以下文文件 1申申請報(bào)告告。 2股股改實(shí)施施方案。 3企企業(yè)章程程。 4職職工(代代表)大大會(huì)有關(guān)關(guān)決議或或新組建建的股份份合作制制發(fā)起人協(xié)議書書。 5資資產(chǎn)評估估報(bào)告(凡涉及及國有資資產(chǎn)的，國有資資產(chǎn)管理理部門出具的資資產(chǎn)評估估清單確確認(rèn)書)。 6股股權(quán)結(jié)構(gòu)構(gòu)及股權(quán)

7、權(quán)管理方方案。 九、工工商登記記 按照有有關(guān)法規(guī)規(guī)和工商商登記管管理辦法法的要求求，向工工商行政政管理登記機(jī)關(guān)關(guān)直接要要求提供供審查登登記的文文件： 1申申請報(bào)告告。 2實(shí)實(shí)施方案案。 3企企業(yè)章程程。 4職職工大會(huì)會(huì)決議。 5資資產(chǎn)評估估報(bào)告及及產(chǎn)權(quán)界界定書。 6企企業(yè)主管管部門的的審核意意見。 7企企業(yè)審核核登記管管理部門門要求的的其他文文件。 辦理工工商登記記后，企企業(yè)應(yīng)持持T商行行政管理理部門頒頒發(fā)的營營業(yè)執(zhí)照到稅務(wù)務(wù)和金融融部門辦辦理稅務(wù)務(wù)登記和和開立賬賬戶等事事宜。 十、召開股股東大會(huì)會(huì) 企業(yè)業(yè)依法進(jìn)進(jìn)行各項(xiàng)項(xiàng)登記并并取得法法人資格格后，即即可組織織召開股股東大會(huì)，設(shè)立股股份合作作

8、制企業(yè)業(yè)法人治治理機(jī)構(gòu)構(gòu)，包括括股東(職工)大會(huì)、理理事會(huì)(董事會(huì)會(huì))、監(jiān)監(jiān)事會(huì)等等組織制制度。并并確定企企業(yè)的法法人代表，選聘經(jīng)經(jīng)理，建建立科學(xué)學(xué)合理的的經(jīng)營管管理制度度。 第五節(jié)節(jié) 改改為股份份合作制制的政策策要點(diǎn) 目前，我國各各地在貫貫徹中央央關(guān)于企企業(yè)改革革要“抓大放放小”的方針過程程中，絕絕大多數(shù)數(shù)地方都都把推行行股份合合作制作作為企業(yè)業(yè)改革中中“放小”的主要要措施。由于目目前還沒沒有全國國統(tǒng)一的的關(guān)于股股份合作作制的法律律、法規(guī)規(guī)，各地地在做法法上很不不一致。為了使使股份合合作制這這種新的企企業(yè)制度度健康發(fā)發(fā)展，要要在充分分尊重群群眾實(shí)踐踐的同時(shí)時(shí)注意一一些政策性性問題。 1股股份

9、合作作制主要要適用于于國有小小型企業(yè)業(yè)和城鎮(zhèn)鎮(zhèn)集體企企業(yè)、鄉(xiāng)村集體體企業(yè)的的改制，國有大大中型企企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)以推行行公司制制、股份份制為主要要形式。 2股股份合作作制企業(yè)業(yè)要按照照現(xiàn)代企企業(yè)制度度的要求求，做到到產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)權(quán)責(zé)明確確。在原原有企業(yè)業(yè)的改制制過程中中，要加加強(qiáng)對國國有和集集體資產(chǎn)的的保護(hù)管管理，嚴(yán)嚴(yán)格按照照現(xiàn)有地地方性法法規(guī)的規(guī)規(guī)定操作作，防止止國有資產(chǎn)產(chǎn)和集體體資產(chǎn)的的流失。 3股股份合作作制企業(yè)業(yè)有的是是原有企企業(yè)改制制，有的的是新設(shè)設(shè)立的。在實(shí)踐中中，有33個(gè)問題題需要研研究：一一是是否否設(shè)立集集體股。專家認(rèn)認(rèn)為對于于原有的的國有和和集體企企業(yè)來說說，職工工集體股股的設(shè)置置

