企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范手冊

1、PAGE PAGE 453弗布克企業(yè)內(nèi)控手冊系列企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范手冊冊姜 濤濤編著目 錄錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc244314449 第1章企企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范資金 HYPERLINK l _Toc244314450 11 崗位位責(zé)任與與授權(quán)批批準(zhǔn)制度度 HYPERLINK l _Toc244314451 111 資金崗崗位責(zé)任任制度 HYPERLINK l _Toc244314452 112 關(guān)鍵崗崗位輪換換制度 HYPERLINK l _Toc244314454 12 現(xiàn)金金和銀行行存款管管控制度度 HYPERLINK l _Toc244314

2、455 121 企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金管理理辦法 HYPERLINK l _Toc244314456 122 現(xiàn)金集集中收付付制度 HYPERLINK l _Toc244314459 13 票據(jù)據(jù)及有關(guān)關(guān)印章管管理辦法法 HYPERLINK l _Toc244314460 131 企業(yè)票票據(jù)管理理辦法 HYPERLINK l _Toc244314461 132 企業(yè)印印章管理理辦法 HYPERLINK l _Toc244314462 14 資金金管理的的相關(guān)文文件資料料 HYPERLINK l _Toc244314463 141 銀行對對賬單 HYPERLINK l _Toc244314464 142 資

3、金支支付申請請 HYPERLINK l _Toc244314470 第2章企企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范采購 HYPERLINK l _Toc244314471 21 崗位位責(zé)任與與授權(quán)批批準(zhǔn)制度度 HYPERLINK l _Toc244314472 211 采購崗崗位責(zé)任任制度 HYPERLINK l _Toc244314473 212 采購授授權(quán)審批批制度 HYPERLINK l _Toc244314476 22 請購購與審批批管控辦辦法 HYPERLINK l _Toc244314477 221 采購申申請管理理辦法 HYPERLINK l _Toc244314478 222 采購預(yù)預(yù)算管理理辦

4、法 HYPERLINK l _Toc244314480 23 采購購與驗收收管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314481 231 采購管管理制度度 HYPERLINK l _Toc244314482 232 驗收管管理制度度 HYPERLINK l _Toc244314486 24 采購購付款管管控制度度 HYPERLINK l _Toc244314487 241 預(yù)付賬賬款及定定金審批批制度 HYPERLINK l _Toc244314488 242 采購物物品退貨貨管理辦辦法 HYPERLINK l _Toc244314489 25 采購購管理的的相關(guān)文文件資料料 HYP

5、ERLINK l _Toc244314490 251 請購單單 HYPERLINK l _Toc244314491 252 采購訂訂單 HYPERLINK l _Toc244314498 第3章企企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范存貨 HYPERLINK l _Toc244314499 31 崗位位責(zé)任及及授權(quán)批批準(zhǔn)制度度 HYPERLINK l _Toc244314500 311 存貨業(yè)業(yè)務(wù)崗位位責(zé)任制制度 HYPERLINK l _Toc244314501 312 存貨業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度 HYPERLINK l _Toc244314504 32 存貨貨請購與與采購規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _T

6、oc244314505 321 存貨采采購申請請審批制制度 HYPERLINK l _Toc244314506 322 存貨預(yù)預(yù)算編制制管理細(xì)細(xì)則 HYPERLINK l _Toc244314508 33 驗收收與保管管管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314509 331 存貨入入庫驗收收管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314510 332 企業(yè)存存貨保管管管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314513 34 領(lǐng)用用發(fā)出與與盤點規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314514 341 存貨領(lǐng)領(lǐng)用發(fā)出出管理制制度 HYPERLINK

7、l _Toc244314515 342 企業(yè)存存貨盤點點管理細(xì)細(xì)則 HYPERLINK l _Toc244314518 35 存貨貨管理的的相關(guān)文文件資料料 HYPERLINK l _Toc244314519 351 倉庫請請購單 HYPERLINK l _Toc244314520 352 訂貨合合同書 HYPERLINK l _Toc244314527 第4章企企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范銷售 HYPERLINK l _Toc244314528 41 崗位位責(zé)任與與授權(quán)審審批制度度 HYPERLINK l _Toc244314529 411 銷售業(yè)業(yè)務(wù)崗位位責(zé)任制制度 HYPERLINK l _To

8、c244314533 42 銷售售與發(fā)貨貨管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314534 421 銷售業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算制度 HYPERLINK l _Toc244314535 422 銷售價價格管理理辦法 HYPERLINK l _Toc244314541 43 銷售售收款管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314542 431 應(yīng)收賬賬款賬齡齡分析制制度 HYPERLINK l _Toc244314543 432 逾期應(yīng)應(yīng)收賬款款催收制制度 HYPERLINK l _Toc244314547 44 銷售售管理的的相關(guān)文文件資料料 HYPERLINK l _Toc2

9、44314548 441 銷售價價目表 HYPERLINK l _Toc244314549 442 客戶信信息單 HYPERLINK l _Toc244314560 第5章企企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范工程項項目 HYPERLINK l _Toc244314561 51 崗位位責(zé)任與與授權(quán)批批準(zhǔn)制度度 HYPERLINK l _Toc244314562 511 工程項項目崗位位責(zé)任制制度 HYPERLINK l _Toc244314563 512 工程項項目授權(quán)權(quán)審批制制度 HYPERLINK l _Toc244314564 52 項目目決策與與招標(biāo)管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244

