初、中級《審計理論與實務(wù)》考試大綱

1、更多企業(yè)學院： 中小企業(yè)治理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層治理49套講座+16388份資料中層治理學院46套講座+6020份資料國學智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各時期職員培訓學院77套講座+ 324份資料職員治理企業(yè)學院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)治理學院52套講座+ 13920份資料財務(wù)治理學院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓學院72套講座+ 4879份資料2009年初、中級審計理論與實務(wù)考試大綱 更新:2009-5-19 編輯:左肩 閱讀: 125 科目二審計理論與實務(wù)理論方法、財

2、務(wù)審計第一部分審計理論與方法一、總論【審計師資格考試要求】(一)概述1.掌握審計產(chǎn)生和進展的社會基礎(chǔ)2.掌握審計的獨立性3.掌握審計、審計主體、審計客體、審計對象的差不多涵義4.熟悉國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生與進展5.了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的專門性6.了解國內(nèi)外有關(guān)審計獨立性的表述7.了解研究審計產(chǎn)生和進展的現(xiàn)實啟迪(二)審計的職能、地位和作用掌握審計的職能、地位和作用(三)審計分類1.掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點2.熟悉審計分類的意義3.熟悉各類審計的適用條件【初級資格考試要求】(一)概述1.掌握審計產(chǎn)生和進展的社會基礎(chǔ)2.掌握審計的獨立性3.熟悉審計、審計主體、審計客體、

3、審計對象的差不多涵義4.了解國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的產(chǎn)生和進展5.了解與其他經(jīng)濟監(jiān)督相比，審計監(jiān)督的專門性6.了解國內(nèi)外有關(guān)審計獨立性的表述7.了解研究審計產(chǎn)生和進展的現(xiàn)實啟迪(二)審計的職能、地位和作用掌握審計的職能、地位和作用(三)審計分類1.掌握審計的分類及其內(nèi)容和特點2.了解審計分類的意義3.了解各類審計的適用條件二、審計組織與審計法律責任【審計師資格考試要求】(一)國家審計機關(guān)1.掌握國家審計機關(guān)的設(shè)置、差不多任務(wù)、職責和權(quán)限2.掌握國家審計人員的法律責任3.熟悉國家審計機關(guān)的管轄范圍(二)內(nèi)部審計機構(gòu)1.掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責和權(quán)限2.熟悉內(nèi)部審計人員的法律責任(三)社

4、會審計組織1.掌握社會審計組織的設(shè)置和權(quán)限2.熟悉社會審計人員的法律責任3.了解社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍(四)防范法律責任風險的對策熟悉防范審計人員法律責任風險的對策【初級資格考試要求】(一)國家審計機關(guān)1.掌握國家審計機關(guān)的設(shè)置、差不多任務(wù)、職責和權(quán)限2.掌握國家審計人員的法律責任3.了解國家審計機關(guān)的管轄范圍(二)內(nèi)部審計機構(gòu)1.掌握內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置、職責和權(quán)限2.熟悉內(nèi)部審計人員的法律責任(三)社會審計組織1.掌握社會審計組織的設(shè)置和權(quán)限2.熟悉社會審計人員的法律責任3.了解社會審計組織的業(yè)務(wù)范圍(四)防范法律責任風險的對策熟悉防范審計人員法律責任風險的對策三、審計準則、質(zhì)量操縱標準和職

5、業(yè)道德【審計師資格考試要求】(一)審計準則1.掌握審計準則的結(jié)構(gòu)和作用2.熟悉我國國家審計準則的概況和差不多內(nèi)容3.熟悉審計準則的產(chǎn)生、進展及其涵義4.熟悉我國內(nèi)部審計準則5.熟悉我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則6.了解代表國際慣例的最高審計機關(guān)國際組織審計準則7.了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準則8.了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則(二)質(zhì)量操縱標準1.掌握審計質(zhì)量操縱的具體措施2.熟悉審計質(zhì)量和審計質(zhì)量操縱的涵義和作用(三)審計職業(yè)道德1.掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的差不多內(nèi)容2.熟悉審計職業(yè)道德的涵義和作用【初級資格考試要求】(一)

