四川錦程會計師事務所有限責任公司

1、PAGE 第 PAGE 10 頁 共 NUMPAGES 10 頁第 PAGE 1 頁 共 NUMPAGES 10 頁 四 川 錦 程 會 計 師 事 務 所 有 限 責 任 公 司 Sichuan Jincheng Accounting Firms Co., Ltd.川錦程會司專審字2017第8-Z-30號關于北街小學廣定校區(qū)外公共綠化景觀提升工程財政支出項目績效評價報告蒲江縣財政局：受貴局委托，我所對蒲江縣住房和城鄉(xiāng)建設局（以下簡稱“縣住建局”）承擔的北街小學廣定校區(qū)外公共綠化景觀提升工程財政支出項目（以下簡稱“該評價項目”）進行績效評價。項目主管部門及項目實施單位（以下簡稱“被評價單位”）

2、提供了與該評價項目績效評價相關的資料，這些資料的真實性、合法性和完整性由“北街小學廣定校區(qū)外公共綠化景觀提升工程”項目主管部門及項目實施單位負責。我們的責任是依據(jù)被評價單位提供的評價基礎資料，根據(jù)財政部財政支出績效評價管理暫行辦法（財預2011285號）、成都市財政支出績效考核辦法（試行）、蒲江縣財政局關于印發(fā)的通知（蒲財預20176號）、2017年蒲江縣項目支出績效評價指標體系（一）和2017年蒲江縣項目支出績效評價指標體系（二）（行業(yè)效果評價指標體系），遵循“科學性、規(guī)范性、客觀性和公正性”的原則，對“北街小學廣定校區(qū)外公共綠化景觀提升工程項目” 財政支出績效實施了評價，形成本評價報告。結

3、合被評價項目的實際情況，實施了包括查閱資料、實地察看、社會調(diào)查等評價程序。我們相信，我們的評價工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎。本評價報告僅限于蒲江縣財政局和國家相關部門了解該評價項目績效情況之用。未經(jīng)評價組織機構同意，其他任何單位和個人不得將本評價結果對外公布。一、項目基本情況（一）項目實施依據(jù)及政策目標根據(jù)成都市人民政府辦公廳關于印發(fā)成都市中小學校周邊環(huán)境整治提升實施方案的通知（成辦函201650號），2016年蒲江縣人民政府辦公室同意并下達蒲江縣人民政府辦公室關于印發(fā)蒲江縣中小學校周邊環(huán)境整治提升實施方案的通知（蒲辦函201613號）（以下簡稱通知）。此次績效評價按照項目決策、項目管理、項

4、目效果三類指標，對項目資金從預算到支出過程及項目效果進行綜合分析和評價，從資金使用的科學性、合理性和有效性出發(fā)，分析項目存在的問題和影響效果的關鍵因素，提出建立健全項目管理及資金管理相關制度規(guī)定的建議，以達到全面推進財政績效管理，健全支出績效考評機制，提高財政資金使用績效的目的。（二）項目實施內(nèi)容該評價項目位于四川省成都市蒲江縣鶴山街道，主題是北街小學廣定校區(qū)外公共綠化景觀，面積為1722平方米，施工單位為成都市蒲江七建工程有限責任公司（以下簡稱“蒲江七建”），結算審計單位為四川天成工程造價咨詢有限公司（以下簡稱“四川天成造價”）。通知明確規(guī)定2016年蒲江縣中小學校周邊環(huán)境整治提升的內(nèi)容、目

5、標，以及各成員單位職責分工和項目概算?？h住建局責任單位，在2016年負責完成北街小學廣定校區(qū)外公共綠化景觀提升工作，該評價項目的經(jīng)費概算為45萬元。（三）評價步驟及方法根據(jù)蒲江縣財政局關于印發(fā)的通知（蒲財預20176號），工作組按照前期準備、單位自評、現(xiàn)場檢查、報告撰寫四個階段，科學運用比較法、問卷調(diào)查法、詢問查證法等方法，以現(xiàn)場檢查為主、非現(xiàn)場檢查為輔，開展項目績效評價工作。評價組人員于2017年7月27日進入項目單位了解項目基本情況并收集項目文件資料、設計調(diào)查問卷，2017年8月20日前結束現(xiàn)場檢查工作。其主要實施步驟如下：1.結合項目主管部門績效自評報告，了解專項資金的基本情況，聽取項目

