XXXX年XX省企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)知識選拔試題

1、PAGE 第 PAGE 8 頁 共 NUMPAGES 8 頁企業(yè)所得得稅業(yè)務(wù)務(wù)知識試題題友情提醒醒：考試試時間1150分分鐘。試試卷中涉涉及稅收收政策截截止20011年年6月330日。所有計算算結(jié)果保保留兩位位小數(shù)?？偡纸y(tǒng)計人復(fù)核人題一得分分閱卷人復(fù)核人一、單項項選擇題題(下列列各題給給出的備備選答案案中只有有一個是是正確的的，請將將你認(rèn)為為正確的的答案符符號A、BB、C、D中選選一個填入下下表中。本題共共30小題題，每小小題1分，共共30分。) 題號12345678910答案題號11121314151617181920答案題號21222324252627282930答案1依據(jù)據(jù)現(xiàn)行企企業(yè)所得

2、得稅的規(guī)規(guī)定，下下列表述述正確的的是（）。A居民民企業(yè)來來源于中中國境外外的所得得，適用用稅率為為10%B非居居民企業(yè)業(yè)來源于于中國境境內(nèi)的所所得，適適用稅率率為255%C非居居民企業(yè)業(yè)在中國國境內(nèi)設(shè)設(shè)立的機機構(gòu)、場場所來源源于中國國境內(nèi)的的所得，適適用稅率率為255%D境外外注冊的的中資控控股企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)認(rèn)定為居居民企業(yè)業(yè)，適用用稅率為為25%2計算算判斷企企業(yè)是否否發(fā)生稅稅法意義義上的虧虧損時，不不得從收收入總額額中減除除的是（ ）。A不征征稅收入入B免稅稅收入C各項項扣除D允許許彌補的的以前年年度虧損損3某飯飯店有限限責(zé)任公公司20010年年從業(yè)人人數(shù)388人，資資產(chǎn)總額額900萬萬元，

3、不具備備準(zhǔn)確核核算應(yīng)納納稅所得得額的條件。220100年度終終了后經(jīng)經(jīng)核定應(yīng)應(yīng)納稅所得得額為2240000元，該公公司20010年年度應(yīng)納納企業(yè)所所得稅（ ）元。A24400B36000C48800D600004關(guān)于于企業(yè)境境外所得得稅收抵抵免，下下列表述述正確的的是（）。A當(dāng)期期可實際際抵免境外外所得稅稅額來來源于某某國（地地區(qū)）的的應(yīng)納稅稅所得額額法定稅率率B居民民企業(yè)在在境外設(shè)設(shè)立不具具有獨立立納稅地地位的分分支機構(gòu)構(gòu)取得的的各項境境外所得得，無論論是否匯匯回中國國境內(nèi)，均均應(yīng)計入入該企業(yè)業(yè)所屬納納稅年度度的境外外應(yīng)納稅稅所得額額C企業(yè)業(yè)不能按按照有關(guān)關(guān)稅收法法律法規(guī)規(guī)準(zhǔn)確計計算實際際可

4、抵免免的境外外分國別別（地區(qū)區(qū)）的所所得稅稅稅額的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定稅收抵免額D由居居民企業(yè)業(yè)直接持持有200%以上上股份的的外國企企業(yè)，才才能適用用間接抵抵免政策策5某企企業(yè)20010年年初開業(yè)業(yè)，由于于經(jīng)營不不善，220111年3月月31日日終止經(jīng)經(jīng)營活動動。20010年年度納稅稅調(diào)整后后所得為為-800萬元，220111年1-3月納納稅調(diào)整整后所得得為-550萬元元。4月月30日日清算完完畢，全全部資產(chǎn)產(chǎn)的計稅稅基礎(chǔ)為為10000萬元元、可變變現(xiàn)價值值為12200萬萬元，清清償全部部債務(wù)1100萬萬元，清清算過程程中發(fā)生生相關(guān)稅稅費500萬元、清算費費用100萬元。該企業(yè)業(yè)應(yīng)繳納納清算

5、所所得稅（ ）萬元元。A2.5B100C355D5006關(guān)于于實際管管理機構(gòu)構(gòu)和非境境內(nèi)注冊冊居民企企業(yè)，下下列表述述正確的的是（ ）。A企業(yè)業(yè)負(fù)責(zé)實實施日常常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營管理理運作的的管理人人員及其其管理部部門履行行職責(zé)的的場所位位于中國國境內(nèi)，是是判斷實實際管理理機構(gòu)的的條件之之一B非境境內(nèi)注冊冊居民企企業(yè)從中中國境內(nèi)內(nèi)其他居民民企業(yè)（非非上市公公司）取取得的股股息、紅紅利等權(quán)權(quán)益性投投資收益益，按照照稅法及及其實施施條例的的規(guī)定，作作為其免免稅收入入C非境境內(nèi)注冊冊居民企企業(yè)在中中國境內(nèi)內(nèi)投資設(shè)設(shè)立的企企業(yè)，不不屬于外外商投資資企業(yè)D境外外中資企企業(yè)由主管稅稅務(wù)機關(guān)關(guān)對其居居民企業(yè)業(yè)身份進

