2014年江蘇對口單招財會專業(yè)試卷

1、絕密啟用前江蘇省2014年普通高校對口單招文化統(tǒng)考財會專業(yè)綜合理論試卷本試卷分為第I卷（客觀題）和第n卷（主觀題）兩部分。第I卷1頁至4頁，第n卷至16頁。兩卷滿分300分。考試時間150分鐘。第I卷（共90分）注意事項：.答第1卷前，考生務(wù)必按規(guī)定要求填寫答題卡上的姓名、考試證號。.必須用2B鉛筆將答題卡上對應(yīng)選項的方框涂滿、涂黑；如需改動，請用橡皮擦干凈再選涂其他 答案。答案不涂寫在答題卡上無效。一、單項選擇題（本大題共22小題。每小題2分，共44分。在下列每小題中，選出一個正確答案。將答題卡上對應(yīng)選項的方框涂滿、涂黑）.將單位的交易或事項與單位所有者的交易或事項以及其他單位的交易或事項區(qū)

2、分開來，所依據(jù)的會計基本假設(shè)是A .會計主體B .持續(xù)經(jīng)營C .會計分期 D .貨幣計量.屬于對會計對象的個體內(nèi)容進行的基本分類是A .經(jīng)濟活動 B .資金運動C .會計要素 D .會計科目.企業(yè)期初資產(chǎn)總額 150萬元，負(fù)債總額80萬元，本期欠某企業(yè)的貨款 20萬元，經(jīng)協(xié)商對意轉(zhuǎn)為對本企業(yè)的投資。向投資者分配并支付現(xiàn)金股利10萬元。則期末所有者權(quán)益總額是A . 70萬元 B . 80萬元.下列會計科目屬于損益類的是A .制造費用BC .以前年度損益調(diào)整D.會計核算的起始環(huán)節(jié)是A .設(shè)置賬戶BC .登記會計賬簿DC . 90萬元 D . 100萬元.遞延收益.固定資產(chǎn)清理.填制與審核會計憑證編

3、制財務(wù)會計報告.下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中應(yīng)編制銀行存款收款憑證的有A .從銀行提取現(xiàn)金B(yǎng) .將庫存現(xiàn)金存入銀行C .出售原材料收到轉(zhuǎn)賬支票，已辦妥進賬手續(xù)D .銷售商品取得銀行承兌匯票.原材料明細(xì)賬所采用的賬頁格式是A .三欄式 B .多欄式 C .橫線登記式D .數(shù)量金額式.下列屬于賬實核對的是B.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對A .現(xiàn)金總賬與現(xiàn)金日記賬核對C.應(yīng)收賬款總賬與其所屬明細(xì)賬核對.固定資產(chǎn)總賬與固定資產(chǎn)卡片賬核對.在財產(chǎn)清查過程中，對于無法查明原因的現(xiàn)金長款經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)轉(zhuǎn)入A .管理費用B .其他業(yè)務(wù)收入C .營業(yè)外收入D .待處理財產(chǎn)損溢.如果會計人員在登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬時，將 3 600元

4、誤記為6 300元，應(yīng)采用的查找方法是 A.除2法 B.除9法C.差數(shù)法 D .尾數(shù)法.記賬憑證賬務(wù)處理程序與科目匯總表賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別是A .憑證及賬簿組織不同B .登記總賬的依據(jù)和方法不同C .登記日記賬的依據(jù)和方法不同D .登記明細(xì)賬的依據(jù)和方法不同.反映企業(yè)特定日期財務(wù)狀況的會計報表是A .資產(chǎn)負(fù)債表B .利潤表 C .現(xiàn)金流量表D .營業(yè)收入明細(xì)表.下列會計資料最具有法律效力的是A .原始憑證B .記賬憑證 C .會計賬簿 D .會計報表.下列有關(guān)交易性金融資產(chǎn)會計處理正確的有A .為購入交易性金融資產(chǎn)所支付的相關(guān)交易費用，應(yīng)計入投資收益B .交易性金融資產(chǎn)在持有期間，取得現(xiàn)金

