粵海國際酒店管理集團(tuán)有限公司內(nèi)部稽核審計制度-QDQY202306

1、內(nèi)部稽核核（審計計）制度度第一章 總 則為加強(qiáng)內(nèi)內(nèi)部稽核核監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)內(nèi)部稽核核工作，維護(hù)企企業(yè)合法法權(quán)益，促進(jìn)廉廉政建設(shè)設(shè)，保證證企業(yè)健健康發(fā)展展，根據(jù)據(jù)有關(guān)審審計準(zhǔn)則則，結(jié)合合集團(tuán)的的實際情情況，特特制定本本制度。內(nèi)部稽核核（審計計）制度度是集團(tuán)團(tuán)管理制制度的重重要組成成部分。實行經(jīng)經(jīng)常性的稽稽核有利利于維護(hù)護(hù)國家財財經(jīng)法紀(jì)紀(jì)，促進(jìn)進(jìn)集團(tuán)及及附屬公公司守法法經(jīng)營，保證集集團(tuán)各項項規(guī)章制制度本制度適適用于集集團(tuán)本部部、辦事事處和各各級附屬屬公司。本制度度所稱“集團(tuán)”是指指廣東控控股有限限公司；“附屬公公司”是指集集團(tuán)持股股超過550%或或控制其其董事會會的公司司；“二級公公司”是指由由集團(tuán)控

2、控股的二二級公司司。第二章 稽核核機(jī)構(gòu)和和人員集團(tuán)設(shè)立立稽核監(jiān)監(jiān)察部?；吮O(jiān)監(jiān)察部在在集團(tuán)董董事會領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下獨獨立行使使稽核（審審計）監(jiān)監(jiān)督權(quán)，負(fù)責(zé)對對集團(tuán)本本部及各各附屬公公司的經(jīng)經(jīng)營管理理及財務(wù)務(wù)制度執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行定定期、不不定期的的監(jiān)督、核查，對二、三級公公司負(fù)責(zé)責(zé)人進(jìn)行行任期經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任審計、離任審審計、對對重要崗崗位人員員進(jìn)行輪輪休稽核核?；吮O(jiān)察察部向集集團(tuán)董事事長、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)負(fù)責(zé)并并報告工工作。二二級公司司應(yīng)結(jié)合合本公司司的實際際情況設(shè)設(shè)立稽核核部（審審計部），稽核核人員行行政上隸隸屬二級級公司，業(yè)務(wù)主主要受集集團(tuán)稽核核監(jiān)察部部領(lǐng)導(dǎo)，向二級級公司董董事會、集團(tuán)稽稽核監(jiān)察察部負(fù)責(zé)

3、責(zé)并報告告工作?；巳藛T員應(yīng)當(dāng)忠忠于職守守，堅持持獨立、客觀、公正的的原則，認(rèn)真、嚴(yán)肅、謙虛、謹(jǐn)慎地地執(zhí)行稽稽核任務(wù)務(wù)，秉公公維護(hù)公公司權(quán)益益?；巳藛T員必須嚴(yán)嚴(yán)守公司司機(jī)密，廉潔奉奉公，不不得濫用用職權(quán)，謀取私私利，徇徇私舞弊弊?；巳藛T員必須具具備相應(yīng)應(yīng)的專業(yè)業(yè)知識和和業(yè)務(wù)能能力，認(rèn)認(rèn)真鉆研研業(yè)務(wù)，不斷提提高業(yè)務(wù)務(wù)水平和和操作能能力?；巳藛T員辦理稽稽核事項項，若與與被稽核核單位或或個人有有利害關(guān)關(guān)系，應(yīng)應(yīng)主動回回避。被被稽核單單位或個個人也有有權(quán)申請請稽核人人員回避避。具體體回避的的事項，由稽核核監(jiān)察部部決定?；瞬块T門職責(zé)集團(tuán)稽核核監(jiān)察部部依據(jù)國國家法律律、法規(guī)規(guī)以及集集團(tuán)的各各項規(guī)章

