某公司財(cái)務(wù)管理制度(doc 12)

1、某公司財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度第一節(jié)總總則第二十四四條為加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)及及財(cái)務(wù)制制度，結(jié)結(jié)合公司司具體情情況，制制定本制制度。第二十五五條財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作必須須在加強(qiáng)強(qiáng)宏觀控控制和微微觀搞活活的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律，以以提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，壯大大企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力力為宗旨旨。第二十六六條財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作要貫貫徹“勤儉辦辦企業(yè)”的方針針，勤儉儉節(jié)約，精打細(xì)細(xì)算，在在企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)中制制止鋪張張浪費(fèi)和和一切不不必要的的開(kāi)支，降低消消耗，增增加積累累。第二十七七條公司司及全資資下屬公公司、企企業(yè)（含含51%股權(quán)的的全資、內(nèi)聯(lián)企企業(yè)）的的財(cái)務(wù)工工作，都都必須執(zhí)執(zhí)行本制制度。其其

2、他中外外合資合合作及內(nèi)內(nèi)聯(lián)企業(yè)業(yè)參照本本制度執(zhí)執(zhí)行。第二節(jié)財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)與會(huì)計(jì)計(jì)人員第二十八八條公司司及下屬屬獨(dú)立核核算的公公司、企企業(yè)設(shè)置置獨(dú)立的的財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)。非非獨(dú)立核核算的單單位配備備專職財(cái)財(cái)務(wù)人員員。第二十九九條公司司部會(huì)計(jì)計(jì)師。公司設(shè)計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部。計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部設(shè)部部長(zhǎng)、副副部長(zhǎng)。下屬獨(dú)立立核算的的公司、企業(yè)設(shè)設(shè)財(cái)務(wù)部部。財(cái)務(wù)務(wù)部設(shè)部部長(zhǎng)、副副部長(zhǎng)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部及各各財(cái)務(wù)部部，根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)工工作需要要配備必必要的會(huì)會(huì)計(jì)人員員。第三十條條總會(huì)計(jì)計(jì)師協(xié)助助總經(jīng)理理管理好好整個(gè)系系統(tǒng)的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作，對(duì)全系系統(tǒng)的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作負(fù)負(fù)責(zé)。總會(huì)計(jì)師師主要職職責(zé)如下下： 1.執(zhí)執(zhí)行公司司章程和和股

3、東大大會(huì)、董董事會(huì)的的決議，主持編編制并簽簽署公司司的財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)計(jì)劃和會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表等，落落實(shí)完成成計(jì)劃的的措施，對(duì)執(zhí)行行中存在在的問(wèn)題題提出改改進(jìn)措施施，指導(dǎo)導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)動(dòng)，考核核生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果，對(duì)總總經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)并報(bào)報(bào)告工作作； 2.審審查公司司基建、投資、貿(mào)易等等發(fā)展項(xiàng)項(xiàng)目及重重要經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同，對(duì)可行行性報(bào)告告提出評(píng)評(píng)估意見(jiàn)見(jiàn)； 3.負(fù)負(fù)責(zé)全系系統(tǒng)的資資金融通通調(diào)拔決決策工作作，經(jīng)總總經(jīng)理或或董事會(huì)會(huì)簽署后后執(zhí)行。 4.審審核下屬屬公司、企業(yè)投投資和效效益的計(jì)計(jì)算方案案； 5.編編制公司司員工工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、福福利方案案和股東東分紅派派息方案案； 6.監(jiān)監(jiān)督全系系統(tǒng)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理

4、和活動(dòng)動(dòng)； 7.監(jiān)監(jiān)督全系系統(tǒng)的財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)和會(huì)計(jì)計(jì)人員執(zhí)執(zhí)行國(guó)家家的財(cái)經(jīng)經(jīng)政策、法令、制度和和遵守財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律，制止止不符合合財(cái)經(jīng)法法令、不不講經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益、不執(zhí)行行計(jì)劃和和違反財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律的事項(xiàng)項(xiàng)； 8.對(duì)對(duì)各級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)人員員的調(diào)動(dòng)動(dòng)、任免免、晉升升、獎(jiǎng)懲懲等提出出建議、評(píng)定，總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后執(zhí)行； 9.負(fù)負(fù)責(zé)搞好好全系統(tǒng)統(tǒng)財(cái)務(wù)人人員的培培訓(xùn)工，斷提高高財(cái)會(huì)人人員的素素質(zhì)和業(yè)業(yè)務(wù)水平平； 10.簽署下下屬公司司、企業(yè)業(yè)的1000萬(wàn)元元以下貸貸款擔(dān)保保書(shū)。第三十一一條計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部是公司司的財(cái)務(wù)務(wù)主管部部門(mén)，除除做好本本部門(mén)各各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)工作外外，負(fù)責(zé)責(zé)從業(yè)務(wù)務(wù)上對(duì)下下屬各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)部部門(mén)和會(huì)會(huì)計(jì)人