10、314565 521 工程項項目決策策管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314566 522 工程項項目招標(biāo)標(biāo)管理細(xì)細(xì)則 HYPERLINK l _Toc244314567 53 工程程項目概概預(yù)算管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314568 531 工程項項目概預(yù)預(yù)算編制制制度 HYPERLINK l _Toc244314569 532 工程項項目概預(yù)預(yù)算審核核辦法 HYPERLINK l _Toc244314570 54 價款款支付與與工程實實施規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314571 541 工程進(jìn)進(jìn)度價款款支付制制度 HYPERLI

11、NK l _Toc244314572 542 工程項項目材料料管理辦辦法 HYPERLINK l _Toc244314577 55 工程程竣工決決算管控控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314578 551 竣工決決算管理理制度 HYPERLINK l _Toc244314579 552 竣工工清理管管理制度度 HYPERLINK l _Toc244314584 56 工程程項目管管理相關(guān)關(guān)文件資資料 HYPERLINK l _Toc244314585 561 企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)能擴(kuò)建建工程項項目建議議書 HYPERLINK l _Toc244314586 562 項目工程程總承包包合同 H

12、YPERLINK l _Toc244314596 第6章企企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范固定資資產(chǎn) HYPERLINK l _Toc244314597 61 崗位位責(zé)任與與授權(quán)批批準(zhǔn)制度度 HYPERLINK l _Toc244314598 611 固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)崗位責(zé)責(zé)任制度度 HYPERLINK l _Toc244314599 612 固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)授權(quán)批批準(zhǔn)制度度 HYPERLINK l _Toc244314601 62 取得得與驗收收管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314602 621 固定資資產(chǎn)預(yù)算算管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314603 622

13、固定資資產(chǎn)請購購管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314606 63 使用用與維護(hù)護(hù)管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314607 631 固定資資產(chǎn)日常常管理辦辦法 HYPERLINK l _Toc244314608 632 固定資資產(chǎn)目錄錄管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314613 64 處置置與轉(zhuǎn)移移管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314614 641 固定資資產(chǎn)處置置制度 HYPERLINK l _Toc244314615 642 固定資資產(chǎn)轉(zhuǎn)移移制度 HYPERLINK l _Toc244314616 65 固定定

14、資產(chǎn)管管理相關(guān)關(guān)文件資資料 HYPERLINK l _Toc244314617 651 固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)表 HYPERLINK l _Toc244314618 652 固定資資產(chǎn)請購購單 HYPERLINK l _Toc244314636 第7章企企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范無形資資產(chǎn) HYPERLINK l _Toc244314637 71 崗位位責(zé)任與與授權(quán)批批準(zhǔn)制度度 HYPERLINK l _Toc244314638 711 無形資資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)崗位責(zé)責(zé)任制度度 HYPERLINK l _Toc244314639 712 無形資資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)授權(quán)批批準(zhǔn)制度度 HYPERLINK l _Toc24431

15、4640 72 取得得與驗收收管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314641 721 無形資資產(chǎn)預(yù)算算管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314642 722 外購無無形資產(chǎn)產(chǎn)請購審審批制度度 HYPERLINK l _Toc244314644 73 使用用與保全全管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314645 731 無形資資產(chǎn)日常常管理規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314646 732 無形資資產(chǎn)目錄錄管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314649 74 處置置與轉(zhuǎn)移移管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc

16、244314650 741 無形資資產(chǎn)處置置管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314651 742 重大無無形資產(chǎn)產(chǎn)處置審審批制度度 HYPERLINK l _Toc244314653 75 無形形資產(chǎn)管管理相關(guān)關(guān)文件資資料 HYPERLINK l _Toc244314654 751 無形資資產(chǎn)請購購單 HYPERLINK l _Toc244314655 752 無形資資產(chǎn)報廢廢單 HYPERLINK l _Toc244314665 第8章企企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范長期股股權(quán)投資資 HYPERLINK l _Toc244314666 81 崗位位責(zé)任與與授權(quán)批批準(zhǔn)制度度 HYPER

17、LINK l _Toc244314667 811 投資業(yè)業(yè)務(wù)崗位位責(zé)任制制 HYPERLINK l _Toc244314668 812投資授授權(quán)審批批制度 HYPERLINK l _Toc244314670 82 投資資可行性性研究、評估與與決策管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314671 821 可行性性研究及及評估制制度 HYPERLINK l _Toc244314672 822 投資決決策審批批管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314673 83 投資資執(zhí)行管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314674 831 投資執(zhí)執(zhí)行管理理辦法

18、HYPERLINK l _Toc244314675 832 外派人人員適時時報告制制度 HYPERLINK l _Toc244314680 84 投資資處置管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314681 841 投資處處置管理理規(guī)定 HYPERLINK l _Toc244314682 842 投資處處置文件件資料審審核制度度 HYPERLINK l _Toc244314684 85 長期期股權(quán)投投資相關(guān)關(guān)文件資資料 HYPERLINK l _Toc244314685 851 投資建建議書 HYPERLINK l _Toc244314686 852 可行性性分析報報告 HYPE

