會計師事務(wù)所年報審計投標(biāo)工作方案參考格式

1、11年報審計投標(biāo)工作方案參考格式體方案三個部分。第一部分、關(guān)于時間安排指南：所有投標(biāo)工作方案一般均要求對完成工作所需的時間有一個明確的計劃，但招標(biāo)ABC200X“ABC200X200X一、時間安排總表本表是對 ABC 公司 200X 年度財務(wù)決算審計所需時間及工作進(jìn)度所作的總體安排。ABC 公司 200X 年度財務(wù)決算審計時間安排總表時時間時間安排（天）工作階段102030405060708090100110120130140150160170180200210一、前期準(zhǔn)備與計劃審計工作二、風(fēng)險評估與預(yù)審工作四、集中會審與集團(tuán)合并匯總五、后續(xù)服務(wù)29 PAGE PAGE 32二、日程安排表本部

2、分內(nèi)容是根據(jù)前述時間安排總表，針對五個工作階段的工作任務(wù)所做的具體計劃。第一階段 前期準(zhǔn)備與計劃審計工作T1+0（61。工作時間完成時間工作任務(wù)參加單位1 個工作日T1+1接受業(yè)務(wù)委托，簽訂業(yè)務(wù)約定書公司、各事務(wù)所進(jìn)行初步業(yè)務(wù)活動，包括查閱上期工作底稿、審計報10 個工作日T1+111-10析，了解被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、組織管理形式、會公司、各事務(wù)所計核算體系等。15 個工作日T1+26對內(nèi)部控制環(huán)境等進(jìn)行調(diào)查公司、各事務(wù)所15 個工作日T1+41執(zhí)行初步風(fēng)險評估公司、各事務(wù)所10 個工作日T1+51制訂初步審計計劃公司、各事務(wù)所5 個工作日T1+56與被審計單位溝通公司、各事務(wù)所5 個工作日

3、T1+61向國資委匯報初步審計計劃公司、各事務(wù)所第二階段 風(fēng)險評估與預(yù)審工作T2+0（39。工作時間完成時間工作任務(wù)參加單位1 個工作日T2+1召開中介機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)會公司、各事務(wù)所5 個工作日T2+6業(yè)務(wù)培訓(xùn)公司、各事務(wù)所18 個工作日T2+24完成部分內(nèi)部控制測試公司、各事務(wù)所3 個工作日T2+27完成實物資產(chǎn)的監(jiān)盤（12 月 31 日）公司、各事務(wù)所6 個工作日T2+33執(zhí)行進(jìn)一步風(fēng)險評估公司、各事務(wù)所6 個工作日T2+39根據(jù)預(yù)審情況，修訂審計計劃并報國資委批準(zhǔn)公司、各事務(wù)所第三階段 現(xiàn)場審計與子公司審計報告出具T3+0（65。工作時間完成時間工作任務(wù)參加單位50 個工作日T3+50完成實質(zhì)

4、性測試工作公司、各事務(wù)所5 個工作日T3+55完成內(nèi)部往來核對公司、各事務(wù)所2 個工作日T3+57與子公司初步交換意見公司、各事務(wù)所1 個工作日T3+58完成外勤工作公司、各事務(wù)所7 個工作日T3+65完成各事務(wù)所內(nèi)部復(fù)核程序公司、各事務(wù)所第四階段 集中會審與集團(tuán)合并匯總T4+0（55）工作時間完成時間工作任務(wù)參加單位10 個工作日T4+10集中會審公司、各事務(wù)所5 個工作日T4+35與集團(tuán)公司溝通下屬公司會審情況公司、各事務(wù)所10 個工作日T4+45出具子公司正式報告公司、各事務(wù)所15 個工作日T4+60匯總、合并公司、各事務(wù)所5 個工作日T4+65向國資委匯報集團(tuán)總體審計情況公司、各事務(wù)所

