工商銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)成本管理

1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部2007年11月基層營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的本錢管理 從費(fèi)用控制到業(yè)績(jī)管理 本錢管理的目的不是無(wú)限制地壓縮本錢，而是在合理控制本錢根底上的利潤(rùn)最大化。隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)要素本錢化趨勢(shì)不斷深化，傳統(tǒng)以費(fèi)用控制為中心的本錢管理模式已經(jīng)不能滿足需要。如何在本錢管理中有效地實(shí)現(xiàn)從費(fèi)用控制向業(yè)績(jī)管理的轉(zhuǎn)變成為當(dāng)前各商業(yè)銀行亟需解決的首要問(wèn)題。 網(wǎng)點(diǎn)作為銀行最根本業(yè)務(wù)單元，是銀行所有營(yíng)業(yè)收入最直接創(chuàng)造者，多數(shù)費(fèi)用的直接發(fā)生者。網(wǎng)點(diǎn)本錢管理就是通過(guò)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)收入、支出、費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)等合理控制，為全行持續(xù)盈利能力的提升提供保障，是銀行的一項(xiàng)根底性戰(zhàn)略管理工作。引言目錄一、網(wǎng)點(diǎn)本錢管理框架二、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算方法四、網(wǎng)點(diǎn)利

2、潤(rùn)提升策略三、PASN系統(tǒng)建設(shè)情況1、從利率、匯率管制到金融市場(chǎng)化2、從信貸資金緊張到流動(dòng)性過(guò)剩3、從剛性費(fèi)用到彈性費(fèi)用4、從資金籌措到財(cái)富管理，傳統(tǒng)有限的中間業(yè)務(wù)市場(chǎng)主要偏重于匯款結(jié)算業(yè)務(wù)成長(zhǎng)為當(dāng)前各項(xiàng)新興業(yè)務(wù)的蓬勃開展理財(cái)、投行、現(xiàn)金管理格局5、從稅務(wù)管制到稅務(wù)籌劃6、從國(guó)家第二財(cái)政國(guó)家擔(dān)保到風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)7、從國(guó)有獨(dú)資到股份制上市銀行費(fèi)用控制業(yè)績(jī)管理一網(wǎng)點(diǎn)本錢及業(yè)績(jī)核算框架環(huán)境變化一網(wǎng)點(diǎn)本錢及業(yè)績(jī)核算框架主要要素網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)影響因素資金本錢費(fèi)用本錢風(fēng)險(xiǎn)本錢稅務(wù)本錢資本本錢營(yíng)業(yè)收入經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)-=一網(wǎng)點(diǎn)本錢及業(yè)績(jī)核算框架層次關(guān)系指標(biāo)工行中行建行交行總資產(chǎn)83,01258,33961,17821,359日

3、均總資產(chǎn)78,83855,83158,05919,373資本凈額5,5225,0113,9401,608日均資本凈額4,8904,2663,2811,080營(yíng)業(yè)收入1,7561,4071,411436利息支出592515417162營(yíng)業(yè)費(fèi)用36429231684營(yíng)業(yè)稅金及附加66395717資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)撥備1485211631所得利潤(rùn)41432434386資產(chǎn)收益率2.1%2.4%2.3%2.0%資金成本率33.7%36.6%29.5%37.2%費(fèi)用成本率20.7%20.7%22.4%19.4%營(yíng)業(yè)稅成本率3.8%2.8%4.0%3.8%風(fēng)險(xiǎn)成本率8.4%3.7%8.3%

4、7.1%所得稅成本率9.8%13.2%11.5%12.7%收入利潤(rùn)率23.6%23.0%24.3%19.8%資產(chǎn)利潤(rùn)率1.0%1.1%1.1%0.8%資本利潤(rùn)率16.9%15.2%20.9%16.0%國(guó)內(nèi)大型上市銀行主要本錢構(gòu)成及利潤(rùn)情況2007年上半年 單位：億元數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)各行年報(bào)數(shù)據(jù)加工一網(wǎng)點(diǎn)本錢及業(yè)績(jī)核算框架舉例指標(biāo)工行中行建行交行總資產(chǎn)75,05653,27854,47717,197日均總資產(chǎn)67,47950,00248,89115,474資本凈額5,3084,7143,7441,045日均資本凈額2,7983,3262,964853營(yíng)業(yè)收入1,3531,1521,058314利息