10、將有相相當(dāng)?shù)碾y度度。因此此，集體體股是否否設(shè)置，不應(yīng)當(dāng)當(dāng)作為股股份合作作制企業(yè)業(yè)的必備條條件。因因?yàn)檫@并并不影響響股份合合作企業(yè)業(yè)的合作作經(jīng)濟(jì)性性質(zhì)，并并不違背股股份合作作的應(yīng)有有之義。二是職職工個(gè)人人的持股股比例是是否應(yīng)有有差距。絕絕大多數(shù)數(shù)氽業(yè)在在改制時(shí)時(shí)職工的的持股量量就有差差距。企企業(yè)經(jīng)營營者和管理理人員一一般都高高于普通通職工。隨著每每年分紅紅后擴(kuò)股股，出現(xiàn)現(xiàn)股權(quán)進(jìn)一一步相對對集中的的趨勢。對此，職工個(gè)個(gè)人的持持股比例例不宜限限制過死。股權(quán)的的相對集集中，有有利有弊弊，處理理原則應(yīng)應(yīng)該是既既有利于于發(fā)揮職工工的主人人翁作用用，調(diào)動(dòng)動(dòng)他們的的積極性性，又要要避免新新的平均均主義和大大鍋

11、飯，體現(xiàn)經(jīng)經(jīng)營者的的權(quán)利、責(zé)任和和收益相相統(tǒng)一。具體比比例可由企企業(yè)職工工股東會(huì)會(huì)根據(jù)企企業(yè)的情情況來決決定。在在允許股股權(quán)構(gòu)成成比例有一一定差距距的前提提下，由由職工股股東會(huì)采采用一人人一票方方式表決，但經(jīng)經(jīng)營者所所持有的的股權(quán)不不宜超過過職工持持股的總總和。三三是是否否設(shè)立國有有股。國國有企業(yè)業(yè)改制為為股份合合作制企企業(yè)，就就不應(yīng)再再有國有有股存在，改制企企業(yè)的國國有資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)通過出出賣、租租賃(例例如土地)等方方式進(jìn)行行處理，使其從從股份合合作企業(yè)業(yè)中退出出，這樣樣既可保保證國家的的權(quán)益，卸掉國國家的沉沉重包袱袱，又可可促進(jìn)企企業(yè)的改改制，增增強(qiáng)企業(yè)的的活力。 在組織織股份合合作制企

12、企業(yè)的時(shí)時(shí)候，應(yīng)應(yīng)當(dāng)充分分考慮本本企業(yè)的的具體情況，只只要不違違背關(guān)關(guān)于發(fā)展展城市股股份合作作制企業(yè)業(yè)的指導(dǎo)導(dǎo)性意見所規(guī)規(guī)定的基基本原則則，在諸諸如企業(yè)業(yè)成員是是否必須須入股和和入股數(shù)數(shù)量多少等等具體問問題上，應(yīng)當(dāng)充充分尊重重人股成成員的意意愿，尊尊重他們們的選擇而而不要遇遇事作硬硬性的規(guī)規(guī)定。第六節(jié) “放開放放活”小企業(yè)業(yè)的操作作方法 一、股份合合作制 1資產(chǎn)預(yù)預(yù)測。企企業(yè)可根根據(jù)賬目目資產(chǎn)，結(jié)合通通常采用用的資產(chǎn)產(chǎn)重置成本本評估法法(按資資產(chǎn)全新新現(xiàn)價(jià)減減去使用用年限折折舊)預(yù)預(yù)測資產(chǎn)產(chǎn)總值減負(fù)負(fù)債，減減職工安安置費(fèi)等等。余額額為預(yù)計(jì)計(jì)置換價(jià)價(jià)，結(jié)合合職工承承受能力，作為初初步選擇擇整體或

13、或部分置置換國有有資產(chǎn)改改制形式式的參考。 2思思想務(wù)虛虛。改制制股份合合作制是是企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)制度度的重大大變革。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)對改制制應(yīng)統(tǒng)一一思想，基本達(dá)達(dá)成共識識，并通通過輿論論宣傳，取得大部部分干部部職工的的理解和和支持，為改革革奠定思思想基礎(chǔ)礎(chǔ)。 3申申請上報(bào)報(bào)。向上上級公司司遞交改改制申請請報(bào)告，及改制制呵行性方案(草案)，經(jīng)公公司同意意(附批批文)報(bào)報(bào)控股公公司，經(jīng)經(jīng)初審確確定后改制制啟動(dòng)。 4資資產(chǎn)評估估、確認(rèn)認(rèn)。經(jīng)立立項(xiàng)，委委托國資資辦認(rèn)可可的會(huì)計(jì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行評評估。根根據(jù)評估估結(jié)果，企業(yè)按按有關(guān)政政策規(guī)定定，結(jié)算算扣減職職工安置費(fèi)費(fèi)總額，附有關(guān)關(guān)憑證，并由會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所審審核蓋章