5、股利應(yīng)沖減交易性金融資產(chǎn)成本C .為購入交易性金融資產(chǎn)所支付的相關(guān)交易費用，應(yīng)計入交易性金融資產(chǎn)成本D .購入的交易性金融資產(chǎn)實際支付的價款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，應(yīng)計入交 易性金融資產(chǎn)成本.下列關(guān)于債券的發(fā)行價格表述正確的是A .當(dāng)債券的票面利率低于同期市場利率時，按超過債券面額的價格發(fā)行B .當(dāng)債券的票面利率高于同期市場利率時，按低于債券面額的價格發(fā)行C .當(dāng)債券的票面利率與同期市場利率一致時，按等于債券面額的價格發(fā)行D .債券的發(fā)行價格與同期市場利率無關(guān)，但與票面利率有關(guān).某股份有限公司首次公開發(fā)行普通股75 000 000股，每股面值1元，每股發(fā)行價格12元，已發(fā)行完畢。與

6、受托單位約定，手續(xù)費按發(fā)行收入的2. 5%收取，收到的股款已存入銀行。則該公司應(yīng)記入“資本公積一一股本溢價”科目的金額為A . 802 500 000 元B. 804 375 000 元C . 825 000 000 元D. 877 500 000 元.某股份有限公司當(dāng)年實現(xiàn)凈利潤3 000 000元，若存在以前年度未彌補虧損1 000 000元，則公司按10%計提的法定盈余公積金額為A . 100 000 元 B . 200 000 元 C . 300 000 元 D . 400 000 元.企業(yè)各步驟的半成品成本不隨半成品的實物轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)的成本計算方法是A .分批法 B .簡化的分批法C

7、.逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法 D.平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法.企業(yè)價值最大化目標(biāo)強調(diào)的是企業(yè)的A .實際獲利能力 B .預(yù)期獲利能力 C .總資產(chǎn)賬面價值D .凈資產(chǎn)賬面價值.放棄現(xiàn)金折扣成本率與A .現(xiàn)金折扣率呈反方向變化B .信用期呈反方向變化C .現(xiàn)金折扣期呈反方向變化D .付款期呈反方向變化.下列各項中，屬于會計部門規(guī)章的是A .企業(yè)財務(wù)會計報告條例B .會計檔案管理辦法C .會計從業(yè)資格管理辦法D .會計基礎(chǔ)工作規(guī)范.重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的決策和執(zhí)行的程序，體現(xiàn)A .相互分離、相互制約B .相互監(jiān)督、相互制約C .相互交叉、相互制約D .相互配合、相互監(jiān)督二、多項選擇題（本

8、大題共10小題，每小題3分。共30分。下列每小題中有兩個或兩個以上選項 是正確的。將答題卡上對應(yīng)選項的方框涂滿、涂黑，多選、少選、錯選均不得分）.下列會計等式正確的是A .資產(chǎn)=負(fù)債+ 所有者權(quán)益B .資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+利潤C .資產(chǎn)=權(quán)益D .收入一費用=利潤.下列應(yīng)記入“營業(yè)外支出”科目的是A.原材料因計量差錯造成盤虧損失B.處置意外自然災(zāi)害造成的庫存商品凈損失C .處置盤虧固定資產(chǎn)凈損失D .處置出售無形資產(chǎn)凈損失.會計分錄具備的基本要素包括A .賬戶名稱B .記賬方向C .應(yīng)記金額D ,對應(yīng)關(guān)系.下列會計資料保管期限一般為15年的是A .總賬 B.明細(xì)賬C .會計憑證 D .現(xiàn)金

9、日記賬.下列經(jīng)濟事項，投資企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資收益的有A .在成本法下，被投資單位宣告分派上年現(xiàn)金股利B .在權(quán)益法下，被投資單位宣告分派上年現(xiàn)金股利C .在權(quán)益法下，投資企業(yè)享有被投資單位當(dāng)年除凈利潤以外的所有者權(quán)益的份額D .在權(quán)益法下，投資企業(yè)初始投資成本小于投資時應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn) 價值的份額.工業(yè)企業(yè)從事下列經(jīng)濟活動產(chǎn)生的收入，可以作為增值稅計稅依據(jù)的有A .出售房屋收到的價款B.為其他企業(yè)提供運輸服務(wù)取得的收入C .出售企業(yè)使用過的設(shè)備價款D .轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)獲得的收入.公司提取的盈余公積.經(jīng)批準(zhǔn)可用于A .彌補虧損B .轉(zhuǎn)增資本C .派送新股 D .分派現(xiàn)金股利.確定

10、產(chǎn)品成本計算方法的主要因素有A .成本計算期B.成本計算對象C.成本計算步驟 D.生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法.輔助生產(chǎn)費用分配方法可以采用A .約當(dāng)產(chǎn)量法 B .工時比例法 C .交互分配法D .直接分配法.根據(jù)法律制度規(guī)定，公司向股東和社會公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員A .處3年以下有期徒刑或拘役B .并處或單處10 000元100 000元罰金C .處37年有期徒刑 D.并處或單處 20 000元200 000元罰金三、判斷題（本大題共8小題，每小題2分，共16分。下列每小題正確的在答題卡