4、章制度、禁令對對集團(tuán)本本部、辦辦事處和和附屬公公司的下下列事項項進(jìn)行稽稽核：依法經(jīng)營營和貫徹徹執(zhí)行集集團(tuán)各項項規(guī)章制制度的情情況；財務(wù)計劃劃、預(yù)算算的制定定和執(zhí)行行情況；財務(wù)收支支的真實實性、合合法性；內(nèi)部控制制制度的的建立、健全和和執(zhí)行情情況?；üこ坛添椖康牡膶徟?、招標(biāo)、和預(yù)算算、決算算情況；各類經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同、協(xié)議的的合法性性和履行行情況；資產(chǎn)經(jīng)營營、管理理情況，負(fù)債及及或有負(fù)負(fù)債情況況，股東東權(quán)益的的安全性性、完整整性；離任審計計；輪休稽核核；集團(tuán)董事事會交辦辦的其他他稽核事事項；對違反有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)和集團(tuán)團(tuán)規(guī)章制制度的行行為，予予以制止止。對嚴(yán)重違違反有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)和和集團(tuán)規(guī)規(guī)章

5、制度度的行為為，造成成嚴(yán)重浪浪費(fèi)、損損失的單單位和個個人，提提出追究究責(zé)任的的建議。及時向集集團(tuán)董事事會匯報報稽核中中發(fā)現(xiàn)的的、急需需解決的的重大問問題。將稽核情情況、評評價、意意見、建建議等以以“稽核報報告”的形式式呈報集集團(tuán)董事事會和稽稽核監(jiān)察察委員會會，抄送送相關(guān)二二級公司司董事會會。進(jìn)行后續(xù)續(xù)稽核，對被稽稽核單位位落實“稽核報報告”提出的的建議、措施和和董事會會指示的的情況進(jìn)進(jìn)行跟進(jìn)進(jìn)檢查、監(jiān)督?；瞬块T門權(quán)限集團(tuán)稽核核監(jiān)察部部有以下下權(quán)限：核查被稽稽核單位位的會計計憑證、帳冊、報表、各類單單證、契契證、經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同（協(xié)議議）、董董事會決決議、辦辦公會議議決議、工作總總結(jié)等資資料；要求

6、提供供年度財財務(wù)計劃劃或預(yù)算算，基建建工程的的審批文文件、預(yù)預(yù)算和決決算，項項目投資資的可行行性分析析、審批批文件及及有關(guān)資資料；檢查庫存存現(xiàn)金、有價證證券及其其他實物物財產(chǎn)的的保管、使用情情況；檢查空白白業(yè)務(wù)單單證如保保險單、銷售發(fā)發(fā)票等保保管和使使用情況況；向與稽核核事項有有關(guān)的人人員（包包括董事事會成員員）進(jìn)行行調(diào)查、取證。若有需需要，可可要求被被調(diào)查人人員在一一定的時時間內(nèi)（不超過過20個個工作日日）遞交交與口述述情況相相應(yīng)的書書面材料料；對與稽核核事項有有關(guān)的投投資項目目、重要要的客戶戶等進(jìn)行行實地調(diào)調(diào)查、取取證。對違反有有關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)和集團(tuán)團(tuán)規(guī)章制制度的單單位及有有關(guān)直接接責(zé)任

7、人人提出處處理意見見，報集集團(tuán)董事事會或其其授權(quán)和和稽核監(jiān)監(jiān)察委員員會審定定。監(jiān)督被稽稽核單位位執(zhí)行經(jīng)經(jīng)集團(tuán)董董事會或或其稽核核監(jiān)察委委員會審審議“稽核報報告”的有關(guān)關(guān)決議、決定，及其確確認(rèn)或同同意“稽核報報告”提出的的有關(guān)處處理意見見和整改改措施?；朔绞绞交丝刹刹捎妙A(yù)告告稽核或或突擊稽稽核。集團(tuán)稽核核監(jiān)察部部定期、不定期期對稽核核單位進(jìn)進(jìn)行例行行稽核和和專向稽稽核。“例行稽稽核”是指對對被稽核核單位遵遵守法律律法規(guī)、集團(tuán)規(guī)規(guī)章制度度以及財財務(wù)收支支等情況況進(jìn)行全全面稽核核；“專項稽稽核”是指根根據(jù)需要要對被稽稽核單位位某一方方面存在在的問題題進(jìn)行稽稽核。稽核采用用就地稽稽核和報報送稽核核