5、支出501453352113營(yíng)業(yè)費(fèi)用29326725378營(yíng)業(yè)稅金及附加54304212資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)撥備116558320所得稅1321259632凈利潤(rùn)25622323260資產(chǎn)收益率1.8%2.2%1.9%1.8%資金成本率37.1%39.3%33.2%35.8%費(fèi)用成本率21.7%23.2%23.9%24.7%營(yíng)業(yè)稅成本率4.0%2.6%3.9%3.7%風(fēng)險(xiǎn)成本率8.6%4.8%7.9%6.3%所得稅成本率9.8%10.8%9.1%10.2%收入利潤(rùn)率18.9%19.3%21.9%19.2%資產(chǎn)利潤(rùn)率0.7%0.8%0.9%0.7%資本利潤(rùn)率18.3%13.4%15.7%14.2%數(shù)據(jù)來(lái)源：

6、根據(jù)各行年報(bào)數(shù)據(jù)加工國(guó)內(nèi)大型上市銀行主要本錢構(gòu)成及利潤(rùn)情況2006年上半年 單位：億元一網(wǎng)點(diǎn)本錢及業(yè)績(jī)核算框架舉例指標(biāo)工行中行建行交行總資產(chǎn)10.6%9.5%12.3%24.2%日均總資產(chǎn)16.8%11.7%18.8%25.2%資本凈額4.0%6.3%5.2%53.9%日均資本凈額74.8%28.3%10.7%26.6%營(yíng)業(yè)收入29.8%22.2%33.4%38.5%利息支出18.1%13.6%18.5%44.0%營(yíng)業(yè)費(fèi)用24.1%9.3%24.7%8.6%營(yíng)業(yè)稅金及附加23.5%30.6%35.8%41.9%資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)撥備26.8%-4.3%40.0%56.1%所得稅30.4%48.8%69.

7、8%71.8%凈利潤(rùn)61.4%45.5%47.5%42.9%資產(chǎn)收益率17.3%11.6%18.8%11.5%資金成本率-9.0%-7.0%-11.2%3.9%費(fèi)用成本率-4.4%-10.6%-6.5%-21.6%營(yíng)業(yè)稅成本率-4.8%6.9%1.8%2.5%風(fēng)險(xiǎn)成本率-2.3%-21.7%5.0%12.7%所得稅成本率0.5%21.8%27.3%24.0%收入利潤(rùn)率24.4%19.1%10.6%3.1%資產(chǎn)利潤(rùn)率45.9%32.9%31.3%15.0%資本利潤(rùn)率-7.6%13.5%33.2%12.8%數(shù)據(jù)來(lái)源：根據(jù)各行年報(bào)數(shù)據(jù)加工國(guó)內(nèi)大型上市銀行主要本錢構(gòu)成及利潤(rùn)變化情況一網(wǎng)點(diǎn)本錢及業(yè)績(jī)核算

8、框架舉例二我行網(wǎng)點(diǎn)本錢管理存在的主要問(wèn)題當(dāng)前我行多數(shù)網(wǎng)點(diǎn)本錢管理存在著“規(guī)模至上，效益低下的共性問(wèn)題：客戶規(guī)模：客戶越多越好，客戶奉獻(xiàn)度關(guān)注較少，低奉獻(xiàn)度客戶淘汰高奉獻(xiàn)度客戶；存貸款規(guī)模：存貸款越多越好，大量高息機(jī)構(gòu)存款，幫助客戶壓縮利差，高本錢產(chǎn)品淘汰低本錢產(chǎn)品，導(dǎo)致目前全行資金嚴(yán)重富裕；人員規(guī)模：人越多越好，抓住一切可以進(jìn)人擴(kuò)大規(guī)模的時(shí)機(jī)，大量閑置人員出現(xiàn)，低素質(zhì)員工淘汰高素質(zhì)員工，大量附帶優(yōu)質(zhì)客戶流失；費(fèi)用規(guī)模：費(fèi)用越大越好，非正常支出大面積存在，網(wǎng)點(diǎn)、員工正常性鼓勵(lì)費(fèi)用嚴(yán)重缺乏；不良資產(chǎn)規(guī)模：集中管理，責(zé)任不明，任務(wù)不清；資本占用規(guī)模：無(wú)人關(guān)心；主要問(wèn)題：標(biāo)準(zhǔn)不一、責(zé)任不明、任務(wù)不清、

