XX集團公司固定資產(chǎn)管理辦法

1、PAGE PAGE 18XX集團公司固定資產(chǎn)管理辦法目 錄第一章 總則則第二章 固定定資產(chǎn)實實物管理理組織形形式第三章 各級級固定資資產(chǎn)管理理崗職責責一、生產(chǎn)產(chǎn)部固定定資產(chǎn)管管理崗職職責二、固定定資產(chǎn)兼兼職管理理崗職責責第四章 固定定資產(chǎn)的的基礎(chǔ)管管理一、資產(chǎn)產(chǎn)卡片二、資產(chǎn)產(chǎn)臺帳三、固定定資產(chǎn)檔檔案管理理第五章 固定定資產(chǎn)編編號規(guī)則則第六章 固定定資產(chǎn)的的增、減減及變動動管理一、固定定資產(chǎn)的的計價規(guī)規(guī)定二、新增增固定資資產(chǎn)的管管理1、集團團本部購購置固定定資產(chǎn)的的審批2、專業(yè)業(yè)部門購購置固定定資產(chǎn)的的審批3、核算算規(guī)定三、轉(zhuǎn)讓讓、轉(zhuǎn)移移固定資資產(chǎn)的管管理1、轉(zhuǎn)讓讓固定資資產(chǎn)的審審批2、核算算規(guī)

2、定3、轉(zhuǎn)移移固定資資產(chǎn)的規(guī)規(guī)定四、固定定資產(chǎn)的的維修管管理1、集團團本部固固定資產(chǎn)產(chǎn)維修的的審批2、專業(yè)業(yè)部門固固定資產(chǎn)產(chǎn)維修的的審批3、核算算規(guī)定五、出租租固定資資產(chǎn)的管管理1、出租租固定資資產(chǎn)的審審批2、確定定租金的的原則3、租金金的管理理4、核算算規(guī)定六、封存存固定資資產(chǎn)的管管理七、報廢廢固定資資產(chǎn)的管管理1、固定定資產(chǎn)報報廢的條條件2、報廢廢資產(chǎn)的的審批程程序3、需經(jīng)經(jīng)專業(yè)部部門報廢廢鑒定的的固定資資產(chǎn)4、資產(chǎn)產(chǎn)報廢后后的處理理八、固定定資產(chǎn)年年終盤點點1、盤點點的組織織2、盤點點清理的的原則第七章 固定定資產(chǎn)管管理例會會其他規(guī)定定第一章總總則一、為加加強固定定資產(chǎn)管管理，及及時準確確

3、核算企企業(yè)固定定資產(chǎn)的的數(shù)量和和價值，監(jiān)督并并促進各各項固定定資產(chǎn)的的保管和和合理使使用，使使其處于于完好狀狀態(tài)，充充分發(fā)揮揮其使用用效能，特制定定本辦法法。二、固定定資產(chǎn)概概念及其其標準固定資產(chǎn)產(chǎn)是指使使用年限限超過一一年以上上的，單單位價值值在20000元元以上的的，并且且在使用用過程中中保持原原有物資資形態(tài)的的資產(chǎn)，包括房房屋、建建筑物、機器設(shè)備備、運輸輸設(shè)備、電子設(shè)設(shè)備（包包括通訊訊、音響響、電視視、錄像像）以及及儀器、儀表、工具器器具等。三、固定定資產(chǎn)的的分類及及折舊1、固定定資產(chǎn)的的分類（1）經(jīng)經(jīng)營用固固定資產(chǎn)產(chǎn)：包括括用于經(jīng)經(jīng)營方面面的倉庫庫、機器器、車輛輛、房屋屋、設(shè)備備及管理

4、理用具。（2）非非經(jīng)營用用固定資資產(chǎn)：包包括宿舍舍、食堂堂、醫(yī)務(wù)務(wù)室等。2、固定定資產(chǎn)的的折舊（1）固固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊辦法：采用直直線法。（2）固固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊根據(jù)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的原價價、估計計殘值和和使用年年限計算算確定。（A）估估計殘值值：按固固定資產(chǎn)產(chǎn)原價的的5%計計算。（B）使使用年限限：房屋及建建筑物：20年年機械設(shè)備備：100年電子設(shè)備備：5年年運輸設(shè)備備：5年年其他：55年（3）折折舊的計計提原則則：當月月增加的的固定資資產(chǎn)，當當月不計計提折舊舊，從下下月起計計提折舊舊；月份份內(nèi)減少少或停用用的固定定資產(chǎn)，當月計計提折舊舊，從下下月起停停止計提提折舊；提前報報廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)

