新會計準則信貸業(yè)務規(guī)程

1、新綜合業(yè)務系統(tǒng)信貸業(yè)務規(guī)程市網(wǎng)絡中心貸款類1、貸款減值計提1.1貸款減值測試方式貸款減值測試方式（本文中簡稱貸款減值）分為單項和組合兩種方式，其中 單項減值表示單筆貸款進行減值測試，組合減值表示在資產(chǎn)負債表日對單項減值 測試以外需減值貸款進行批量減值測試。每筆貸款只能采用一種減值測試方式。 選擇單項減值測試成功的貸款則不參與組合減值測試。1.2貸款損失準備計提貸款損失準備計提（本文中簡稱貸款準備計提）分為統(tǒng)一計提和單筆計提兩 種方式，其中統(tǒng)一計提各機構建立貸款損失準備綜合戶，不與單筆貸款對應，即 不產(chǎn)生關聯(lián)關系，不作為計算攤余成本的要素；單筆計提模式貸款要建立對應的 損失準備賬戶，要產(chǎn)生一一對

2、應的關聯(lián)關系，作為計算攤余成本的要素。一筆貸 款只能選擇一種計提模式方式。統(tǒng)一計提模式的貸款可以切換到單筆計提模式， 但單筆計提模式不能返回到統(tǒng)一計提模式。1.3信貸系統(tǒng)處理流程1）新系統(tǒng)切換后，所有貸款均默認為統(tǒng)一計提模式；2）信貸系統(tǒng)提供對單筆貸款單項減值測試功能，通過此交易則該筆貸款自 動默認為單項計提，成功后將相關數(shù)據(jù)保存到系統(tǒng)中，暫時不發(fā)送；3）資產(chǎn)負債表日，以網(wǎng)點為單位，在信貸系統(tǒng)中進行“綜合減值計提”交 易，通過試算后，得到單筆的減值計提金額并加上是否統(tǒng)一計提標志發(fā)送到核心 進行帳務處理。4）對于統(tǒng)一計提的貸款，存在發(fā)送減值金額但不對該貸款進行減值的情況 （比如：組合減值時對正常

3、和關注類貸款進行計提有計提金額參與組合計提但貸款不轉已減值），對于該種情況，需要在每筆貸款中增加是否減值的標志，在信 貸和核心的賬務處理接口中需要增加是否減值的標志。1.4系統(tǒng)切換1）新舊系統(tǒng)切換時，信貸系統(tǒng)將所有貸款默認為統(tǒng)一計提模式，同時在系 統(tǒng)中按縣聯(lián)社設置“是否支持統(tǒng)一計提模式”標志，默認為“是”；2）系統(tǒng)上線后，如果需要由統(tǒng)一減值計提模式全部轉為單項計提模式，系 統(tǒng)提供逐筆審批和批量轉換兩種方式。逐筆審批為對每筆貸款單筆進行“單筆貸 款減值測試”，該模式有網(wǎng)點自行審批。批量轉換的方式可以縣級為單位向省聯(lián) 社提出申請，由省聯(lián)社設置該縣不支持統(tǒng)一計提模式；3）信貸系統(tǒng)按縣聯(lián)社設置的“是否

4、支持統(tǒng)一計提”標志。如果選擇“否”， 則該縣數(shù)據(jù)全部為單筆減值計提，除經(jīng)過單項減值計提審批的外，全部在“綜合 減值計提”交易中按比例到戶進行單筆計提；如果選擇為“是”，則該縣數(shù)據(jù)除 經(jīng)過單項減值審批的外，全部為統(tǒng)一計提。1.5單筆貸款減值測試1）網(wǎng)點可在信貸系統(tǒng)中，對單筆貸款進行單項減值測試，通過審批成功后， 該筆貸款自動默認為單項計提，并保存在系統(tǒng)中，待下一次進行“綜合減值計提” 交易時，與組合和統(tǒng)一計提的數(shù)據(jù)一起發(fā)送到核心系統(tǒng)；2）單項減值測試的發(fā)起和審批可以在任何時間進行，但實際帳務處理在下 一次進行“綜合減值計提”交易時，與組合和統(tǒng)一計提的數(shù)據(jù)一起發(fā)送到核心系 統(tǒng)進行。3）審批流程：由

