某集團公司全面預算管理制度范本

1、 - PAGE 35 -A集團公公司全面面預算管管理制度度（一）目錄TOC o 1-4 h z HYPERLINK l _Toc133633269 1.總則則 PAGEREF _Toc133633269 h 1 HYPERLINK l _Toc133633270 1.1目目的 PAGEREF _Toc133633270 h 1 HYPERLINK l _Toc133633271 1.2原原則 PAGEREF _Toc133633271 h1 HYPERLINK l _Toc133633272 1.2.1戰(zhàn)略略性原則則 PAGEREF _Toc133633272 h 1 HYPERLINK l

2、_Toc133633273 1.2.2效益益優(yōu)先原原則 PAGEREF _Toc133633273 h 1 HYPERLINK l _Toc133633274 1.2.3全員員參與原原則 PAGEREF _Toc133633274 h 1 HYPERLINK l _Toc133633275 1.2.4權責責對等原原則 PAGEREF _Toc133633275 h 1 HYPERLINK l _Toc133633276 1.2.5實事事求是的的原則 PAGEREF _Toc133633276 h 11 HYPERLINK l _Toc133633277 1.2.6可行行性原則則 PAGEREF

3、 _Toc133633277 h 1 HYPERLINK l _Toc133633278 2.組織織與職能能 PAGEREF _Toc133633278 h 2 HYPERLINK l _Toc133633279 2.1預預算管理理組織結結構 PAGEREF _Toc133633279 h 2 HYPERLINK l _Toc133633280 2.2預預算組織織職能 PAGEREF _Toc133633280 h 22 HYPERLINK l _Toc133633281 2.2.1管理理委員會會 PAGEREF _Toc133633281 h 1 HYPERLINK l _Toc133633

4、282 2.2.2評價價委員會會 PAGEREF _Toc133633282 h 3 HYPERLINK l _Toc133633283 2.2.3監(jiān)督督委員會會 PAGEREF _Toc133633283 h 3 HYPERLINK l _Toc133633284 2.2.4執(zhí)行行委員會會 PAGEREF _Toc133633284 h 4 HYPERLINK l _Toc133633285 2.2.5收入入中心 HYPERLINK l _Toc133633286 2.2.6成本本中心 HYPERLINK l _Toc133633287 2.2.7費用用中心 PAGEREF _Toc1336

5、33287 h 99 HYPERLINK l _Toc133633288 3.全面面預算的的內(nèi)容 PAGEREF _Toc133633288 h 115 HYPERLINK l _Toc133633289 3.1業(yè)業(yè)務預算算 PAGEREF _Toc133633289 h 16 HYPERLINK l _Toc133633290 3.2費費用預算算 PAGEREF _Toc133633290 h 16 HYPERLINK l _Toc133633291 3.3投投資預算算 PAGEREF _Toc133633291 h 16 HYPERLINK l _Toc133633292 3.4財財務預算

6、算 PAGEREF _Toc133633292 h 16 HYPERLINK l _Toc133633293 4.預算算編制方方法與程程序 PAGEREF _Toc133633293 h 166 HYPERLINK l _Toc133633294 4.1預預算編制制方法 PAGEREF _Toc133633294 h 116 HYPERLINK l _Toc133633295 4.1.1增量量預算 PAGEREF _Toc133633295 h 116 HYPERLINK l _Toc133633296 4.1.2零基基預算 PAGEREF _Toc133633296 h 117 HYPERL

7、INK l _Toc133633297 4.1.3彈性性預算 PAGEREF _Toc133633297 h 117 HYPERLINK l _Toc133633298 4.2預預算編制制程序 PAGEREF _Toc133633298 h 117 HYPERLINK l _Toc133633299 4.2.1下達達目標 PAGEREF _Toc133633299 h 119 HYPERLINK l _Toc133633300 4.2.2編制制上報 PAGEREF _Toc133633300 h 119 HYPERLINK l _Toc133633301 4.2.3審查查平衡 PAGEREF

8、_Toc133633301 h 119 HYPERLINK l _Toc133633302 4.2.4審議議批準 PAGEREF _Toc133633302 h 119 HYPERLINK l _Toc133633303 4.2.5下達達執(zhí)行 PAGEREF _Toc133633303 h 119 HYPERLINK l _Toc133633304 5.預算算監(jiān)控內(nèi)內(nèi)容與程程序 PAGEREF _Toc133633304 h 199 HYPERLINK l _Toc133633305 5.1預預算監(jiān)控控內(nèi)容PAGEREF _Toc133633305 h 119 HYPERLINK l _Toc

9、133633306 5.1.1事前前監(jiān)控的的項目與與監(jiān)控部部門 PAGEREF _Toc133633306 h 199 HYPERLINK l _Toc133633307 5.1.2事中中監(jiān)控的的項目與與監(jiān)控部部門 PAGEREF _Toc133633307 h 200 HYPERLINK l _Toc133633308 5.2預預算監(jiān)控控程序 PAGEREF _Toc133633308 h 220 HYPERLINK l _Toc133633309 5.3預預算外與與超預算算事項的的處理 PAGEREF _Toc133633309 h 226 HYPERLINK l _Toc13363331

10、0 5.3.1預算算外事項項的處理理程序 PAGEREF _Toc133633310 h 226 HYPERLINK l _Toc133633311 5.3.2超預預算事項項的內(nèi)容容 PAGEREF _Toc133633311 h 28 HYPERLINK l _Toc133633312 5.3.3超預預算事項項的處理理程序 PAGEREF _Toc133633312 h 228 HYPERLINK l _Toc133633313 6.預算算分析方方法與程程序 PAGEREF _Toc133633313 h 300 HYPERLINK l _Toc133633314 6.1預預算分析析方法 P

11、AGEREF _Toc133633314 h 330 HYPERLINK l _Toc133633315 6.1.1比較較分析法法 PAGEREF _Toc133633315 h 30 HYPERLINK l _Toc133633316 6.1.2趨勢勢分析法法 PAGEREF _Toc133633316 h 30 HYPERLINK l _Toc133633317 6.1.3因素素分析法法 PAGEREF _Toc133633317 h 30 HYPERLINK l _Toc133633318 6.2預預算分析析程序 PAGEREF _Toc133633318 h 330 HYPERLINK