6、進行確認(rèn)認(rèn)7企業(yè)業(yè)從政府府及其有有關(guān)部門門取得的的下列項項目，應(yīng)應(yīng)計入收收入總額額的是（）。A國家家投資B使用后后要求歸歸還本金金的資金C先征征后退的的增值稅稅D按規(guī)定定取得的的出口退退稅款8某企企業(yè)20010年年有一筆筆銷售鍋鍋爐業(yè)務(wù)務(wù)，合同同約定：鍋爐全全部價款款6000萬元，生生產(chǎn)過程程中購貨貨方預(yù)付付價款3300萬萬元，余余款在鍋鍋爐檢驗驗后正常常運行33個月后后的100天內(nèi)一一次性支支付；鍋鍋爐由供供貨方生生產(chǎn)、安安裝，購購貨方和和供貨方方共同檢檢驗。關(guān)關(guān)于該筆筆業(yè)務(wù)的的收入實實現(xiàn)時間間和金額額，下列列表述正正確的是是（ ）。A在購購貨方接受受鍋爐并并安裝、檢驗完完畢時確確認(rèn)收入入6

7、000萬元B在購購貨方接受受鍋爐并并安裝、檢驗完完畢時確確認(rèn)收入入3000萬元C在供供貨方發(fā)發(fā)出鍋爐爐時確認(rèn)認(rèn)收入6600萬萬元D在供供貨方發(fā)發(fā)出鍋爐爐時確認(rèn)認(rèn)收入3300萬萬元9企業(yè)業(yè)采用下下列銷售售方式銷銷售商品品的，銷銷售收入入確認(rèn)正正確的是是（ ）。A采用用售后回回購方式式銷售商商品的，銷銷售的商商品一律律按售價價確認(rèn)收收入B銷售售商品以以舊換新新的，銷銷售商品品應(yīng)當(dāng)按按照銷售售商品收收入確認(rèn)認(rèn)條件確確認(rèn)收入入C商品品銷售涉涉及折扣扣的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照扣除折折扣后的的金額確確定銷售售商品收收入金額額D以買買一贈一一方式銷銷售本企企業(yè)商品品的，贈贈送的商商品應(yīng)按按視同銷銷售確認(rèn)認(rèn)收入10某

8、某企業(yè)220100年122月有一一項融資資性售后后回租業(yè)業(yè)務(wù)，出出售資產(chǎn)產(chǎn)的計稅稅基礎(chǔ)為為8000萬元，出出售價格格為12200萬萬元，合合同約定定租賃期期10年年、租賃賃開始日日為20011年年1月11日、每每年支付付租金1150萬萬元。關(guān)關(guān)于上述述業(yè)務(wù)，下下列表述述正確的的是（）。A出售售資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)確認(rèn)資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓所得4400萬萬元B租賃賃期間每每年允許許扣除支支付的租租金1550萬元元C回租租資產(chǎn)的的計稅基基礎(chǔ)應(yīng)重重新確定定為12200萬萬元D租賃賃期間每每年允許許扣除融融資利息息為300萬元11甲甲企業(yè)220088年與乙乙企業(yè)簽簽訂了向向其轉(zhuǎn)讓讓持有AA公司770%股股權(quán)的協(xié)協(xié)議；220

9、099年A公公司股東東大會審審議通過過、相關(guān)關(guān)主管部部門審核核同意，協(xié)協(xié)議生效效；20010年年完成了了股權(quán)變變更手續(xù)續(xù)；20011年年乙企業(yè)業(yè)支付了了股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價款款。甲企企業(yè)確認(rèn)認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓收入入的年度度是（）。A20008年年B20009年年C20010年年D20011年年12關(guān)關(guān)于國債債投資業(yè)業(yè)務(wù)的企企業(yè)所得得稅處理理，下列列表述正正確的是是（）。A企業(yè)業(yè)到期前前轉(zhuǎn)讓國國債，應(yīng)應(yīng)在國債債轉(zhuǎn)讓收收入確認(rèn)認(rèn)時確認(rèn)認(rèn)利息收收入的實實現(xiàn)B計算算國債利利息收入入的“國債金金額”，也就是是國債面面值C企業(yè)業(yè)投資購購買國債債到期兌兌付的，只確認(rèn)國債利息收入，不確認(rèn)國債轉(zhuǎn)讓收入D取得得國債的的成本不不

10、包括取取得國債債時支付的的相關(guān)稅稅費13企企業(yè)向職職工發(fā)放放的供暖暖費補貼貼、職工工防暑降降溫費應(yīng)應(yīng)作為（ ）處理理。A工資資薪金支支出B職工福福利費C職工工工會經(jīng)經(jīng)費D職工家家庭生活活支出14企企業(yè)為職職工繳納納的下列列保險費費，不得得在稅前前扣除的的是（ ）。A年金金B(yǎng)補充充醫(yī)療保保險費C家庭庭財產(chǎn)保保險費D特殊殊工種職職工人身身安全保保險費15220100年，某某企業(yè)全全年主營營業(yè)務(wù)收收入50000萬萬元、其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入1100萬萬元，全全年發(fā)生生業(yè)務(wù)招招待費660萬元元（包括括將購買買價格為為8萬元元的貨物物用于職職工福利利）。在在不考慮慮增值稅稅的情況況下，該該企業(yè)220100年允