11、上將A涂黑，錯誤的將B涂黑）.會計監(jiān)督是對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟活動所形成的會計資料進行審查。.記賬憑證必須附有原始憑證。.總分類賬與明細(xì)分類賬的登記過程，可以有先有后，但必須在同一會計期間內(nèi)完成。.會計信息的可比性是指企業(yè)的會計核算方法前后期保持一致，不得隨意變更。.勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計期間，且企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計的，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。.如果企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，全部生產(chǎn)成本都是直接成本，可直接記入該產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)賬中 的有關(guān)成本項目，不存在生產(chǎn)成本在各種成本核算對象之間分配的問題。.借入資金是通過銀行、非銀行金融機構(gòu)、民間等渠道，采用商業(yè)信用、

12、銀行借款、發(fā)行股票、 融資租賃等方式籌措取得的。.法具有普遍適用性，凡是在國家權(quán)力管轄和法律調(diào)整的范圍、期限內(nèi)，對所有社會成員及其活 動都普遍適用。合計得分題號四五六復(fù)查人得分絕密啟用前江蘇省2014年普通高校對口單招文化統(tǒng)考財會專業(yè)綜合理論試卷第n卷（共210分）注意事項：.答第n卷前，考生務(wù)必將密封線內(nèi)的各項目及第6、14頁右下角的座位號填寫清楚.第n卷共12頁，考生須用0. 5毫米黑色墨水的簽字筆將答案直接答在試卷上。.考試結(jié)束，考生將第I卷、第n卷和答題卡一并交回。四、計算題（本大題共4小題，共60分）41. （16分）【資料】2013年1月1日起，A有限責(zé)任公司發(fā)出甲商品的計價方法由

13、先進先出改為移動加權(quán)平均法。1月份該商品收入、發(fā)出及結(jié)存情況如題41表：題41表數(shù)量單位：件金額單位：元日期摘要收入發(fā)出結(jié)存月日數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額11期初結(jié)存40003120006入庫600049銷售700015入庫20003.527銷售4000合計8000110001000【要求】根據(jù)上述資料：（1）采用先進先出法列式計算 1月份甲商品發(fā)出成本及期末結(jié)存成本；（2）采用移動加權(quán)平均法列式分批計算1月份甲商品的發(fā)出成本及期末結(jié)存成本； 試說明A公司改變存貨計價方法后，對 1月份資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項目及利潤表利潤總額產(chǎn)生 的影響。42. （12分）【資料】B公司是一家股份有限公

14、司，適用的所得稅率為25%。2013年12月31日的43. （12分）【資料】C有限責(zé)任公司生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料采用計劃成本核算。2014年3月初材料成本差異率為一 2%, 3月份有關(guān)原材料期初、收入、發(fā)出資料如題43表：題43表數(shù)量單位：千克金額單位：元材料名稱單位計劃期初數(shù)量本期資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如題42-1表。題42 1表2013資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）年12月31日金額單位：力兀資產(chǎn)期末余額負(fù)債及股東權(quán)益期末余額貨幣資金2 000應(yīng)付賬款2 200應(yīng)收賬款2 600應(yīng)付票據(jù)1 800存 貨5 400長期借款3 000固定資產(chǎn)18 000應(yīng)付債券4 000口療2 000股本15 000留存收益

15、4 000資產(chǎn)合計30 000負(fù)債及股東權(quán)益合計30 000根據(jù)公司歷年財務(wù)數(shù)據(jù)分析，該公司流動資產(chǎn)與流動負(fù)債隨銷售額同比例增減，2013年全年銷售收入20 000萬元，2014年銷售收入計劃比上年增長20%但公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力已經(jīng)飽和，若增加銷售收入需購買100萬元的機器設(shè)備一臺。該公司的銷售凈利率為10%,按凈利潤的70%分配現(xiàn)金股利，2014年的銷售凈利率和利潤分配政策與上年保持一致，對外籌集的資金采用發(fā)行債券方式解決?！疽蟆扛鶕?jù)以上資料，采用銷售百分比法填列該公司2014年預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表（題422表）。題42 2表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）2014年12月31日金額單位：萬元資 產(chǎn)