9、鼓勵(lì)不到位、約束不剛性區(qū)域網(wǎng)點(diǎn)分布狀況：中部地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)數(shù)量4,549個(gè)，西部地區(qū)3,785個(gè),環(huán)渤海地區(qū)3,059個(gè)，長(zhǎng)江三角洲2,651個(gè)，珠江三角洲2,258個(gè)，東北地區(qū)1,955個(gè)。備注：1長(zhǎng)江三角洲:上海、江蘇、浙江、寧波；2珠江三角洲：廣東、福建、深圳、廈門；3環(huán)渤海地區(qū)：山東、北京、河北、天津、青島；4中部地區(qū)：河南、安徽、山西、湖南、江西、廣西、湖北、海南、三峽；5西部地區(qū)：四川、內(nèi)蒙古、陜西、貴州、云南、重慶、甘肅、新疆、青海、寧夏；6東北地區(qū)：遼寧、吉林、黑龍江、大連二我行網(wǎng)點(diǎn)本錢管理存在的主要問(wèn)題布局情況一是長(zhǎng)江三角洲走勢(shì)呈明顯上升趨勢(shì)，這說(shuō)明長(zhǎng)江三角洲的網(wǎng)點(diǎn)盈利水平普遍較高

10、，在全行高盈利網(wǎng)點(diǎn)中的占比較高，在虧損和低盈利網(wǎng)點(diǎn)中的占比較低。二是環(huán)渤海地區(qū)和珠江三角洲走勢(shì)較為平坦，說(shuō)明這兩個(gè)區(qū)域在各個(gè)盈利區(qū)間的網(wǎng)點(diǎn)占比較為均衡。其中，環(huán)渤海地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)在盈利網(wǎng)點(diǎn)中的占比較珠江三角洲略高。三是中部地區(qū)和東北地區(qū)的占比曲線走勢(shì)略好于西部地區(qū)，而差于渤海地區(qū)和珠江三角洲地區(qū)。四是西部地區(qū)網(wǎng)點(diǎn)利潤(rùn)占比線呈明顯下降趨勢(shì)，表達(dá)為虧損和低盈利網(wǎng)點(diǎn)在全行的占比較高，而高盈利網(wǎng)點(diǎn)占比較小。二我行網(wǎng)點(diǎn)本錢管理存在的主要問(wèn)題利潤(rùn)情況 大量的群眾客戶擠滿了網(wǎng)點(diǎn)的現(xiàn)金柜，5000元以下的客戶占了70%以上，對(duì)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)所造成影響： 一是優(yōu)質(zhì)客戶流失，導(dǎo)致業(yè)績(jī)主體收入的下降 二是高本錢客戶龐大，導(dǎo)致業(yè)

11、績(jī)主體本錢的居高不下二我行網(wǎng)點(diǎn)本錢管理存在的主要問(wèn)題營(yíng)運(yùn)情況 當(dāng)前全行進(jìn)一步強(qiáng)化網(wǎng)點(diǎn)本錢管理的主要思路是要建立一套能夠調(diào)動(dòng)網(wǎng)點(diǎn)積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性的管理機(jī)制，能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)約本錢，節(jié)約資本的管理模式。 1、樹立一個(gè)理念。資本的收益約束、收益的風(fēng)險(xiǎn)約束、風(fēng)險(xiǎn)的資本約束一個(gè)集“規(guī)模、質(zhì)量、效益于一體的閉環(huán)均衡開展理念 2、建立一套標(biāo)準(zhǔn)。收入的核算標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)用的支出標(biāo)準(zhǔn)，風(fēng)險(xiǎn)的撥備標(biāo)準(zhǔn)，資本的配置標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)績(jī)奉獻(xiàn)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 3、形成一套制度。建立一套網(wǎng)點(diǎn)的鼓勵(lì)與約束制度，不斷增強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)的持續(xù)獲利能力。三主要思路目錄一、網(wǎng)點(diǎn)本錢管理框架二、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算方法四、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)提升策略三、PASN系統(tǒng)建設(shè)情況