5、客戶經(jīng)理發(fā)起，經(jīng)信用社會計（新增、信用社副主任、信 用社主任審批后返回客戶經(jīng)理進行確認；4）上月進行單筆減值的貸款本月不進行新的調整或者轉為組合減值，保持 上月減值設置不變，不參加本月組合減值；1.6綜合減值計提1）網(wǎng)點在資產(chǎn)負債表日發(fā)起綜合減值計提申請后，當日必須審批完成并發(fā) 送到核心系統(tǒng)；2）審批流程：由信用社客戶經(jīng)理發(fā)起，經(jīng)副主任（財務、主任、縣聯(lián)社財 務部門負責人，風險管理部負責人、聯(lián)社副主任（財務）、聯(lián)社主任、理事長審 批，返回客戶經(jīng)理確認后，發(fā)起到核心。3）此處在審批頁面中提供試算功能，界面中包含如下要素：已審批單項減值筆數(shù)、總余額、減值總金額剩余貸款正常類筆數(shù)、總金額、總減值比例

6、（默認為0，不能錄入）、減 值總金額（試算后顯示）；剩余貸款關注類筆數(shù)、總金額、總減值比例（默認為0,不能錄入）、減 值總金額（試算后顯示）；剩余貸款次級類筆數(shù)、總金額、總減值比例（默認為0，不超過100， 可錄入）、減值總金額（試算后顯示）；剩余貸款可疑類筆數(shù)、總金額、總減值比例（默認為0，不超過100， 可錄入）、減值總金額（試算后顯示）；剩余貸款損失類筆數(shù)、總金額、總減值比例（默認為0，不超過100， 可錄入）、減值總金額（試算后顯示）；注意：正常類、關注類發(fā)送時帶上是否減值標志。4）系統(tǒng)在審批完成后，對于選擇了支持統(tǒng)一計提模式的聯(lián)社所在網(wǎng)點，把 所有除已經(jīng)進行“單筆貸款減值測試”外的所

7、有貸款，按比例分解到每筆，并加 上統(tǒng)一計提模式標志，和系統(tǒng)中的“單筆貸款減值測試”貸款數(shù)據(jù)一起打包，發(fā) 送到核心系統(tǒng)。同時生成唯一通知書號（必需撤銷后才能重發(fā)），由核心通過“貸 款損失準備計提”交易確認提交后，晚上才能進行帳務處理；5）系統(tǒng)在審批完成后，對于選擇了不支持統(tǒng)一計提模式的聯(lián)社所在網(wǎng)點， 把所有除已經(jīng)進行“單筆”貸款減值測試”外的所有貸款，按比例分解到每筆， 并加上單筆計提模式標志，和系統(tǒng)中的“單筆貸款減值測試”貸款數(shù)據(jù)一起打包， 發(fā)送到核心系統(tǒng)。同時生成唯一通知書號（必需撤銷后才能重發(fā)），由核心通過“貸款損失準備計提”交易確認提交后，晚上才能進行帳務處理；1.7核心業(yè)務系統(tǒng)相關1）

8、統(tǒng)一計提的綜合減值準備戶為一個機構一個；2）核心業(yè)務系統(tǒng)根據(jù)信貸系統(tǒng)發(fā)送的對應到每筆貸款的數(shù)據(jù)，判斷標志是 否為單筆計提還是統(tǒng)一計提，如果為統(tǒng)一計提，核心需要判斷報文中是否減值標 志如果需要減值進行轉單項減值核算，否則不進行轉單項減值核算，但是對于統(tǒng) 一計提的貸款不進行單筆減值準備計提，根據(jù)報文中的匯總減值金額進行統(tǒng)一計 提；如果為單筆計提，核心則同時進行單筆減值損失計提操作；3）核心業(yè)務系統(tǒng)處理完畢后，當日晚間將數(shù)據(jù)返回到信貸系統(tǒng)。1.8其它控制1）系統(tǒng)資產(chǎn)負債表日為每月最后一天;2）信貸系統(tǒng)提供轉移操作，對選擇不支持統(tǒng)一計提模式的網(wǎng)點，可對已經(jīng) 是單筆減值的貸款轉移到組合減值，而選擇“支持