14、章認(rèn)可。在此基礎(chǔ)礎(chǔ)卜，企企業(yè)把關(guān)關(guān)于國有有資產(chǎn)置置換請示示意見，同資產(chǎn)產(chǎn)評估結(jié)結(jié)果一并報(bào)報(bào)國資辦辦或經(jīng)授授權(quán)的控控股公司司確認(rèn)。 5報(bào)報(bào)批文件件。職代代會(huì)關(guān)于于同意改改制方案案、章程程、股權(quán)權(quán)證管理?xiàng)l例的的決議，附方案案、章程程、條例例、資產(chǎn)產(chǎn)確認(rèn)、資產(chǎn)置置換批文文一并報(bào)控控股公司司審批。 6認(rèn)認(rèn)股交款款。集資資人股須須經(jīng)銀行行批準(zhǔn)，資金到到位，由由開戶銀行出具具人股證證明。企企業(yè)認(rèn)般般款預(yù)先先告示，一兩天天內(nèi)結(jié)束束。 7辦辦理手續(xù)續(xù)。企業(yè)業(yè)憑改制制批文及及章程、職工入入股證明明，國有資產(chǎn)確確認(rèn)、置置換批件件等資料料，到所所屬地區(qū)區(qū)銀行、工商、稅務(wù)等等部門辦理理驗(yàn)資證證明，注注冊登記記等手續(xù)續(xù)

15、。 二、職職工持股股的有限限責(zé)任公公司 1理理事會(huì)是是職工持持股會(huì)的的常設(shè)機(jī)機(jī)構(gòu)，向向持股會(huì)會(huì)負(fù)責(zé)并并報(bào)告工作。理理事會(huì)成成員由持持股會(huì)成成員民主主選舉產(chǎn)產(chǎn)生或免免除。職職工持股股會(huì)理事長長按法定定程序，經(jīng)選舉舉代表持持股會(huì)進(jìn)進(jìn)入董事事會(huì)，并并代表出出資者行使使股東權(quán)權(quán)力，審審議重大大決策和和選擇經(jīng)經(jīng)營者等等。理事事長一般般由工會(huì)主主席擔(dān)任任。 2職職工持股股會(huì)持有有的公司司股份，掌握在在公司總總股本的的1049。 3國國有、職職工兩方方組建有有限責(zé)任任公司，國有資資產(chǎn)評估估確認(rèn)后的增值值部分可可計(jì)入資資本公積積金。 4職職工持股股額。主主要按職職務(wù)、崗崗位承擔(dān)擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任的大大小，兼顧工齡齡

16、長短分分配股份份認(rèn)購額額，易崗崗易股，崗位競競爭。 5股股金來源源。主要要由職工工個(gè)人出出資，企企業(yè)歷年年工資、獎(jiǎng)金結(jié)余，可可以部分分用作送送配股，但職工工個(gè)人出出資必須須超過送送配股金金額，送配配股部分分對非正正常離開開企業(yè)的的(具體體由企業(yè)業(yè)在章程程中規(guī)定)不還還本；退退休、死死亡，可可還本；開除、辭退、對公司司造成經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失的的，承擔(dān)擔(dān)賠償責(zé)責(zé)任。 6企企業(yè)申請請改制報(bào)報(bào)告及改改制可行行性方案案(草案案)逐級級上報(bào)至控股公公司，經(jīng)經(jīng)同意，資產(chǎn)評評估立項(xiàng)項(xiàng)、評估估和確認(rèn)認(rèn)。 7持股會(huì)會(huì)報(bào)批文文件。主主要有：申請?jiān)O(shè)設(shè)立職工工持股會(huì)會(huì)報(bào)告，職代會(huì)決決議，同同級工會(huì)會(huì)同意改改制證明明，持股股會(huì)章

17、程程，資產(chǎn)產(chǎn)確認(rèn)報(bào)報(bào)告，一并并報(bào)控股股公司，經(jīng)控股股公司審審核附文文報(bào)經(jīng)委委審批。 8有有限公司司報(bào)批文文件。主主要有：經(jīng)委同同意建立立持股會(huì)會(huì)批文，職代會(huì)通通過的改改制方案案，公司司章程的的決議，并附改改制方案案、有限限責(zé)任公司司章程、持股會(huì)會(huì)章程、資產(chǎn)確確認(rèn)報(bào)告告，報(bào)控控股公司司審批。 三、企業(yè)兼兼并 1企業(yè)可可進(jìn)行跨跨地區(qū)、跨行業(yè)業(yè)、跨所所有制的的兼并，以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)補(bǔ)和生產(chǎn)產(chǎn)要素優(yōu)優(yōu)化重組組，擴(kuò)大大生產(chǎn)規(guī)規(guī)模，提提高市場場競爭力。 2不不同所有有制或相相同所有有制之間間跨地區(qū)區(qū)、行業(yè)業(yè)的兼并并，為有償兼并并；行業(yè)業(yè)內(nèi)相同同所有制制之間的的兼并，資產(chǎn)可可以合并并或劃轉(zhuǎn)；優(yōu)勢勢企業(yè)兼兼并