16、期末余額負(fù)債及股東權(quán)益期末余額貨幣資金應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付票據(jù)存 貨長期借款固定資產(chǎn)應(yīng)付債券口療股本留存收益資產(chǎn)合計負(fù)債及股東權(quán)益合計成本采購數(shù)量單位采購 成本入庫數(shù)量發(fā)出數(shù)量101#材料100200802101800800102#材料120300700114700900注：101#材料在驗收入庫時短缺 2千克，經(jīng)查是運輸途中的合理損耗?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料列式計算3月份：(1)材料成本差異率(若除不盡，計算結(jié)果保留百分?jǐn)?shù)小數(shù)點后兩位);(2)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異額；(3)發(fā)出材料的實際成本；(4)結(jié)存材料的實際成本。(3)月末計提社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，計提基數(shù)及

17、比例見題442表(假定計提基數(shù)與應(yīng)付耳R工薪酬總額一致)。(4)月末計提基本生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊費5 992元。(5)本月基本生產(chǎn)車間一般耗用水電費4 008元。注：制造費用按產(chǎn)品生產(chǎn)工時比例分配，其中甲產(chǎn)品耗用800工時，乙產(chǎn)品耗用1 200工時；生產(chǎn)費用采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配。【要求】根據(jù)上述資料： 采用定額耗用量比例法，分配甲、乙產(chǎn)品共同耗用103#材料，將結(jié)果填入題 44-1表;(2)計提社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，將結(jié)果填入題442表；44-3 表。)材料費用分配表年10月103#(3)完成甲產(chǎn)品成本計算單，將結(jié)果填入題 (若除不盡，計

18、算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位產(chǎn)品名稱投入產(chǎn)量單位消耗定額(千克/定額消耗量(千分配率分配額甲產(chǎn)品10001.50乙產(chǎn)品20001.75合計題441表2013題44-2表社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費計算表2013年10月金額單位：元人員類別應(yīng)付職工社會保險費住房公積金一工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人60000乙廣品生產(chǎn)工人70000車間管理人員20000行政管理人員50000題44 3表產(chǎn)品成本計算單本月完工產(chǎn)品數(shù)量：940件月末在產(chǎn)品數(shù)量：100件產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品2013年10月金額單位：元項目直接材料直接人工制造費用合計r月初在產(chǎn)品成本336022003605920本月生產(chǎn)費

19、用r生產(chǎn)費用累計元工產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本(20分)【資料】D有限責(zé)任公司設(shè)有一個基本生產(chǎn)車間，大量生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，采用品種法計算產(chǎn)品成本。原材料采用一次投料方式，月末在產(chǎn)品平均完工程度為60%。2013年10月份有關(guān)資料如下：(1)期初在產(chǎn)品成本及相關(guān)產(chǎn)量資料見甲產(chǎn)品成本計算單(題443表)。(2)本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品直接領(lǐng)用101#材料48 000元，乙產(chǎn)品直接領(lǐng)用102#材料72 000元，甲、乙產(chǎn)品共同領(lǐng)用103#材料120 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用104#材料1 800元。甲、乙產(chǎn)品耗用103#材料的單位消耗定額見題 44 1表。五、實務(wù)題(本大題共4小題，共90分)(21分)【

20、資料】E有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，存貨采用實際成本進行日常核算。2014年1月1日有關(guān)存貨余額如下：“原材料”賬戶借方余額 350 000元；“庫存商品”賬戶借方余額500 000元；“存貨跌價準(zhǔn)備一一庫存商品”賬戶貸方余額10 000元。1月份，該公司發(fā)生如下與存貨有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)8日，收到上年末以暫估價入庫原材料的發(fā)票賬單，價款360 000元，增值稅61200元。該批材料運費3 600元，增值稅額396元，已取得增值稅專用發(fā)票。全部款項已用 轉(zhuǎn)賬支票付訖。(2)15日，從B公司購入原材料 6 000公斤，增值稅專用發(fā)票注明的材料價款66 000元稅額11 220元，公司簽發(fā)并

21、承兌期限 3個月的商業(yè)匯票一張交付給對方，材料尚未到達。20日，從B公司購入的原材料到達，驗收入庫時發(fā)現(xiàn)短缺1 000公斤，經(jīng)查確認(rèn)屬于鐵路運輸部門的責(zé)任，向其索賠。其余材料已按實收數(shù)量驗收入庫。(4)25日，收到C公司作為資本投入的原材料并驗收入庫。投資合同約定該批原材料價值3 400 000(不含增值稅),增值稅稅率17%,取得C公司開具的增值稅專用發(fā)票。假設(shè)合 同約定的價值與公允價值相等，未發(fā)生資本溢價。27日，E公司的基建項目領(lǐng)用自制庫存商品一批，賬面成本300 000元，計稅價格為 320 000元，增值稅稅率17%,該批商品已計提存貨跌價準(zhǔn)備6 000元。(6)30日，因自然災(zāi)害毀