11、許許稅前扣扣除的業(yè)業(yè)務(wù)招待待費是（ ）萬元元。A255.5BB255.544C311.2DD36616企企業(yè)為下下列用途途借款發(fā)發(fā)生的借借款費用用，應(yīng)當(dāng)當(dāng)費用化化的是( )。A建造造固定資資產(chǎn)B購置置無形資資產(chǎn)C建造造生產(chǎn)周周期為118月的的存貨D取得得長期股股權(quán)投資資17關(guān)關(guān)于公益益性捐贈贈稅前扣扣除政策策，下列列表述正正確的是是（ ）。 A群眾眾團體不不得申請請公益性性捐贈稅稅前扣除除資格B國家家機關(guān)也也應(yīng)申請請公益性性捐贈稅稅前扣除除資格C縣級級以上人人民政府府及其部部門包括括鄉(xiāng)鎮(zhèn)人人民政府府D救濟濟貧困社社會群體體和個人人的支出出屬于公公益事業(yè)業(yè)的捐贈贈支出18關(guān)關(guān)于企業(yè)業(yè)關(guān)聯(lián)方方利息

12、支支出稅前前扣除，下下列表述述正確的的是（ ）。A債權(quán)權(quán)性投資資包括企業(yè)業(yè)從關(guān)聯(lián)聯(lián)方獲得得的只需要償償還本金金不需要要支付利利息的借借入資金B(yǎng)企業(yè)業(yè)實際支支付給任任何關(guān)聯(lián)聯(lián)方的利利息支出出，超過規(guī)規(guī)定比例例和稅法法及其實實施條例例有關(guān)規(guī)規(guī)定計算算的部分分，均不得在在發(fā)生當(dāng)當(dāng)期和以以后年度度扣除C如果果所有者者權(quán)益小小于實收收資本（股股本）與與資本公公積之和和，則權(quán)權(quán)益投資資為實收收資本（股股本）與與資本公公積之和和D不得得扣除利利息支出出=實際際支付的的全部關(guān)關(guān)聯(lián)方利利息（11-關(guān)聯(lián)聯(lián)債資比比例/標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)比例例）19下下列股權(quán)權(quán)和債權(quán)權(quán)允許作為為資產(chǎn)損失失在稅前前扣除的的是（ ）。A企業(yè)業(yè)之間與

13、與經(jīng)營活活動有關(guān)關(guān)的往來來款項B債務(wù)務(wù)人或者者擔(dān)保人人有經(jīng)濟濟償還能能力，未未按期償償還的企企業(yè)債權(quán)權(quán)C企業(yè)業(yè)未向債債務(wù)人和和擔(dān)保人人追償?shù)牡膫鶛?quán)D企業(yè)業(yè)發(fā)生非非經(jīng)營活活動的債債權(quán)20如如果“77233”動車車事故的的動車原原值為110000萬元，會會計上已已提折舊舊2000萬元、計提減減值準(zhǔn)備備1000萬元，按按稅法規(guī)規(guī)定應(yīng)提提折舊為為2200萬元；保險公公司理賠賠財產(chǎn)險險5000萬元。則按稅稅法規(guī)定定應(yīng)確認(rèn)認(rèn)資產(chǎn)損損失為（）萬元。A2000B2880C7000D788021“同同期同類類貸款利利率”是是指在條條件基本本相同下下，金融融企業(yè)提提供貸款款的利率率。這些些條件不不包括（）。A金融

14、融機構(gòu)相相同B貸款款期限相相同C貸款款金額相相同D貸款款擔(dān)保相相同22金金融企業(yè)業(yè)的下列列項目允允許在稅稅前扣除除的是（ ）。A計提提的固定定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備B繳繳存中央央銀行的的準(zhǔn)備金金C計提提的長期期股權(quán)投投資減值值準(zhǔn)備D計計提的貸貸款損失失準(zhǔn)備23某某企業(yè)220100年將一一棟辦公公樓推倒倒重置，該該辦公樓樓原值110000萬元、已提折折舊7000萬元元，重置置支出330000萬元。按照國國家稅務(wù)務(wù)總局公公告20011年年第344號的規(guī)規(guī)定，重重置后的的辦公樓樓計稅成成本應(yīng)確確定為（ ）萬元。A30000B333000C37700D44000024AA企業(yè)收收購B企企業(yè)的880%實實質(zhì)經(jīng)