5、，不補補提折舊舊。四、固定定資產(chǎn)實實物實行行分級歸歸口管理理，辦公公室負責責機動車車輛、手手機及辦辦公設(shè)備備等管理，其他由由集團生生產(chǎn)部管管理；固固定資產(chǎn)產(chǎn)價值管管理的歸歸口部門門為集團團及各公公司財務(wù)務(wù)部。使使用單位位設(shè)財產(chǎn)產(chǎn)管理員員。第二章 固定定資產(chǎn)實實物管理理組織形形式一、生產(chǎn)產(chǎn)部固定定資產(chǎn)管管理崗負負責組建建集團公公司固定定資產(chǎn)實實物管理理體系，設(shè)置各各級固定定資產(chǎn)管管理崗，把集團團公司及及各公司司的固定定資產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)轄在各各固定資資產(chǎn)管理理崗內(nèi)。根據(jù)集集團公司司固定資資產(chǎn)管理理辦法進進行固定定資產(chǎn)的的管理工工作。二、根據(jù)據(jù)集團公公司機制制和機構(gòu)構(gòu)設(shè)置的的情況及及固定資資產(chǎn)的分分布情況況

6、進行固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理崗崗的設(shè)置置。第三章各各級固定定資產(chǎn)管管理崗職職責一、生產(chǎn)產(chǎn)部固定定資產(chǎn)管管理崗職職責1、負責責建立健健全集團團公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理體體系，組組織開展展固定資資產(chǎn)管理理工作并并逐步完完善各級級職能。2、指導(dǎo)導(dǎo)各職能能部門加加強固定定資產(chǎn)各各環(huán)節(jié)的的管理，特別是是固定資資產(chǎn)的變變動管理理，確保保帳、卡卡、物相相符。3、定期期匯總各各類固定定資產(chǎn)管管理報表表，召集集、主持持固定資資產(chǎn)管理理例會。定期向向集團領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)匯報報工作。4、參與與新增固固定資產(chǎn)產(chǎn)的驗收收和移交交工作。會同財財務(wù)部組組織固定定資產(chǎn)年年終盤點點（各制制糖公司司盤點時時間為榨榨季結(jié)束束后），對盤點點盈虧進進行審核

7、核、上報報和帳務(wù)務(wù)清理。二、固定定資產(chǎn)兼兼職管理理崗職責責1、認真真執(zhí)行集集團公司司固定資資產(chǎn)管理理辦法及及有關(guān)規(guī)規(guī)定，做做好本部部門及下下屬部門門的固定定資產(chǎn)的的管理工工作。2、根據(jù)據(jù)本部門門的實際際情況，制定本本部門的的固定資資產(chǎn)管理理細則，報集團團公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)實物管管理部門門（生產(chǎn)產(chǎn)部）和價價值管理理部門（財務(wù)部部門）審審批備案案。3、參加加定期召召集的固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理例例會，及及時反饋饋固定資資產(chǎn)管理理工作中中的有關(guān)關(guān)信息，交流工工作經(jīng)驗驗，解決決日常管管理工作作中的問問題并執(zhí)執(zhí)行例會會決議。4、根據(jù)據(jù)管理制制度要求求，做好好本部門門新增資資產(chǎn)的建建帳、立立卡及固固定資產(chǎn)產(chǎn)變更等等