5、員員進(jìn)行領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、指指導(dǎo)、檢檢查、監(jiān)監(jiān)督。第三十二二條計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部部長(zhǎng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部的工作作，在總總經(jīng)理和和總會(huì)計(jì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下主持持公司的的財(cái)務(wù)工工作。計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部部長(zhǎng)長(zhǎng)的主要要職責(zé)是是： 1.主主持計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部的工作作，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)財(cái)務(wù)人人員實(shí)行行崗位責(zé)責(zé)任制，切實(shí)地地完成各各項(xiàng)會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)工工作； 2.執(zhí)執(zhí)行總經(jīng)經(jīng)理和總總會(huì)計(jì)師師有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)工作作的決定定，控制制和降低低公司的的經(jīng)營(yíng)成成本，審審核監(jiān)督督資金的的動(dòng)用及及經(jīng)營(yíng)效效益，按按月、季季、年度度向總會(huì)會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理理、董事事會(huì)提交交財(cái)務(wù)分分析報(bào)告告； 3.籌劃經(jīng)經(jīng)營(yíng)資金金，負(fù)責(zé)責(zé)公司資資金使用用計(jì)劃的的審批、報(bào)批和和銀行借借、還款款工作

6、； 4.定定期或不不定期地地組織會(huì)會(huì)計(jì)人員員對(duì)下屬屬公司、企業(yè)進(jìn)進(jìn)行財(cái)務(wù)務(wù)檢查，監(jiān)督下下屬公司司、企業(yè)業(yè)執(zhí)行財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律律和規(guī)章章制度； 5.協(xié)協(xié)助總會(huì)會(huì)計(jì)師編編制各種種會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，主主持公司司的財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查工工作； 6.參參與公司司發(fā)新項(xiàng)項(xiàng)目、重重大投資資、重要要經(jīng)濟(jì)合合同的可可行性研研究。第三十三三條計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部副部長(zhǎng)長(zhǎng)協(xié)助部部長(zhǎng)工作作，負(fù)責(zé)責(zé)公管的的財(cái)務(wù)管管理工作作。第三十四四條下屬屬公司、企業(yè)的的財(cái)務(wù)部部設(shè)部長(zhǎng)長(zhǎng)，在經(jīng)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下主持持本單位位的財(cái)務(wù)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部部長(zhǎng)的的主要職職責(zé)是： 1.主持財(cái)財(cái)務(wù)部的的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)財(cái)會(huì)人員員完成各各項(xiàng)會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的的工作； 2.制制訂財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃，搞好

7、會(huì)會(huì)計(jì)核算算，及時(shí)時(shí)、準(zhǔn)確確、完整整地核算算生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果，考核核計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況況，定期期提供數(shù)數(shù)據(jù)、資資料和財(cái)財(cái)務(wù)分析析報(bào)告； 3.參參與投資資、重大大經(jīng)濟(jì)合合同的可可行性研研究； 4.負(fù)負(fù)責(zé)編制制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，主主持清查查財(cái)產(chǎn)； 5.執(zhí)執(zhí)行財(cái)經(jīng)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原原則，增增收節(jié)支支，提高高經(jīng)濟(jì)效效益； 6.監(jiān)監(jiān)督、檢檢查資金金使用、費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支及財(cái)財(cái)產(chǎn)管理理，嚴(yán)格格審核原原始憑證證及帳表表、單證證，杜絕絕貪污、浪費(fèi)及及不合理理開(kāi)支。第三十五五條財(cái)務(wù)務(wù)部副部部長(zhǎng)協(xié)助助部長(zhǎng)工工作，負(fù)負(fù)責(zé)分管管的財(cái)務(wù)務(wù)工作。第三十六六條各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)部部門(mén)都必必須建立立稽查制制度。出納員不不得兼管管稽核、會(huì)計(jì)檔

8、檔案保管管和收入入、費(fèi)用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)帳帳目的登登記工作作。第三十七七條財(cái)會(huì)會(huì)人員都都要認(rèn)真真執(zhí)行崗崗位責(zé)任任制，各各司其，互相配配合，如如實(shí)反映映和嚴(yán)格格監(jiān)督各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算算帳、報(bào)報(bào)帳必須須做到手手續(xù)完備備，內(nèi)容容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確，帳帳目清楚楚，日清清月潔，按期報(bào)報(bào)帳。第三十八八條各級(jí)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必必須切實(shí)實(shí)保障財(cái)財(cái)會(huì)人員員依法行行使職權(quán)權(quán)和履行行職責(zé)。第三十九九條財(cái)會(huì)會(huì)人員在在辦理會(huì)會(huì)計(jì)事務(wù)務(wù)中，必必須堅(jiān)持持原則，照章辦辦事。對(duì)對(duì)于違反反財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律和財(cái)財(cái)務(wù)制度度的事項(xiàng)項(xiàng)，必須須拒絕付付款、拒拒絕報(bào)銷銷或拒絕絕執(zhí)行，并及時(shí)時(shí)向上級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)部部門(mén)報(bào)告告。公司支持持財(cái)務(wù)人人員堅(jiān)持持原則，按財(cái)