8、。除后后續(xù)稽核核可被實實際情況況采用報報送稽核核方式外外，其他他稽核工工作一般般采用就就地稽核核?；斯ぷ髯骰境坛绦蚣瘓F(tuán)稽核核監(jiān)察部部根據(jù)集集團(tuán)董事事會或其其稽核監(jiān)監(jiān)察委員員會的授授權(quán)和部部門職責(zé)責(zé)開展稽稽核（審審計）工工作。實施稽核核前，稽稽核監(jiān)察察部門應(yīng)應(yīng)組織好好稽核力力量，成成立稽核核小組。如自身身稽核力力量不足足，可與與有關(guān)部部門協(xié)商商，聯(lián)合合組織稽稽核力量量。稽核核小組負(fù)負(fù)責(zé)人應(yīng)應(yīng)由稽核核部門人人員承擔(dān)擔(dān)。，稽核監(jiān)監(jiān)察部應(yīng)應(yīng)在稽核核人員進(jìn)進(jìn)駐被稽稽核單位位3個工工作日發(fā)發(fā)出書面面通知（突擊稽稽核除外外），被被稽核單單位在接接通知后后應(yīng)準(zhǔn)備備有關(guān)資資料，提提供工作作條件。稽核通通知書

9、主主要包括括下列內(nèi)內(nèi)容：，稽核依據(jù)據(jù)、范圍圍、內(nèi)容容方式和和時間?；私M長長以及其其他稽核核人員的的名單。要求被稽稽核單位位提供資資料和清清單及其其他有關(guān)關(guān)要求。被稽核單單位及接接受調(diào)查查人員必必須如實實向稽核核人員反反映和提提供公司司的經(jīng)營營和財務(wù)務(wù)情況、資料，不得隱隱瞞。稽核人員員可采用用檢查、監(jiān)盤、觀察、詢問及及函證、計算、分析性性復(fù)核等等稽核方方法，充充分、適適當(dāng)?shù)幕艘罁?jù)據(jù)?；诵〗M組應(yīng)在實實施必要要的稽核核程序后后，以稽稽核證據(jù)據(jù)為基礎(chǔ)礎(chǔ)，形成成稽核意意見，出出具稽核核報告?！盎藞髨蟾妗睉?yīng)實事事求是地地闡述被被稽核單單位的基基本情況況、主要要債權(quán)債債務(wù)情況況、投資資項目情情況，

10、客客觀、公公正地評評價其經(jīng)經(jīng)營情況況和財務(wù)務(wù)狀況，指出被被稽核單單位存在在的問題題，提出出相應(yīng)的的建議、措施。稽核報告告在報董董事會及及其稽核核檢查委委員會之之前，可可將“稽核報報告”稿或有有關(guān)部分分內(nèi)容，送被稽稽核單位位征詢意意見，被被稽核單單位、人人員如有有意見，應(yīng)在收收到報告告稿5天天內(nèi)提出出書面意意見報稽稽核監(jiān)察察部，或或建議雙雙方當(dāng)面面交換意意見，稽稽核監(jiān)察察部應(yīng)認(rèn)認(rèn)真研究究、復(fù)核核被稽核核單位、人員和和有關(guān)部部門的意意見。對重要事事項進(jìn)行行后續(xù)稽稽核，對對于稽核核報告提提出的建建議和整整改措施施，被稽稽核單位位應(yīng)認(rèn)真真落實，將具體體情況專專題上報報集團(tuán)董董事會并并抄報稽稽核監(jiān)察察部

11、備案案。稽核核監(jiān)察部部在稽核核報告發(fā)發(fā)出6個個月內(nèi)，檢查落落實情況況。稽核事項項終結(jié)，稽核人人員應(yīng)及及時將稽稽核工作作底稿及及有關(guān)資資料連同同稽核報報告分類類整理、歸檔、形成稽稽核檔案案?；藱n案案應(yīng)按有有關(guān)保密密規(guī)定妥妥善保管管，嚴(yán)控控查閱范范圍。查查閱稽核核檔案，應(yīng)經(jīng)稽稽核監(jiān)察察部負(fù)責(zé)責(zé)人同意意?；藱n案案按有關(guān)關(guān)報告報報出日期期起計，至少保保存十年年。稽核人員員掌握的的與稽核核事項有有關(guān)的資資料（包包括資料料的原件件、復(fù)印印件和儲儲存資料料的電腦腦磁盤等等）應(yīng)在在稽核事事項終結(jié)結(jié)后全部部交給稽稽核監(jiān)察察部專人人存檔、保管。原件依依規(guī)定須須存放在在被稽核核單位，其經(jīng)該該單位主主要負(fù)責(zé)責(zé)人、