9、統(tǒng)一計提”的不能進行轉移。2、利息調整與實際利率2.1流程信貸系統(tǒng)在貸款發(fā)放（開立借據(jù)）和貸款展期以及利率調整時增加利息調整 模塊，包括利息調整的借貸方向、利息調調整的金額、利息調整的原因，發(fā)送到 核心系統(tǒng)進行記帳操作2.2控制條件1）利息調整由信貸錄入，實際利率由核心根據(jù)信貸錄入利息調整進行計算， 得出來的實際利率永遠不變；2）利息調整一旦輸入錯誤且記帳成功后，不能進行調整；3）利息調整賬戶不允許進行手工做賬，如6301、6302、0802等交易；4）一個合同下有多個借據(jù)的情況時，由客戶經(jīng)理確定在任意一個借據(jù)均可 做整個合同的利息調整，系統(tǒng)不做相關控制；5）貸款展期時發(fā)送的利息調整為展期時實

10、際利息調整的值。例如貸款發(fā)放 時利息調整為5萬，展期時利息調整計算為1萬，則信貸系統(tǒng)只錄入1萬的利息 調整并發(fā)送到核心。6）利息調整在借方，實際利率要小于合同利率；利息調整在貸方，實際利 率要大于合同利率3、按揭貸款3.1按揭貸款利率折扣及調整1）由于工作量大，時間要求過于緊張，本次調整暫時不由系統(tǒng)進行批量調 整，由機構采用原方式手工進行；2）在核心系統(tǒng)中增加貸款利率表，記錄歷次貸款利率調整情況，用于按揭 貸款利率調整；3）核心在切換上線之前，在舊系統(tǒng)增加交易錄入每筆按揭貸款的折扣率， 所有按揭貸款的折扣率必須在系統(tǒng)切換前錄入完成.4）核心開發(fā)按揭貸款利息調整批處理程序，每年根據(jù)每個按揭貸款的

11、折扣 率進行按揭貸款的利率調整，調整日期在每年的12月29日凌晨進行，前提是所 有按揭貸款的收息日在12月29前且已完成當年12月當期的按揭貸款回收；第 一次運行定于4月29日進行，對按揭貸款按新基準利率和折扣率重新計算利率。5）修改信貸系統(tǒng)強制新放按揭約定還款日為每月25日。25、26、27、28 日日終自動從關聯(lián)的存款賬戶扣收。3.2按揭貸款日終批量處理1）為了實現(xiàn)按揭貸款利率系統(tǒng)自動調整和信貸系統(tǒng)按揭貸款應收未收查詢 功能，規(guī)范化按揭貸款管理，修改按揭貸款的回收交易為日終自動進行。2）按揭貸款回收日終批處理交易需要每天提交，自動回收約定還款日為當 日的按揭貸款，原來柜員提交回收交易取消，

12、回收情況在工前準備中以清單形式 打印；3）核心保留單筆按揭貸款的回收交易用來進行自動回收時未回收的情況；4）關于按揭貸款約定還款日全省統(tǒng)一修改為一天。5）信貸系統(tǒng)增加“按揭貸款應收未收查詢”功能，由于按揭貸款采用系統(tǒng) 日終批處理回收的方式，可以實現(xiàn)每天反饋信貸系統(tǒng)。6）按揭貸款結息和利息確認全部放在按揭貸款的約定還款日，在資產(chǎn)負債 表日和貸款結息日不做按揭貸款相關處理，按揭貸款應收未收處理與老系統(tǒng)保持 一致。4、其它貸款類問題4.1結息處理正常貸款（除按揭貸款外）在結息日結息，已減值貸款在資產(chǎn)負債表日結息 （按貸款剩余本金計息，做表外登記）；4.2按揭貸款減值“按揭貸款的減值”按規(guī)定辦法核算，