5、5 個工作日T4+70就合并審計報告征求集團(tuán)公司意見公司、各事務(wù)所5 個工作日T4+75向國資委及集團(tuán)公司提交合并報表審計報告、財務(wù)內(nèi)控評估報告、資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查報告、管理意見書公司、各事務(wù)所第五階段 后續(xù)服務(wù)工作時間完成時間工作時間完成時間工作任務(wù)參加單位T5+x積極配合國資委及被審計單位做好決算集中審核工作公司、各事務(wù)所T5+x為被審計單位提供常年財務(wù)咨詢等方面的服務(wù)公司、各事務(wù)所結(jié)束審計的子公司集中會審，所以第四階段與第三階段的時間有交叉情況。 PAGE PAGE 40第二部分、關(guān)于人員安排指南：所有投標(biāo)工作方案一般均要求對完成工作所需的人員有一個明確的計劃，但招標(biāo)減相關(guān)內(nèi)容。XXXX項目職

6、責(zé)人數(shù)所內(nèi)級別任務(wù)描述項目負(fù)責(zé)合伙人XX合伙人結(jié)、執(zhí)行第三級復(fù)核等，為簽字注冊會計師項目負(fù)責(zé)經(jīng)理XX高級經(jīng)理為簽字注會計師外勤主管XX經(jīng)理、高級審計員指導(dǎo)、監(jiān)督項目組成員完成審計任務(wù)注冊會計師XX高級審計員、審計員協(xié)助或在外勤主管的領(lǐng)導(dǎo)下完成各項具體審計任務(wù)審計助理XX審計員、助理審計員在外勤主管的領(lǐng)導(dǎo)下完成各項具體審計任務(wù)總計XX二、項目組主要成員介紹1、項目負(fù)責(zé)（合伙）人簡介2、項目負(fù)責(zé)經(jīng)理簡介3、外勤主管簡介三、項目組人員明細(xì)表（可作為附件）序號小組名序號小組名姓名職位學(xué)歷執(zhí)業(yè)資格執(zhí)業(yè)年限相關(guān)經(jīng)驗值得說明的是：上述計劃人員安排是我們根據(jù)國資委招標(biāo)邀請函內(nèi)容、我們對集團(tuán)的初步與被審計單位溝

7、通。第三部分、關(guān)于總體方案指南：所有投標(biāo)工作方案一般均要求對完成工作制訂一個總體方案，但招標(biāo)單位對此的一、編制審計工作方案的依據(jù)編制本次審計工作方案的依據(jù)主要包括如下法律法規(guī)和政策文件：（一52004173（國資廳3號4；（二200X（國資廳發(fā)評價8號；200XB（評價1；二、審計工作目標(biāo)與內(nèi)容指南：本部分內(nèi)容招標(biāo)書上均有規(guī)定200X具體內(nèi)容如下：標(biāo)有關(guān)數(shù)據(jù)的真實性、合法性和完整性進(jìn)行審計并發(fā)表審計意見、出具財務(wù)決算審計報告；財務(wù)內(nèi)控評估，主要是在財務(wù)報表審計的同時，按照有關(guān)要求和規(guī)定對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的規(guī)范性、全面性和執(zhí)行的有效性進(jìn)行評估，并向國資委出具被審計企業(yè)財務(wù)內(nèi)控評估報告；企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)

8、量調(diào)查，主要是在對企業(yè)財務(wù)狀況、盈利能力、發(fā)展能力情況進(jìn)行審計的基礎(chǔ)（減）值的估算，以合理評判企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量狀針對企業(yè)經(jīng)營管理及內(nèi)控方面存在的問題提出管理建議并出具管理意見書。三、審計工作范圍內(nèi) 容內(nèi) 容具體規(guī)定時間范圍1、200X 年 1 月 1 日200X 年 12 月 31 日；2133131332事項予以審計。主體范圍1、200X 年度國電集團(tuán)統(tǒng)一委托 A 包內(nèi)的企業(yè)；2BC1401 號利用其他注冊會計師工作的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工作責(zé)適用的會計準(zhǔn)則和制度任范圍適用的審計準(zhǔn)則中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。與財務(wù)報告相關(guān)的行業(yè)特別1、國資委關(guān)于200X年度企業(yè)財務(wù)決算的有關(guān)規(guī)定，包括對決算審規(guī)定和相關(guān)