8、日常管管理，保保證帳、卡、物物相符。5、按時時上報各各類管理理報表，及時清清理帳目目，隨時時接受抽抽查。6、幫助助并督促促使用單單位做好好設(shè)備、設(shè)施的的維護、保養(yǎng)工工作，包包括庫存存設(shè)備和和閑置設(shè)設(shè)備的管管理，提提高設(shè)備備利用率率，使其其更好地地為生產(chǎn)產(chǎn)和經(jīng)營營服務(wù)。7、每年年進行固固定資產(chǎn)產(chǎn)年終盤盤點清理理工作，核對帳帳、卡、物呈報報盤點報報表。8、遵守守集團公公司的有有關(guān)保密密制度，妥善保保管資料料，未經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批批準，不不得對外外提供任任何資產(chǎn)產(chǎn)資料。第四章固固定資產(chǎn)產(chǎn)的基礎(chǔ)礎(chǔ)管理固定資產(chǎn)產(chǎn)基礎(chǔ)管管理包括括資產(chǎn)卡卡片、資資產(chǎn)臺帳帳、資產(chǎn)產(chǎn)檔案及及定期報報表。一、資產(chǎn)產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片片是資產(chǎn)產(chǎn)

9、的憑證證，在驗驗收時產(chǎn)產(chǎn)生，一一式二份份，分別別保存在在相應(yīng)的的資產(chǎn)管管理崗和和相應(yīng)的的財務(wù)部部門。資資產(chǎn)變動動時，資資產(chǎn)卡片片應(yīng)隨資資產(chǎn)進行行移動。二、資產(chǎn)產(chǎn)臺帳資產(chǎn)臺帳帳是反映映企業(yè)各各種類型型資產(chǎn)擁擁有量、分布情情況的主主要記錄錄。按本本辦法第第五章規(guī)規(guī)定的資資產(chǎn)編號號原則進進行統(tǒng)一一編號后后的資產(chǎn)產(chǎn)匯總為為集團公公司固定定資產(chǎn)管管理臺帳帳。各固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理崗崗必須設(shè)設(shè)有管理理崗的資資產(chǎn)臺帳帳，并保保證帳、卡、物物相符。三、固定定資產(chǎn)的的檔案管管理固定資產(chǎn)產(chǎn)檔案分分技術(shù)檔檔案和產(chǎn)產(chǎn)權(quán)檔案案，資產(chǎn)產(chǎn)的檔案案管理執(zhí)執(zhí)行集團團公司檔檔案管理理的有關(guān)關(guān)規(guī)定，資產(chǎn)檔檔案的收收集內(nèi)容容規(guī)定如如下：

10、1、各公公司外購購生產(chǎn)、經(jīng)營設(shè)設(shè)備必須須在設(shè)備備開箱時時由各公公司的生生產(chǎn)部（或辦辦公室）和固定定資產(chǎn)管管理員參參加，取取出隨機機設(shè)備資資料建立立設(shè)備檔檔案；自自制的設(shè)設(shè)備必須須由以上上部門將將有關(guān)資資料收集集歸檔。設(shè)備檔檔案指設(shè)設(shè)備從設(shè)設(shè)計、制制造、安安裝、調(diào)調(diào)試、使使用、維維修、改改造、更更新直至至報廢全全過程的的圖紙和和文字資資料。2、由各各級生產(chǎn)產(chǎn)部實施施的基建建工程，包括土土建工程程和設(shè)備備工程、消防工工程、冷冷氣工程程、電氣氣工程、污凈水水工程等等必須在在工程驗驗收時同同時驗收收竣工資資料，建建立工程程檔案。3、購買買非生產(chǎn)產(chǎn)性固定定資產(chǎn)時時，隨機機資料，由使用用單位交交本固定定資

11、產(chǎn)管管理崗建建檔保管管。4、凡購購買行政政用房和和生活用用房的經(jīng)經(jīng)辦部門門，都必必須將購購買合同同原件和和產(chǎn)權(quán)證證交集團團公司辦辦公室檔檔案室保保管。辦辦公室房房屋固定定資產(chǎn)管管理崗必必須配合合檔案室室，做好好產(chǎn)權(quán)檔檔案的收收集。5、固定定資產(chǎn)在在價值管管理過程程中形成成的檔案案材料（包括資資產(chǎn)價值值的計算算、變動動的核算算、憑證證審核、帳務(wù)處處理等）由集團團公司財財務(wù)部及及相應(yīng)的的財務(wù)部部門保管管三年后后移交檔檔案室。第五章 固定定資產(chǎn)編編號規(guī)則則固定資產(chǎn)產(chǎn)必須進進行統(tǒng)一一編號，每一件件固定資資產(chǎn)一個個編號，不能重重復(fù)，編編號由集集團公司司固定資資產(chǎn)實物物歸口管管理部門門（生產(chǎn)產(chǎn)部）制制定。