18、劣勢勢企業(yè)，符合一一定條件件的，被被兼并企企業(yè)負(fù)債債可以享受受掛賬停停息政策策。 3應(yīng)應(yīng)注重場場地、設(shè)設(shè)備、人人才、技技術(shù)、牌牌譽(yù)、產(chǎn)產(chǎn)品協(xié)作作配套的生產(chǎn)要要素優(yōu)化化組合。 4直直接洽談?wù)劵蛲ㄟ^過產(chǎn)權(quán)交交易市場場，并在在進(jìn)行充充分考察察論證的基礎(chǔ)上上確定兼兼并和被被兼并方方。 5被被兼并企企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)評估立立項(xiàng)。委委托中介介機(jī)構(gòu)評評估，結(jié)結(jié)果報(bào)國資辦(經(jīng)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)后后由輕工工控股公公司)確確認(rèn)，同同時(shí)上報(bào)報(bào)有償兼兼并價(jià)位的的確認(rèn)。 6準(zhǔn)準(zhǔn)備文件件。(11)兼并并可行性性方案。(2)職代會(huì)會(huì)同意兼兼并決議，公公司制企企業(yè)需要要董事會(huì)會(huì)決議同同意。(3)兼兼并雙方方申請報(bào)報(bào)告。(44)兼并并協(xié)議，附

19、資產(chǎn)產(chǎn)評估報(bào)報(bào)告、資資產(chǎn)確認(rèn)認(rèn)報(bào)告。(5)上級公司同同意兼并并請示報(bào)報(bào)告。一一并報(bào)控控股公司司審批，跨省市市、跨輕輕工行業(yè)以以外實(shí)施施的兼并并，由控控股公司司報(bào)經(jīng)委委審批。 7有有關(guān)問題題的明確確。企業(yè)業(yè)被兼并并后，一一般應(yīng)取取消法人人地位，并人兼并并方。仍仍實(shí)行獨(dú)獨(dú)立核算算的，其其權(quán)力范范圍由兼兼并企業(yè)業(yè)確定。有特殊情情況的企企業(yè)，可可以保留留法人地地位。被被兼并企企業(yè)的干干部身份份不保留，由兼并并方根據(jù)據(jù)企業(yè)需需要優(yōu)勝勝劣汰，重新競競爭上崗崗。第五章改改組為國國有控股股 公司的的運(yùn)作方方式第一節(jié) 控股股公司的的概念 一、什什么是母母、子公公司 所謂母母公司是是指擁有有另一公公司一定定比例以

20、以上的股股份，或或通過協(xié)議方式式能夠?qū)α硪还緦?shí)行行實(shí)際控控制的公公司。與與此相對對應(yīng)，其其一定比例例以上的的股份被被另一公公司所擁擁有的或或通過協(xié)協(xié)議方式式受到另另一公司實(shí)實(shí)際控制制的公司司即為子子公司。母公司司與子公公司之間間有著特特殊的法律律關(guān)系，這種法法律關(guān)系系的基本本特征是是： 1子子公司受受母公司司的實(shí)際際控制 所謂實(shí)實(shí)際控制制是指母母公司對對子公司司的一切切重大事事項(xiàng)有實(shí)實(shí)際上的決定權(quán)權(quán)，其中中尤為重重要的是是能夠決決定子公公司董事事會(huì)組成成。在未未經(jīng)他人同同意的情情況下，母公司司自己就就可以通通過行使使權(quán)力而而任命董董事會(huì)的多多數(shù)董事事。某些些信托機(jī)機(jī)構(gòu)雖然然擁有公公司大量

21、量的股份份，但并并不干預(yù)公公司事務(wù)務(wù)，因而而不屬于于母公司司。 2母母公司與與子公司司之間的的控制關(guān)關(guān)系是基基于股權(quán)權(quán)的占有有或控制協(xié)議 根據(jù)股股東會(huì)多多數(shù)表決決原則，擁有股股份越多多，越能能取得對對公司事務(wù)的決決定權(quán)。因此，一個(gè)公公司如果果擁有另另一公司司50以上的的股份，就就必然能能夠?qū)υ撛摴緦?shí)實(shí)行控制制。但實(shí)實(shí)際上由由于股份份的分散，只要要擁有一一定比例例以上的的股份，就能夠夠獲得股股東會(huì)表表決權(quán)的的多數(shù)，即即可取得得控制地地位。因因此，有有的國家家對母公公司所下下的定義義是“擁有有股東會(huì)會(huì)多數(shù)表表決權(quán)的的公司”。除股股份控制制之外，通過訂訂立某種特特殊契約約或協(xié)議議而使某某一公司司處