6、審計準則1.掌握審計準則的結(jié)構(gòu)和作用2.熟悉我國國家審計準則的概況和差不多內(nèi)容3.熟悉審計準則的產(chǎn)生、進展及其涵義4.了解我國內(nèi)部審計準則5.了解我國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則6.了解代表國際慣例的最高審計機關(guān)國際組織審計準則7.了解國際內(nèi)部審計師協(xié)會內(nèi)部審計準則8.了解美國注冊會計師審計準則和代表國際慣例的國際會計師聯(lián)合會國際審計準則(二)質(zhì)量操縱標準1.掌握審計質(zhì)量操縱的具體措施2.熟悉審計質(zhì)量和審計質(zhì)量操縱的涵義和作用(三)審計職業(yè)道德1.掌握國家審計人員、內(nèi)部審計人員以及社會審計人員職業(yè)道德的差不多內(nèi)容2.熟悉審計職業(yè)道德的涵義和作用四、審計目標和審計程序【審計師資格考試要求】(一)審計目標1

7、.掌握審計目標在審計項目中的指導作用2.掌握國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的總目標3.熟悉審計目標的涵義4.熟悉具體審計目標(二)審計程序1.熟悉國家審計的審計程序2.熟悉內(nèi)部審計的審計程序3.熟悉社會審計的審計程序【初級資格考試要求】(一)審計目標1.掌握審計目標在審計項目中的指導作用2.掌握國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的總目標3.熟悉審計目標的涵義4.熟悉具體審計目標(二)審計程序1.熟悉國家審計的審計程序2.了解內(nèi)部審計的審計程序3.了解社會審計的審計程序五、審計標準、審計證據(jù)、審計工作底稿【審計師資格考試要求】(一)審計標準1.掌握審計標準的涵義和特點2.掌握審計標準的分類3.掌握審計標

8、準的選用原則(二)審計證據(jù)1.掌握審計證據(jù)的涵義和作用2.掌握審計證據(jù)的分類3.掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征4.掌握審計證據(jù)決策的處理過程和阻礙審計證據(jù)決策的因素(三)審計工作底稿1.掌握審計工作底稿的涵義、作用、差不多要素和編制要求2.熟悉審計工作底稿的分類和復(fù)核【初級資格考試要求】(一)審計標準1.掌握審計標準的涵義和特點2.掌握審計標準的分類3.掌握審計標準的選用原則(二)審計證據(jù)1.掌握審計證據(jù)的涵義和作用2.掌握審計證據(jù)的分類3.掌握審計證據(jù)的質(zhì)量特征4.了解審計證據(jù)決策的處理過程和阻礙審計證據(jù)決策的因素(三)審計工作底稿1.掌握審計工作底稿的涵義、作用、差不多要素和編制要求2.了解審計工

9、作底稿的分類和復(fù)核六、審計取證方法【審計師資格考試要求】(一)審計取證模式掌握賬目基礎(chǔ)審計法、制度基礎(chǔ)審計法、風險基礎(chǔ)審計法的差不多涵義及演變(二)審計取證的差不多方法掌握審計取證的差不多方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法(三)審計取證的具體方法掌握取證的具體方法：檢查、監(jiān)盤、觀看、詢問、函證、計算及分析性復(fù)核【初級資格考試要求】(一)審計取證模式熟悉賬目基礎(chǔ)審計法、制度基礎(chǔ)審計法、風險基礎(chǔ)審計法的差不多涵義及演變(二)審計取證的差不多方法熟悉審計取證的差不多方法：順查法和逆查法、詳查法和抽查法(三)審計取證的具體方法掌握取證的具體方法：檢查、監(jiān)盤、觀看、詢問、函證、計算及分析性復(fù)核內(nèi)部操縱

10、及其測評【審計師資格考試要求】(一)內(nèi)部操縱概述1.掌握內(nèi)部操縱的涵義、作用和局限性2.掌握內(nèi)部操縱的種類(二)內(nèi)部操縱要素掌握內(nèi)部操縱的要素：操縱環(huán)境、風險評估、操縱活動、信息與溝通、監(jiān)督(三)內(nèi)部操縱測評1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部操縱和記錄內(nèi)部操縱的方法2.掌握內(nèi)部操縱測試的步驟和方法3.熟悉對內(nèi)部操縱進行初步評價和再評價的內(nèi)容4.熟悉內(nèi)部操縱測試和實質(zhì)性測試的關(guān)系5.熟悉內(nèi)部操縱測評結(jié)果的利用6.了解內(nèi)部操縱測評的作用【初級資格考試要求】(一)內(nèi)部操縱概述1.掌握內(nèi)部操縱的涵義、作用和局限性2.掌握內(nèi)部操縱的種類(二)內(nèi)部操縱要素熟悉內(nèi)部操縱的要素：操縱環(huán)境、風險評估、操縱活動、信息與溝通、監(jiān)