9、監(jiān)管要求計的特別規(guī)定；2200X的特別要求。需要閱讀的含有已審計財務(wù)1、集團(tuán)內(nèi)上市公司公布的年度報告中引用的財務(wù)報表數(shù)據(jù)；報表的文件中的其他信息2、集團(tuán)公司上報國資委的全套財務(wù)決算報表。四、確定審計工作總體策略200X（一般需要用一句話進(jìn)行概括）200X計方案的策略。（一）對被審計單位及其環(huán)境的初步了解 2、對被審計單位基本情況的了解如歷史沿革、業(yè)務(wù)構(gòu)成、組織結(jié)構(gòu)、地區(qū)分布等。3、對被審計單位近期財務(wù)報表的分析（二）初步評估重大錯報風(fēng)險，確定重點審計領(lǐng)域及其具體應(yīng)對措施施。定為重點審計領(lǐng)域及其具體應(yīng)對措施：為重點審計領(lǐng)域以及具體對策：（三）制定總體審計對策外，我們制定了如下總體審計對策。1、加

10、強(qiáng)預(yù)審工作預(yù)審工作的主要任務(wù)是進(jìn)一步了解被審計單位及其環(huán)境、執(zhí)行控制測試和部分實質(zhì)性程序、修訂審計計劃、發(fā)放會計報表項目明細(xì)表等，為期后審計打下堅實的基礎(chǔ)。進(jìn)一步了解被審計單位及其環(huán)境包括對企業(yè)基本情況的全面了解、調(diào)查生產(chǎn)經(jīng)營流程、熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)及會計核算等。1-10實施部分細(xì)節(jié)測試，如進(jìn)行期末實物資產(chǎn)監(jiān)盤并出具監(jiān)盤報告、檢查上期調(diào)整事項是否已經(jīng)調(diào)整、審核當(dāng)年企業(yè)所進(jìn)行的重大會計調(diào)整事項等。通過上述工作，我們將對評估的重大錯報風(fēng)險和確定的重點審計領(lǐng)域進(jìn)行修訂，同時修訂年審審計計劃。2、做好集中會審工作集中會審可以確保各個審計機(jī)構(gòu)的審計質(zhì)量和提高審計效率，包括數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的審核和審計工作質(zhì)量的審核

11、。與集團(tuán)公司一起對集團(tuán)公司下屬企業(yè)的財務(wù)報表及參審事務(wù)所的審計報告集中會審，及時發(fā)現(xiàn)并修正審計報告（含會計報表和附注）中的錯誤，特別是內(nèi)部往來和內(nèi)部交易的抵消，確保集團(tuán)內(nèi)所有企業(yè)的會計信息質(zhì)量及審計報告質(zhì)量。同時，我們將在會審中對參審所的工作底稿等進(jìn)行抽查，以保證審計質(zhì)量。3、強(qiáng)化項目管理與管理統(tǒng)一的項目管理平臺。我們將與委托方及被審計單位一道建立一個統(tǒng)一的項目管理平臺，并做好統(tǒng)一審計方案、統(tǒng)一培訓(xùn)等方面的工作。利的完成。統(tǒng)一培訓(xùn)，審計工作全面開展前，我們將與參審所對審計人員進(jìn)行統(tǒng)一培訓(xùn)，如統(tǒng)一培訓(xùn)審計實施總體方案、會計報表附注模版等。（四）關(guān)于企業(yè)財務(wù)內(nèi)控評估方面1、財務(wù)內(nèi)控評估領(lǐng)域的確定礎(chǔ)環(huán)境；財務(wù)業(yè)務(wù)流程部分包括財務(wù)控制相關(guān)的重要業(yè)務(wù)流程。2、財務(wù)內(nèi)控評估的重點本次財務(wù)內(nèi)控評估主要對涉及財務(wù)控制的重點業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評估，包括基本業(yè)務(wù)流程、高風(fēng)險業(yè)務(wù)流程和特殊業(yè)務(wù)流程，如：貨幣資金管理流程工程項目管理流程采購與付款流程銷售與收款流程4、財務(wù)內(nèi)控評估的方法1211COSO執(zhí)行。（五）關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查方面因素出具企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查報告。企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量調(diào)查的主要內(nèi)容：表外事項如擔(dān)保、訴訟、承諾等事項對企業(yè)未來財務(wù)狀況的影響；企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性；生產(chǎn)經(jīng)營用主要資產(chǎn)的使用現(xiàn)狀；企業(yè)不良資產(chǎn)比率；企業(yè)的專利技術(shù)、特許使用權(quán)、專有技