15、營營性資產(chǎn)產(chǎn)，該批資資產(chǎn)作價價15000萬元、B企業(yè)業(yè)持有時時的計稅稅基礎(chǔ)為為10000萬元。A企業(yè)業(yè)支付的的對價為為本企業(yè)業(yè)股權(quán)114000萬元和銀行存存款1000萬元。如當(dāng)事事各方選選擇特殊殊性稅務(wù)務(wù)處理，則則B企業(yè)業(yè)應(yīng)確認(rèn)認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓所得（ ）萬元元。A0BB333.33C1000D50025企企業(yè)擁有有的下列列無形資資產(chǎn)允許許在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營期期間攤銷銷扣除的的是（）。A接受受投資取取得的商商標(biāo)權(quán)B自創(chuàng)創(chuàng)的商譽譽C外購購的商譽譽D已作為研研究開發(fā)發(fā)費在稅稅前扣除除的專利利技術(shù)26關(guān)關(guān)于虧損損彌補，下下列表述述正確的的是（ ）。A同一一個國家家（或地地區(qū)）不不同營業(yè)業(yè)機構(gòu)之之間的盈盈虧允許許

16、互抵B被合合并、分分立企業(yè)業(yè)合并、分立前前發(fā)生的的虧損不不得由合合并、分分立企業(yè)業(yè)承繼彌彌補C計算算預(yù)繳企企業(yè)所得得稅的“實際利利潤額”時不得得彌補以以前年度度虧損D減、免征所所得額項項目與應(yīng)應(yīng)稅項目目的盈虧虧允許互抵抵27.關(guān)關(guān)于企業(yè)業(yè)所得稅稅稅收優(yōu)優(yōu)惠及其其管理，下下列表述述正確的的是（ ）。A居民民企業(yè)被被認(rèn)定為為高新技技術(shù)企業(yè)業(yè)，同時時又處于于國發(fā)20007339號第一條條第三款款規(guī)定享享受企業(yè)業(yè)所得稅稅“兩免三三減半”等定期期減免稅稅優(yōu)惠過過渡期的的，該居居民企業(yè)業(yè)的所得得稅可以以享受115%稅稅率的減減半征稅稅B居民民企業(yè)取取得公共共基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施項目目可減半半征收企企業(yè)所得得稅的所所

17、得，是是指居民民企業(yè)應(yīng)應(yīng)就該部部分所得得單獨核核算并依依照255%的法法定稅率率減半繳繳納企業(yè)業(yè)所得稅稅C享受受減免稅稅優(yōu)惠的的環(huán)境保保護項目目在減免免稅期限限內(nèi)轉(zhuǎn)讓讓的，受受讓方不不得在剩剩余期限限內(nèi)繼續(xù)續(xù)該項目目的減免免稅優(yōu)惠惠D享受受減免稅稅的技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓所所得的計計算，不不需要分分?jǐn)偲陂g間費用28下下列企業(yè)業(yè)的企業(yè)業(yè)所得稅稅，不得得實行核核定征收收辦法的的是（ ）。A小型型微利企企業(yè)B軟件件開發(fā)企企業(yè)C房地地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)D稅務(wù)務(wù)師事務(wù)務(wù)所29企企業(yè)關(guān)聯(lián)聯(lián)交易的的同期資資料不包包括（）。 A組織織結(jié)構(gòu)B生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營情況況C關(guān)聯(lián)聯(lián)交易情情況D年度企企業(yè)所得得稅納稅稅申報表表30關(guān)關(guān)于企業(yè)業(yè)所得

18、稅稅匯算清清繳，下列表述述正確的的是（ ）。A核定定征收企企業(yè)不需需要參加加匯算清清繳 B納稅稅人在納納稅年度度內(nèi)預(yù)繳繳稅款超超過應(yīng)納納稅款的的，必須須辦理退退稅C納稅稅人在匯匯算清繳繳期限內(nèi)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)當(dāng)年申申報有誤誤的，可可重新辦辦理年度度納稅申申報D分支支機構(gòu)均均需要按按照稅法法的規(guī)定定進行匯匯算清繳繳題二得分分閱卷人復(fù)核人二、多項項選擇題題(下列列各題給給出的備備選答案案中有兩兩個或兩兩個以上上是正確確的，請請將你認(rèn)認(rèn)為正確確的答案案符號A、BB、C、D、EE中選兩兩個或兩兩個以上上填入下下表中。本題共共15小小題，每每小題22分，多多選、錯錯選本題題不得分分，少選選但所選選答案正正確的，每

19、每個得00.5分分，共330分。)題號12345678答案題號9101112131315答案1對來來源于中中國境內(nèi)內(nèi)、境外外的所得得，下列列判斷原原則正確確的有（ ）。A銷售售貨物所所得屬于于動產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得得，按照照銷售貨貨物的企企業(yè)所在在地確定定B提供供勞務(wù)所所得，按按照勞務(wù)務(wù)發(fā)生地地確定C不動動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓讓所得按按照不動動產(chǎn)所在在地確定定D權(quán)益益性投資資資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得得按照被被投資企企業(yè)所在在地確定定E不動動產(chǎn)租金金所得，按按照不動動產(chǎn)所在在地確定定2企業(yè)業(yè)在各個個納稅期期末，提提供勞務(wù)務(wù)交易的的結(jié)果能能夠可靠靠估計的的，應(yīng)采采用完工工進度（完完工百分分比）法法確認(rèn)提提供勞務(wù)務(wù)收入。下列提提供