22、損原材料一批，其實際成本100 000元，該批材料購進時的進項稅額17 000元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。(7)月末，E公司經(jīng)減值測試，確認(rèn)原材料未減值，庫存商品的可變現(xiàn)凈值180 000元。【要求】根據(jù)上述資料編制相關(guān)會計分錄。(注：“應(yīng)交稅費”應(yīng)寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位以元表示)(24分)【資料】F生物制藥有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事預(yù)防各種傳染病疫苗的生產(chǎn)與銷售，轉(zhuǎn)讓知識產(chǎn)權(quán)適用6%增值稅稅率。為專門研制N9疫苗配方，公司開始自主研究該項專利技術(shù)，與該項專利技術(shù)研發(fā)活動有關(guān)資料如下：2010年12月，公司為研究開發(fā)該項專利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)費用200 000元，其中耗用原材料3

23、0 000元，應(yīng)付職工薪酬120 000元，以銀行存款支付其他費用 50 000元。目前該 技術(shù)仍處于研究階段。(2)2011年12月，該專利技術(shù)研發(fā)活動進入開發(fā)階段，以銀行存款支付開發(fā)費用1 500 000元，其中滿足資本化條件的支出為1 150 000元。(3)2012年1月初，該專利技術(shù)開發(fā)活動結(jié)束，并按法律程序申請取得專利權(quán)，以銀行存款支付申請專利相關(guān)費用50 000元，該技術(shù)已運用到 N9疫苗的生產(chǎn)。該項專利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年，采用直線法按年攤銷，預(yù)計凈殘值為零。(4)2014年3月15日，公司出售 N9疫苗專利權(quán)，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1 000 000元，增值稅6

24、0 000元，價稅款已收存銀行?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料：Xu/ Xu/ Xu/ XJ/ 12 3 4 /( /( /( /(編制2010年研究開發(fā)N9疫苗專利技術(shù)相關(guān)會計分錄；編制2011年研究開發(fā)N9疫苗專利技術(shù)相關(guān)會計分錄；分別編制2012年支付專利權(quán)申請費、取得專利權(quán)及該專利權(quán)的年攤銷會計分錄；編制2014年公司出售N9疫苗專利權(quán)會計分錄(除增值稅外不考慮其他相關(guān)稅費 )o 注：“研發(fā)支出”、“應(yīng)交稅費”應(yīng)寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位以元表示)(15分)【資料】G有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，適用17%增值稅稅率，2013年6月份下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)1日，支付銀行承兌匯票手續(xù)費55

25、0元。(2)6日，按產(chǎn)品銷售合同約定，收到w公司的預(yù)付款20 000元，已經(jīng)存入銀行。(公司設(shè)置“預(yù)收賬款”科目)o(3)15日，向w公司發(fā)出商品，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款30 000元，增值稅5 100元，余款尚未結(jié)清。(4)20日，出口產(chǎn)品按規(guī)定應(yīng)退稅1 200元，公司予以確認(rèn)。30日，從國外進口直接用于銷售的雅芳化妝品一批，買價 840 000元，用銀行存款支付進口環(huán)節(jié)關(guān)稅 210 000元、消費稅450 000元、增值稅255 000元，并取得了相關(guān)完移證?；瘖y品已經(jīng)驗收入庫，貨款已用信用證保證金支付?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料編制相關(guān)會計分錄。(注：“應(yīng)交稅費”應(yīng)寫出明細(xì)科目，答案

26、中的金額單位以元表示)分期付息到期還本。(注：該期債券利息費用不具備資本化條件)。(6)31日，月末完成了對 D公司設(shè)備維修服務(wù)并驗收合格，累計發(fā)生維修費用130 000(其中維修人員工資 100 000元。領(lǐng)用原材料30 000元)。按合同價向D公司開出增值稅 專用發(fā)票，收到全部款項，存入銀行。(7)31日，結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本以及勞務(wù)成本。(8)31日，H公司的聯(lián)營企業(yè) M公司2013年度實現(xiàn)凈利潤 500 000元。(注：H公司占有M公司具有表決權(quán)資本的30%,能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響)。(9)31日，計算全年應(yīng)納稅所得額，計提本年所得稅費用。其他資料：12月份除上述業(yè)務(wù)外的其他損益類賬