6、實施情況介紹；2.現(xiàn)場調(diào)查取證，查看項目實施情況，核查項目資金收支賬目，檢查招投標、合同等相關文件資料，為整個評價指標體系評分收集基礎數(shù)據(jù)；3.實地查看，拍照取證等；4.開展群眾滿意度問卷調(diào)查；5.對資金使用效益評分，分析、檢驗項目資金的使用是否實現(xiàn)績效目標；6.經(jīng)過定量和定性分析形成評價結論，經(jīng)過復核和交換意見后，形成績效評價報告。二、項目實施及管理情況（一）資金預算及撥付情況無縣財政局對該評價項目的預算下達文件，該評價項目所需財政資金是項目工程完工驗收并審計后，縣住建局據(jù)實報送縣財政局并申請撥付資金。2016年1月25日，蒲江縣財政局印發(fā)的蒲江縣財政局關于批復2016年部門預算的通知（蒲財

7、預20161號）文件的“項目支出預算表”顯示：“城市公共基礎設施市政基礎設施建設項目271.67萬元”。2016年12月19日，四川天成造價對該評價項目出具的北街小學廣定校區(qū)外公共綠地景觀提升工程結算審核報告（川天成工審報字（2016）第C1599號）顯示，北街小學廣定校區(qū)外公共綠地景觀提升打造1722平方米，送審金額336,856.34元，審定金額329,854元，審減金額7,002.34元，審減率2.1%。2016年12月23日，縣住建局簽發(fā)的蒲江縣住房和城鄉(xiāng)建設局關于解決2016年第一批中小學周邊街區(qū)綜合整治經(jīng)費的請示（蒲住建2016年74號）文件顯示：縣住建局已完成由其牽頭實施的“20

8、16年第一批次中小學校周邊街區(qū)綜合整治工作任務”?！翱h級相關部門對城區(qū)蒲江中學、北街小學等5所學校周邊街區(qū)環(huán)境進行綜合整治，已請第三方審計機構進行了審計，審計金額現(xiàn)需支付工程款642,051.00元”，請縣財政局給予支付。根據(jù)縣住建局提供的財政資金授權支付額度通知書(NO：XX9286582)顯示：“城市公共設施基礎設施建設 642050.77元”。根據(jù)縣住建局提供的2017年12月8386號憑證顯示，該筆財政支付中，僅有316,361.30元（其中:工程款313,361.30元，審計費3,000.00元）是屬于該評價項目的財政經(jīng)費。（二）項目財務管理情況縣住建局制定了城建資金管理暫行辦法、蒲

9、江縣住房和城鄉(xiāng)建設局城建專項資金管理辦法和財務管理辦法，根據(jù)現(xiàn)場檢查，符合資金的支付等有關規(guī)定，設立了專賬進行核算，賬務處理及時、規(guī)范。（三）項目組織實施情況由縣住建局負責實施。相關具體程序如下：2016年7月10日，縣住建局對該評價項目形成招標控制價，金額342,319.07元。2016年7月18日，縣住建局對該評價項目向蒲江七建、成都市蒲江鴻楓園林綠化有限公司、成都達億建筑工程有限公司等3家公司發(fā)出競爭性談判邀請函。2016年7月20日，收到上述3家公司的投標文件，投標總報價分別為：336,928.07元、339,469.44元、347,039.64元。2016年7月28日，經(jīng)縣住建局綜合

10、評定，蒲江七建中選并發(fā)出中選通知書。同時，簽訂建設工程施工合同，合同約定工期為：2016年7月29日至8月30日；合同價為：336,928.07元；工程質(zhì)量保修金為審計總價5%。根據(jù)竣工驗收報告顯示，驗收合格。根據(jù)竣工結算書顯示，竣工結算總價為336,856.34元。2016年，12月7日，縣住建局和四川天成工程造價咨詢有限公司簽訂建設工程造價咨詢合同，合同內(nèi)容：蒲江縣北街小學廣定校區(qū)外公共綠地景觀提升工程等3個項目；合同金額：“基本收費按送審金額的千分之1.5計算，效益收費按審減金額的3%計算，每單個工程低于3000元，按3000元計算。其中,該評價項目最終審計收費3000元?！?2016年

11、12月19日，四川天成造價對該評價項目出具的北街小學廣定校區(qū)外公共綠地景觀提升工程結算審核報告（川天成工審報字（2016）第C1599號）顯示，北街小學廣定校區(qū)外公共綠地景觀提升打造1722平方米，送審金額336,856.34元，審定金額329,854元，審減金額7,002.34元，審減率2.1%。三、項目完成情況（一）項目完成任務量及完成進度在2016年已全面完工。（二）項目完成質(zhì)量已全面驗收合格，且投入使用。四、項目效益情況（一）項目決策1.績效目標情況（1）目標內(nèi)容明確：2016年按照縣政府的下達的目標任務，縣住建局要完成北街小學廣定校區(qū)外公共綠化景觀提升工作。（2）目標匹配方面，績效目