12、第六章固固定資產(chǎn)產(chǎn)的增、減及變變動管理理集團公司司固定資資產(chǎn)價值值管理包包括：固固定資產(chǎn)產(chǎn)計價、固定資資產(chǎn)增減減變動的的審批及及核算規(guī)規(guī)定、固固定資產(chǎn)產(chǎn)維修與與技術(shù)改改造的審審批及核核算規(guī)定定、固定定資產(chǎn)清清查。一、固定定資產(chǎn)計計價規(guī)定定1、投資資轉(zhuǎn)入的的固定資資產(chǎn)，以以投資時時各方協(xié)協(xié)商并經(jīng)經(jīng)董事會會確定的的價值經(jīng)經(jīng)會計師師事務(wù)所所審核認認定后為為原價。2、購進進的房屋屋以購房房價（含含裝修款款）及附附著設(shè)施施（包括括煤氣管管道、通通訊線路路、水電電及消防防系統(tǒng)等等）的成成本作為為原價。3、購進進的設(shè)備備以設(shè)備備價加運運輸費、裝卸費費、保險險費等費費用和應(yīng)應(yīng)繳納的的稅金和和安裝費費作為原原價

13、。4、自建建、自制制的固定定資產(chǎn)以以制造、建造過過程的實實際支出出（含應(yīng)應(yīng)資本化化的利息息支出）作為原原價。5、進口口設(shè)備以以購進價價（到岸岸價）、加進口口關(guān)稅、增值稅稅及相應(yīng)應(yīng)的匯兌兌損益、運費和和安裝費費作為原原價。6、技術(shù)術(shù)改造、改建擴擴建而增增加價值值的固定定資產(chǎn)以以實際發(fā)發(fā)生的有有關(guān)支出出增加固固定資產(chǎn)產(chǎn)原價。7、盤盈盈的固定定資產(chǎn)，以重置置成本為為原價，并按新新舊程度度估計固固定資產(chǎn)產(chǎn)累計折折舊。二、新增增固定資資產(chǎn)的管管理1、購置置固定資資產(chǎn)的審審批程序序及權(quán)限限管理。（1）集集團公司司購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)必須由由相關(guān)購購置部門門提交財務(wù)審審批表，按規(guī)規(guī)定要求求審批后后，方可可請款購

14、購置，購購置屬于于基建項項目內(nèi)容容的單項項固定資資產(chǎn)，只只有當實實際價款款超出預(yù)預(yù)算金額額10%以上時時，才需需提交審審批表。（2）請請購部門門經(jīng)辦人人應(yīng)如實實填寫財務(wù)審審批表，說明明購置固固定資產(chǎn)產(chǎn)的理由由及擬購購固定資資產(chǎn)的名名稱、規(guī)規(guī)格、產(chǎn)產(chǎn)地、用用途、數(shù)數(shù)量、金金額和擬擬購時間間。如購購置生產(chǎn)產(chǎn)性固定定資產(chǎn)，還應(yīng)說說明購置置固定資資產(chǎn)對生生產(chǎn)效率率和新增增效益的的提高程程度。審審批表經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理簽署署意見后后按規(guī)定定程序呈呈批。（3）購購置固定定資產(chǎn)的的審批程程序依次次為：請請購部門門經(jīng)理簽簽署意見見主管管固定資資產(chǎn)實物物管理部部門審核核（批）集團團財務(wù)部部出具付付款意見見集團團領(lǐng)導(dǎo)