19、RLINK l _Toc244314689 第9章企企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范籌資 HYPERLINK l _Toc244314690 91 崗位位責(zé)任與與授權(quán)批批準(zhǔn)制度度 HYPERLINK l _Toc244314691 911 籌資業(yè)業(yè)務(wù)崗位位責(zé)任制制度 HYPERLINK l _Toc244314692 912 籌資授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314695 92 籌資資決策管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314696 921 籌資決決策流程程管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314697 922 籌資方方案制定定辦法 HY

20、PERLINK l _Toc244314699 93 籌資資執(zhí)行管管控制度度 HYPERLINK l _Toc244314700 931 籌資決決策執(zhí)行行管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314701 932 企業(yè)籌籌資業(yè)務(wù)務(wù)公告制制度 HYPERLINK l _Toc244314702 94 籌資資償付管管控制度度 HYPERLINK l _Toc244314703 941 籌資業(yè)業(yè)務(wù)償付付制度 HYPERLINK l _Toc244314704 942 籌資業(yè)業(yè)務(wù)對賬賬管理條條例 HYPERLINK l _Toc244314705 95 籌資資管理相相關(guān)文件件資料 HYPE

21、RLINK l _Toc244314706 951 籌資合合同 HYPERLINK l _Toc244314707 952 承銷合合同 HYPERLINK l _Toc244314712 第10章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制規(guī)范預(yù)算算 HYPERLINK l _Toc244314713 1011 崗崗位責(zé)任任與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度 HYPERLINK l _Toc244314714 10111 預(yù)算業(yè)業(yè)務(wù)崗位位責(zé)任制制度 HYPERLINK l _Toc244314715 10112 預(yù)算管管理制度度 HYPERLINK l _Toc244314717 1022 預(yù)預(yù)算編制制管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK

22、l _Toc244314718 10221 預(yù)算編編制管理理制度 HYPERLINK l _Toc244314719 10222 年度預(yù)預(yù)算方案案制定規(guī)規(guī)則 HYPERLINK l _Toc244314720 1033 預(yù)預(yù)算執(zhí)行行管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314721 10331 重大預(yù)預(yù)算項目目管理辦辦法 HYPERLINK l _Toc244314722 10332 預(yù)算資資金支出出審批制制度 HYPERLINK l _Toc244314727 1044 預(yù)預(yù)算調(diào)整整分析考考核規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314728 10441 預(yù)算調(diào)調(diào)整管理理

23、辦法 HYPERLINK l _Toc244314729 10442 預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析制度 HYPERLINK l _Toc244314731 1055 預(yù)預(yù)算管理理相關(guān)文文件資料料 HYPERLINK l _Toc244314732 10551 年度預(yù)預(yù)算表 HYPERLINK l _Toc244314733 10552 預(yù)算執(zhí)執(zhí)行分析析報告 HYPERLINK l _Toc244314734 第11章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制規(guī)范成本本費用 HYPERLINK l _Toc244314735 1111 崗崗位責(zé)任任及授權(quán)權(quán)批準(zhǔn) HYPERLINK l _Toc244314736 11111 成本費

24、費用業(yè)務(wù)務(wù)崗位責(zé)責(zé)任制度度 HYPERLINK l _Toc244314737 11112 成本費費用授權(quán)權(quán)審核批批準(zhǔn)制度度 HYPERLINK l _Toc244314739 1122 成成本費用用預(yù)測預(yù)預(yù)算管控控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314740 11221 成本費費用預(yù)算算管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314741 11222 成本費費用預(yù)測測方案制制定辦法法 HYPERLINK l _Toc244314742 1133 成成本費用用執(zhí)行管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314743 11331 成本費費用支出出審批制制度 HY

25、PERLINK l _Toc244314744 11332 內(nèi)部部勞務(wù)與與產(chǎn)品轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移成本本管控辦辦法 HYPERLINK l _Toc244314745 1144 成成本費用用核算管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314746 11441 成本費費用核算算制度 HYPERLINK l _Toc244314747 11442 成本費費用內(nèi)部部結(jié)算辦辦法 HYPERLINK l _Toc244314751 1155 成成本費用用分析與與考核管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314752 11551 成本費費用分析析制度 HYPERLINK l _Toc24431

26、4753 11552 成本費費用考核核制度 HYPERLINK l _Toc244314756 1166 成成本費用用管理相相關(guān)文件件資料 HYPERLINK l _Toc244314757 11661 成本費費用支出出申請表表 HYPERLINK l _Toc244314758 11662 內(nèi)部勞勞務(wù)、物物品轉(zhuǎn)移移記錄 HYPERLINK l _Toc244314759 第12章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制規(guī)范擔(dān)保保 HYPERLINK l _Toc244314760 1211 崗崗位責(zé)任任與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度 HYPERLINK l _Toc244314761 12111 擔(dān)保部部門崗位位責(zé)任制制度

27、HYPERLINK l _Toc244314762 12112 擔(dān)保授授權(quán)審核核批準(zhǔn)制制度 HYPERLINK l _Toc244314764 1222 擔(dān)擔(dān)保評估估與審批批管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314765 12221 公司對對外擔(dān)保保管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314766 12222 公司擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險險評估制制度 HYPERLINK l _Toc244314767 1233 擔(dān)擔(dān)保執(zhí)行行管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314768 12331 擔(dān)保合合同管理理方法 HYPERLINK l _Toc244314769 123