12、 l _Toc133633319 6.2.1信息息收集 PAGEREF _Toc133633319 h 330 HYPERLINK l _Toc133633320 6.2.2基礎礎分析 PAGEREF _Toc133633320 h 331 HYPERLINK l _Toc133633321 6.2.3綜合合分析 PAGEREF _Toc133633321 h 331 HYPERLINK l _Toc133633322 6.2.4分析析報告內(nèi)內(nèi)容 PAGEREF _Toc133633322 h 311 HYPERLINK l _Toc133633323 7.預算算調(diào)整方方法與程程序 PAGER

13、EF _Toc133633323 h 333 HYPERLINK l _Toc133633324 7.1預預算調(diào)整整的內(nèi)容容 PAGEREF _Toc133633324 h 33 HYPERLINK l _Toc133633325 7.2預預算調(diào)整整方法 PAGEREF _Toc133633325 h 333 HYPERLINK l _Toc133633326 7.3預預算調(diào)整整程序 PAGEREF _Toc133633326 h 333總則目的為實現(xiàn)公公司戰(zhàn)略略規(guī)劃和和年度目目標，構構建有效效的管理理體系，公司需需要通過過全面預預算來貫貫徹、監(jiān)監(jiān)控各企企業(yè)戰(zhàn)略略目標的的制定和和實施，并為公公

14、司的生生產(chǎn)經(jīng)營營活動提提供控制制、績效效評估標標準。為為確保預預算工作作有效、有序地地開展，特制定定本管理理制度。原則戰(zhàn)略性原原則預算管理理的思想想要體現(xiàn)現(xiàn)公司的的發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略，公公司的全全年預算算要依據(jù)據(jù)公司的的中長期期戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃進行行編制，服從公公司的中中長期戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)展展目標，并符合合公司總總體的經(jīng)經(jīng)營方針針。效益優(yōu)先先原則在以價值值為導向向的同時時，充分分考慮公公司發(fā)展展戰(zhàn)略，追求利利潤最大大化為目目標。全員參與與原則預算編制制需要全全員參與與，采取取上下結結合、分分級編制制、逐級級匯總的的程序進進行。各各部門要要樹立全全局觀念念，搞好好綜合平平衡。權責對等等原則公司要給給予各級級部門一一

15、定授權權，被授授權人對對預算的的執(zhí)行、控制等等承擔相相應的責責任。實事求是是的原則則各部門要要根據(jù)市市場狀況況及本單單位的實實際需要要，合理理確定本本單位的的預算額額度。對對預算編編制過程程中的收收入、成成本、費費用等采采取穩(wěn)健健謹慎、保守的的原則，確保以以收定支支，不得得高報預預算?？尚行栽瓌t編制的預預算要具具有可操操作性。組織與職職能預算管理理組織結結構預算組織織及職能預算階段段時間預算管理理委員會會預算評價價委員會會預算監(jiān)督督委員會會預算執(zhí)行行委員會會營銷部門門生產(chǎn)、采采購部門門職能部門門戰(zhàn)略規(guī)劃劃9月中旬旬討論公司司來年的的的戰(zhàn)略略規(guī)劃，制定策策略目標標與策略略計劃從專業(yè)角角度分析析

16、企業(yè)的的能力，論證策策略目標標的可行行性監(jiān)督戰(zhàn)略略規(guī)劃過過程是否否按照規(guī)規(guī)定的議議事制度度和表決決規(guī)程去去執(zhí)行提交本年年度預算算執(zhí)行情情況和分分析建議議報告、準備行行業(yè)研究究報告對下一年年度的銷銷售收入入和銷售售費用進進行預測測對下一年年度的生生產(chǎn)能力力和生產(chǎn)產(chǎn)成本進進行預測測對本部門門的責任任費用進進行預測測預算啟動動10月初初分解策略略目標給給各部門門、審議議批準編編制方法法與程序序評價預算算目標是是否可行行、預算算編制方方法與程程序是否否合理監(jiān)督目標標制定過過程是否否按照規(guī)規(guī)定的議議事制度度和表決決規(guī)程去去執(zhí)行傳達預算算目標、制定并并下發(fā)預預算編制制方法與與程序預算編制制10月至至11月

17、月監(jiān)督預算算編制過過程是是是否按照照規(guī)定的的議事制制度和表表決規(guī)程程去執(zhí)行行匯總業(yè)務務預算與與費用預預算，編編制成本本與財務務預算編制銷售售預算、銷售費費用預算算、提交交人力與與固定資資產(chǎn)需求求編制生產(chǎn)產(chǎn)、采購購與制造造費用預預算，提提交人力力與固定定資產(chǎn)需需需求編制部門門責任費費用，提提交人力力與固定定資產(chǎn)需需求預算平衡衡11月初初審議預算算初稿，平衡各各部門預預算。如如有必要要，調(diào)整整預算目目標評價費用用預算與與業(yè)務預預算預算審批批下達12月初初審批并下下達部門門年度業(yè)業(yè)務目標標與業(yè)務務計劃、年度預預算給各各部門下發(fā)預算算給各部部門并要要求他們們簽字確確認簽字確認認本部門門預算簽字確認認本

18、部門門預算簽字確認認本部門門預算預算執(zhí)行行預算年度度審議批準準超預算算與預算算外事項項對預算執(zhí)執(zhí)行過程程中出現(xiàn)現(xiàn)的預算算爭議進進行仲裁裁、對追追加的預預算進行行評價監(jiān)督預算算執(zhí)行情情況的合合法性按照費用用預算管管理辦法法審核費費用支出出按審批權權限設置置要求，對本部部門內(nèi)部部的預算算內(nèi)、預預算外申申請事項項進行部部門審批批按審批權權限設置置要求，對本部部門內(nèi)部部的預算算內(nèi)、預預算外申申請事項項進行部部門審批批按審批權權限設置置要求，對本部部門內(nèi)部部的預算算內(nèi)、預預算外申申請事項項進行部部門審批批預算分析析每月100-200日聽取預算算執(zhí)行委委員會匯匯報上月月執(zhí)行情情況和分分析建議議報告、聽取各