12、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)（對財財務(wù)文件件、單位位而言）或公司司秘書（對其他他文件而而言）、檔案文文件保管管人簽署署證實并并證明存存放地點點的復(fù)印印件交稽稽核監(jiān)察察部專人人存檔、保管。離任審計計集團(tuán)附屬屬公司、部門行行使經(jīng)營營管理權(quán)權(quán)的主要要負(fù)責(zé)人人、各辦辦事處負(fù)負(fù)責(zé)人如如因任職職期滿、提拔、辭（免免）職或或離（退退）休等等，須進(jìn)進(jìn)行離任任審計。集團(tuán)人人事考核核部在下下達(dá)離任任通知時時應(yīng)通知知集團(tuán)稽稽核監(jiān)察察部及相相應(yīng)的公公司、部部門、辦辦事處。集團(tuán)稽核核監(jiān)察部部負(fù)責(zé)對對集團(tuán)有有關(guān)部門門、辦事事處和二二、三級級公司主主要負(fù)責(zé)責(zé)人進(jìn)行行離任審審計?；吮O(jiān)察察部應(yīng)按按企業(yè)所所在地的的會計準(zhǔn)準(zhǔn)則和有有關(guān)法律律法規(guī)

13、、集團(tuán)的的規(guī)章制制度和任任務(wù)計劃劃，對離離任人任任期內(nèi)履履行經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任進(jìn)進(jìn)行審計計。離任審計計內(nèi)容主主要包括括離任人人任期內(nèi)內(nèi)經(jīng)營管管理業(yè)績績、存在在問題和和應(yīng)承擔(dān)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任。具體內(nèi)內(nèi)容：審查資產(chǎn)產(chǎn)的管理理和保值值增值情情況；審核離任任人離職職卸任時時企業(yè)的的財務(wù)狀狀況和任任期內(nèi)的的經(jīng)營效效益及其其他經(jīng)營營管理業(yè)業(yè)績；評價離任任人任期期內(nèi)計劃劃、預(yù)算算、任務(wù)務(wù)和其他他經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)的完完成情況況；審核離任任人任期期內(nèi)重大大的經(jīng)營營管理決決策、未未了經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同、法律訴訴訟和遺遺留問題題的情況況；評價離任任人任期期內(nèi)各項項內(nèi)部控控制制度度的建立立、健全全和執(zhí)行行情況；評價離任任人任期期內(nèi)執(zhí)行行有關(guān)

14、法法律、集集團(tuán)各項項規(guī)章制制度的情情況，離離任人履履行職責(zé)責(zé)中廉潔潔、忠誠誠和勤勉勉方面的的情況。審查財務(wù)務(wù)收支活活動的合合法性、合規(guī)性性；其他重要要審計的的事項；離任人應(yīng)應(yīng)在接到到離任通通知后220個工工作日內(nèi)內(nèi)，向上上一級公公司稽核核監(jiān)察部部和接任任人或接接管人提提交述職職報告?；吮O(jiān)監(jiān)察部接接到述職職報告后后，根據(jù)據(jù)具體情情況成立立審計小小組，安安排離任任審計。 述職職報告應(yīng)應(yīng)包括以以下內(nèi)容容：任職時間間及上任任時企業(yè)業(yè)的基本本情況；離職時企企業(yè)基本本情況；任期內(nèi)完完成各項項經(jīng)濟(jì)指指標(biāo)情況況；任期內(nèi)開開展業(yè)務(wù)務(wù)，改善善經(jīng)營管管理，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益等等主要業(yè)業(yè)績；任期內(nèi)是是否守法法經(jīng)營及及