15、審審批。呈呈批必須須按程序序逐級進進行，各各級審批批部門必必須嚴格格把關(guān)，超越其其審批權(quán)權(quán)限的必必須簽署署審核意意見。如如不同意意購置須須說明原原因。如如果某一一級審批批不同意意購置，呈批者者方可越越級報批批；如果果兩級審審批均不不同意購購置，呈呈批者不不得再越越級報批批。無論論哪一審審批級審審批，均均應(yīng)由財財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理出具具付款意意見，未未經(jīng)財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理出具付付款意見見的，財財務(wù)部有有權(quán)拒絕絕付款。2、核算算規(guī)定（1）集集團公司司職能部部門新增增固定資資產(chǎn)，由由經(jīng)辦人人填寫“固定資資產(chǎn)安裝裝、交接接、驗收收及轉(zhuǎn)移移單”（簡稱稱驗收單單）一式式三份及及固定資資產(chǎn)卡片片一式二二份，經(jīng)經(jīng)本部門門

16、固定資資產(chǎn)管理理崗核對對實物后后，在卡卡片的“設(shè)備管管理負責責人”一欄簽名名或蓋章章，經(jīng)生生產(chǎn)部審審批后到到集團公公司財務(wù)務(wù)部辦理理報銷手手續(xù)。卡卡片和“驗收單單”財務(wù)部部應(yīng)及時時地返回回有關(guān)部部門。（2）各各公司新增固固定資產(chǎn)產(chǎn)同上述述要求一一樣須辦辦理資產(chǎn)產(chǎn)卡片和和驗收單單，卡片片上的“設(shè)備管管理負責責人”一欄由由各公司司及相應(yīng)應(yīng)的固定定資產(chǎn)管管理崗簽簽名或蓋蓋章，使使用單位位的使用用責任人人在卡片片的“操作人人”一欄簽簽名或蓋蓋章，由由經(jīng)辦人人到公司司財務(wù)辦辦理報銷銷手續(xù)?？ㄆ秃万炇諉螁呜攧?wù)部部門應(yīng)及及時地返返回到有有關(guān)部門門。三、轉(zhuǎn)讓讓、轉(zhuǎn)移移固定資資產(chǎn)的管管理1、轉(zhuǎn)讓讓固定資資產(chǎn)的

17、審審批（1）集集團各職職能部門門轉(zhuǎn)讓固固定資產(chǎn)產(chǎn)必須由由經(jīng)辦部部門填寫寫“財務(wù)審審批表”詳細說說明轉(zhuǎn)讓讓的理由由、轉(zhuǎn)讓讓固定資資產(chǎn)名稱稱、編號號、帳面面價值（或評估估價值）、累計計折舊、預(yù)計轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓費用用及轉(zhuǎn)讓讓盈利（或虧損損）等。由生產(chǎn)產(chǎn)部簽署署意見，報送集集團領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。（2）各各公司之之間調(diào)撥撥固定資資產(chǎn)視同同為對外外轉(zhuǎn)讓固固定資產(chǎn)產(chǎn)。（3）經(jīng)經(jīng)集團領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準捐贈轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)憑憑批準手手續(xù)辦理理固定資資產(chǎn)注銷銷手續(xù)。2、核算算規(guī)定（1）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓固定定資產(chǎn)，必須在在收齊全全部價款款后，方方可辦理理轉(zhuǎn)出手手續(xù)。（2）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出固定定資產(chǎn)通通過“固定資資產(chǎn)清理理”科目核核算。（3）固固定

18、資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)出后后，有關(guān)關(guān)固定資資產(chǎn)檔案案管理部部門應(yīng)及及時將有有關(guān)檔案案材料進進行清理理。3、轉(zhuǎn)移移固定資資產(chǎn)的規(guī)規(guī)定（1）固固定資產(chǎn)產(chǎn)在集團團公司職職能部門門之間和和公司不不同管理理崗之間間的調(diào)動動稱轉(zhuǎn)移移，必須須辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)續(xù)。（2）固固定資產(chǎn)產(chǎn)在各管管理崗內(nèi)內(nèi)部調(diào)動動，不需需要辦理理內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)續(xù)，但必必須向生生產(chǎn)部報報月度變變更報表表。四、固定定資產(chǎn)的的維修管管理1、固定定資產(chǎn)維維修的審審批（1）固固定資產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)改改造及符符合下列列條件的的固定資資產(chǎn)維修修，必須須提交財務(wù)審審批表，審批批同意后后，方可可維修或或技改。（2）經(jīng)經(jīng)辦人應(yīng)應(yīng)在審批批表中詳詳細說明明維修的的理