19、各部門擬擬定的改改善方案案與行動動計劃從專業(yè)角角度評價價分析差差異分析析報告與與改善方方案的可可行性監(jiān)督預算算分析的的真實性性確認，計計量預算算執(zhí)行情情況、編編制預算算執(zhí)行分分析報告告、匯報報上月執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告對本部門門的預算算執(zhí)行情情況進行行分析和和總結，并編制制部門業(yè)業(yè)務分析析報告對本部門門的預算算執(zhí)行情情況進行行分析和和總結，并編制制部門業(yè)業(yè)務分析析報告對本部門門的預算算執(zhí)行情情況進行行分析和和總結，并編制制部門業(yè)業(yè)務分析析報告預算調(diào)整整每季起始始月100200日審批各部部門的業(yè)業(yè)務改善善方案與與行動計計劃、審審議批準準預算執(zhí)執(zhí)行委員員會提交交季度預預測、審審議預算算調(diào)整

20、方方案并報報董事會會批準對預算調(diào)調(diào)整進行行評價匯總各業(yè)業(yè)務部門門對下季季度業(yè)務務進行的的預測、匯總各各業(yè)務部部門編制制的滾動動預算參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交本部部門預算算調(diào)整申申請與建建議、編編制季度度銷售、銷售費費用滾動動預算參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交本部部門預算算調(diào)整申申請與建建議、編編制季度度生產(chǎn)、采購與與制造費費用滾動動預算參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交本部部門預算算調(diào)整申申請與建建議、編編制部門門責任費費用滾動動預算決算次年一月月聽取預算算執(zhí)行委委員會就就公司財財政年度度預算執(zhí)執(zhí)行情況況

21、總結準備公司司財政年年度預算算執(zhí)行情情況總、準備財財政年度度財務決決算報表表預算審計計次年一月月配合預算算監(jiān)督委委員會實實施年度度預算審審計對決算結結果的真真實性、完整性性、合法法性進行行審計配合預算算監(jiān)督委委員會實實施年度度預算審審計、根根據(jù)審計計報告做做出相應應的整改改配合預算算監(jiān)督委委員會實實施年度度預算審審計、根根據(jù)審計計報告做做出相應應的整改改配合預算算監(jiān)督委委員會實實施年度度預算審審計、根根據(jù)審計計報告做做出相應應的整改改配合預算算監(jiān)督委委員會實實施年度度預算審審計、根根據(jù)審計計報告做做出相應應的整改改預算管理理委員會會人員構成成總經(jīng)經(jīng)理、營營銷副總總、生產(chǎn)產(chǎn)和后勤勤副總、總會計計

22、師、營營銷總監(jiān)監(jiān)、生產(chǎn)產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)品研研發(fā)總監(jiān)監(jiān)、財務務經(jīng)理、各部門門一級經(jīng)經(jīng)理主要職責責年度工作作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容容流入文件件流出文件件戰(zhàn)略規(guī)劃劃9月中旬旬聽取公司司預算執(zhí)執(zhí)行委員員（財會會部經(jīng)理理）關于于本年度度預算執(zhí)執(zhí)行情況況和分析析建議報報告聽取企劃劃部的行行業(yè)研究究報告布置業(yè)務務部門進進行業(yè)務務預測討論公司司來年的的的戰(zhàn)略略規(guī)劃，確定策策略目標標制定年度度策略計計劃審議批準準年度策策略目標標年度預算算執(zhí)行情情況及分分析建議議報告、部門業(yè)業(yè)務預測測、策略目標標、年度度策略計計劃、預算啟動動10月初初分解策略略目標給給各部門門審議批準準預算管管理制度度、預算算編制方方法及流流程，預預算

23、編制制工作完完成期限限年度策略略目標審審議稿、預算編編制指引引審議稿稿年度策略略目標試試行稿、部門目目標分解解方案試試行稿、預算編編制指引引試行稿稿預算平衡衡11月初初審議各部部門年度度業(yè)務計計劃審議年度度業(yè)務預預算、財財務預算算及投資資與融資資預算召開跨部部門的預預算評審審會，綜綜合平衡衡各部門門業(yè)務預預算調(diào)整或修修正年度度策略目目標下達部門門目標分分解方案案調(diào)整通通知部門業(yè)務務計劃初初稿、公公司年度度預算初初稿、年度策略略目標調(diào)調(diào)整通知知、部門門目標分分解方案案調(diào)整通通知、年年度預算算調(diào)整建建議、年年度投資資與資本本性支出出預算初初稿預算審批批下達12月初初報董事會會審批后后確這定定公司年

24、年度策略略目標、年度策策略計劃劃、年度度業(yè)務預預算、投投融資預預算及財財務預算算審批并下下達部門門年度業(yè)業(yè)務目標標與業(yè)務務計劃、年度預預算給各各部門年度策略略目標報報批稿、年度策策略計劃劃報批稿稿、年度度預算算報批稿稿、部門門年度業(yè)業(yè)務目標標報批稿稿、部門門年度業(yè)業(yè)務目標標報批稿稿公司年度度策略目目標、公公司年度度策略計計劃、部門年度度業(yè)務目目標、部部門年度度業(yè)務計計劃、各各部門年年度預算算決算次年1月月聽取預算算執(zhí)行委委員會就就公司財財政年度度預算執(zhí)執(zhí)行情況況總結審議財政政年度財財務決算算報表并并報董事事會批準準財政年度度預算執(zhí)執(zhí)行情況況總結、財務決決算報表表、年度度績效獎獎金分配配方案初初

25、稿審計次年1月月配合預算算監(jiān)督委委員會實實施年度度預算審審計根據(jù)審計計報告做做出相應應的整改改年度預算算審計報報告年度預算算整改方方案日常工作作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容容流入文件件流出文件件預算執(zhí)行行預算年度度審議批準準超預算算與預算算外事項項預算分析析每月100日至220日聽取預算算執(zhí)行委委員會匯匯報上月月執(zhí)行情情況和分分析建議議報告聽取各部部門擬定定的改善善方案與與行動計計劃月度預算算執(zhí)行情情況和分分析建議議報告、業(yè)務改改善方案案與行動動計劃初初稿預算調(diào)整整每季起始始月100日到220日審批各部部門的業(yè)業(yè)務改善善方案與與行動計計劃審議批準準預算執(zhí)執(zhí)行委員員會提交交季度預預測審議預算算調(diào)整方方案