28、32 擔(dān)保信信息披露露控制制制度 HYPERLINK l _Toc244314770 1244 擔(dān)擔(dān)保執(zhí)行行管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314771 12441 擔(dān)保合合同 HYPERLINK l _Toc244314772 12442 擔(dān)保事事項臺賬賬 HYPERLINK l _Toc244314774 第13章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制規(guī)范合同同 HYPERLINK l _Toc244314775 1311 崗崗位責(zé)任任與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度 HYPERLINK l _Toc244314776 13111 合同崗崗位責(zé)任任制度 HYPERLINK l _Toc244314777

29、13112 合同訂訂立權(quán)限限分級授授予制度度 HYPERLINK l _Toc244314780 1322 合合同編審審管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314781 13221 合同風(fēng)風(fēng)險防范范制度 HYPERLINK l _Toc244314782 13222 合同編編制制度度 HYPERLINK l _Toc244314784 1333 合合同訂立立管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314785 13331 合同保保密制度度 HYPERLINK l _Toc244314786 13332 合同檔檔案管理理規(guī)定 HYPERLINK l _Toc2443147

30、88 1344 合合同履行行管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314789 13441 合同變變更管理理方法 HYPERLINK l _Toc244314790 13442 合同履履行驗收收制度 HYPERLINK l _Toc244314793 1355 合合同管理理相關(guān)文文件資料料 HYPERLINK l _Toc244314794 13551 談判記記錄表 HYPERLINK l _Toc244314795 13552 合同草草案審核核表 HYPERLINK l _Toc244314800 第14章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制規(guī)范業(yè)務(wù)務(wù)外包 HYPERLINK l _Toc2443

31、14801 1411 崗崗位責(zé)任任與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度 HYPERLINK l _Toc244314802 14111 業(yè)務(wù)外外包崗位位責(zé)任制制度 HYPERLINK l _Toc244314803 14112 業(yè)務(wù)外外包授權(quán)權(quán)審批制制度 HYPERLINK l _Toc244314805 1422 外外包策略略及承包包方選擇擇規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314806 14221 承包方方資質(zhì)審審核遴選選制度 HYPERLINK l _Toc244314807 14222 外包合合同管理理制度 HYPERLINK l _Toc244314809 1433 外外包業(yè)務(wù)務(wù)流程管管控規(guī)

32、范范 HYPERLINK l _Toc244314810 14331 外包業(yè)業(yè)務(wù)流程程控制制制度 HYPERLINK l _Toc244314811 14332 外購存存貨授權(quán)權(quán)管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314819 1444 外外包業(yè)務(wù)務(wù)管理相相關(guān)文件件資料 HYPERLINK l _Toc244314820 14441 承包方方資質(zhì)審審查表 HYPERLINK l _Toc244314821 14442 外包項項目保密密協(xié)議書書 HYPERLINK l _Toc244314833 第15章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制規(guī)范對子子公司的的控制 HYPERLINK l _Toc24

33、4314834 1511 子子公司組組織及人人員控制制 HYPERLINK l _Toc244314835 15111 子公司司管理辦辦法 HYPERLINK l _Toc244314836 15112 母公司司委派董董事制度度 HYPERLINK l _Toc244314840 1522 子子公司業(yè)業(yè)務(wù)層面面管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314841 15221 子公司司業(yè)務(wù)授授權(quán)審批批制度 HYPERLINK l _Toc244314842 15222 子公司司內(nèi)部審審計實施施條例 HYPERLINK l _Toc244314844 1533 母母子公司司合并財財務(wù)報表

34、表管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314845 15331 母子公公司合并并財務(wù)報報表管理理辦法 HYPERLINK l _Toc244314846 15332 母子公公司合并并財務(wù)報報表編制制規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314847 1544 母母子公司司管理相相關(guān)文件件資料 HYPERLINK l _Toc244314848 15441 子公司司內(nèi)部審審計報告告 HYPERLINK l _Toc244314849 15442 子公司司利潤分分配方案案 HYPERLINK l _Toc244314855 第16章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制規(guī)范財務(wù)務(wù)編制報報告與披披露

35、 HYPERLINK l _Toc244314856 1611 崗崗位責(zé)任任與投訴訴舉報制制度 HYPERLINK l _Toc244314857 16111 財務(wù)報報告編制制與披露露崗位責(zé)責(zé)任制度度 HYPERLINK l _Toc244314858 16112 財務(wù)舞舞弊和造造假行為為投訴舉舉報制度度 HYPERLINK l _Toc244314859 1622 財財務(wù)報告告編制管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314860 16221 公司賬賬務(wù)調(diào)整整管理辦辦法 HYPERLINK l _Toc244314861 16222 重大交交易會計計處理辦辦法 HYPERLIN

36、K l _Toc244314864 1633 財務(wù)務(wù)報告報報送與披披露管控控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314865 16331 會計師師事務(wù)所所選聘實實施細(xì)則則 HYPERLINK l _Toc244314866 16332 財務(wù)報報告報送送披露管管理制度度 HYPERLINK l _Toc244314867 1644 財財務(wù)報告告編制與與披露相相關(guān)文件件資料 HYPERLINK l _Toc244314868 16441 年度財財務(wù)報告告編制方方案 HYPERLINK l _Toc244314869 16442 企業(yè)財財務(wù)報告告樣例示示范 HYPERLINK l _Toc2