22、于另另一公司司的支配配之下，也可以形形成母、子公司司的關(guān)系系。需要要說明的的是，對對母、子子公司概概念的法律律規(guī)定和和解釋，各國不不盡一致致，有的的國家規(guī)規(guī)定，只只有擁有有另一公司司50以上的的股份的的公司才才是母公公司，而而有的國國家則規(guī)規(guī)定，只要要擁有的的股份數(shù)數(shù)額達(dá)到到對另一一公司的的控制程程度也可可視為母母公司，我我國即是是如此。另外，有的國國家只規(guī)規(guī)定了通通過股權(quán)權(quán)的控制制而成為母母、子公公司，而而有的國國家則規(guī)規(guī)定通過過協(xié)議或或契約也也可以成成為母公司司和子公公司。 3母母公司、子公司司各為獨(dú)獨(dú)立的法法人 雖然子子公司處處于受母母公司實(shí)實(shí)際控制制的地位位，許多多方面都都要受母公司管

23、管理，有有的甚至至類似于于母公司司的分支支機(jī)構(gòu)，但在法法律上，子公司仍仍是具有有法人地地位的獨(dú)獨(dú)立公司司企業(yè)。它有自自己的公公司名稱稱和公司章章程，并并以自己己的名義義進(jìn)行經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)，其財(cái)財(cái)產(chǎn)與母母公司的的財(cái)產(chǎn)彼此此獨(dú)立，各有自自己的資資產(chǎn)負(fù)債債表。在在財(cái)產(chǎn)責(zé)責(zé)任上，子公司司和母公司司也各以以自己所所有的財(cái)財(cái)產(chǎn)為限限承擔(dān)各各自的財(cái)財(cái)產(chǎn)責(zé)任任，互不不連帶。 二、什什么叫公公司集團(tuán)團(tuán) 母公司司往往控控制和支支配著許許多小公公司，這這種控制制關(guān)系的的確定化和穩(wěn)定定化，形形成了以以母公司司為核心心，下屬屬許多子子公司的的團(tuán)體，在許多方方面表現(xiàn)現(xiàn)出聯(lián)合合一致的的整體性性活動(dòng)。這種團(tuán)團(tuán)體就是是所謂的的公

24、司集團(tuán)團(tuán)。公司司集團(tuán)本本身只是是表明母母公司與與眾多子子公司之之間的一一種特殊聯(lián)聯(lián)系，其其本身并并不成為為一個(gè)獨(dú)獨(dú)立的法法律主體體，不具具有法人人地位。各各國公司司法雖然然也規(guī)定定了公司司集團(tuán)的的整體性性問題，但也只只限于某些些方面，如集團(tuán)團(tuán)會(huì)計(jì)與與結(jié)算等等。主要要法律關(guān)關(guān)系都是是以母公公司和子公公司分別別加以規(guī)規(guī)定的。 三、什么是是控股公公司 即通通過持有有其他公公司一定定比例以以上的股股份而對對其實(shí)行行控制的的公司。因因此，控控股公司司實(shí)際卜卜也就是是母公司司。這兩兩個(gè)概念念在一般般情況下是是彼此通通用的。但有的的理論認(rèn)認(rèn)為，母母公司和和控股公公司并不不完全相同同，控股股公司必必然是母母公

25、司，但母公公司不一一定都是是通過股股權(quán)持有對對子公司司實(shí)行控控制的。同時(shí)，控股公公司本身身也分為為兩種，一種是純純粹的控控股公司司，其設(shè)設(shè)立的惟惟一目的的只是為為了掌握握子公司司的股份，對它實(shí)實(shí)行控制制，而其其本身不不再從事事任何直直接的生生產(chǎn)經(jīng)營營活動(dòng)；另另一種則則是綜合合控股公公司，它它除了控控制子公公司的活活動(dòng)外，本身也進(jìn)進(jìn)行直接接的營業(yè)業(yè)活動(dòng)，西方國國家許多多的控股股公司都都是這種種混合控股股公司。如美國國的電話話電報(bào)公公司就是是既控制制許多子子公司，本身又經(jīng)經(jīng)營通訊訊等業(yè)務(wù)務(wù)的公司司。有的的國家，如盧森森堡規(guī)定定，控股股公刊只能能是純粹粹的控股股公司，而不允允許有混混合控股股公司。