26、并報報董事會會批準季度預測測初稿、預算調(diào)調(diào)整建議議稿季度預測測通報、業(yè)務改改善方案案與行動動計劃、預算調(diào)調(diào)整通報報預算評價價委員會會人員構成成董事事會成員員、總會會計師、財務經(jīng)經(jīng)理、技技術專家家、等企企業(yè)業(yè)務務所需的的各類專專業(yè)人才才。主要職責責年度工作作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容容流入文件件流出文件件戰(zhàn)略規(guī)劃劃9月中旬旬從財務、人力、設備及及外部合合作組織織等角度度分析企企業(yè)的能能力，論論證戰(zhàn)略略目標的的可行性性預算啟動動10月初初評價預算算目標是是否可行行、預算算編制方方法與程程序是否否合理戰(zhàn)略目標標可行性性分析報報告預算平衡衡11月初初評價費用用預算與與業(yè)務預預算的可可行性對部門之之間在預預算

27、編制制過程出出現(xiàn)的重重大分歧歧進行協(xié)協(xié)調(diào)日常工作作預算執(zhí)行行執(zhí)行期間間對預算執(zhí)執(zhí)行過程程中出現(xiàn)現(xiàn)的預算算爭議進進行仲裁裁對追加的的預算進進行評價價預算分析析每月100日至220日從專業(yè)角角度評價價分析差差異分析析報告的的合理性性從專業(yè)角角度評價價分析改改善方案案的可行行性預算調(diào)整整每季起始始月100日到220日對預算調(diào)調(diào)整進行行評價財務決算算報表、月度預預測初稿稿、預算算調(diào)整建建議稿預算監(jiān)督督委員會會人員構成成監(jiān)事事會成員員、總會會計師與與監(jiān)事會會領導下下的內(nèi)部部審計人人員主要職責責年度工作作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容容流入文件件流出文件件戰(zhàn)略規(guī)劃劃9月中旬旬監(jiān)督戰(zhàn)略略規(guī)劃過過程是否否按照規(guī)規(guī)定的議

28、議事制度度和表決決規(guī)程去去執(zhí)行預算啟動動10月初初監(jiān)督目標標制定過過程是否否按照規(guī)規(guī)定的議議事制度度和表決決規(guī)程去去執(zhí)行預算編制制11月初初監(jiān)督預算算編制過過程是是是否按照照規(guī)定的的議事制制度和表表決規(guī)程程去執(zhí)行行審計次年1月月對決算結結果的真真實性、完整性性、合法法性進行行審計績效審計計報告日常工作作預算執(zhí)行行執(zhí)行期間間監(jiān)督預算算執(zhí)行情情況的合合法性預算分析析每月100日至220日監(jiān)督預算算分析的的真實性性預算執(zhí)行行委員會會部門構成成以財財務部為為主要執(zhí)執(zhí)行機構構，企劃劃部 、人力資資源部配配合財務務部編制制預算所所需要報報告與制制度主要職責責年度工作作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容容流入文件件流出文

29、件件戰(zhàn)略規(guī)劃劃9月中旬旬提交本年年度預算算執(zhí)行情情況和分分析建議議報告提交行業(yè)業(yè)研究報報告（企企劃部完完成）分解細化化公司策策略目標標（企劃劃部完成成）策略目標標試行稿稿、公司司平衡記記分卡試試行稿預算啟動動10月初初下發(fā)預算算目標設計預算算期的預預算編審審方法和和程序，設置預預算編制制工作完完成期限限，設計計并下發(fā)發(fā)年度業(yè)業(yè)務計劃劃模板和和預算編編制模板板年度策略略目標試試行稿、部門目目標分解解方案試試行稿年度策略略目標試試行稿、部門目目標分解解方案試試行稿、預算編編制指引引試行稿稿預算編制制10月至至11月月匯總各部部門的業(yè)業(yè)務計劃劃與預算算編制成本本預算、財務預預算、資資本預算算編制并下

30、下發(fā)年度度策略目目標調(diào)整整通知編制并下下發(fā)部門門目標分分解方案案調(diào)整通通知部門業(yè)務務計劃初初稿、部部門年度度預算初初稿、年度策略略目標調(diào)調(diào)整通知知、部門門目標分分解方案案調(diào)整通通知、年年度預算算調(diào)整建建議、年年度投資資與資本本性支出出預算初初稿預算審批批下達12月初初下發(fā)部門門年度業(yè)業(yè)務目標標與業(yè)務務計劃下發(fā)年度度預算給給各部門門要求各部部門簽字字確認業(yè)業(yè)務目標標、業(yè)務務計劃與與預算公司年度度策略目目標、公公司年度度策略計計劃、部門年度度業(yè)務目目標、部部門年度度業(yè)務計計劃、各各部門年年度預算算公司年度度策略目目標、公公司年度度策略計計劃、部門年度度業(yè)務目目標、部部門年度度業(yè)務計計劃、各各部門年

31、年度預算算決算次年1月月準備公司司財政年年度預算算執(zhí)行情情況總結結準備財政政年度財財務決算算報表財政年度度預算執(zhí)執(zhí)行情況況總結、財務決決算報表表審計次年1月月配合預算算監(jiān)督委委員會實實施年度度預算審審計根據(jù)審計計報告做做出相應應的整改改年度預算算審計報報告年度預算算整改方方案注：未注注明職責責單位的的工作都都由財務務部負責責完成日常工作作預算執(zhí)行行整個財年年按照費用用預算管管理辦法法審核費費用支出出預算分析析每月100日到220日確認，計計量預算算執(zhí)行情情況編制預算算執(zhí)行分分析報告告匯報上月月執(zhí)行情情況和分分析建議議報告記錄整理理各部門門擬定的的改善方方案與行行動計劃劃月度預算算執(zhí)行情情況和分

32、分析建議議報告預算調(diào)整整每季起始始月100日到220日準備財務務決算報報表下發(fā)預算算調(diào)整通通報匯總各業(yè)業(yè)務部門門對下季季度業(yè)務務進行的的預測匯總各業(yè)業(yè)務部門門編制的的滾動預預算財務決算算報表、月度預預測初稿稿、預算算調(diào)整建建議稿、各部門門下季度度滾動業(yè)業(yè)務預算算月度預測測通報、業(yè)務改改善方案案與行動動計劃、預算調(diào)調(diào)整通報報、季度度滾動預預算營銷部門門部門構成成各辦事處處、服務務部、營營銷辦、市場部部、技術術支持部部主要職責責年度工作作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容容流入文件件流出文件件戰(zhàn)略規(guī)劃劃9月下旬旬年度預算算正式啟啟動前，對下一一年度銷銷售收入入情況進進行初步步預測對下一年年度營銷銷費用、市場拓拓