19、由、費用預(yù)預(yù)算，維維修后的的效益（率）的的提高程程度。（3）修修理費用用預(yù)算報報生產(chǎn)部部或辦公公室審批批，財務(wù)務(wù)審核，報集團團領(lǐng)導(dǎo)審審批。2、核算算規(guī)定固定資產(chǎn)產(chǎn)維修，一般原原則上事事先預(yù)提提修理費費，計入入當期費費用。五、出租租固定資資產(chǎn)的管管理集團公司司將產(chǎn)權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)的固定定資產(chǎn)出出租，必必須按一一定程序序?qū)徟夂?，方可簽簽訂租賃賃合同，并按時時收取租租金。集集團公司司生產(chǎn)部部和辦公公室是出出租生產(chǎn)產(chǎn)性和非非生產(chǎn)性性固定資資產(chǎn)的歸歸口管理理部門。1、出租租固定資資產(chǎn)的審審批（1）凡凡屬集團團公司產(chǎn)產(chǎn)權(quán)范圍圍內(nèi)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)均實行行有償使使用。各各管理部部門及屬屬下公司司自行負負責其使

20、使用固定定資產(chǎn)的的折舊費費和維修修費。其其他關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)使使用集團團公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)，須提提交租賃賃申請報報告，經(jīng)經(jīng)集團公公司生產(chǎn)產(chǎn)部或辦辦公室審審核及集集團領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準后后方可簽簽定租賃賃合同。（2）各各公司出出租屬于于集團公公司產(chǎn)權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)的固定定資產(chǎn)必必須由現(xiàn)現(xiàn)使用單單位提出出租賃申申請，經(jīng)經(jīng)集團公公司生產(chǎn)產(chǎn)部或辦辦公室審審核并送送集團領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準后，授授權(quán)子公公司總經(jīng)經(jīng)理簽定定財產(chǎn)租租賃合同同。（3）集集團公司司本部對對外出租租非生產(chǎn)產(chǎn)性固定定資產(chǎn)及及由辦公公室管理理的專項項固定資資產(chǎn)，由由辦公室室提出租租賃申請請，送集集團領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準后后，授權(quán)權(quán)辦公室室主任簽署署租賃合合同。（4）租租賃

21、合同同必須按按有關(guān)合合同管理理規(guī)定，經(jīng)有關(guān)關(guān)部門會會簽后，方可簽簽署。2、確定定租金標標準的原原則對外出租租固定資資產(chǎn)，一一律以市市場價出租租，若無無合理的的市場價價作依據(jù)據(jù)，租金金水平應(yīng)應(yīng)不低于于成本價價（即單單位折舊舊額，下下同）加加30%的投資資回報率率。具體體的租金金標準，在租賃賃合同會會簽時審審定。3、租金金管理（1）對對外出租租固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)按租賃賃合同規(guī)規(guī)定的時時間和要要求收取取租金，如租戶戶逾期不不繳，按按合同有有關(guān)條款款予以處處罰。（2）對對其他關(guān)關(guān)聯(lián)公司司出租固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)于于次月110日前前按月收收取租金金，逾期期不繳納納的，按按7.55的月利利率計收收滯納金金。（3

22、）屬屬于集團團公司產(chǎn)產(chǎn)權(quán)范圍圍的固定定資產(chǎn)租租金收入入，每月月由生產(chǎn)產(chǎn)部或辦辦公室通通知財務(wù)務(wù)部收款款入帳。4、核算算規(guī)定對外出租租固定資資產(chǎn)租金金收入，計入“其他業(yè)業(yè)務(wù)收入入”。六、封存存固定資資產(chǎn)的管管理閑置設(shè)備備是指已已安裝使使用的設(shè)設(shè)備因各各種原因因暫時不不需用的的設(shè)備、設(shè)施。（1）閑閑置六個個月以上上的資產(chǎn)產(chǎn)（不含含季節(jié)性性使用的的資產(chǎn)），由使使用單位位原地封封存，并并填寫封封存申請請單，購購進未使使用的資資產(chǎn)，在在暫時沒沒有設(shè)備備庫的情情況下，按閑置置資產(chǎn)進進行管理理。（2）對對封存的的資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)切斷電電源，放放凈油箱箱，將設(shè)設(shè)備擦拭拭干凈，工作面面涂油防防銹，覆覆蓋防塵塵罩，妥妥善