26、在我國國，控股股公司也也稱持股股公司或或股權(quán)公公司，一一般是指指擁有其他公司司的產(chǎn)權(quán)權(quán)、股份份和債券券，具有有以較少少投人資資金控制制或支配配較多資金金的能力力，并控控制其他他企業(yè)成成長和發(fā)發(fā)展的經(jīng)經(jīng)濟(jì)組織織。在市市場經(jīng)濟(jì)條條件下，控股公公司表現(xiàn)現(xiàn)為某一一個(gè)出資資機(jī)構(gòu)按按出資額額的比例例多少和股股本比例例高低，以絕對對控股或或相對控控股的方方式，能能夠?qū)ζ淦渌顿Y的的多個(gè)子子公司，進(jìn)行股股權(quán)控制制，從而而形成一一個(gè)較大大的、以以產(chǎn)權(quán)聯(lián)結(jié)結(jié)為紐帶帶的、具具有較大大經(jīng)營規(guī)規(guī)模的母母子公司司群體，進(jìn)而達(dá)達(dá)到規(guī)模經(jīng)經(jīng)營和集集約經(jīng)營營的目的的?？毓晒晒臼鞘鞘袌鼋?jīng)經(jīng)濟(jì)條件件下，公公司制企業(yè)業(yè)不斷完完善和

27、發(fā)發(fā)展的產(chǎn)產(chǎn)物，其其本身也也是一種種特殊形形式的公公司制企業(yè)業(yè)。隨著著社會(huì)主主義市場場經(jīng)濟(jì)體體制框架架的逐步步形成，特別是是隨著公公司法的實(shí)施施和越來來越多的的國有企企業(yè)改組組為公司司制企業(yè)，盡快快建立國國有控股股公司，也成為為理論和和實(shí)踐卜卜不斷研研究和探探索的一個(gè)個(gè)重要問問題。但但是，如如何組建建國有控控股公司司，目前前尚沒有有統(tǒng)一的規(guī)規(guī)定，國國內(nèi)有些些地方雖雖然進(jìn)行行了國有有資產(chǎn)管管理體制制的改革革探索，但但就規(guī)范范地組建建國有控控股公司司，理論論上未形形成一致致的意見，實(shí)踐踐上也缺缺乏系統(tǒng)統(tǒng)的探索索。對國國內(nèi)組建建控股公公司進(jìn)行行探索，摸索其一一般規(guī)律律和實(shí)際際操作方方法，本本書就此此

28、進(jìn)行一一些初步步的探討。第二節(jié) 國有有控股公公司的性性質(zhì)和類類型 在我我國，國國有控股股公司是是代表國國家對所所控企業(yè)業(yè)進(jìn)行股股權(quán)管理理的機(jī)構(gòu)的的總稱。相對國國家來說說，控股股公司是是經(jīng)過國國家授權(quán)權(quán)，行使使國有出資資者職能能，是國國有產(chǎn)權(quán)權(quán)的人格格化代表表，代表表國家行行使股東東權(quán)力。根根據(jù)公公司法規(guī)定，可依法法批準(zhǔn)所所控公司司的資本本增減、合并、分分立、解解散等大大事項(xiàng)，并對其其所投資資本進(jìn)行行監(jiān)督管管理和資資產(chǎn)運(yùn)營。 一、國國有控股股公司的的性質(zhì) 1國國有控股股公司是是獨(dú)立的的企業(yè)法法人，但但它是一一種特殊殊的企業(yè)法人。除遵循循獨(dú)立的的法人實(shí)實(shí)體和市市場競爭爭主體的的一般運(yùn)運(yùn)作規(guī)律律外，

29、兼有有代表政政府對國國有資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)經(jīng)營管理理的特殊殊職責(zé)，其主要要目標(biāo)是追追求國有有資本的的經(jīng)營利利潤。它它與所控控企業(yè)屬屬于企業(yè)業(yè)與企業(yè)業(yè)之間的關(guān)關(guān)系，受受公司司法等等國家經(jīng)經(jīng)濟(jì)法律律、法規(guī)規(guī)的調(diào)整整，對所所持股企業(yè)業(yè)除產(chǎn)權(quán)權(quán)約束和和管理外外，沒有有行政管管理權(quán)，它是通通過有序序的調(diào)整產(chǎn)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)構(gòu)，依法法對所持持股企業(yè)業(yè)行使權(quán)權(quán)力。 2企企業(yè)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)具有排排它性，其財(cái)產(chǎn)產(chǎn)組織形形式目前前一般以以國有獨(dú)資公司司的形式式為主。因?yàn)閲鴩锌毓晒晒?，主要是是?jīng)營管管理價(jià)值值形態(tài)的國國有產(chǎn)權(quán)權(quán)為主。當(dāng)然，一些兼兼有經(jīng)營營職能的的國有控控股公司司也直接生生產(chǎn)經(jīng)營營商品，但歸根根到底，國有控控股公司司是