20、勞務(wù)務(wù)滿足收收入確認(rèn)認(rèn)條件，應(yīng)應(yīng)按完工工進度確確認(rèn)收入入的有（ ）。A專業(yè)業(yè)安裝費費B藝術(shù)術(shù)表演活活動收費費C廣告告的制作作費D軟件費費E特許許權(quán)費3關(guān)于于就地預(yù)預(yù)繳企業(yè)業(yè)所得稅稅，下列列表述正正確的有（）。A上年年度認(rèn)定定為小型型微利企企業(yè)的，其其分支機機構(gòu)不就就地預(yù)繳繳所得稅稅B新設(shè)設(shè)立的分分支機構(gòu)構(gòu)，設(shè)立立當(dāng)年不不就地預(yù)預(yù)繳所得得稅C不設(shè)設(shè)立分支支機構(gòu)的的企業(yè)，不不就地預(yù)預(yù)繳所得得稅D與管管理職能能部門分分開核算算的、具有獨獨立生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營職職能的部門，不就地預(yù)預(yù)繳所得得稅E建筑筑企業(yè)所所屬二級級分支機機構(gòu)直接接管理的的項目部部，不就就地預(yù)繳繳所得稅稅4下列列情形中中可能產(chǎn)產(chǎn)生股東東或投資

21、資方股息息性所得得的有（）。A被投投資企業(yè)業(yè)股東會會或股東東大會作作出利潤潤分配的的決定B被投投資企業(yè)業(yè)股東會會或股東東大會作作出用盈盈余公積積轉(zhuǎn)增股股本或注注冊資本本的決定定C被投投資企業(yè)業(yè)股東會會或股東東大會作作出用股股權(quán)溢價價轉(zhuǎn)增股股本或注注冊資本本的決定定D被投投資企業(yè)業(yè)清算，且且有剩余余資產(chǎn)和和累計未未分配利利潤的E與房房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)業(yè)合作或或合資開開發(fā)房地地產(chǎn)項目目，該項項目未成成立獨立立法人公公司，開發(fā)合合同或協(xié)協(xié)議中約約定分配配項目利利潤的，投投資方取取得該項項目的營營業(yè)利潤潤5關(guān)于于金融企企業(yè)貸款款利息收收入的所所得稅處處理，下下列表述述正確的的有（）。A未逾逾期貸款款，應(yīng)

22、于于債務(wù)人人應(yīng)付利利息的日日期確認(rèn)認(rèn)利息收入入的實現(xiàn)現(xiàn)B貸款款逾期后后發(fā)生的的應(yīng)收利利息，必必須于實實際收到到的日期期確認(rèn)利利息收入入的實現(xiàn)現(xiàn)C貸款款逾期后后發(fā)生的的應(yīng)收利利息，雖雖未實際際收到，但但會計上上確認(rèn)為為利息收收入的，稅法上也應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)D金融融企業(yè)已已確認(rèn)為為利息收收入的應(yīng)應(yīng)收利息息，逾期期90天天仍未收收回，無無論會計計上是否否已沖減減當(dāng)期利利息收入入，均準(zhǔn)予抵抵扣當(dāng)期期應(yīng)納稅稅所得額額E金融融企業(yè)已已沖減了了利息收收入的應(yīng)應(yīng)收未收收利息，以以后年度度收回時時，應(yīng)計計入當(dāng)期期應(yīng)納稅稅所得額額6下列列各項業(yè)業(yè)務(wù)，按按稅法規(guī)規(guī)定應(yīng)視視同銷售售的有（ ）。A有公公允價值值的非貨貨

23、幣資產(chǎn)產(chǎn)交換B用用固定資資產(chǎn)抵償償債務(wù)C將自自產(chǎn)的產(chǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為為固定資資產(chǎn)D將將自產(chǎn)的的產(chǎn)品用用于分配配股利E用自自產(chǎn)的產(chǎn)產(chǎn)品用于于櫥窗陳陳列7企業(yè)業(yè)按照有有關(guān)規(guī)定定提取的的下列專專項資金金或費用用，準(zhǔn)予在在稅前扣除除的有（）。A環(huán)境境保護專專項資金金B(yǎng)煤礦礦企業(yè)維維簡費C生態(tài)態(tài)恢復(fù)專專項資金金D高危危行業(yè)企企業(yè)安全全生產(chǎn)費費用E物業(yè)業(yè)完善費費用8關(guān)于于資產(chǎn)和和資產(chǎn)的的計稅基基礎(chǔ)，下下列表述述正確的的有（ ）。A資產(chǎn)產(chǎn)包括長長期待攤攤費用B企業(yè)業(yè)的各項項資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)以歷史史成本為為計稅基基礎(chǔ)C企業(yè)業(yè)持有各各項資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)生資產(chǎn)產(chǎn)增值或或者減值值，一律律不得調(diào)調(diào)整其計計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)D盤盈盈的固定定資產(chǎn)，以以同