27、戶發(fā)生額合計：營業(yè)稅金及附加15 000元；H公司1-11月份損益類賬戶發(fā)生額合計：主營業(yè)務(wù)收入9 900 000元、主營業(yè)務(wù)成本 5940 000元、營業(yè)稅金及附加 150 000元、銷售費用 220 000元、管理費用 880 000元?！疽蟆?1)編制(1)(8)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄；(2)根據(jù)上述資料計算全年應(yīng)納稅所得額，編制計提企業(yè)應(yīng)交所得稅的會計分錄； 編制H公司2013年度利潤表，見題 48表。(注：“應(yīng)交稅費”應(yīng)寫出明細(xì)科目，答案中的金額單位以元表示)(30分)【資料】H公司屬于制造業(yè)，適用的增值稅稅率17%,所得稅稅率25%,商品、材料銷售價格均不含增值稅，銷售成本于月末一次

28、匯總結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤采用“表結(jié)法” 核算。2013年12月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)：(1)1日，與D公司簽訂一份維修合同，為其提供設(shè)備修理服務(wù)，合同價 250 000元(不含 增值稅)。當(dāng)日領(lǐng)用修理用材料 12 000元。(2)10日，處理一批修理用備件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價款50 000元，增值稅8 500元，該批修理用備件實際成本40 000元，銷售款項存人銀行。(3)12日，采用交款提貨方式向A公司銷售本企業(yè)產(chǎn)品100件，每件產(chǎn)品標(biāo)價 8 000元，單位成本4 500元。為了鼓勵客戶多購商品，給予10%的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，收到銀行匯票并按實際交易額

29、辦妥進賬手續(xù)。(4)20日，上月轉(zhuǎn)入清理報廢的固定資產(chǎn)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益80 000元。(5)31日，計提本年應(yīng)付債券利息，該債券面值3 000 000元，票面利率5%,期限3年,題48表禾潤表編制單位：H公司2013年度金額單位：元項目本期金額上期金額一、營業(yè)收入略減：營業(yè)成本營業(yè)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資產(chǎn)減值損失力口：公允價值變動收益(損失以“一”號填列)投資收益(損失以“一”填列)其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)力口：營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額(虧損總額以“一”號填列)減：所得稅費用四、凈利

30、潤(凈虧損以“一”號填列)六、綜合分析題(本大題共3小題，共60分) 目分評拄人夏律人(4)組織公司高層管理人員去新加坡旅游，取得國內(nèi)某機構(gòu)開具的培訓(xùn)費發(fā)票，予以沖抵旅游費并 入賬。(5)周某先后5次強令、授意會計人員涂改會計憑證，達到虛增利潤目的?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料回答下列問題：(1)該公司設(shè)置兩套賬，是何種違法行為？應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？(2)周某迫使財務(wù)科科長王某離職，違反了會計法何種規(guī)定？應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任？有何補救措施？(3)闡述周某的兒子不能擔(dān)任財務(wù)科科長的理由。(4)旅游費以培訓(xùn)費發(fā)票入賬是何種違法行為？說明理由。(5)周某強令、授意會計人員涂改會計憑證的行為，應(yīng)承擔(dān)哪些法律責(zé)任

31、？科目名稱;借方余額1貸方余額科目名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金8000材料成本差異8000銀行存款460000生產(chǎn)成本23000其他貨幣資金45000固定資產(chǎn)3806000交易性金融資產(chǎn)55000累計折舊660000應(yīng)收賬款652000固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備220000甲公司 761000應(yīng)付賬款290000乙公司124000A公司516000內(nèi)么口 115000B公司226000壞賬準(zhǔn)備91100預(yù)收賬款125000預(yù)付賬款280000C公司26000051. (24分)【資料】麗華有限責(zé)任公司適用的所得稅稅率為25%, 2013年有關(guān)資料如下：(1)1月1日，資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目金額 820 100元，“存貨”項目金額 603 400元，“未分配利潤”項目金額一6 000元。(2)12月31日部分總分類賬戶及明細(xì)分類賬戶的余額如題51-1表：題511表金額單位：元(15分)【資料】榮祥股份有限公司(以下簡稱榮祥公司)成立于2011年5月15日，2013年8月10日，榮祥公司與友林公司簽訂一份委托