23、保管管，任何何人不得得拆除零零件，隨隨機附件件專用工工具一并并清點封封存，防防銹保管管。（3）辦辦理封存存手續(xù)的的資產(chǎn)暫暫停計提提折舊費費。（4）封封存資產(chǎn)產(chǎn)啟封時時，應(yīng)辦辦理啟封封手續(xù)，重新計計提折舊舊費。七、報廢廢固定資資產(chǎn)的管管理1、固定定資產(chǎn)報報廢條件件：（1）超超過使用用年限，主要結(jié)結(jié)構(gòu)陳舊舊，無法法滿足工工作需要要且無改改裝利用用價值的的資產(chǎn)。（2）使使用年限限未到但但不能遷遷移的資資產(chǎn)，因因建筑物物改造或或工藝布布局改變變必須拆拆除的資資產(chǎn)。（3）磨磨損損耗耗嚴重，絕緣老老化，容容易發(fā)生生危險的的設(shè)備。（4）因因事故或或其他災(zāi)災(zāi)害，使使設(shè)備受受嚴重損損壞，無無修復(fù)價價值的設(shè)設(shè)備。

24、2、報廢廢設(shè)備的的審批程程序（1）凡凡屬集團團公司本本部的非非生產(chǎn)性性固定資資產(chǎn)及辦辦公室管管理的專專項固定定資產(chǎn)申申請報廢廢，由使使用單位位提出申申請，使使用部門門的上一一級主管管經(jīng)理審審批并經(jīng)經(jīng)相應(yīng)的的專業(yè)部部門鑒定定后報集集團公司司辦公室室審核，價值高高的資產(chǎn)產(chǎn)必須報報集團領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準后，方方可辦理理報廢手手續(xù)。（2）子子公司非非生產(chǎn)性性固定資資產(chǎn)的報報廢參照照上條規(guī)規(guī)定辦理理。（3）生生產(chǎn)性固固定資產(chǎn)產(chǎn)報廢必必須由使使用部門門提出申申請，經(jīng)經(jīng)公司生生產(chǎn)部（工程部部）鑒定定，公司司負責人人審批后后報集團團公司生生產(chǎn)部審審核，重重點設(shè)備備或價格格高的設(shè)設(shè)備必須須報集團團公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準后，

25、方方可辦理理報廢手手續(xù)。3、資產(chǎn)產(chǎn)報廢后后的處理理（1）報報廢的非非生產(chǎn)性性固定資資產(chǎn)統(tǒng)一一由辦公公室負責責處理，由使用用部門提提出申請請，使用用部門的的上級主主管經(jīng)理理審批并并經(jīng)相應(yīng)應(yīng)的專業(yè)業(yè)部門在在鑒定后后提出處處理意見見，呈報報集團領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批。辦理理固定資資產(chǎn)報廢廢手續(xù)前前應(yīng)向辦辦公室移移交報廢廢實物，辦公室室須建立立報廢資資產(chǎn)臺帳帳。（2）可可利用的的殘料，由相應(yīng)應(yīng)的專業(yè)業(yè)部門提提出申請請，經(jīng)辦辦公室同同意后，辦理領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)續(xù)并報財財務(wù)部作作帳務(wù)處處理。（3）能能作價變變賣的殘殘料、零零件由辦辦公室處處理后，殘值收收入交財財務(wù)部作作帳務(wù)處處理。（4）報報廢的生生產(chǎn)性、經(jīng)營性性固定資資