37、44314870 第17章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制規(guī)范人力力資源政政策 HYPERLINK l _Toc244314871 1711 崗崗位職責(zé)責(zé)與人員員管理制制度 HYPERLINK l _Toc244314872 17111 崗位說說明制度度 HYPERLINK l _Toc244314873 17112 崗位責(zé)責(zé)任制度度 HYPERLINK l _Toc244314876 1722 招招聘培訓(xùn)訓(xùn)與離職職管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314877 17221 人員招招聘制度度 HYPERLINK l _Toc244314878 17222 培訓(xùn)管管理制度度 HYPERLINK

38、 l _Toc244314883 1733 人人力資源源考核管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314884 17331 人力資資源績效效考核制制度 HYPERLINK l _Toc244314885 17332 人力資資源考核核記錄制制度 HYPERLINK l _Toc244314886 1744 薪薪酬與激激勵管理理規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314887 17441 薪酬管管理制度度 HYPERLINK l _Toc244314888 17442 年終獎獎發(fā)放辦辦法 HYPERLINK l _Toc244314890 1755 人人力資源源政策相相關(guān)文件

39、件資料 HYPERLINK l _Toc244314891 17551 需求分分析報告告 HYPERLINK l _Toc244314892 17552 員工招招聘計劃劃 HYPERLINK l _Toc244314905 第18章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制規(guī)范信息息系統(tǒng)一一般控制制 HYPERLINK l _Toc244314906 1811 崗崗位責(zé)任任與授權(quán)權(quán)審批制制度 HYPERLINK l _Toc244314907 18111 計算機(jī)機(jī)信息系系統(tǒng)崗位位責(zé)任制制度 HYPERLINK l _Toc244314909 1822 信信息系統(tǒng)統(tǒng)開發(fā)變變更與維維護(hù)規(guī)范范 HYPERLINK l _T

40、oc244314910 18221 信息系系統(tǒng)開發(fā)發(fā)制度 HYPERLINK l _Toc244314911 18222 信息系系統(tǒng)應(yīng)急急制度 HYPERLINK l _Toc244314912 1833 信信息系統(tǒng)統(tǒng)訪問安安全管控控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314913 18331 信息授授權(quán)使用用制度 HYPERLINK l _Toc244314914 18332 訪問安安全管理理制度 HYPERLINK l _Toc244314917 1844 硬硬件管理理方法 HYPERLINK l _Toc244314918 18441 硬件設(shè)設(shè)備日常常管理辦辦法 HYPERLIN

41、K l _Toc244314919 18442 硬件設(shè)設(shè)備應(yīng)急急處理辦辦法 HYPERLINK l _Toc244314920 1855 會會計信息息化管控控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314921 18551 信息化化會計檔檔案管理理制度 HYPERLINK l _Toc244314922 18552 會計信信息化操操作管理理辦法 HYPERLINK l _Toc244314924 1866 信信息系統(tǒng)統(tǒng)一般控控制相關(guān)關(guān)文件資資料 HYPERLINK l _Toc244314925 18661 信息密密級劃分分表 HYPERLINK l _Toc244314926 18662

42、 災(zāi)難恢恢復(fù)計劃劃書 HYPERLINK l _Toc244314932 第19章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制規(guī)范衍生生工具 HYPERLINK l _Toc244314933 1911 崗崗位責(zé)任任及授權(quán)權(quán)審批制制度 HYPERLINK l _Toc244314934 19111 衍生工工具業(yè)務(wù)務(wù)崗位責(zé)責(zé)任制度度 HYPERLINK l _Toc244314935 19112 衍生工工具業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險管管理制度度 HYPERLINK l _Toc244314939 1922 衍衍生工具具交易管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314940 19221 衍生工工具業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險評評估辦法法 HY

43、PERLINK l _Toc244314941 19222 衍生工工具交易易管理控控制制度度 HYPERLINK l _Toc244314942 1933 監(jiān)監(jiān)督與檢檢查管控控規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314943 19331 衍生工工具交易易記錄審審查辦法法 HYPERLINK l _Toc244314944 19332 衍生工工具業(yè)務(wù)務(wù)執(zhí)行審審查辦法法 HYPERLINK l _Toc244314945 1944 衍衍生工具具管理相相關(guān)文件件資料 HYPERLINK l _Toc244314946 19441 衍生工工具業(yè)務(wù)務(wù)風(fēng)險評評估報告告 HYPERLINK l _T

44、oc244314947 19442 衍生工工具交易易部門業(yè)業(yè)務(wù)臺賬賬 HYPERLINK l _Toc244314948 第20章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制規(guī)范企業(yè)業(yè)并購 HYPERLINK l _Toc244314949 2011 崗崗位責(zé)任任與授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度 HYPERLINK l _Toc244314950 20111 并購交交易崗位位責(zé)任制制度 HYPERLINK l _Toc244314951 20112 并購交交易草案案審核制制度 HYPERLINK l _Toc244314953 2022 并并購交易易準(zhǔn)備、調(diào)查及及信息管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314954