24、類固固定資產(chǎn)產(chǎn)的公允允價值為為計稅基基礎(chǔ)E自行行建造的的固定資資產(chǎn)，以以竣工結(jié)結(jié)算前發(fā)發(fā)生的支支出為計計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)9關(guān)于于資產(chǎn)損損失的稅稅前扣除除，下列列表述正正確的有（ ）。A股權(quán)權(quán)投資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓損失失不得在在稅前扣扣除B企業(yè)業(yè)實際資資產(chǎn)損失失，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在其實實際發(fā)生生且會計計上已作作損失處處理的年年度申報報扣除C未經(jīng)經(jīng)申報的的資產(chǎn)損失失，不得得在稅前前扣除D企業(yè)業(yè)以前年年度發(fā)生生的資產(chǎn)產(chǎn)損失不不得追補補確認(rèn)扣扣除E自然然災(zāi)害造造成的資資產(chǎn)損失失，應(yīng)以以專項申申報的方方式向稅稅務(wù)機關(guān)關(guān)申報扣扣除10關(guān)關(guān)于手續(xù)續(xù)費及傭傭金的稅稅前扣除除，下列列表述正正確的有有（ ）。A財產(chǎn)產(chǎn)保險企企業(yè)按當(dāng)當(dāng)年全部部保

25、費收收入的115%計計算手續(xù)續(xù)費及傭傭金的扣扣除限額額B支付付對象必必須是具具有合法法經(jīng)營資資格中介介服務(wù)機機構(gòu)或個個人C以非非轉(zhuǎn)賬方方式向中中介服務(wù)務(wù)機構(gòu)支支付的手手續(xù)費及及傭金不不得在稅稅前扣除除D購置置固定資資產(chǎn)期間間發(fā)生的的手續(xù)費費及傭金金支出，允許在發(fā)生當(dāng)期直接扣除E企業(yè)業(yè)支付的的手續(xù)費費及傭金金不得直直接沖減減服務(wù)協(xié)協(xié)議或合合同金額額11可可抵免境境外所得得稅稅額額，是指指企業(yè)來來源于中中國境外外的所得得依照中中國境外外稅收法法律以及及相關(guān)規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)當(dāng)繳納并并已實際際繳納的的企業(yè)所所得稅性性質(zhì)的稅稅款。但但不包括括（）。 A按照照該國（地地區(qū)）稅稅收法律律享受了了免稅或或減稅待待遇

26、，且該免免稅或減減稅的數(shù)數(shù)額按照照稅收協(xié)協(xié)定規(guī)定定應(yīng)視同同已繳的的稅額B按照照境外所所得稅法法律及相相關(guān)規(guī)定定屬于錯錯繳或錯錯征的境境外所得得稅稅款款C按照照稅收協(xié)協(xié)定規(guī)定定不應(yīng)征征收的境境外所得得稅稅款款D因少少繳或遲遲繳境外外所得稅稅而追加加的利息息、滯納納金或罰罰款E境外外所得稅稅納稅人人或者其其利害關(guān)關(guān)系人從從境外征征稅主體體得到實實際返還還或補償償?shù)木惩馔馑枚惗惗惪?2下下列稅收收優(yōu)惠屬屬于企業(yè)業(yè)所得稅稅納稅申申報表附附表五稅稅收優(yōu)惠惠明細(xì)表表中“減免所所得額”優(yōu)惠類類別的有有（ ）。 A符合合條件的的小型微微利企業(yè)業(yè)B林木木的培育育和種植植C過渡渡期稅收收優(yōu)惠DD海水水養(yǎng)殖、內(nèi)陸

27、養(yǎng)養(yǎng)殖E符合合條件的的技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得得13關(guān)關(guān)于國家家重點扶扶持的公公共基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施項項目的稅稅收優(yōu)惠惠，下列列表述正正確的有有（ ）。 A享受受稅收優(yōu)優(yōu)惠的主主體必須須是居民民企業(yè)B企業(yè)業(yè)承包經(jīng)經(jīng)營國家家重點扶扶持的公公共基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施項項目，不不得享受受該項目目的稅收收優(yōu)惠C國家家重點扶扶持的公公共基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施項項目包括括城市公公共交通通D享受受該項優(yōu)優(yōu)惠的企企業(yè)應(yīng)向向主管稅稅務(wù)機關(guān)關(guān)備案后后，方可可享受有有關(guān)企業(yè)業(yè)所得稅稅優(yōu)惠E減免免稅期限限屆滿后后轉(zhuǎn)讓優(yōu)優(yōu)惠項目目的，受受讓方重重新計算算享受減減免稅優(yōu)優(yōu)惠14關(guān)關(guān)于資產(chǎn)產(chǎn)收購業(yè)業(yè)務(wù)的特特殊性稅稅務(wù)處理理，下列列表述正正確的有有（ ）。A如收收購