30、以經(jīng)經(jīng)營產(chǎn)權(quán)權(quán)為主，其其法人財(cái)財(cái)產(chǎn)必須須是國家家所有，即出資資人只有有一個(gè)國家因此此。國有有控股公公司以國國有獨(dú)資資公司的的財(cái)產(chǎn)組組織形式式為主，一般不宜宜辦成股股份公司司。目前前，國際際上存在在有多種種經(jīng)濟(jì)成成分共同同組成的國國有控股股公司，但也必必須是國國有資本本占絕對對控股地地位。 3經(jīng)經(jīng)營以產(chǎn)產(chǎn)權(quán)為主主，進(jìn)行行資源配配置，也也可進(jìn)行行產(chǎn)品經(jīng)經(jīng)營。一般公司司制企業(yè)業(yè)，尤其其是生產(chǎn)產(chǎn)性企業(yè)業(yè)，是以以面向市市場生產(chǎn)產(chǎn)出適銷銷對路的商商品為主主，因而而具有自自己的主主導(dǎo)產(chǎn)品品、支柱柱行業(yè)、基礎(chǔ)產(chǎn)產(chǎn)業(yè)。而國國有控股股公司，則是在在一個(gè)較較高層次次上面向向較大的的市場，按需求量量大、回回報(bào)率高高的

31、產(chǎn)品品進(jìn)行資資源配置置，調(diào)整整國有資資產(chǎn)在市市場中的局局面，它它既可以以有自己己的主導(dǎo)導(dǎo)產(chǎn)品和和基礎(chǔ)產(chǎn)產(chǎn)業(yè)，也也可以沒沒有主導(dǎo)產(chǎn)產(chǎn)品和基基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)業(yè)，完全全實(shí)現(xiàn)多多元化、多角色色經(jīng)營。 4是是政府和和所控企企業(yè)之間間對產(chǎn)權(quán)權(quán)進(jìn)行經(jīng)經(jīng)營管理理的一個(gè)個(gè)中間層次。國國有控股股公司依依照社會(huì)會(huì)主義市市場經(jīng)濟(jì)濟(jì)的一般般規(guī)律，代表國國家向所控控企業(yè)委委派產(chǎn)權(quán)權(quán)代表，通過參參加董事事會(huì)等機(jī)機(jī)構(gòu)發(fā)揮揮作用。一方面可可大大減減少政府府國有資資產(chǎn)管理理部門對對企業(yè)的的直接管管理程度，一方方面通過過它的凝凝聚作用用，增強(qiáng)強(qiáng)了單個(gè)個(gè)國有企企業(yè)經(jīng)營營行為的的有序化和和競爭力力，促進(jìn)進(jìn)了國有有資產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營機(jī)構(gòu)構(gòu)、組織織及其素

32、素質(zhì)的合合理化和現(xiàn)現(xiàn)代化。 二、國國有控股股公司的的類型 控股公公司一般般可分為為兩種不不同的類類型：一一種是純純粹控股股公司，主要要是經(jīng)營營產(chǎn)權(quán)，不直接接從事具具體的生生產(chǎn)經(jīng)營營活動(dòng)，只是通通過股權(quán)的的管理與與經(jīng)營來來實(shí)現(xiàn)資資產(chǎn)保值值增值的的目的。另一種種是混合合控股公司司。它除除了控制制子公司司和股權(quán)權(quán)外，本本身也進(jìn)進(jìn)行生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動(dòng)，其持持股、控控股往往往更多是是出于自自身經(jīng)營營活動(dòng)發(fā)發(fā)展的需需要。 在我國國，隨著著國有資資產(chǎn)管理理體制改改革的不不斷深入入，純粹粹控股公司和混混合控股股公司的的兩種形形式相繼繼出現(xiàn)，且后一一種形式式屬多。為其更好好地適合合我國的的國情，國家有有關(guān)部門門已