9、務(wù)務(wù)制度辦辦事。嚴(yán)嚴(yán)禁任何何人對(duì)敢敢于堅(jiān)持持原則的的財(cái)會(huì)人人員進(jìn)行行打擊報(bào)報(bào)復(fù)。公公司對(duì)敢敢于堅(jiān)持持原則的的財(cái)會(huì)人人員予以以表?yè)P(yáng)或或獎(jiǎng)勵(lì)。第四十條條財(cái)會(huì)人人員力求求穩(wěn)定，不隨便便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員員調(diào)動(dòng)工工作或因因故離職職，必須須與接替替人員辦辦理交接接手續(xù)，沒(méi)有辦辦清交接接手續(xù)的的，不得得離職，亦不得得中斷會(huì)會(huì)計(jì)工作作。被撤銷、合并單單位的財(cái)財(cái)會(huì)人員員，必須須會(huì)同有有關(guān)人員員編制財(cái)財(cái)立、資資金、債債權(quán)債務(wù)務(wù)移交清清冊(cè)，辦辦理交接接手續(xù)。移交交接接包括移移交人經(jīng)經(jīng)管的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、報(bào)表表、帳目目、款項(xiàng)項(xiàng)、公章章、實(shí)物物及未了了事項(xiàng)等等。移交交接接必須監(jiān)監(jiān)交。下下屬公司司、企業(yè)業(yè)一般財(cái)財(cái)會(huì)人員員的交

10、接接，由本本單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同同財(cái)務(wù)部部部長(zhǎng)進(jìn)進(jìn)行監(jiān)交交；財(cái)務(wù)務(wù)部部長(zhǎng)長(zhǎng)的交接接，由計(jì)計(jì)劃帳務(wù)務(wù)部部長(zhǎng)長(zhǎng)會(huì)同本本單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部部部長(zhǎng)的交交接，由由總經(jīng)理理會(huì)同總總會(huì)計(jì)師師進(jìn)行監(jiān)監(jiān)交。第三節(jié)會(huì)會(huì)計(jì)核算算原則及及科目報(bào)報(bào)表第四十一一條公司司執(zhí)行中華人人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)計(jì)法、會(huì)計(jì)計(jì)人員職職權(quán)條例例、企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)通則則等法法律法規(guī)規(guī)關(guān)于會(huì)會(huì)計(jì)核算算一般原原則、會(huì)會(huì)計(jì)憑證證和帳簿簿、內(nèi)部部審計(jì)和和財(cái)產(chǎn)清清查、成成本清查查等事項(xiàng)項(xiàng)的規(guī)定定。第四十二二條公司司采用國(guó)國(guó)家規(guī)定定的會(huì)計(jì)計(jì)制度的的會(huì)計(jì)科科目和會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表，并按按有關(guān)的的規(guī)定辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)事務(wù)。第四十三三條記帳帳方法采采

11、用借貸貸記帳法法。記帳帳原則采采用權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制。以人人民幣為為記帳位位幣。人人民幣同同其他貨貨幣折算算，按國(guó)國(guó)家規(guī)定定的會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定辦理理。海外外企業(yè)應(yīng)應(yīng)選定一一種貨幣幣為記帳帳本位幣幣。第四十四四條合資資企業(yè)所所發(fā)生的的債權(quán)、債務(wù)、收益和和費(fèi)用等等應(yīng)按實(shí)實(shí)際收付付的貨幣幣記帳，同時(shí)應(yīng)應(yīng)選用一一種貨幣幣為本位位幣，將將所有外外幣折合合成本位位幣記帳帳和編制制財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表。第四十五五條一切切會(huì)計(jì)憑憑證、帳帳簿、報(bào)報(bào)表中各各種文字字記錄用用中文記記載，必必要時(shí)可可用外國(guó)國(guó)文字旁旁述；數(shù)數(shù)目字用用阿拉伯伯?dāng)?shù)字記記載。記記載、書(shū)書(shū)寫(xiě)必須須使用鋼鋼筆，不不得用鉛鉛筆及圓圓珠筆書(shū)書(shū)寫(xiě)。第四十六六條公司