12、標與資金實際開支內(nèi)容吻合。2.預算編制（1）準確性方面，根據(jù)現(xiàn)場檢查，縣財政年初對該評價項目下達了概算標準，未下達預算總額，我們將縣住建局自行計算的招標控制價作為預算總額。通過計算，該預算總額科學。（2）合理性方面，根據(jù)現(xiàn)場檢查，項目實際支出內(nèi)容符合部門職能和2016年度工作計劃。（3）測算方法方面，根據(jù)現(xiàn)場檢查，縣住建局為節(jié)省投資，該評價項目的方案設計和預算均自行完成。（二）項目管理1.資金管理（1）使用范圍方面，根據(jù)現(xiàn)場檢查，該評價項目設置了專賬進行核算，并?？顚Ｓ谩＃?）支付依據(jù)方面，根據(jù)現(xiàn)場檢查，票據(jù)合規(guī)合法，在賬面上未發(fā)現(xiàn)大額現(xiàn)金支付現(xiàn)象。（3）開支標準方面，根據(jù)現(xiàn)場檢查，在賬面上未

13、發(fā)現(xiàn)資金支付依據(jù)不符合規(guī)定的情況。2.財務管理制度（1）財務制度方面，根據(jù)現(xiàn)場檢查，縣住建局制定了財務管理制度、印鑒管理規(guī)范、支付依據(jù)完備，履行了支付審批程序。（2）會計核算方面，根據(jù)現(xiàn)場檢查，未發(fā)現(xiàn)錯賬、漏賬、會計科目使用不正確的問題。3.組織實施（1）實施計劃方面，根據(jù)現(xiàn)場檢查，縣住建局于2016年6月15日，制定了關于2016年中小學校周邊環(huán)境整治北街小學廣定校區(qū)外公共綠地景觀提升工程實施方案，方案科學、合理。（2）計劃執(zhí)行方面，根據(jù)現(xiàn)場檢查，該評價項目的施工、驗收等均是按照該方案執(zhí)行的。（3）預算執(zhí)行方面，根據(jù)現(xiàn)場檢查，該評價項目采用的是先實施工程，并完成驗收、審計，再進行申請預算的方

14、式進行，因此，預算下達金額和實際發(fā)生金額一致，無結余。（4）管理措施方面，根據(jù)現(xiàn)場檢查，縣住建局建立了崗位職責、工程管理暫行辦法等相關制度。（5）措施執(zhí)行方面，根據(jù)現(xiàn)場檢查，嚴格按照有關規(guī)定執(zhí)行。（三）項目效果1.產(chǎn)出（完成數(shù)量、質(zhì)量、時效）按時在2016年的合同工期內(nèi)全面完工，且已驗收合格，投入使用。2.效果（社會效益、經(jīng)濟效益）該評價項目的實施將北街小學廣定校區(qū)校外公共綠地打造成了集休閑、觀賞、文娛活動、法制宣傳等多功能為一體的精品小游園，為學校創(chuàng)造了環(huán)境優(yōu)良、功能完善、和諧安全的校園外部環(huán)境。3.群眾滿意度我們對該評價項目采取隨機抽樣和問卷調(diào)查的方式進行現(xiàn)場抽查。通過調(diào)查，我們對調(diào)查的結

15、果匯總，如下：本項目共發(fā)放調(diào)查問卷30份，收回30份。調(diào)查問卷總分為100分，根據(jù)滿意度調(diào)查問卷直接打分，群眾滿意度得分為8分。群眾滿意度得分=（非常滿意和滿意人數(shù)/調(diào)查對象總人數(shù)）100%=29/30*100%=96.67%五、項目績效評價結果項目績效評價得分為98.00（詳見附表1、2），其中：項目決策方面總分30分，評價得分30.00分。項目管理方面總分30分，評價得分30.00分。項目效果方面總分40分，評價得分38.00分?？傮w上看，北街小學廣定校區(qū)外公共綠化景觀提升工程財政支出項目目標明確、具體，決策程序科學、有效，項目管理較為完善，項目目標和效果也基本達成。但也反映出項目沒有設立

16、專賬進行核算，沒有建立健全的后續(xù)維護制度等問題。通過 22 個三級指標的考評匯總分析，綜合分值 98.00分。1.項目決策方面通過對項目決策的5個三級指標評價，考評分值 30.00分（總分30分）。表明項目在績效目標方面清晰具體，資金分配方法合理，項目實施計劃明確，管理制度較為完善，資金分配較為合理。2.項目管理方面通過對項目管理的10個三級指標評價，考評分值30.00分（總分30分）。表明項目按照專項資金管理要求，資金足額到位，程序合規(guī)，財務制度、會計核算規(guī)范，專賬核算、?？顚Ｓ茫瑖栏癜凑枕椖坑媱澖M織實施。3. 項目效果方面通過對項目效果的7個三級指標評價，考評分值38.00 分（總分40分）。這表明項目基本達到了預期目標且完成及時