33、把這這兩種控控股方式式劃分為投投資控股股公司和和經(jīng)營控控股公司司，投資資控股公公司是指指不從事事生產(chǎn)經(jīng)營營活動(dòng)，通過全全部或部部分擁有有其他公公司的股股份或股股權(quán)，而而對其他公公司或企企業(yè)實(shí)行行控制的的公司，經(jīng)營控控股公司司是指既既主要通通過股份或或股權(quán)的的持有，控制下下屬子公公司，又又直接進(jìn)進(jìn)行一部部分生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)的公司司。就我我國的實(shí)實(shí)際情況況來看，就這兩兩種類型型，又有有多種具體體的組織織方式。國務(wù)院院有關(guān)部部門在研研究建立立現(xiàn)代企企業(yè)制度度方案的過過程中，曾為國國有資產(chǎn)產(chǎn)運(yùn)營主主體國有控控股公司司設(shè)計(jì)了了五種具體體組織形形式，現(xiàn)現(xiàn)介紹如如下： 1國國家投資資公司。它主要要適用于于自

34、然壟壟斷性強(qiáng)強(qiáng)、市場場程度化較低、投資規(guī)規(guī)模巨大大、投資資回報(bào)周周期長、難以實(shí)實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)和社會(huì)會(huì)投資的國國家基礎(chǔ)礎(chǔ)和支柱柱產(chǎn)業(yè)和和行業(yè)，如電力力、鐵路路、郵電電、礦山、公路路、城市市公用事事業(yè)等公公關(guān)設(shè)施施和基礎(chǔ)礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。投資公公司的責(zé)責(zé)任形式是是改革性性投資、項(xiàng)目建建設(shè)責(zé)任任制，工工作手段段是實(shí)行行項(xiàng)目業(yè)業(yè)主負(fù)責(zé)制制。其資資金來源源應(yīng)多為為財(cái)政撥撥付，也也可以采采用貸款款或其他他融資方式式。 2國國有資產(chǎn)產(chǎn)控股公公司。此此類公司司以國有有資產(chǎn)管管理責(zé)任任制為主，負(fù)責(zé)責(zé)國有資資產(chǎn)的保保值增值值和必要要的已批批準(zhǔn)的產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓讓。工作作手段是檢檢查、監(jiān)監(jiān)督、審審計(jì)所屬屬企業(yè)的的經(jīng)營業(yè)業(yè)績，任任免(聘

35、聘任、解解聘)所控控企業(yè)的的經(jīng)營負(fù)負(fù)責(zé)人，具有調(diào)調(diào)查、調(diào)調(diào)整、改改變所控控企業(yè)國國有資產(chǎn)的的職能，以發(fā)展展連鎖店店形式的的公司為為目的，輔以對對國有資資產(chǎn)進(jìn)行凈凈資產(chǎn)承承包、租租賃經(jīng)營營，出售售國有產(chǎn)產(chǎn)權(quán)手段段實(shí)現(xiàn)資資產(chǎn)的重重新配置。這類控控股公司司主要適適用于市市場化程程度較高高，能夠夠進(jìn)行充充分競爭，對規(guī)模模經(jīng)濟(jì)沒沒有市場場性要求求，且集集中程度度較低的的行業(yè)，如零售百百貨、飲飲食業(yè)、服務(wù)業(yè)業(yè)、修理理業(yè)等。組建此此類國有有控股公公司，目前前以專業(yè)業(yè)部門轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)體改組組為主。 3國國有資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營公公司。它它主要適適合于市市場程度度較高且且競爭充分的行行業(yè)，對對規(guī)模經(jīng)經(jīng)營有一一定的要要求和發(fā)發(fā)展趨勢勢，具有有一定的的綜合性和和全面性性的企業(yè)業(yè)、行業(yè)業(yè)和產(chǎn)業(yè)業(yè)，所控控企業(yè)具具有長期期經(jīng)營業(yè)業(yè)績又具具備一定定的經(jīng)營營能力的的擴(kuò)張傾傾向。資資產(chǎn)經(jīng)營營公司責(zé)責(zé)任形式式是資產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營責(zé)任任制，它它被授權(quán)權(quán)享有國國有資產(chǎn)產(chǎn)的經(jīng)營營收益和和轉(zhuǎn)讓受受益，重大大決策和和選擇管管理者等等出資者者的權(quán)力力。組建建這類公公司，可可以是投資資控股型型的公司司，也可可以是經(jīng)經(jīng)營控股股型的公公司，目目前應(yīng)以以一個(gè)地區(qū)區(qū)或一個(gè)個(gè)行業(yè)的的主管部部門轉(zhuǎn)體體改組為為宜。 4氽氽業(yè)集團(tuán)團(tuán)的集團(tuán)團(tuán)公司。