45、20221 并購交交易商業(yè)業(yè)機(jī)密保保密制度度 HYPERLINK l _Toc244314955 20222 并購交交易前期期文檔保保存制度度 HYPERLINK l _Toc244314958 2033 公公司并購購相關(guān)文文件資料料 HYPERLINK l _Toc244314959 20331 并購保保密協(xié)議議書 HYPERLINK l _Toc244314960 20332 并購意意向書 HYPERLINK l _Toc244314966 第21章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制規(guī)范關(guān)聯(lián)聯(lián)交易 HYPERLINK l _Toc244314967 2111 關(guān)關(guān)聯(lián)交易易與報告告披露管管控制度度 HYPE

46、RLINK l _Toc244314968 21111 關(guān)聯(lián)方方披露準(zhǔn)準(zhǔn)則 HYPERLINK l _Toc244314969 21112 關(guān)聯(lián)交交易詢價價制度 HYPERLINK l _Toc244314973 2122 關(guān)關(guān)聯(lián)交易易相關(guān)文文件資料料 HYPERLINK l _Toc244314974 21221 關(guān)聯(lián)方方聲明書書 HYPERLINK l _Toc244314975 21222 關(guān)聯(lián)方方名錄表表 HYPERLINK l _Toc244314979 第22章章企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制規(guī)范內(nèi)部部審計 HYPERLINK l _Toc244314980 2211 審審計機(jī)構(gòu)構(gòu)和人員員管理制

47、制度 HYPERLINK l _Toc244314981 22111 審計人人員后續(xù)續(xù)教育制制度 HYPERLINK l _Toc244314982 22112 審計人人員工作作紀(jì)律規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314983 2222 審審計內(nèi)容容與程序序管控規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc244314984 22221 內(nèi)部審審計工作作制度 HYPERLINK l _Toc244314985 22222 審計報報告編制制規(guī)定 HYPERLINK l _Toc244314986 2233 舞舞弊預(yù)防防檢查與與匯報制制度 HYPERLINK l _Toc244314987

48、 22331 舞弊預(yù)預(yù)防管理理制度 HYPERLINK l _Toc244314988 22332 舞弊內(nèi)內(nèi)部審計計準(zhǔn)則 HYPERLINK l _Toc244314989 2244 內(nèi)內(nèi)部審計計質(zhì)量管管控規(guī)范范 HYPERLINK l _Toc244314990 22441 外部評評價制度度 HYPERLINK l _Toc244314991 22442 內(nèi)部審審計督導(dǎo)導(dǎo)制度 HYPERLINK l _Toc244314993 2255 內(nèi)內(nèi)部審計計相關(guān)文文件資料料 HYPERLINK l _Toc244314994 22551 審計通通知書 HYPERLINK l _Toc24431499

49、5 22552 審計意意見書第1章 企業(yè)業(yè)內(nèi)部控控制規(guī)范范資金金11 崗位位責(zé)任與與授權(quán)批批準(zhǔn)制度度111 資金崗崗位責(zé)任任制度內(nèi)控制度度名稱資金崗位位責(zé)任制制度執(zhí)行部門門內(nèi)控制度度編號監(jiān)督部門門制度受控控狀態(tài)生效日期期第1章 總則則第1條 目的的為明確資資金業(yè)務(wù)務(wù)管理的的相關(guān)部部門及崗崗位的職職責(zé)權(quán)限限，確保保辦理資資金業(yè)務(wù)務(wù)的不相相容崗位位相互分分離、相相互制約約和監(jiān)督督，特制制定本制制度。第2條 資金金業(yè)務(wù)不不相容崗崗位至少少應(yīng)當(dāng)包包括以下下三個方方面。1資金金支付的的審批與與執(zhí)行。2資金金的保管管、記錄錄與盤點點清查。3資金金的會計計記錄與與審計監(jiān)監(jiān)督。第3條 出納納人員不不得兼任任稽

50、核、會計檔檔案保管管及收入入、支出出、費用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)賬賬目的登登記工作作。第2章 資金金業(yè)務(wù)管管理崗位位責(zé)任第4條 總經(jīng)經(jīng)理崗位位責(zé)任1制定定公司開開戶的政政策、程程序并進(jìn)進(jìn)行適當(dāng)當(dāng)?shù)氖跈?quán)權(quán)。2審批批有關(guān)資資金管理理制度。3審批批現(xiàn)金、銀行存存款的支支付申請請。第5條 財務(wù)務(wù)總監(jiān)崗崗位責(zé)任任1審核核有關(guān)資資金管理理制度。2批準(zhǔn)準(zhǔn)銀行開開戶，與與金融機(jī)機(jī)構(gòu)接洽洽。3權(quán)限限范圍內(nèi)內(nèi)審批現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)目目。第6條 財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理崗位責(zé)責(zé)任1組織織制定有有關(guān)資金金管理制制度。2權(quán)限限范圍內(nèi)內(nèi)審批現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)目目。3負(fù)責(zé)責(zé)與金融融機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行接洽洽。4指導(dǎo)導(dǎo)、協(xié)調(diào)調(diào)資金管管理工作作。5抽查查現(xiàn)金盤盤點表、支票登