15、遵守集集團(tuán)的規(guī)規(guī)章制度度；在對外投投資、擔(dān)擔(dān)保、放放賬、高高風(fēng)險業(yè)業(yè)務(wù)和其其他業(yè)務(wù)務(wù)中有無無失誤，有無造造成損失失或潛在在損失以以及本人人應(yīng)承擔(dān)擔(dān)責(zé)任，應(yīng)吸取取經(jīng)驗教教訓(xùn)；任期內(nèi)有有無利用用職權(quán)違違規(guī)獲取取收入和和利益；遺留問題題及解決決辦法和和意見；對公司今今后發(fā)展展業(yè)務(wù)和和完善管管理的意意見、建建議；其他需要要說明的的事項。自審計小小組進(jìn)點點之日起起，原則則上應(yīng)在在1個月月內(nèi)完成成現(xiàn)場審審計檢查查工作。特殊情情況的，經(jīng)稽核核監(jiān)察部部總監(jiān)同同意可適適當(dāng)延長長審計時時間。審計小組組應(yīng)在完完成現(xiàn)場場審計工工作后的的20個個工作日日內(nèi)提出出審計報報告。審計小組組應(yīng)征求求離任人人、接任任人的意意見，

16、并并由離任任人、接接任人和和稽核監(jiān)監(jiān)察部簽簽字認(rèn)可可，若無無法達(dá)成成一致意意見，離離任人和和接任人人應(yīng)在接接到審計計報告55個工作作日內(nèi)提提交書面面意見，稽核監(jiān)監(jiān)察部應(yīng)應(yīng)將審計計報告連連同書面面意見呈呈交集團(tuán)團(tuán)董事會會裁定。二級公司司稽核監(jiān)監(jiān)察部對對有關(guān)離離任人進(jìn)進(jìn)行離任任審計，應(yīng)在進(jìn)進(jìn)行前將將審計方方案報集集團(tuán)稽核核監(jiān)察部部，若有有必要，集團(tuán)稽稽核監(jiān)察察部應(yīng)給給與指導(dǎo)導(dǎo)、協(xié)助助，審計計結(jié)束后后，應(yīng)將將審計報報告報集集團(tuán)稽核核監(jiān)察部部備案。重要崗位位輪休稽稽核集團(tuán)實行行重要崗崗位強(qiáng)制制輪休制制度，由由稽核監(jiān)監(jiān)察部門門實施稽稽核。輪休稽核核對象包包括：各級公司司董事長長、副董董事長、總經(jīng)理理、副

17、總總經(jīng)理、董事、總監(jiān)；集團(tuán)本部部及二級級公司各各部門正正副職，集團(tuán)辦辦事處主主任、副副主任；各級公司司財務(wù)部部門、采采購部門門、銷售售部門、投資部部門、建建設(shè)部門門等重要要崗位主主要負(fù)責(zé)責(zé)人；人事、稽稽核部門門認(rèn)為需需要輪休休的其他他人員。除集團(tuán)本本部各部部門、辦辦事處重重要崗位位、由同同級稽核核部門進(jìn)進(jìn)行輪休休稽核外外上級公公司稽核核部門一一般只負(fù)負(fù)責(zé)對下下一級公公司主要要負(fù)責(zé)人人進(jìn)行輪輪休稽核核，其他他重要崗崗位輪休休人員由由同級稽稽核部門門進(jìn)行輪輪休稽核核。一般情況況下，同同一公司司或部門門無論有有多少人人輪休，每年只只安排一一次輪休休稽核，由稽核核部門根根據(jù)輪休休計劃與與實際情情況統(tǒng)籌

18、籌安排。當(dāng)年已經(jīng)經(jīng)進(jìn)行例例行稽核核或離任任審計的的，輪休休時可不不做稽核核。輪休休稽核時時間范圍圍可追溯溯至上年年度稽核核基準(zhǔn)日日止。稽核內(nèi)容容主要包包括輪休休對象任任職期間間的經(jīng)營營管理業(yè)業(yè)績、存存在問題題和應(yīng)承承擔(dān)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。公司司經(jīng)營班班子輪休休稽核內(nèi)內(nèi)容參照照第七章章第三十十九條。其它重重要崗位位輪休稽稽核內(nèi)容容包括；審核任職職期間執(zhí)執(zhí)行有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)、集團(tuán)各各項規(guī)章章制度的的情況；評價任職職期間各各項內(nèi)部部控制制制度的建建立、健健全和執(zhí)執(zhí)行情況況；評價任職職期間對對有關(guān)計計劃、預(yù)預(yù)算、任任務(wù)和其其他經(jīng)濟(jì)濟(jì)指標(biāo)的的完成情情況；審查任職職期間各各項財務(wù)務(wù)收支活活動的合合法性、合規(guī)性性；審查任職職期間有有無利用用職權(quán)違違規(guī)獲取取收入和和利益。獎 懲懲稽核（審審計）報