四川廣播電視大學(xué)稅收基礎(chǔ)-形考任務(wù)2（25分）答案

1、試卷總分:25 得分:23一、單選題（共10題）。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是（ ）。合伙企業(yè)私營企業(yè)外商投資企業(yè)國有企業(yè)答案:A2.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年虧損15萬元，2019年度虧損10萬元，2020年度盈利125萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元152517.2518.75答案:A3.某企業(yè)202x年銷售收入1000萬元，年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費10萬元，該企業(yè)當(dāng)可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額是（ ）萬元。81056答案:D4.來源于中國境內(nèi)、境外的銷售貨物所得，按照（ ）確定。購買方注

2、冊所在地銷售方注冊所在地合同簽訂地交易活動發(fā)生地答案:D5.下列項目中，納稅人可按生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣委托加工收回應(yīng)稅消費品已納消費稅的是（ ）。首飾廠將委托加工收回的已稅玉珠拋光打孔串成玉珠項鏈化妝品廠以委托加工收回的已稅酒精為原料生產(chǎn)香水汽車制造廠將委托加工收回的已稅小轎車改裝成工程搶修車首飾廠將委托加工收回的已稅紅寶石戒面制成22K黃金鑲嵌項墜答案:A6.某汽車救援公司202x年3月向甲汽車制造廠（增值稅一般納稅人）定購自用小汽車2輛，每一輛支付貨款250800元（含稅）、設(shè)計改裝費30000元。該汽車廠正確的稅務(wù)處理方法是（ ）。（消費稅稅率為5%）應(yīng)納消費稅24000，應(yīng)納增值稅0應(yīng)納消費

3、稅24850，應(yīng)納增值稅64609應(yīng)納消費稅15080，應(yīng)納增值稅81600應(yīng)納消費稅24850，應(yīng)納增值稅85272答案:B7.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，202x年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（ ）元。205500104250169500207000答案:B8.下列各項中，（ ）不屬于關(guān)稅的納稅義務(wù)人。進口貨物的發(fā)貨人進口貨物的收貨人出口貨物的發(fā)貨人進境物品的所有人答案:A9.（ ）是指對某種貨物在稅則中預(yù)先按照該商品的價格規(guī)定幾檔稅率，價格

4、高的該物品適用較低稅率，價格低的該貨物適用較高稅率。目的是使該物品的價格在國內(nèi)市場上保持穩(wěn)定。歧視關(guān)稅復(fù)合關(guān)稅滑動關(guān)稅反傾銷稅答案:C10.（ ）是指締約國一方承諾現(xiàn)在或?qū)斫o予第三方的一切優(yōu)惠、特權(quán)或豁免等待遇，締約國另一方可以享受同樣待遇?；セ蓐P(guān)稅最惠國待遇關(guān)稅特惠關(guān)稅普遍優(yōu)惠制關(guān)稅答案:B二、多選題（共5題）。11.下列各項中，在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的應(yīng)稅消費品有（ ）。翡翠手鐲鉆石胸針18K金鑲嵌翡翠耳釘鍍金項鏈答案:BC12.某企業(yè)進口一批材料，貨物價款150萬元，進口運費和保險費50萬元，報關(guān)進口后發(fā)現(xiàn)其中的10%有嚴(yán)重質(zhì)量問題并將其退貨，出口方為補償該企業(yè)，發(fā)送價值20萬元（含進口

5、運費.保險費0.5萬元）的無代價抵償物，進口關(guān)稅稅率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納進口關(guān)稅（ ）萬元。3040.44018答案:C13.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（ ）。租金收入，按照實際收取租金的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)特許權(quán)使用費收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)利息收入，按照收付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)接受捐贈收入，按照實際收到的捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)答案:CDE14.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）。非廣告性質(zhì)的贊助支

6、出計提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專項資金外購貨物管理不善發(fā)生的損失違反法律被司法部門處以的罰金銀行按規(guī)定加收的罰息答案:AD15.企業(yè)繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有（ ）。為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用為特殊工種的職工支付的人身安全保險費為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費企業(yè)為投資者支付的補充養(yǎng)老保險答案:BD三、判斷題（共10題）。16.自產(chǎn)自用，就是納稅人生產(chǎn)應(yīng)稅消費品后，不是用于直接對外銷售，而是用于自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品或用于其他方面。答案:正確17.在計算消費稅時，應(yīng)將含增值稅的銷售額換算為不含增值稅稅款的銷售額的換算公式為：應(yīng)稅消費品的銷售額 = 含增值稅的銷售額 (1+

7、 增值稅稅率或征收率 ) 。答案:正確18.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量。答案:正確19.對于受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳稅款的，可以免除委托方補繳稅款的責(zé)任。答案:錯誤20.歧視關(guān)稅是對不同進口貨物，由于輸出國或生產(chǎn)國不同，或輸入情況不同而 使用不同稅率征收的關(guān)稅。答案:錯誤21.完稅價格作為關(guān)稅的計稅依據(jù)，就是指進出口貨物的實際成交價格。答案:錯誤22.我國對一切出口貨物都征出口關(guān)稅。答案:錯誤23.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指企業(yè)因債權(quán)性投資從被投資方取得的收入。答案:錯誤24.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就發(fā)生在中國境外但與其所設(shè) 機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系