33、展費用用情況進進行初步步預測年度策略略目標試試行稿、部門目目標分解解方案試試行稿、預算編編制指引引試行稿稿預算編制制10月至至11月月根據(jù)公司司年度策策略計劃劃與目標標、內(nèi)外外部統(tǒng)計計分析數(shù)數(shù)據(jù)和市市場營銷銷規(guī)劃編編制本部部門年度度業(yè)務計計劃，描描述公司司下年度度在市場場定位、價格、促銷、產(chǎn)品和和渠道等等方面的的主要規(guī)規(guī)劃根據(jù)部門門業(yè)務計計劃和市市場情況況，進行行產(chǎn)品銷銷量、價價格分析析依據(jù)銷售售數(shù)量、銷售價價格預測測情況、預算模模型計算算方法及及其他相相關資料料，編制制明細的的本部門門收入、費用預預算以及及必要的的匯總預預算，并并按管理理流程中中的時限限要求將將相關預預算資料料送交相相關部門

34、門每年100月底，完成并并提交本本部門下下年度人人力資源源需求、部門一一次性固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置需需求根據(jù)預算算管理委委員會預預算平衡衡會、預預算正式式下達等等會議決決議，修修改部門門年度運運作計劃劃和預算算方案部門業(yè)務務計劃、銷售收收入預算算、部門門費用預預算、回回款預算算、其他他業(yè)務收收入預算算、其他他業(yè)務支支出預算算、部門門一次性性固定資資產(chǎn)購置置需求、部門人人力資源源需求審計次年1月月配合預算算監(jiān)督委委員會實實施年度度預算審審計根據(jù)審計計報告做做出相應應的整改改年度預算算審計報報告年度預算算整改方方案日常工作作預算執(zhí)行行整個財年年按審批權權限設置置要求，對本部部門內(nèi)部部的預算算內(nèi)、預預算外

35、申申請事項項進行部部門審批批超預算申申請審批批表預算分析析每月100日到220日對本部門門的預算算執(zhí)行情情況進行行分析和和總結，并編制制部門業(yè)業(yè)務分析析報告，尋找產(chǎn)產(chǎn)生預算算與執(zhí)行行差異的的原因，提出改改善建議議與行動動方案月度預算算執(zhí)行情情況和分分析建議議報告、業(yè)務改改善方案案與行動動計劃預算調(diào)整整每季起始始月100日到220日參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交本部部門預算算調(diào)整申申請與建建議參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交未來來三個月月銷量、價格以以及銷售售費用預預測參考實際際運作變變動情況況，提出出對相關關預算編編制方法法和預算算表格

36、或或預算管管理流程程的調(diào)整整需求與與建議編制季度度銷售、銷售費費用滾動動預算預算調(diào)整整申請、預算管管理建議議、未來來三個月月收入、價格與與銷售費費用預測測、季度度銷售、銷售費費用滾動動預算生產(chǎn)、采采購部門門部門構成成采購管理理部、生生產(chǎn)管理理部、質(zhì)質(zhì)量管理理部、產(chǎn)產(chǎn)品工藝藝部主要職責責年度工作作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容容流入文件件流出文件件戰(zhàn)略規(guī)劃劃9月下旬旬年度預算算正式啟啟動前，對下一一年度生生產(chǎn)能力力與生產(chǎn)產(chǎn)成本情情況進行行初步預預測年度策略略目標試試行稿、部門目目標分解解方案試試行稿、預算編編制指引引試行稿稿預算編制制10月至至11月月根據(jù)公司司年度策策略計劃劃與目標標、內(nèi)外外部統(tǒng)計計分析

37、數(shù)數(shù)據(jù)編制制本部門門年度業(yè)業(yè)務計劃劃依據(jù)銷售售數(shù)量、預算模模型計算算方法及及其他相相關資料料，編制制明細的的生產(chǎn)數(shù)數(shù)量預算算依據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)數(shù)量預預算、產(chǎn)產(chǎn)品BOOM、采采購提前前期和安安全庫存存數(shù)量編編制材料料期末庫庫存預算算、材料料訂貨預預算和材材料采購購預算、預付款款預算、采購付付款預算算，根據(jù)據(jù)歷史數(shù)數(shù)據(jù)、業(yè)業(yè)務計劃劃編制制制造費用用預算以以及必要要的匯總總預算，并按管管理流程程中的時時限要求求將相關關預算資資料送交交相關部部門每年100月底，完成并并提交本本部門下下年度人人力資源源需求、根據(jù)生生產(chǎn)預算算、設備備使用狀狀況提交交固定資資產(chǎn)購置置需求、大修理理及技術術改造申申請根據(jù)預算算管理委

38、委員會預預算平衡衡會、預預算正式式下達等等會議決決議，修修改部門門年度運運作計劃劃和預算算方案部門業(yè)務務計劃、生產(chǎn)數(shù)數(shù)量預算算、材料料期末庫庫存預算算、材料料訂貨預預算、材材料采購購預算、預付款款預算、采購付付款預算算、部門門費用預預算、部部門固定定資產(chǎn)購購置需求求、大修修理及技技術改造造申請、部門人人力資源源需求審計次年1月月配合預算算監(jiān)督委委員會實實施年度度預算審審計根據(jù)審計計報告做做出相應應的整改改年度預算算審計報報告年度預算算整改方方案日常工作作預算執(zhí)行行整個財年年按審批權權限設置置要求，對本部部門內(nèi)部部的預算算內(nèi)、預預算外申申請事項項進行部部門審批批超預算申申請審批批表預算分析析每月

39、100日到220日對本部門門的預算算執(zhí)行情情況進行行分析和和總結，并編制制部門業(yè)業(yè)務分析析報告，尋找產(chǎn)產(chǎn)生預算算與執(zhí)行行差異的的原因，提出改改善建議議與行動動方案月度預算算執(zhí)行情情況和分分析建議議報告、業(yè)務改改善方案案與行動動計劃預算調(diào)整整每季起始始月100日到220日參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交本部部門預算算調(diào)整申申請與建建議參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交未來來三個月月生產(chǎn)數(shù)數(shù)量、庫庫存、采采購價格格以及制制造費用用預測參考實際際運作變變動情況況，提出出對相關關預算編編制方法法和預算算表格或或預算管管理流程程的調(diào)整整需求與與建議編