51、登記本、銀行余余額調(diào)節(jié)節(jié)表等資資金管理理表單。第7條 資金金主管崗崗位責(zé)任任1制定定相關(guān)的的資金管管理制度度。2辦理理銀行開開戶、撤撤銷等工工作。3復(fù)核核現(xiàn)金盤盤點表、銀行余余額調(diào)節(jié)節(jié)表、部部門及個個人用款款申請、現(xiàn)金記記錄和支支票登記記本等。第8條 資金金專員崗崗位責(zé)任任1盤點點現(xiàn)金，填制“現(xiàn)金盤盤點表”。2核對對“銀行存存款對賬賬單”，編制制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”。3辦理理部門及及個人用用款申請請手續(xù)。4銀行行預(yù)留印印鑒和有有關(guān)印章章的保管管。5各種種記賬憑憑證、報報表文件件的整理理、歸檔檔。第9條 出納納崗位責(zé)責(zé)任1填制制銀行日日記賬和和現(xiàn)金日日記賬。2保管管現(xiàn)金，控制現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)目目

52、。3按規(guī)規(guī)定辦理理部門及及個人用用款支付付，開出出支票并并進(jìn)行登登記。4定期期與總賬賬核對銀銀行現(xiàn)金金日記賬賬；購買買、保管管空白收收據(jù)、支支票等票票據(jù)。第10條條 會會計崗位位責(zé)任1編制制記賬憑憑證；填填制資金金總賬。2審核核業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦人取取得或填填制的原原始憑證證。第11條條 審審計人員員崗位責(zé)責(zé)任1審核核資金日日記賬、資金總總賬以及及資金辦辦理手續(xù)續(xù)等。2定期期盤點庫庫存資金金，監(jiān)督督資金使使用情況況。第12條條 各各部門管管理崗位位責(zé)任1提出出部門用用款申請請。2授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)審批部部門個人人用款申申請。第3章 附則則第13條條 本本制度由由財務(wù)部部會同公公司其他他有關(guān)部部門解釋釋。第

53、14條條 本本制度自自年月日起開開始實施施。編制日期期審核日期期批準(zhǔn)日期期修改標(biāo)記記修改處數(shù)數(shù)修改日期期112 關(guān)鍵崗崗位輪換換制度內(nèi)控制度度名稱關(guān)鍵崗位位輪換制制度執(zhí)行部門門內(nèi)控制度度編號監(jiān)督部門門制度受控控狀態(tài)生效日期期第1條 為促促進(jìn)公司司資金管管理人員員全面熟熟悉業(yè)務(wù)務(wù)，不斷斷提高業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)，更好好地服務(wù)務(wù)于資金金管理等等各項工工作，根根據(jù)企企業(yè)會計計準(zhǔn)則基本本準(zhǔn)則的要求求，特制制定本制制度。第2條 本制制度所稱稱崗位輪輪換（又又稱輪崗崗），是是指公司司內(nèi)從事事資金業(yè)業(yè)務(wù)管理理的專職職人員有有計劃地地調(diào)換崗崗位。第3條 實行行崗位輪輪換的資資金業(yè)務(wù)務(wù)管理的的關(guān)鍵崗崗位，由由公司根根據(jù)

54、實際際情況確確定并在在內(nèi)部公公布。第4條 資金金業(yè)務(wù)管管理崗位位輪換是是人才識識別與培培養(yǎng)工作作的一部部分，應(yīng)應(yīng)堅持工工作需要要與個人人發(fā)展相相結(jié)合的的原則，使輪崗崗工作盡盡量為資資金管理理人員提提供可以以選擇的的成長空空間。第5條 資金金管理人人員實行行定期輪輪崗制度度，原則則上每33年輪崗崗一次，因工作作需要或或特殊原原因，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)可可適當(dāng)提提前或延延期。第6條 公司司關(guān)鍵財財會崗位位可以實實行強(qiáng)制制休假制制度，并并在最長長不超過過5年的的時間內(nèi)內(nèi)進(jìn)行崗崗位輪換換。第7條 所有有確定為為輪崗的的資金管管理人員員應(yīng)無條條件服從從分配，及時辦辦理移交交手續(xù)；對不認(rèn)認(rèn)真履行行資金業(yè)業(yè)務(wù)管理理職責(zé)

55、，無正當(dāng)當(dāng)理由不不輪崗的的資金管管理人員員，調(diào)離離資金業(yè)業(yè)務(wù)管理理崗位。第8條 財務(wù)務(wù)部確定定資金管管理關(guān)鍵鍵輪換崗崗位及對對應(yīng)人選選計劃，經(jīng)財務(wù)務(wù)總監(jiān)同同意，報報人力資資源部備備案后實實施。第9條 輪崗崗前應(yīng)制制訂輪崗崗計劃，內(nèi)容包包括對輪輪崗目的的、輪崗崗具體安安排、新新崗位的的職責(zé)描描述等。第10條條 輪輪崗人員員的工作作交接。資金管管理人員員必須將將本人所所經(jīng)管的的資金業(yè)業(yè)務(wù)管理理工作全全部移交交給接替替人員，接替人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)認(rèn)真接接管移交交工作，并繼續(xù)續(xù)辦理移移交的未未了事項項。第11條條 資資金管理理人員在在辦理移移交手續(xù)續(xù)前要做做好以下下八項工工作。1已經(jīng)經(jīng)受理的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)尚未