28、企業(yè)業(yè)支付的的對價都都是直接接持有的的企業(yè)的的股權(quán)，符符合特殊殊性稅務(wù)務(wù)處理的的條件B特殊殊性稅務(wù)務(wù)處理的的前提是是收購企企業(yè)支付付的對價價中必須須有股權(quán)權(quán)支付C被轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)產(chǎn)如享受受項目優(yōu)優(yōu)惠未期期滿的，受受讓方不不得繼續(xù)續(xù)享受剩剩余期限限的項目目優(yōu)惠D轉(zhuǎn)讓讓方取得得受讓方方股權(quán)的的計稅基基礎(chǔ)，以以被轉(zhuǎn)讓讓資產(chǎn)的的原有計計稅基礎(chǔ)礎(chǔ)確定E轉(zhuǎn)讓讓方如取取得的對對價全部部是受讓讓方的股股權(quán)，暫暫不確認(rèn)認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得得或損失失15房房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)業(yè)在開發(fā)發(fā)區(qū)內(nèi)建建造的會會所、物物業(yè)管理理場所等等配套設(shè)設(shè)施，下下列情形形中可以以作為公公共配套套設(shè)施處處理的有有（ ）。 A無償償贈與地地方政府府B無

29、償償贈與公公用事業(yè)業(yè)單位C屬于于非營利利性且產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于于全體業(yè)業(yè)主D產(chǎn)權(quán)歸歸開發(fā)企業(yè)業(yè)所有E未明明確產(chǎn)權(quán)權(quán)歸屬題三得分分閱卷人復(fù)核人三、判斷斷題（判判斷下列列各題，正正確的劃劃“”，錯錯誤的劃劃“”，請請將你所所選答案案符號、中選一一個填入下下表中。本題共共10小題題，每小小題1分分,共110分。）題號12345678910答案1某非非居民企企業(yè)委托托某自然然人在中中國境內(nèi)內(nèi)經(jīng)常代代其儲存存、交付付貨物，該該自然人應(yīng)視為該非居民民企業(yè)在在中國境境內(nèi)設(shè)立立的機構(gòu)構(gòu)、場所所。2企業(yè)業(yè)取得的的各項免免稅收入入所對應(yīng)應(yīng)的成本本、費用、資資產(chǎn)損失失，不得在計計算企業(yè)業(yè)應(yīng)納稅稅所得額額時扣除除。3稅務(wù)務(wù)機

30、關(guān)對對企業(yè)以以前年度度納稅情情況進行行檢查調(diào)調(diào)增的應(yīng)應(yīng)納稅所所得額，凡凡企業(yè)以以前年度度發(fā)生虧虧損、且且該虧損損屬于稅稅法規(guī)定定允許彌彌補的，應(yīng)應(yīng)允許調(diào)調(diào)增的應(yīng)應(yīng)納稅所所得額彌彌補該虧虧損。4企業(yè)業(yè)預(yù)繳所得得稅的方方法一經(jīng)經(jīng)確定，不得變更。5企業(yè)業(yè)發(fā)生債債務(wù)重組組，應(yīng)在在債務(wù)重重組合同同或協(xié)議議生效時時確認(rèn)收收入的實實現(xiàn)。6房地地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)建建造、開開發(fā)的開開發(fā)產(chǎn)品品，無論論工程質(zhì)質(zhì)量是否否通過驗驗收合格格，或是是否辦理理完工（竣竣工）備備案手續(xù)續(xù)以及會會計決算算手續(xù)，當(dāng)當(dāng)企業(yè)開開始辦理理開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品交付付手續(xù)（包包括入住住手續(xù)）、或已開開始實際際投入使使用時，為為開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品開始始投入使使用，

31、應(yīng)應(yīng)視為開開發(fā)產(chǎn)品品已經(jīng)完完工。7企業(yè)業(yè)當(dāng)年度度實際發(fā)發(fā)生的相相關(guān)成本本、費用用，由于于各種原原因未能能及時取取得該成成本、費費用的有有效憑證證，企業(yè)業(yè)在預(yù)繳繳季度所所得稅時時，可暫暫按賬面面發(fā)生金金額進行行核算；但在匯匯算清繳繳時，應(yīng)應(yīng)補充提提供該成成本、費費用的有有效憑證證。8凡企企業(yè)投資資者在規(guī)規(guī)定期限限內(nèi)未繳繳足其應(yīng)應(yīng)繳資本本額的，該該企業(yè)對對外借款款所發(fā)生生的利息息支出，應(yīng)應(yīng)由企業(yè)業(yè)投資者者負(fù)擔(dān)，不不得在計計算企業(yè)業(yè)應(yīng)納稅稅所得額額時扣除除。9企業(yè)業(yè)發(fā)生的的職工福福利費，應(yīng)應(yīng)該單獨獨設(shè)置賬賬冊，進進行準(zhǔn)確確核算。沒有單單獨設(shè)置置賬冊準(zhǔn)準(zhǔn)確核算算的，企企業(yè)發(fā)生生的職工工福利費費不得在在