12、司對(duì)公司司資本堅(jiān)堅(jiān)持資本本確定、資本充充實(shí)的原原則。第四十七七條公司司各單位位收益與與費(fèi)用的的計(jì)算，實(shí)行分分級(jí)核算算，按部部設(shè)帳。對(duì)同一時(shí)時(shí)期的各各項(xiàng)收入入及與其其相關(guān)聯(lián)聯(lián)的成本本、費(fèi)用用都必須須在同一一時(shí)期內(nèi)內(nèi)反映，如應(yīng)付付工資、應(yīng)提折折舊等均均按規(guī)定定時(shí)間進(jìn)進(jìn)行，不不應(yīng)提前前或延后后。第四十八八條公司司采用的的會(huì)計(jì)處處理方法法，前后后各期必必須一致致，非董董事會(huì)同同意，任任何人不不得隨意意改變。第四十九九條凡與與公司合合作經(jīng)營(yíng)營(yíng)的企業(yè)業(yè)，應(yīng)按按合同規(guī)規(guī)定的資資本總額額、出資資比例、出資方方式，在在規(guī)定期期限內(nèi)投投入資本本。具體體如下： 1.以以現(xiàn)金投投資的，應(yīng)以收收到或顧顧入開(kāi)戶戶銀行的的

13、日期和和金額作作為記帳帳依據(jù)； 2.以以廠房、設(shè)備、原材料料等實(shí)物物投資的的，應(yīng)按按合同規(guī)規(guī)定并經(jīng)經(jīng)檢驗(yàn)核核實(shí)的實(shí)實(shí)物清單單、金額額、收到到實(shí)物的的日期作作為記帳帳依據(jù)； 3.以以專有技技術(shù)、專專利權(quán)等等無(wú)形資資產(chǎn)作投投資的，應(yīng)以合合同規(guī)定定的金額額和日期期為記帳帳依據(jù)； 4.各各方交付付的出資資額，應(yīng)應(yīng)由政府府批準(zhǔn)的的注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所驗(yàn)驗(yàn)證，出出具驗(yàn)資資報(bào)告后后，據(jù)以以發(fā)給出出資證明明。第五十條條公司向向其他單單位投出出的資金金，應(yīng)按按投出時(shí)時(shí)交付的的金額記記帳，所所發(fā)生的的收益和和損失，應(yīng)在投投資損益益科目中中入帳，在利潤(rùn)潤(rùn)表中單單獨(dú)反映映。第五十一一條公司司對(duì)境外外的投資資或在境境外

14、購(gòu)置置房屋等等固定資資產(chǎn)，必必須經(jīng)董董事會(huì)批批準(zhǔn)后方方可行。第五十二二條長(zhǎng)期期借款的的利息支支出，應(yīng)應(yīng)根據(jù)使使用單位位用款時(shí)時(shí)間計(jì)算算利息。第五十三三條公司司以單價(jià)價(jià)20000元以以上、使使用年限限1年以上上的資產(chǎn)產(chǎn)為固定定資產(chǎn)，分為55大類： 1.房房屋及其其他建筑筑物； 2.機(jī)機(jī)器設(shè)備備； 3.電電子設(shè)備備（如手手提程控控電話機(jī)機(jī)、復(fù)印印機(jī)、電電傳機(jī)等等）；4.運(yùn)輸輸工具； 5.其其他設(shè)備備。第五十四四條各類類固定資資產(chǎn)折舊舊年限為為： 1.房房屋及建建筑物335年； 2.機(jī)機(jī)器設(shè)備備（含室室內(nèi)裝修修）100年； 3.電電子設(shè)備備、運(yùn)輸輸工具55年； 4.其其他設(shè)備備5年。固定資產(chǎn)產(chǎn)以不計(jì)

15、計(jì)留殘值值提取折折舊。固固定資產(chǎn)產(chǎn)提完折折舊后仍仍可繼續(xù)續(xù)使用的的，不再再計(jì)提折折；提前前報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)要補(bǔ)補(bǔ)提足折折舊。第五十五五條購(gòu)入入的固定定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)價(jià)加運(yùn)輸輸、裝卸卸、包裝裝、保險(xiǎn)險(xiǎn)等費(fèi)用用作為原原價(jià)。需需安裝的的固定資資產(chǎn)，還還應(yīng)包括括關(guān)稅及及工商稅稅等。作作為投資資的固定定資產(chǎn)，應(yīng)以投投資協(xié)議議約定的的價(jià)格為為原價(jià)。第五十六六條固定定資產(chǎn)必必須每年年盤(pán)點(diǎn)一一次，對(duì)對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及及固定資資產(chǎn)的計(jì)計(jì)價(jià)，必必須嚴(yán)格格審查，按規(guī)定定經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，于于年度決決算時(shí)處處理完畢畢。 1.盤(pán)盤(pán)盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，以重重置完全全價(jià)值作作為原價(jià)價(jià)，按新新舊的程程度估算算累計(jì)折折舊入帳帳，原價(jià)