40、制季度度生產(chǎn)、采購與與制造費費用滾動動預算預算調(diào)整整申請、預算管管理建議議、未來來三個月月生產(chǎn)量量、庫存存、采購購價格與與制造費費用預測測、生產(chǎn)產(chǎn)、采購購與費用用滾動預預算職能部門門部門構成成總經(jīng)理、營銷領領導、生生產(chǎn)后勤勤領導、總會計計師、總總工程師師；知識產(chǎn)權權部、技技術研究究部、產(chǎn)產(chǎn)品研發(fā)發(fā)部（包包括產(chǎn)品品研發(fā)總總監(jiān)）、產(chǎn)品應應用部（包括產(chǎn)產(chǎn)品應用用總監(jiān)）、行政政后勤部部、財務務部、信信息管理理部、人人力資源源部、企企劃部主要職責責研發(fā)部門門：知識識產(chǎn)權部部、技術術研究部部、產(chǎn)品品研發(fā)部部、產(chǎn)品品應用部部年度工工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容容流入文件件流出文件件戰(zhàn)略規(guī)劃劃9月下旬旬年度預算算正

41、式啟啟動前，對下一一年度研研發(fā)立項項及投入入進行初初步預測測年度策略略目標試試行稿、部門目目標分解解方案試試行稿、預算編編制指引引試行稿稿預算編制制10月至至11月月每年100月上旬旬前制定定研發(fā)規(guī)規(guī)劃，描描述公司司下年度度在產(chǎn)品品研發(fā)、技術研研究、產(chǎn)產(chǎn)品應用用和知識識產(chǎn)權申申報等方方面的主主要規(guī)劃劃每年100月下旬旬依據(jù)公公司策略略計劃，產(chǎn)品研研發(fā)、技技術研究究和產(chǎn)品品應用規(guī)規(guī)劃制定定本部門門下年度度業(yè)務計計劃依據(jù)本部部門運作作計劃、預算模模型計算算方法及及銷售部部門提供供的相關關計劃和和預測資資料，編編制明細細的本部部門費用用預算每年111月前，完成并并提交本本部門下下年度人人力資源源需求

42、、部門一一次性固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置需需求根據(jù)公司司總經(jīng)理理辦公會會（預算算管理委委員會）預審批批與預下下達、正正式下達達等會議議決議，修改部部門年度度運作計計劃和預預算方案案部門業(yè)務務計劃、部門費費用預算算、研發(fā)發(fā)項目預預算、部部門一次次性固定定資產(chǎn)購購置需求求、部門門人力資資源需求求預算執(zhí)行行整個財年年按審批權權限設置置要求，對本部部門內(nèi)部部的預算算內(nèi)、預預算外申申請事項項進行部部門審批批審計次年1月月配合預算算監(jiān)督委委員會實實施年度度預算審審計；根據(jù)審計計報告做做出相應應的整改改年度預算算審計報報告年度預算算整改方方案研發(fā)部門門：知識識產(chǎn)權部部、技術術研究部部、產(chǎn)品品研發(fā)部部、產(chǎn)品品應用部部日

43、常工工作預算執(zhí)行行整個財年年按審批權權限設置置要求，對本部部門內(nèi)部部的預算算內(nèi)、預預算外申申請事項項進行部部門審批批超預算申申請審批批表預算分析析每月100日到220日對本部門門的預算算執(zhí)行情情況進行行分析和和總結，并編制制部門業(yè)業(yè)務分析析報告，尋找產(chǎn)產(chǎn)生預算算與執(zhí)行行差異的的原因，提出改改善建議議與行動動方案月度預算算執(zhí)行情情況和分分析建議議報告、業(yè)務改改善方案案與行動動計劃預算調(diào)整整每季起始始月100日到220日參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交本部部門預算算調(diào)整申申請與建建議參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交未來來三個月月研發(fā)項項目的工

44、工作進度度與費用用預測參考實際際運作變變動情況況，提出出對相關關預算編編制方法法和預算算表格或或預算管管理流程程的調(diào)整整需求與與建議編制季度度部門責責任費用用滾動預預算預算調(diào)整整申請、預算管管理建議議、未來來三個月月研發(fā)項項目工作作進度與與費用預預測、季季度部門門責任費費用滾動動預算行政后勤勤部年度度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容容流入文件件流出文件件戰(zhàn)略規(guī)劃劃9月下旬旬年度預算算正式啟啟動前，對下一一年度公公司行政政費用支支出情況況進行初初步預測測年度策略略目標試試行稿、部門目目標分解解方案試試行稿、預算編編制指引引試行稿稿預算編制制10月至至11月月每年100月下旬旬根據(jù)公公司年度度策略計計劃、

45、預預算啟動動會議紀紀要、固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資部部門投資資安排及及公司相相關經(jīng)營營統(tǒng)計數(shù)數(shù)據(jù)編制制本部門門年度業(yè)業(yè)務計劃劃依據(jù)本部部門年度度業(yè)務計計劃、預預算模型型計算方方法及其其他相關關經(jīng)營統(tǒng)統(tǒng)計資料料，編制制明細的的行政管管理類費費用預算算及本部部門費用用預算，并在管管理流程程規(guī)定的的時限內(nèi)內(nèi)將相關關預算資資料送交交相關部部門每年111月前，完成并并提交本本部門下下年度人人力資源源需求每年111月初將將匯總公公司各部部門需求求的一次次性固定定資產(chǎn)購購置預算算表送交交固定資資產(chǎn)投資資部門根據(jù)公司司總經(jīng)理理辦公會會（預算算管理委委員會）預審批批與預下下達、正正式下達達等會議議決議，修改部部門年度度運

46、作計計劃和預預算方案案部門業(yè)務務計劃、行政管管理類費費用、部部門費用用預算、部門人人力資源源需求、部門一一次性固固定資產(chǎn)產(chǎn)購置需需求預算執(zhí)行行整個財年年按審批權權限設置置要求，對本部部門內(nèi)部部的預算算內(nèi)、預預算外申申請事項項進行部部門審批批審計次年1月月配合預算算監(jiān)督委委員會實實施年度度預算審審計；根據(jù)審計計報告做做出相應應的整改改。年度預算算審計報報告年度預算算整改方方案行政后勤勤部日常常工作預算執(zhí)行行整個財年年按審批權權限設置置要求，對本部部門內(nèi)部部的預算算內(nèi)、預預算外申申請事項項進行部部門審批批超預算申申請審批批表預算分析析每月100日到220日對本部門門的預算算執(zhí)行情情況進行行分析和和