32、稅前扣扣除。10通通過支付付現(xiàn)金方方式取得得的固定定資產(chǎn)，以以購買價價款和相相關(guān)稅費費為計稅成本本。題四得分分閱卷人復(fù)核人四、簡答答題（根據(jù)問問題列出出你所給給出的答答題要點點，請將答題題要點寫寫在問題題下面，表表述要規(guī)規(guī)范。本本題共22小題，每每題5分,共共10分分。）（一）請請列舉五五種與權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制原則則不同的的收入確確認(rèn)方法法。（二）對對跨地區(qū)區(qū)經(jīng)營匯匯總納稅稅企業(yè)的的所得稅稅征收管管理，其其主要辦辦法和目目的是什什么？題五得分分閱卷人復(fù)核人五、計算算題(根據(jù)據(jù)下列資資料計算算并回答答有關(guān)問問題，請請將你認(rèn)認(rèn)為正確確的答案案符號A、BB、C、D中選選一個填入下下表中。本題共共10小小

33、題，每每小題22分，共共20分分。)題號12345678910答案（一）某居民企企業(yè)20010年年有關(guān)經(jīng)經(jīng)營情況況如下：（1）產(chǎn)產(chǎn)品銷售售收入331500萬元，其其中1550萬元元為綜合合利用資資源生產(chǎn)產(chǎn)符合國國家產(chǎn)業(yè)業(yè)政策規(guī)規(guī)定產(chǎn)品品的收入入。（2）從從其他居居民企業(yè)業(yè)（非上上市公司司）取得得直接投投資的股股息收入入80萬萬元，記記入“投資收收益”；接受現(xiàn)現(xiàn)金捐贈贈1000萬元，記記入“營業(yè)外外收入”。（3）銷銷售成本本18000萬元元；非增增值稅銷銷售稅金金及附加加95萬萬元；銷銷售費用用4000萬元，其其中包括括2600萬元的的廣告費費；管理理費用4400萬萬元，包包括研究究開發(fā)費費12

34、00萬元、業(yè)務(wù)招招待費550萬元元；財務(wù)務(wù)費用880萬元元，包括括向投資資者支付付股息220萬元元，以及及于20009年2月月即開始始加工、本年66月才可可銷售產(chǎn)產(chǎn)品的借借款利息息支出55萬元。（4）計計入成本本、費用用中的合合理的實實發(fā)工資資1200萬元，撥撥繳工會會經(jīng)費33.5萬萬元、支支出職工工福利費費18萬萬元、職職工教育育經(jīng)費55萬元。（5）營營業(yè)外支支出300萬元，包包括通過過公益性性社會團團體向貧貧困山區(qū)區(qū)的捐款款10萬萬元。要求：根根據(jù)以上上資料，計計算并回回答下列列問題：1該企企業(yè)20010年年應(yīng)稅收收入（不不包括免免稅收入入、減計計收入）為（ ）萬元。A31150B3223

35、5C33315D333302該企企業(yè)20010年年納稅調(diào)調(diào)整增加加額為（ ）萬元元。A488.555B588.555C633.555D73.5553該企企業(yè)20010年年納稅調(diào)調(diào)整減少少額為（ ）萬元元。A600B755C1440D15554該企企業(yè)20010年年納稅調(diào)調(diào)整后所所得為（ ）萬元元。A4333.555B5133.555C5225D5588.555該企企業(yè)20010年年應(yīng)納企企業(yè)所得得稅（ ）萬元元。A1008.339B1128.339C1331.225D1499.644（二）某房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)企企業(yè)20009年5月設(shè)設(shè)立，當(dāng)當(dāng)年有關(guān)關(guān)資料如如下：（1）征征用開發(fā)發(fā)用地1100000平

36、方方米，支支付土地地價款220000萬元，繳繳納契稅稅1000萬元，發(fā)發(fā)生其他他征用土土地費用用50萬萬元。（2）在在該土地地上開發(fā)發(fā)一樓盤盤，發(fā)生生前期工工程費3300萬萬元，基基礎(chǔ)設(shè)施施建造費費5000萬元，建建筑安裝裝工程費費30000萬元元，開發(fā)發(fā)間接費費用1550萬元元，至年年底未完完工。（3）采采用視同同買斷方方式委托托甲房屋屋銷售公公司預(yù)售售該樓盤盤，委托托銷售合合同約定定買斷價價為每平平方米880000元，超超出買斷斷價的價價差歸銷銷售公司司所有，開開發(fā)企業(yè)業(yè)不另支支付手續(xù)續(xù)費；當(dāng)當(dāng)年預(yù)售售200000平平方米，預(yù)預(yù)售合同同均由開開發(fā)企業(yè)業(yè)與購房房者簽訂訂，合同同均價為為每平方方米90000元元，銷售售公司與與開發(fā)企企業(yè)按買買斷價進進行結(jié)算算，并已已將結(jié)算算款項通通過轉(zhuǎn)賬賬方式支支付給開開發(fā)企業(yè)業(yè)，開發(fā)發(fā)企業(yè)會會計處理理為：借借記“銀行存存款”160000萬萬元，貸貸記“預(yù)收賬賬款”160000萬萬元；（4）發(fā)發(fā)生管理理費用4400萬萬元，其其中一次次性列支支房屋租租賃費2220萬萬元，租租賃期為為200