11、督(三)內(nèi)部操縱測評1.掌握調(diào)查了解內(nèi)部操縱和記錄內(nèi)部操縱的方法2.掌握內(nèi)部操縱測試的步驟和方法3.熟悉對內(nèi)部操縱進行初步評價和再評價的內(nèi)容4.熟悉內(nèi)部操縱測試和實質(zhì)性測試的關(guān)系5.了解內(nèi)部操縱測評結(jié)果的利用6.了解內(nèi)部操縱測評的作用八、審計抽樣【審計師資格考試要求】(一)審計抽樣概述1.掌握審計抽樣的涵義、種類和運用2.掌握統(tǒng)計抽樣方法和非統(tǒng)計抽樣方法的特點3.掌握審計抽樣與專業(yè)推斷的關(guān)系4.掌握審計抽樣風險的類型、阻礙和操縱措施5.熟悉審計抽樣的適用范圍和抽樣方法的選擇6.了解審計抽樣產(chǎn)生和進展的現(xiàn)實基礎(chǔ)和理論依據(jù)(二)審計抽樣的差不多程序和樣本選取方法1.熟悉審計抽樣的差不多程序和樣本選

12、取方法2.熟悉各種樣本選取方法的特點和具體操作步驟(三)統(tǒng)計抽樣方法在內(nèi)部操縱測試中的具體運用屬性抽樣法1.熟悉屬性抽樣法的差不多步驟2.了解屬性抽樣法的差不多原理(四)統(tǒng)計抽樣方法在實質(zhì)性測試中的具體運用變量抽樣法1.熟悉變量抽樣法的差不多方法和差不多步驟2.了解變量抽樣法的差不多原理審計報告【審計師資格考試要求】(一)審計報告概述1.掌握審計報告的涵義和作用2.熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點(二)國家審計的審計報告1.掌握國家審計報告的涵義、要緊內(nèi)容和撰寫要求2.掌握審計結(jié)果公告的涵義和要緊內(nèi)容3.掌握審計結(jié)果報告和審計工作報告的要緊內(nèi)容4.熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種

13、類5.熟悉國家審計報告的編制、復(fù)核和審定程序(三)內(nèi)部審計的審計報告1.熟悉內(nèi)部審計報告的涵義和差不多要素2.熟悉內(nèi)部審計報告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序(四)社會審計的審計報告1.熟悉社會審計報告的涵義和要緊內(nèi)容2.熟悉社會審計報告的類型【初級資格考試要求】(一)審計報告概述1.掌握審計報告的涵義和作用2.熟悉簡式審計報告和詳式審計報告的特點(二)國家審計的審計報告1.掌握國家審計報告的涵義、要緊內(nèi)容和撰寫要求2.熟悉審計結(jié)果公告的涵義和要緊內(nèi)容3.熟悉審計結(jié)果報告和審計工作報告的要緊內(nèi)容4.熟悉審計決定書的運用以及審計處理、處罰的種類5.了解國家審計報告的編制、復(fù)核和審定程序(三)內(nèi)部審計的審計

14、報告1.熟悉內(nèi)部審計報告的涵義和差不多要素2.了解內(nèi)部審計報告的編制、復(fù)核和分發(fā)程序(四)社會審計的審計報告1.熟悉社會審計報告的涵義和要緊內(nèi)容2.了解社會審計報告的類型十、效益審計【審計師資格考試要求】(一)效益審計概述1.熟悉效益審計的涵義2.熟悉效益審計的特點(二)效益審計程序熟悉效益審計程序各個時期的相關(guān)內(nèi)容(三)效益審計方法了解效益審計的數(shù)據(jù)收集方法和數(shù)據(jù)分析方法【初級資格考試要求】(一)效益審計概述1.熟悉效益審計的涵義2.熟悉效益審計的特點(二)效益審計程序了解效益審計程序各個時期的相關(guān)內(nèi)容(三)效益審計方法了解效益審計的數(shù)據(jù)收集方法和數(shù)據(jù)分析方法計算機審計【審計師資格考試要求】