16、價(jià)減累計(jì)計(jì)折舊后后的差額額轉(zhuǎn)入公公積金。 2.盤(pán)盤(pán)虧的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)沖沖減原價(jià)價(jià)和累計(jì)計(jì)折舊，原價(jià)減減累計(jì)折折舊后的的差額作作營(yíng)業(yè)外外支出處處理。 3.報(bào)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)的變價(jià)價(jià)收入（減除清清理費(fèi)用用后的凈凈額）與與固定資資產(chǎn)凈值值的差額額，其收收益轉(zhuǎn)入入公積金金，其損損失作營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出處理理。 4.公公司對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的購(gòu)入入、出售售、清理理、報(bào)廢廢及內(nèi)部部轉(zhuǎn)移等等都要辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置置固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)帳進(jìn)行行核算。第五十七七條凡單單項(xiàng)債權(quán)權(quán)（不論論境內(nèi)外外）帳齡齡超過(guò)11年仍未未回收時(shí)時(shí)，各核核算單位位按年度度提取110%的的比例提提取壞帳帳準(zhǔn)備金金。第五十八八條公司司主要的

17、的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表有如如下幾種種： 1.資資產(chǎn)負(fù)債債表（年年、季、月）； 2.損損益表（年、季季、月）； 3.股股息紅利利分配方方案（年年度）； 4.財(cái)財(cái)務(wù)狀況況變動(dòng)表表（年度度）； 5.專專用基金金明細(xì)表表（半年年）； 6.固固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變變化表（月）； 7.銀銀行貸款款增減變變化表（月）； 8.現(xiàn)現(xiàn)金出納納月終盤(pán)盤(pán)存表（月）； 9.提提取壞帳帳準(zhǔn)備金金明細(xì)表表（月）； 10.應(yīng)收、應(yīng)付和和預(yù)付款款項(xiàng)明細(xì)細(xì)表（月月）。第四節(jié)資資金、現(xiàn)現(xiàn)金、費(fèi)費(fèi)用管理理第五十九九條計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部和各財(cái)財(cái)務(wù)部要要加強(qiáng)對(duì)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及及費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支的管管理，防防止損失失，杜絕絕浪費(fèi)，良好運(yùn)運(yùn)用，提提高效益益。第六

18、十條條銀行帳帳戶必須須遵守銀銀行的規(guī)規(guī)定開(kāi)設(shè)設(shè)和使用用。銀行行帳戶只只供本單單位經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收支結(jié)算算使用，嚴(yán)禁出出借帳戶戶供外單單位或個(gè)個(gè)人使用用，嚴(yán)禁禁為外單單位或個(gè)個(gè)人代收收代支、轉(zhuǎn)帳套套現(xiàn)。第六十一一條銀行行帳戶的的帳號(hào)必必須保密密，非因因業(yè)務(wù)需需要不準(zhǔn)準(zhǔn)外泄。第六十二二條銀行行帳戶印印鑒的使使用實(shí)行行3章分管管并用制制。即：財(cái)務(wù)章章由出納納保管，經(jīng)理私私章和會(huì)會(huì)計(jì)私章章由本人人各自保保管，不不準(zhǔn)由11人統(tǒng)一一保管使使用。印印鑒保管管人臨時(shí)時(shí)出差時(shí)時(shí)由其委委托他人人代管。第六十三三條銀行行帳戶往往來(lái)應(yīng)逐逐筆登記記入帳，不準(zhǔn)多多筆匯總總記帳，也不準(zhǔn)準(zhǔn)以收頂頂支記帳帳。各單單位應(yīng)按按月與銀

19、銀行對(duì)帳帳單核對(duì)對(duì)，未達(dá)達(dá)收支，應(yīng)作出出調(diào)節(jié)表表逐筆調(diào)調(diào)節(jié)平衡衡。第六十四四條財(cái)會(huì)會(huì)人員辦辦理信匯匯、電匯匯、票匯匯（含自自帶票匯匯）、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支付付等付出出款項(xiàng)，一律憑憑付款審審批單辦辦理。付付款審批批單應(yīng)附附入付款款憑證記記帳備查查。付款審批批單由項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)辦辦人負(fù)責(zé)責(zé)辦理報(bào)報(bào)批。會(huì)會(huì)款審批批權(quán)限如如下：屬屬預(yù)付貨貨款、定定金的，10萬(wàn)元元以下的的（含110萬(wàn)元元）由下下屬公司司、企業(yè)業(yè)正、副副經(jīng)理和和財(cái)務(wù)部部部長(zhǎng)共共同審批批；100萬(wàn)元以以上至330萬(wàn)元元的（含含30萬(wàn)元元）由總總會(huì)計(jì)師師審批；30萬(wàn)元元以上至至50萬(wàn)元元的（含含50萬(wàn)元元）由總總會(huì)計(jì)師師和主管管副總經(jīng)經(jīng)理或總總經(jīng)理助助理共