26、產(chǎn)由所所在單位位的生產(chǎn)產(chǎn)部（或或設(shè)備部部）固定定資產(chǎn)管管理崗參參照以上上規(guī)定對對報廢的的固定資資產(chǎn)進行行處理。（5）具具有長期期使用價價值的車車輛牌號號、移動動電話入入網(wǎng)臺費費不隨實實物作報報廢處理理。車輛輛報廢后后的處理理由車輛輛管理部部門處理理。但必必須將回回收公司司的單據(jù)據(jù)（或單單據(jù)的復(fù)復(fù)印件）交生產(chǎn)產(chǎn)部存檔檔。八、變更更固定資資產(chǎn)的管管理1、各級級固定資資產(chǎn)管理理崗本部部門和下下屬部門門的固定定資產(chǎn)發(fā)發(fā)生變動動時應(yīng)做做好記錄錄，并于于下月的的5號前前向上一一級固定定資產(chǎn)管管理崗報報送資產(chǎn)產(chǎn)月度變變更報表表。2、各二二級固定定資產(chǎn)管管理崗應(yīng)應(yīng)于每月月的100日前匯匯總下屬屬部門的的變動報

27、報表，整整理、核核對上報報固定資資產(chǎn)變動動表給集集團公司司生產(chǎn)部部和集團團公司財財務(wù)部（子公司司財務(wù)部部），如如有電腦腦、行政政車輛、生產(chǎn)、經(jīng)營車車輛、行行政用房房固定資資產(chǎn)的變變動，還還應(yīng)向相相應(yīng)的專專業(yè)部門門報變動動報表。九、固定定資產(chǎn)的的年終盤點1、盤點點的組織織每年122月份為為固定資資產(chǎn)年終終盤點時時間（各各制糖公公司盤點點時間為為榨季結(jié)結(jié)束后），由財財務(wù)部、生產(chǎn)部部（工程程科）共共同主持持組織盤盤點工作作。盤點點的截止止時間為為當年112月330日（各制糖糖公司盤盤點結(jié)束束時間為為當年55月300日）。盤點點工作全全面開展展之前先先由各固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理崗崗對本部部門和下下屬部門門的

28、固定定資產(chǎn)進進行自盤盤，在自自盤的基基礎(chǔ)上再再進行盤盤點，盤盤點結(jié)果果由各管管理崗報報盤點情情況表并并進行盤盤點后的的清理。2、盤點點清理的的原則：（1）盤盤虧：（A）報報廢、內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移等變動動未辦理理有關(guān)手手續(xù)而造造成盤虧虧的按正正常審批批程序補補辦有關(guān)關(guān)手續(xù)。（B）遺遺失、被被盜必須須由責任任部門（或責任任人）提提供已經(jīng)經(jīng)保衛(wèi)部部門或當當?shù)毓舶膊块T證證明的書書面報告告，報所所在部門門的上一一級主管管部門經(jīng)經(jīng)理審核核并按集集團公司司或?qū)I(yè)業(yè)部門的的有關(guān)規(guī)規(guī)定提出出處理意意見后到到生產(chǎn)部部辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)遺失手手續(xù)。（C）盤盤虧的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按原原價扣除除累計折折舊和過過失人或或者保險險

29、公司等等的賠款款后，計計入營業(yè)業(yè)外支出出。（2）盤盤盈：（A）新新增或變變動未辦辦理手續(xù)續(xù)而出現(xiàn)現(xiàn)盤盈的的按正常常變動補補辦有關(guān)關(guān)手續(xù)。（B）未未經(jīng)批準準用其他他費用購購買固定定資產(chǎn)而而出現(xiàn)盤盤盈必須須由責任任部門（或責任任人）提提出書面面報告，報上一一級主管管部門經(jīng)經(jīng)理審核核并對違違紀提出出處理意意見后補補辦固定定資產(chǎn)手手續(xù)。（C）盤盤盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按原原價扣除除累計折折舊后，計入營營業(yè)外收收入。第七章固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理例例會為加強溝溝通，交交流總結(jié)結(jié)管理工工作經(jīng)驗驗，每季季初召開開一次固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理例例會，由由集團公公司生產(chǎn)產(chǎn)部和計劃劃財務(wù)部部共同組組織并主主持，召召集集團團公司及及所屬各各公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)專（兼兼）管理理崗管理理員參加加。主要要內(nèi)容