15、(一)計算機審計概述1.熟悉計算機審計的涵義、差不多過程以及計算機對審計的阻礙2.了解常見的計算機審計軟件(二)電子數(shù)據(jù)審計了解電子數(shù)據(jù)審計的過程及相關(guān)內(nèi)容(三)信息系統(tǒng)審計1.了解信息系統(tǒng)審計的涵義、目標和內(nèi)容2.了解信息系統(tǒng)審計的技術(shù)方法【初級資格考試要求】計算機審計概述1.熟悉計算機審計的涵義、差不多過程以及計算機對審計的阻礙2.了解常見的計算機審計軟件十二、審計治理【審計師資格考試要求】(一)審計治理概述掌握審計治理的涵義、內(nèi)容、特征和主客體(二)審計打算治理1.掌握審計打算治理的涵義2.熟悉審計打算的種類3.了解審計打算治理的內(nèi)容(三)審計質(zhì)量治理1.掌握審計質(zhì)量治理的涵義和意義2.

16、熟悉審計質(zhì)量治理的內(nèi)容3.熟悉審計質(zhì)量治理的方法(四)審計風險治理1.掌握審計風險的涵義和種類2.掌握審計風險的操縱方法(五)審計檔案治理熟悉審計檔案治理的涵義、職責和內(nèi)容(六)審計治理的基礎(chǔ)工作了解審計治理的基礎(chǔ)工作【初級資格考試要求】(一)審計治理概述掌握審計治理的涵義、內(nèi)容、特征和主客體(二)審計打算治理1.掌握審計打算治理的涵義2.熟悉審計打算的種類3.了解審計打算治理的內(nèi)容(三)審計質(zhì)量治理1.掌握審計質(zhì)量治理的涵義和意義2.熟悉審計質(zhì)量治理的內(nèi)容3.了解審計質(zhì)量治理的方法(四)審計風險治理1.掌握審計風險的涵義和種類2.熟悉審計風險的操縱方法(五)審計檔案治理了解審計檔案治理的涵義

17、、職責和內(nèi)容(六)審計治理的基礎(chǔ)工作了解審計治理的基礎(chǔ)工作第二部分企業(yè)財務(wù)審計一、銷售與收款循環(huán)審計【審計師資格考試要求】(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1.掌握銷售與收款循環(huán)中的要緊內(nèi)部操縱措施2.熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3.了解銷售與收款循環(huán)中的要緊文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱測評和審計目標1.掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部操縱測評的步驟與方法2.掌握銷售與收款循環(huán)的審計目標(三)營業(yè)收入審計掌握營業(yè)收入審計的方法與內(nèi)容(四)應(yīng)收款項和其他相關(guān)賬戶審計1.掌握應(yīng)收賬款審計的方法與內(nèi)容2.熟悉銷售與收款循環(huán)中應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅費等其他相關(guān)賬戶審計的方法與內(nèi)容【初級資格考試要求】(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1.掌握銷

18、售與收款循環(huán)中的要緊內(nèi)部操縱措施2.熟悉銷售與收款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3.了解銷售與收款循環(huán)中的要緊文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱測評和審計目標1.掌握銷售與收款循環(huán)內(nèi)部操縱測評的步驟與方法2.熟悉銷售與收款循環(huán)的審計目標(三)營業(yè)收入審計掌握營業(yè)收入審計的方法與內(nèi)容(四)應(yīng)收款項和其他相關(guān)賬戶審計1.掌握應(yīng)收賬款審計的方法與內(nèi)容2.熟悉銷售與收款循環(huán)中應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)交稅費等其他相關(guān)賬戶審計的方法與內(nèi)容二、采購與付款循環(huán)審計【審計師資格考試要求】(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1.掌握采購與付款循環(huán)中的要緊內(nèi)部操縱措施2.熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3.了解采購與付款循環(huán)中的要緊文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱測評和審計