20、同同審批；50萬(wàn)元元以上至至1000萬(wàn)元的的（含1100萬(wàn)萬(wàn)元）由由總經(jīng)理理審批；1000萬(wàn)元以以上的由由董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批。屬貿(mào)易易貨款的的，1000萬(wàn)元元以下的的（含1100萬(wàn)萬(wàn)元）由由下屬公公司、企企業(yè)正、副經(jīng)理理和財(cái)務(wù)務(wù)部部長(zhǎng)長(zhǎng)共同審審批；1100萬(wàn)萬(wàn)元以上上至2000萬(wàn)元元的（含含2000萬(wàn)元）由總會(huì)會(huì)計(jì)師審審批；2200萬(wàn)萬(wàn)元以上上至3000萬(wàn)元元的（含含3000萬(wàn)元）由總會(huì)會(huì)計(jì)師和和主管副副總經(jīng)理理或總經(jīng)經(jīng)理助理理共同審審批；3300萬(wàn)萬(wàn)元以上上至5000萬(wàn)元元的（含含5000萬(wàn)元）由總經(jīng)經(jīng)理審批批；5000萬(wàn)元元以上的的由董事事長(zhǎng)審批批。屬自自帶匯票票的，110萬(wàn)元元以下的的（含11

21、0萬(wàn)元元）由下下屬公司司、企業(yè)業(yè)正、副副經(jīng)理和和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同同審批；10萬(wàn)元元以上至至50萬(wàn)元元的（含含50萬(wàn)元元）由總總會(huì)計(jì)師師審批；50萬(wàn)元元以上至至1000萬(wàn)元的的（含1100萬(wàn)萬(wàn)元）由由總會(huì)計(jì)計(jì)師和主主管副總總經(jīng)理或或總經(jīng)理理助理共共同審批批；1000萬(wàn)元元以上至至2000萬(wàn)元的的（含2200萬(wàn)萬(wàn)元）由由總經(jīng)理理審批；2000萬(wàn)元以以上的由由董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批。屬購(gòu)置置、維修修固定資資產(chǎn)的，3萬(wàn)元以以下的（含3萬(wàn)元）由下屬屬公司、企業(yè)正正、副經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)部部部長(zhǎng)共同同審批；3萬(wàn)元以以上至110萬(wàn)元元的（含含10萬(wàn)元元）由總總會(huì)計(jì)師師審批；10萬(wàn)元元至1000萬(wàn)元元的（含含1000萬(wàn)元）由

22、總經(jīng)經(jīng)理審批批；1000萬(wàn)元元以上的的由董事事長(zhǎng)審批批。屬房房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)和工工業(yè)項(xiàng)目目的，按按已批準(zhǔn)準(zhǔn)的合同同的規(guī)定定付款。匯出境境外的資資金，外外貿(mào)企業(yè)業(yè)的經(jīng)理理、副經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)部部部長(zhǎng)可共共同審批批5萬(wàn)美元元的（含含5萬(wàn)美元元）資金金，其余余：100萬(wàn)美元元以下的的（含110萬(wàn)美美元）由總會(huì)會(huì)計(jì)師審審批；110萬(wàn)至至20萬(wàn)美美元的（含200萬(wàn)美元元）由總總會(huì)計(jì)師師和主管管副總經(jīng)經(jīng)理或總總經(jīng)理助助理共同同審批；20萬(wàn)至至50萬(wàn)美美元的（含500萬(wàn)美元元）由總總經(jīng)理審審批；550美元元以上的的由董事事長(zhǎng)審批批。同一項(xiàng)目目（含同同一筆貿(mào)貿(mào)易）應(yīng)應(yīng)按合計(jì)計(jì)總額報(bào)報(bào)批，不不準(zhǔn)為逃逃避審批批而分列列

23、報(bào)批、支付。報(bào)上級(jí)審審批的項(xiàng)項(xiàng)目，上上報(bào)單位位應(yīng)先提提出初審審意見(jiàn)；由總經(jīng)經(jīng)理、董董事長(zhǎng)審審批的，先報(bào)總總會(huì)計(jì)師師審查。對(duì)違反上上述規(guī)定定的付款款，財(cái)務(wù)務(wù)人員有有權(quán)且必必須拒絕絕支付，并及時(shí)時(shí)向上級(jí)級(jí)請(qǐng)求處處理。第六十五五條根據(jù)據(jù)已獲批批準(zhǔn)簽訂訂的合同同付款的的，應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按合合同規(guī)定定的期限限付出，不得早早付或遲遲付，也也不準(zhǔn)改改變支付付方式和和用途，非經(jīng)收收款單位位書(shū)現(xiàn)正正式委托托，也不不準(zhǔn)改變變收款單單位（人人）凡委托其其他單位位（人）代付款款的，一一律上報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)。第六十六六條各單單位應(yīng)建建立資金金回籠情情況的跟跟蹤制度度。凡付付出款（物）55萬(wàn)元以以上的，各單位位財(cái)務(wù)必必須逐項(xiàng)項(xiàng)