56、未填制會會計憑證證的應(yīng)當(dāng)當(dāng)填制完完畢。2編制制移交清清冊，列列明應(yīng)當(dāng)當(dāng)移交的的會計憑憑證、會會計賬簿簿、會計計報表、印章、現(xiàn)金、有價證證券、支支票簿、文件、其他會會計資料料和物品品等內(nèi)容容。3移交交會計電電算化工工作的，有關(guān)電電子數(shù)據(jù)據(jù)應(yīng)在實實際操作作狀態(tài)下下進(jìn)行交交接，同同時系統(tǒng)統(tǒng)管理員員在會計計交接之之日更換換崗位操操作員。4資金金管理人人員辦理理交接手手續(xù)，必必須有監(jiān)監(jiān)交人員員負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)交：一一般資金金專員交交接由資資金主管管負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)交；資資金主管管交接由由財務(wù)部部經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)交交；財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理交接由由總經(jīng)理理負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)交。5移交交人員在在辦理移移交時，要按移移交清冊冊逐項移移交；接接替人

57、員員要逐項項核對點點收。6對需需要移交交的遺留留問題，應(yīng)當(dāng)寫寫出書面面材料；離崗者者對繼任任者面臨臨的問題題可提出出解決建建議，并并可協(xié)助助解決。7及時時對輪換換崗位的的人員進(jìn)進(jìn)行相關(guān)關(guān)的培訓(xùn)訓(xùn)，使輪輪崗人員員迅速了了解工作作內(nèi)容及及業(yè)務(wù)知知識，保保證工作作能順利利進(jìn)行。8人力力資源部部會同財財務(wù)部對對輪崗工工作進(jìn)行行檢查監(jiān)監(jiān)督，對對輪崗效效果進(jìn)行行調(diào)查評評估，進(jìn)進(jìn)一步完完善輪崗崗制度。編制日期期審核日期期批準(zhǔn)日期期修改標(biāo)記記修改處數(shù)數(shù)修改日期期12 現(xiàn)金金和銀行行存款管管控制度度121 企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)金管理理辦法內(nèi)控制度度名稱企業(yè)現(xiàn)金金管理辦辦法執(zhí)行部門門內(nèi)控制度度編號監(jiān)督部門門制度受控控狀態(tài)生效

58、日期期第1章 總則則第1條 目的的為規(guī)范企企業(yè)的現(xiàn)現(xiàn)金管理理，防范范在現(xiàn)金金管理中中出現(xiàn)舞舞弊、腐腐敗等行行為，確確保企業(yè)業(yè)的現(xiàn)金金安全，特制定定本辦法法。第2條 適用用范圍本辦法適適用于現(xiàn)現(xiàn)金限額額管理、庫存現(xiàn)現(xiàn)金管理理以及盤盤點監(jiān)督督管理。第3條 現(xiàn)金金管理原原則1企業(yè)業(yè)的現(xiàn)金金管理按按照賬款款分開的的原則，由專職職出納負(fù)負(fù)責(zé)。2出納納與會計計崗位不不能由同同一人兼兼任，出出納也不不得兼管管現(xiàn)金憑憑證的填填制及稽稽核工作作。第2章 現(xiàn)金金限額管管理第4條 企業(yè)業(yè)按規(guī)定定建立現(xiàn)現(xiàn)金庫存存限額管管理制度度，超過過庫存限限額的現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)及及時存入入銀行。第5條 企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)根根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條

59、例的的規(guī)定，結(jié)合本本企業(yè)的的實際情情況，確確定本企企業(yè)的現(xiàn)現(xiàn)金開支支范圍和和現(xiàn)金支支付限額額。不屬屬于現(xiàn)金金開支范范圍或超超過現(xiàn)金金開支限限額的業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)當(dāng)通過銀銀行辦理理轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算。第6條 財務(wù)務(wù)部要結(jié)結(jié)合本企企業(yè)的現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算量以及及與開戶戶行的距距離合理理核定現(xiàn)現(xiàn)金的庫庫存限額額。第7條 現(xiàn)金金的庫存存限額以以不超過過233個工作作日的開開支額為為限，具具體數(shù)額額由財務(wù)務(wù)部向主主辦銀行行提出申申請，主主辦銀行行核定。第8條 核定定后的現(xiàn)現(xiàn)金庫存存限額，出納必必須嚴(yán)格格遵守。如果發(fā)發(fā)生意外外損失，超限額額部分的的現(xiàn)金損損失由出出納承擔(dān)擔(dān)賠償責(zé)責(zé)任。第9條 需要要增加或或減少現(xiàn)現(xiàn)金的庫庫存限

60、額額時，應(yīng)應(yīng)申明理理由，經(jīng)經(jīng)會計人人員、財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理審審批后，向主辦辦銀行提提出申請請，由主主辦銀行行重新核核定。第10條條 庫庫存的現(xiàn)現(xiàn)金不準(zhǔn)準(zhǔn)超過銀銀行規(guī)定定的限額額，超過過限額要要當(dāng)日送送存銀行行。如因因特殊原原因確需需滯留超超額現(xiàn)金金過夜的的（如待待發(fā)放的的獎金等等），必必須經(jīng)有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)方方可，并并做好保保管工作作。第3章 現(xiàn)金金保管第11條條 現(xiàn)現(xiàn)金保管管的責(zé)任任人為出出納。出出納應(yīng)由由誠實可可靠、工工作責(zé)任任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟熟練的會會計人員員擔(dān)任。連續(xù)擔(dān)擔(dān)任出納納崗位一一般不得得超過55年。第12條條 超超過庫存存限額以以外的現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)由由出納在在下班前前送存銀銀行。企