13、按揭貸款減值后統(tǒng)一按已減值貸款處 理； 4.3信貸通知書核心處理信貸系統(tǒng)發(fā)過來的通知書，柜員必須當天做相應處理完成，在綜合業(yè)務系統(tǒng) 簽退程序中進行檢查，增加一個交易專門打印需要處理的通知書信息。如果日終 時發(fā)現(xiàn)有機構簽退后發(fā)送過來的通知書，即有通知書未處理的情況，則核心系統(tǒng) 自動撤銷，第二天系統(tǒng)必須由信貸系統(tǒng)撤銷后重發(fā)通知書，核心才能再行處理。 上線切換后，核心自動刪除所有上線前未處理通知書，由信貸系統(tǒng)手工撤銷后重 發(fā)才能處理。4.4綜合減值計提后，由比例計算的過程中，在信貸系統(tǒng)進行四舍五入操作精確 到小數(shù)點后兩位數(shù)字，而最后總金額以各貸款單筆金額相加為準；4.5貸款展期處理信貸系統(tǒng)進行貸款展

14、期審批后，將展期數(shù)據(jù)發(fā)送到核心，柜員在做“貸款展 期”交易時核心進行檢查對應收息賬號的應收利息進行檢查，打印出應收利息明 細，如果不足額進行提醒并交易失敗。4.6涉農(nóng)科目調整原來系統(tǒng)中涉農(nóng)科目調整的科目設置對應到新的科目設置，限制正常只能調 整到正常，已減值只能調整到已減值貸款。4.7根據(jù)國家稅務局關于金融企業(yè)貸款利息收入確認問題的要求表內應收 90天后轉表外。賬務處理：紅字沖正，具體為借：應收利息（紅字）貸：利息收入（紅字）表外;收一筆轉表外每天日終批處理自動實現(xiàn)，上線時全省統(tǒng)一設置為自動轉。做一個“90天欠息轉表外確認”交易，登記該機構是否自動轉表外。日終批處理程序根據(jù)選擇進行批量轉，如果

15、設置為不自動轉即不轉。正常貸款轉已減值貸款時表外欠息不轉已減值。已減值貸款回收：表內欠息-本金-表外（表內欠息和本金包含在已減值 貸款戶帳戶中）正常貸款回收：本利回收交易（利息- 本金）欠息回收交易（根據(jù)時間從早到晚）4.8貸款轉逾期1）系統(tǒng)自動轉逾期（遷移時全部設置為自動轉逾期），由日終批處理實現(xiàn)。2）系統(tǒng)轉逾期貸款賬號不改變，利率為逾期利率，同時自動進行結息處理3）逾期貸款欠息轉表外，利息計表外，在資產(chǎn)負債表日登記表外利息。4）信貸系統(tǒng)檢查有逾期貸款不能進行展期和新放貸款。5）正常貸款在結息日進行結息處理，逾期和已減值貸款在資產(chǎn)負債表日進行結 息處理、利息收入確認。6）已減值貸款沒有逾期概

16、念7）信貸系統(tǒng)中四級分類改為只有正常和逾期兩種形態(tài)8）貸款轉逾期時，結清利息調整；4.9關于“貸款發(fā)放時利息調整為借方余額時的貸方指定科目”的處理：賬號 由操作柜員錄入，但要有主管授權，該指定賬號的科目的范圍主要包括：1、 存款類科目中具有結算功能的科目（200100活期存款、200301個人結算存款、 20050101活期存款、20050201活期存款）；2、其他應付款；3、現(xiàn)金；4、存放 同業(yè)款項；5、存放系統(tǒng)內款項；6、其他應收款；7、清算資金往來。4.10新發(fā)放貸款的收息不允許為異所賬戶，一個收息賬戶可以對應多個貸款賬 戶。4.11在貸款本利回收交易增加正?；厥蘸偷謧厥战灰走x項，如抵債回收同時 建立抵債資產(chǎn)賬號和抵債資產(chǎn)登記簿，反饋貸款回收信息給信貸系統(tǒng)表明為抵債 回收。5、注意事項5.1在實事求是的前提下，數(shù)據(jù)過渡并科目調整后，涉農(nóng)貸款余額、增速、新增 額、占比不低于上年；中小企業(yè)貸款余額、增速、新增額、占比不低于上年。5.2有問題的貸款處理。多個形態(tài)有余額但戶名一致的，爭取在上線前處理，否則將默認為較差的形態(tài)。已形成的各類墊款，新系統(tǒng)上線時都不會處理，請將所有墊款清零，可以臨時 發(fā)放貸款，特別是以前因為