47、總結，并編制制部門業(yè)業(yè)務分析析報告，尋找產(chǎn)產(chǎn)生預算算與執(zhí)行行差異的的原因，提出改改善建議議與行動動方案月度預算算執(zhí)行情情況和分分析建議議報告、業(yè)務改改善方案案與行動動計劃預算調(diào)整整每季起始始月100日到220日參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交本部部門預算算調(diào)整申申請與建建議參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交未來來三個月月部門責責任費用用預測參考實際際運作變變動情況況，提出出對相關關預算編編制方法法和預算算表格或或預算管管理流程程的調(diào)整整需求與與建議編制季度度部門責責任費用用滾動預預算預算調(diào)整整申請、預算管管理建議議、未來來三個月月部門責責任

48、費用用預測、季度部部門責任任費用滾滾動預算算人力資源源部年度度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容容流入文件件流出文件件戰(zhàn)略規(guī)劃劃9月下旬旬年度預算算正式啟啟動前，對下一一年度人人力資源源情況進進行初步步預測年度策略略目標試試行稿、部門目目標分解解方案試試行稿、預算編編制指引引試行稿稿預算編制制10月至至11月月依據(jù)公司司年度策策略計劃劃和預算算啟動會會議決議議內(nèi)容，對各部部門（包包括本部部門）報報送的部部門人力力資源需需求計劃劃，進行行必要的的部門間間溝通和和平衡，再據(jù)此此編制本本部門年年度運作作計劃依據(jù)本部部門年度度運作計計劃、預預算模型型計算方方法及其其他相關關資料，編制工工資、福福利費預預算、工工

49、會經(jīng)費費、職教教費和社社會保險險預算及及本部門門費用預預算，并并在管理理流程規(guī)規(guī)定的時時限內(nèi)將將相關預預算資料料送交相相關部門門每年111月初根根據(jù)部門門（初步步）運作作計劃，編制部部門一次次性固定定資產(chǎn)購購置需求求，經(jīng)主主管副總總同意后后送交行行政部門門根據(jù)公司司總經(jīng)理理辦公會會（預算算管理委委員會）預審批批與預下下達、正正式下達達等會議議決議，修改部部門年度度運作計計劃和預預算方案案部門業(yè)務務計劃、部門費費用預算算、工資資、福利利費預算算、工會會經(jīng)費、職教費費和社會會保險預預算、部部門人力力資源需需求、部部門一次次性固定定資產(chǎn)購購置需求求審計次年1月月配合預算算監(jiān)督委委員會實實施年度度預算

50、審審計；根據(jù)審計計報告做做出相應應的整改改。年度預算算審計報報告年度預算算整改方方案人力資源源部日常常工作預算執(zhí)行行整個財年年按審批權權限設置置要求，對本部部門內(nèi)部部的預算算內(nèi)、預預算外申申請事項項進行部部門審批批超預算申申請審批批表預算分析析每月100日到220日對本部門門的預算算執(zhí)行情情況進行行分析和和總結，并編制制部門業(yè)業(yè)務分析析報告，尋找產(chǎn)產(chǎn)生預算算與執(zhí)行行差異的的原因，提出改改善建議議與行動動方案月度預算算執(zhí)行情情況和分分析建議議報告、業(yè)務改改善方案案與行動動計劃預算調(diào)整整每季起始始月100日到220日參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交本部部門預算算調(diào)整申申

51、請與建建議參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交未來來三個月月公司人人工費用用與部門門責任費費用預測測參考實際際運作變變動情況況，提出出對相關關預算編編制方法法和預算算表格或或預算管管理流程程的調(diào)整整需求與與建議編制季度度公司工工資、部部門責任任費用滾滾動預算算預算調(diào)整整申請、預算管管理建議議、未來來三個月月公司人人工費用用與部門門責任費費用預測測、公司司工資與與部門責責任費用用滾動預預算企劃部年年度工作作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容容流入文件件流出文件件戰(zhàn)略規(guī)劃劃9月中旬旬每年7月月初開始始通過市市場調(diào)研研和信息息搜集原原始資料料，出具具關于行行業(yè)數(shù)據(jù)據(jù)和分析析、競爭爭者分析析

52、、宏觀觀經(jīng)濟指指標等分分析性報報告負責收集集和匯總總各部門門提交的的下年度度初步預預測報告告與相關關資料，對公司司戰(zhàn)略落落實、年年度經(jīng)營營目標方方案進行行分析，提交預預算管理理委員會會商議以以確定公公司年度度戰(zhàn)略目目標與方方案年度策略略目標試試行稿、部門目目標分解解方案試試行稿、預算編編制指引引試行稿稿行業(yè)分分析報告告預算編制制10月至至11月月每年100月初根根據(jù)公司司年度運運作計劃劃，編制制本部門門年度運運作計劃劃依據(jù)本部部門運作作計劃、預算模模型計算算方法及及其他相相關資料料，編制制明細的的本部門門費用每年111月前，完成并并提交本本部門下下年度人人力資源源需求、部門一一次性固固定資產(chǎn)產(chǎn)

53、購置需需求根據(jù)公司司總經(jīng)理理辦公會會（預算算管理委委員會）預審批批與預下下達、正正式下達達等會議議決 議議，修改改部門年年度運作作計劃和和預算方方案部門業(yè)務務計劃、部門費費用預算算、部門門人力資資源需求求、部門門一次性性固定資資產(chǎn)購置置需求審計次年1月月配合預算算監(jiān)督委委員會實實施年度度預算審審計；根據(jù)審計計報告做做出相應應的整改改。年度預算算審計報報告年度預算算整改方方案企劃部日日常工作作預算執(zhí)行行整個財年年按審批權權限設置置要求，對本部部門內(nèi)部部的預算算內(nèi)、預預算外申申請事項項進行部部門審批批超預算申申請審批批表預算分析析每月100日到220日對本部門門的預算算執(zhí)行情情況進行行分析和和總結