19、目標1.掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部操縱測評的步驟與方法2.掌握采購與付款循環(huán)的審計目標(三)應(yīng)付款項審計掌握應(yīng)付款項審計的方法與內(nèi)容(四)固定資產(chǎn)審計掌握固定資產(chǎn)審計的方法與內(nèi)容【初級資格考試要求】(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1.掌握采購與付款循環(huán)中的要緊內(nèi)部操縱措施2.熟悉采購與付款循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3.了解采購與付款循環(huán)中的要緊文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱測評和審計目標1.掌握采購與付款循環(huán)內(nèi)部操縱測評的步驟與方法2.熟悉采購與付款循環(huán)的審計目標(三)應(yīng)付款項審計掌握應(yīng)付款項審計的方法與內(nèi)容(四)固定資產(chǎn)審計掌握固定資產(chǎn)審計的方法與內(nèi)容生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計【審計師資格考試要求】(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1.掌握

20、生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的要緊內(nèi)部操縱措施2.熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3.了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的要緊文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱測評和審計目標1.掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部操縱測評的步驟與方法2.掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計目標(三)產(chǎn)品成本審計掌握產(chǎn)品成本審計的方法與內(nèi)容(四)存貨審計掌握存貨審計的方法與內(nèi)容【初級資格考試要求】(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1.掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的要緊內(nèi)部操縱措施2.熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3.了解生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的要緊文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱測評和審計目標1.掌握生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部操縱測評的步驟與方法2.熟悉生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計目標(三)產(chǎn)品成本審計掌握產(chǎn)品成本審計的方

21、法與內(nèi)容(四)存貨審計掌握存貨審計的方法與內(nèi)容四、薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)審計【審計師資格考試要求】(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1.掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的要緊內(nèi)部操縱措施2.熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3.了解薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的要緊文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱測評和審計目標1.掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱測評的步驟與方法2.掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計目標(三)應(yīng)付職工薪酬審計熟悉應(yīng)付職工薪酬審計的方法與內(nèi)容【初級資格考試要求】(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1.掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的要緊內(nèi)部操縱措施2.熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3.了解薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)中的要緊文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱測評和審計目標1.掌握薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱測評的步驟與方法

22、2.熟悉薪酬業(yè)務(wù)循環(huán)的審計目標(三)應(yīng)付職工薪酬審計熟悉應(yīng)付職工薪酬審計的方法與內(nèi)容籌資與投資循環(huán)審計【審計師資格考試要求】(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1.掌握資本循環(huán)中的要緊內(nèi)部操縱措施2.熟悉資本循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3.了解資本循環(huán)中的要緊文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱測評和審計目標1.掌握資本循環(huán)內(nèi)部操縱測評的步驟與方法2.掌握資本循環(huán)的審計目標(三)所有者權(quán)益審計1.掌握實收資本審計的方法與內(nèi)容2.掌握資本公積審計的方法與內(nèi)容3.掌握盈余公積審計的方法與內(nèi)容4.掌握未分配利潤審計的方法與內(nèi)容(四)舉債籌資審計1.熟悉短期借款審計的方法與內(nèi)容2.熟悉長期借款審計的方法與內(nèi)容3.熟悉應(yīng)付債券審計的方法與內(nèi)

23、容4.熟悉長期應(yīng)付款審計的方法與內(nèi)容5.熟悉借款費用審計的方法與內(nèi)容(五)投資審計1.熟悉長期股權(quán)投資審計的方法與內(nèi)容2.熟悉交易性投資審計的方法與內(nèi)容3.了解投資性房地產(chǎn)審計的方法與內(nèi)容【初級資格考試要求】(一)本業(yè)務(wù)循環(huán)的性質(zhì)1.掌握資本循環(huán)中的要緊內(nèi)部操縱措施2.熟悉資本循環(huán)的業(yè)務(wù)流程3.了解資本循環(huán)中的要緊文件(二)業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部操縱測評和審計目標1.掌握資本循環(huán)內(nèi)部操縱測評的步驟與方法2.熟悉資本循環(huán)的審計目標(三)所有者權(quán)益審計1.掌握實收資本審計的方法與內(nèi)容2.掌握資本公積審計的方法與內(nèi)容3.掌握盈余公積審計的方法與內(nèi)容4.掌握未分配利潤審計的方法與內(nèi)容六、貨幣資金審計【審計師資格考試要求】(一)本業(yè)務(wù)的性質(zhì)1.掌握貨幣資金業(yè)務(wù)中的