24、跟蹤基基1資金回回籠情況況，并按按月匯總總后上報(bào)報(bào)計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)計(jì)師和總總經(jīng)理。對(duì)到期期的應(yīng)收收資金，各單位位應(yīng)督促促經(jīng)辦人人員及時(shí)時(shí)催收；發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)時(shí)上報(bào)請(qǐng)請(qǐng)示處理理。第六十七七條各單單位庫(kù)存存現(xiàn)金不不得超過(guò)過(guò)30000元，超過(guò)部部分當(dāng)天天下午存存入銀行行。禁止止坐支營(yíng)營(yíng)來(lái)收入入現(xiàn)金。第六十八八條一切切現(xiàn)金往往來(lái)，必必須收付付有憑據(jù)據(jù)，嚴(yán)禁禁口說(shuō)為為憑。第六十九九條嚴(yán)禁禁代外單單位或私私人轉(zhuǎn)帳帳套現(xiàn)和和大額度度（50000元元以上）支付往往來(lái)或貿(mào)貿(mào)易現(xiàn)金金。嚴(yán)禁禁各單位位私設(shè)小小錢(qián)柜。第七十條條嚴(yán)禁將將公款存存入私人人帳戶，違者按按貪污論論處。第七十一一條現(xiàn)金金日記帳帳必須用

25、用固定一一本帳，嚴(yán)禁使使用兩本本帳或帳帳外有帳帳。第七十二二條各單單位會(huì)計(jì)計(jì)每月終終要會(huì)同同出納員員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)存存一次，保證鈔鈔帳相符符。盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)表應(yīng)隨隨同會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表一一起上報(bào)報(bào)。第七十三三條領(lǐng)用用空白支支票，必必須注明明限額、日期、用途及及使用期期限，并并視金額額大小按按第六十十四條審審批規(guī)定定報(bào)批。所有空空白支票票及作廢廢支票均均必須存存放保險(xiǎn)險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空空白支票票在使用用前先蓋蓋上印章章。第七十四四條正常常的辦公公費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支，必必須有正正式發(fā)票票，印章章齊全，經(jīng)手人人驗(yàn)收人人簽外，經(jīng)經(jīng)理理或其授授權(quán)人批批準(zhǔn)后方方能報(bào)銷銷付款。第七十五五條商品品運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)、保管管費(fèi)、包包裝費(fèi)、介紹費(fèi)費(fèi)、手

26、續(xù)續(xù)費(fèi)等，必須注注明商品品批次及及購(gòu)銷發(fā)發(fā)票號(hào)碼碼，經(jīng)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后才能能報(bào)銷。其中對(duì)對(duì)介紹費(fèi)費(fèi)和手續(xù)續(xù)費(fèi)，經(jīng)經(jīng)辦人還還須另付付合同書(shū)書(shū)和說(shuō)明明報(bào)批：20000元以以下的由由下屬公公司、企企業(yè)經(jīng)理理審批，20000元至至1萬(wàn)元的的由總會(huì)會(huì)計(jì)師審審批，11萬(wàn)元以以上的由由總經(jīng)理理審批。第七十六六條業(yè)務(wù)務(wù)費(fèi)實(shí)行行包干制制，按實(shí)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)潤(rùn)的比例例提取，由經(jīng)理理掌握使使用。提提取的比比例由總總經(jīng)理確確定。提提取后應(yīng)應(yīng)?？顚Ｓ?，不不得私分分、貪污污。公司本部部各部、室的業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部部、室部部長(zhǎng)（主主任）審審核，110000元以下下抒總會(huì)會(huì)計(jì)師審審批報(bào)銷銷，10000元元以上的的由總會(huì)會(huì)計(jì)師簽簽署后

27、報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審批報(bào)報(bào)銷。公司本部部員工的的差旅費(fèi)費(fèi)，由各各部、室室部長(zhǎng)（主任）審核，20000元以以下的由由部會(huì)計(jì)計(jì)師審批批報(bào)銷，20000元以以上的由由總會(huì)計(jì)計(jì)師簽署署后報(bào)總總經(jīng)理審審批報(bào)銷銷。第七十七七條探親親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)費(fèi)等按國(guó)國(guó)家的規(guī)規(guī)定報(bào)銷銷。第七十八八條非生生產(chǎn)性的的特殊開(kāi)開(kāi)支，如如贊助金金、會(huì)費(fèi)費(fèi)等在福福利基金金列支，20000元以以下由下下屬公司司、企業(yè)業(yè)經(jīng)理審審批，220000元以上上至50000元元的由總總會(huì)計(jì)師師審批，50000元以以上由總總經(jīng)理審審批。第七十九九條各單單位購(gòu)置置固定資資產(chǎn)（包包括維修修、租用用），必必須先立立項(xiàng)、作作出預(yù)算算，報(bào)經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后才能購(gòu)購(gòu)置。其