54、，并編制制部門業(yè)業(yè)務分析析報告，尋找產(chǎn)產(chǎn)生預算算與執(zhí)行行差異的的原因，提出改改善建議議與行動動方案月度預算算執(zhí)行情情況和分分析建議議報告、業(yè)務改改善方案案與行動動計劃預算調(diào)整整每季起始始月100日到220日參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交本部部門預算算調(diào)整申申請與建建議參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交未來來三個月月部門責責任費用用預測參考實際際運作變變動情況況，提出出對相關關預算編編制方法法和預算算表格或或預算管管理流程程的調(diào)整整需求與與建議編制季度度部門責責任費用用滾動預預算預算調(diào)整整申請、預算管管理建議議、未來來三個月月部門責責任費用

55、用預測、部門責責任費用用滾動預預算信息管理理部年度度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容容流入文件件流出文件件戰(zhàn)略規(guī)劃劃9月下旬旬年度預算算正式啟啟動前，對下一一年度信信息化建建設支出出情況進進行初步步預測年度策略略目標試試行稿、部門目目標分解解方案試試行稿、預算編編制指引引試行稿稿行業(yè)分分析報告告預算編制制10月至至11月月根據(jù)公司司年度策策略計劃劃、各部部門各類類信息需需求編制制和調(diào)整整本部門門年度業(yè)業(yè)務計劃劃依據(jù)本部部門及其其他相關關部門業(yè)業(yè)務計劃劃、公司司投資安安排、預預算模型型計算方方法等資資料，編編制部門門費用預預算每年111月前，完成并并提交本本部門下下年度人人力資源源需求、部門一一次性固固

56、定資產(chǎn)產(chǎn)購置需需求根據(jù)公司司總經(jīng)理理辦公會會（預算算管理委委員會）預審批批與預下下達、正正式下達達等會議議決議，修改部部門年度度運作計計劃和預預算方案案部門業(yè)務務計劃、部門費費用預算算、下年年度人力力資源需需求、部部門一次次性固定定資產(chǎn)購購置需求求審計次年1月月配合預算算監(jiān)督委委員會實實施年度度預算審審計；根據(jù)審計計報告做做出相應應的整改改。年度預算算審計報報告年度預算算整改方方案信息管理理部日常常工作預算執(zhí)行行整個財年年按審批權權限設置置要求，對本部部門內(nèi)部部的預算算內(nèi)、預預算外申申請事項項進行部部門審批批超預算申申請審批批表預算分析析每月100日到220日對本部門門的預算算執(zhí)行情情況進行行

57、分析和和總結，并編制制部門業(yè)業(yè)務分析析報告，尋找產(chǎn)產(chǎn)生預算算與執(zhí)行行差異的的原因，提出改改善建議議與行動動方案月度預算算執(zhí)行情情況和分分析建議議報告、預算調(diào)整整每季起始始月100日到220日參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交本部部門預算算調(diào)整申申請與建建議參考部門門實際運運作及公公司、部部門計劃劃變動情情況，提提交未來來三個月月部門責責任費用用預測參考實際際運作變變動情況況，提出出對相關關預算編編制方法法和預算算表格或或預算管管理流程程的調(diào)整整需求與與建議編制季度度部門責責任費用用滾動預預算業(yè)務改善善方案與與行動計計劃、預預算調(diào)整整申請、預算管管理建議議、未來來三個月

58、月部門責責任費用用預測、季度責責任費用用滾動預預算財務部年年度工作作（參見見預算執(zhí)執(zhí)行委員員會職責責中財務務部工作作）財務部日日常工作作（參見見預算執(zhí)執(zhí)行委員員會職責責中財務務部工作作）總經(jīng)理、營銷和和工程副副總、生生產(chǎn)和后后勤副總總、總會會計師、總工程程師、各級領導導費用經(jīng)經(jīng)預算管管理委員員會確定定后，由由財務部部代為編編制。全面預算算的內(nèi)容容業(yè)務預算算業(yè)務預算算由銷售售預算、生產(chǎn)預預算、采采購預算算、工資資預算和和成本預預算組成成。銷售售需要預預算的主主要內(nèi)容容包括銷銷量、價價格、銷銷售回款款，生產(chǎn)產(chǎn)需要預預算的主主要內(nèi)容容包括存存貨、生生產(chǎn)量與與投料量量和物料料單耗，采購需需要預算算的主

59、要要內(nèi)容包包括采購購量、訂訂貨量、采購價價格和采采購付款款，成本本預算主主要由生生產(chǎn)成本本材料料成本預預算和生生產(chǎn)成本本制造造費用預預算兩部部分組成成。費用預算算包括管理理費用預預算、銷銷售費用用預算和和制造費費用預算算。費用用預算以以所有的的二級部部門為基基本的編編制單位位，每個個部門的的費用由由人工費費用、折折舊與返返銷費用用和部門門責任預預算費用用組成。人工費用用：該類類費用指指由于人人員聘用用而引發(fā)發(fā)的費用用。主要要包括的的內(nèi)容有有工資、社會保保險、醫(yī)醫(yī)療保險險等費用用。折舊和攤攤銷費用用指業(yè)務務量在一一定范圍圍內(nèi)時就就不會發(fā)發(fā)生變動動或者與與業(yè)務量量根本沒沒有關系系的費用用。這類類費

60、用主主要包括括固定資資產(chǎn)和無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷。部門責任任預算費費用：除除以上兩兩類費用用外，部部門發(fā)生生的費用用都歸集集為部門門責任預預算費用用。部門門責任預預算費用用主要包包括的內(nèi)內(nèi)容有辦辦公費、差旅費費、交通通費等。投資預算算資本性支支出預算算由短期期投資、長期投投資、技技術改造造、基建建改造與與固定資資產(chǎn)投資資預算構構成。財務預算算財務預算算包括損損益表、資產(chǎn)負負債表、現(xiàn)金流流量表、資金收收支表和和財務指指標預算算五部分分組成。預算編制制方法與與程序預算編制制方法增量預算算增量預算算是把前前一年度度實際發(fā)發(fā)生數(shù)作作為基數(shù)數(shù)，以預預算年度度企業(yè)內(nèi)內(nèi)外部環(huán)環(huán)境對業(yè)業(yè)務的影影響程度度作為調(diào)調(diào)整依