28、其中，屬屬專控商商品的，還必須須報(bào)經(jīng)專專控部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)后后才能購(gòu)購(gòu)置；非非專控商商品，按按第六十十四條審審批權(quán)限限規(guī)定經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后才能購(gòu)購(gòu)置。第八十條條各單位位對(duì)中、長(zhǎng)期投投資要選選好投資資項(xiàng)目，節(jié)約投投資費(fèi)用用，縮短短投資回回收期，提高投投資效益益。各單單位財(cái)務(wù)務(wù)必須對(duì)對(duì)投資的的可行性性報(bào)告提提出評(píng)估估意見(jiàn)，并加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)投入入產(chǎn)出資資金的管管理。任任何投資資，均須須按第六六十四條條審批權(quán)權(quán)限規(guī)定定經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后才能能投入。第八十一一條各單單位所創(chuàng)創(chuàng)的外匯匯限于進(jìn)進(jìn)出中貿(mào)貿(mào)易使用用。其他他外匯買(mǎi)買(mǎi)賣(mài)的價(jià)價(jià)格由總總會(huì)計(jì)師師根據(jù)市市場(chǎng)情況況審定一一個(gè)最低低、最高高價(jià)，所所進(jìn)行的的外匯買(mǎi)買(mǎi)賣(mài)均不不得低于于審

29、定的的最低價(jià)價(jià)、最高高價(jià)。第八十二二條下屬屬公司、企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)所需資資金原則則上自行行解決。其貸款款需公司司擔(dān)保的的可報(bào)計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部審查查。金額額1000萬(wàn)元以以下的（含1000萬(wàn)元元）由總總會(huì)計(jì)師師審批，1000萬(wàn)元以以上至5500萬(wàn)萬(wàn)元的由由總經(jīng)理理審批，5000萬(wàn)元以以上的由由董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批。下屬公司司、企業(yè)業(yè)如資金金周轉(zhuǎn)困困難需向向公司臨臨時(shí)借調(diào)調(diào)的，應(yīng)應(yīng)先報(bào)計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部簽署署意見(jiàn)后后，500萬(wàn)元以以下的總總會(huì)計(jì)師師審批，50萬(wàn)元元以上的的由部經(jīng)經(jīng)理審批批。借款款按期參參照銀行行貸款計(jì)計(jì)收本息息。本系系統(tǒng)內(nèi)的的相互借借款均計(jì)計(jì)收本息息。第八十三三條嚴(yán)禁禁下屬公公司、企企業(yè)為外外單

30、位（含合資資、合作作企業(yè)）或個(gè)人人擔(dān)保貸貸款。第八十四四條嚴(yán)格格資金使使用審批批手續(xù)。會(huì)計(jì)人人員對(duì)一一切審批批手續(xù)不不完備的的資金使使用事項(xiàng)項(xiàng)，都有有權(quán)且必必須拒絕絕辦理。否則按按違章論論處并對(duì)對(duì)該資金金的損失失負(fù)連帶帶賠償責(zé)責(zé)任。第八十五五條有關(guān)關(guān)資金使使用的審審批，臺(tái)臺(tái)審批人人員出差差時(shí)，由由其指定定代理人人代為審審批。批件必須須附入有有關(guān)發(fā)票票、單據(jù)據(jù)后面入入帳備查查。第五節(jié)工工資及獎(jiǎng)獎(jiǎng)金第八十六六條公司司實(shí)行“按勞取取酬”、“多勞多多得”的分配配制度。第八十七七條公司司員工年年度工資資及資金金總額，由總經(jīng)經(jīng)理按章章程的規(guī)規(guī)定擬訂訂。第八十八八條員工工的工資資標(biāo)準(zhǔn)和和獎(jiǎng)勵(lì)方方法，由由總會(huì)計(jì)計(jì)師提出出方案，報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審定定。第八十九九條下屬屬公司、企業(yè)實(shí)實(shí)行工資資總額與與經(jīng)濟(jì)效效益掛鉤鉤的工資資制度，具體辦辦法由總總會(huì)計(jì)師師擬訂，報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審定定。第九十條條下屬公公司、企企業(yè)的資資金按下下達(dá)的利利潤(rùn)基數(shù)數(shù)及實(shí)際際完成的的利潤(rùn)額額分別提提取，采采取平時(shí)時(shí)預(yù)提、年終結(jié)結(jié)算的方方法，提提取