12、二、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算方法一主要思路二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本模型三內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格確定四內(nèi)部代理效勞本錢的計(jì)算五費(fèi)用本錢的計(jì)算六風(fēng)險(xiǎn)本錢的計(jì)提七資本本錢的計(jì)量 風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)RAPM是目前現(xiàn)代商業(yè)銀行所廣泛采用的考核方法，這種方法考慮了風(fēng)險(xiǎn)本錢即預(yù)期損失，以及覆蓋風(fēng)險(xiǎn)所需的資本本錢，經(jīng)濟(jì)增加值EVA、股東價(jià)值增加值SVA、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率RAROC等都是這一方法不斷開展和演變的結(jié)果。 風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的績(jī)效評(píng)價(jià)彌補(bǔ)了股東權(quán)益回報(bào)率ROE和資產(chǎn)回報(bào)率ROA等方法只關(guān)注當(dāng)期收益、未考慮風(fēng)險(xiǎn)本錢的缺乏，將銀行獲得的收益和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有機(jī)聯(lián)系，將資本分配和資本回報(bào)直接掛鉤。一主要思路方法經(jīng)濟(jì)資本占用凈利潤(rùn)資本預(yù)

13、期回報(bào)率EVA經(jīng)濟(jì)增加值=X風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率用于評(píng)價(jià)不同網(wǎng)點(diǎn)的相對(duì)資本回報(bào)水平，EVA用于衡量各網(wǎng)點(diǎn)對(duì)股東上級(jí)行價(jià)值的絕對(duì)奉獻(xiàn)，在實(shí)際管理中將風(fēng)險(xiǎn)資本回報(bào)率和股東價(jià)值增加值結(jié)合使用。成熟的績(jī)效考核體系可以實(shí)現(xiàn)對(duì)不同產(chǎn)品或業(yè)務(wù)單元的回報(bào)和奉獻(xiàn)進(jìn)行績(jī)效考核。風(fēng)險(xiǎn)本錢經(jīng)濟(jì)資本占用風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的資本回報(bào)率RAROC=總收入費(fèi)用本錢資金本錢一主要思路EVA稅務(wù)本錢二、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算方法一主要思路二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本模型三內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格確定四內(nèi)部代理效勞本錢的計(jì)算五費(fèi)用本錢的計(jì)算六風(fēng)險(xiǎn)本錢的計(jì)提七資本本錢的計(jì)量網(wǎng)點(diǎn)利潤(rùn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)利差非利息收入負(fù)債業(yè)務(wù)利差+-費(fèi)用本錢中間業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入、其他營(yíng)業(yè)收入

14、等=風(fēng)險(xiǎn)本錢資本本錢稅務(wù)本錢網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的內(nèi)容包括：1各項(xiàng)貸款、系統(tǒng)內(nèi)借出、存放同業(yè)、投資等資產(chǎn)業(yè)務(wù)2存款、系統(tǒng)內(nèi)借如、同業(yè)存放等負(fù)債業(yè)務(wù)3中間業(yè)務(wù)二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本模型資產(chǎn)業(yè)務(wù)利差實(shí)收利息-資產(chǎn)占用的資金日均余額加權(quán)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格營(yíng)業(yè)稅附加=利息收入營(yíng)業(yè)稅及附加稅率內(nèi)部轉(zhuǎn)移支出采用實(shí)收利息，而不采用利息收入，更利于考核貸款產(chǎn)品業(yè)績(jī)的真實(shí)性；內(nèi)部轉(zhuǎn)移支出是由內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格計(jì)算的貸款利息本錢，而不是傳統(tǒng)意義的利息支出。二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本模型資產(chǎn)業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)利差=內(nèi)部轉(zhuǎn)移收入應(yīng)付利息法定存款準(zhǔn)備金時(shí)機(jī)本錢存款日均余額加權(quán)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格法定加二級(jí)存款準(zhǔn)備金率加權(quán)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格存款準(zhǔn)備金利

15、率存款日均余額內(nèi)部轉(zhuǎn)移收入是通過(guò)內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格計(jì)算存款業(yè)務(wù)的利息收入，網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算中可以將存款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)利潤(rùn)中心而不是傳統(tǒng)意義的本錢中心；存款要承擔(dān)準(zhǔn)備金本錢，應(yīng)當(dāng)扣除這局部資金收益與內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格的差額。二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本模型負(fù)債業(yè)務(wù)二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本模型具體方法二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本模型收入計(jì)算二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本模型收入計(jì)算二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本模型收入計(jì)算二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本模型本錢計(jì)算二、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算方法一主要思路二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本模型三內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格確定四內(nèi)部代理效勞本錢的計(jì)算五費(fèi)用本錢的計(jì)算六風(fēng)險(xiǎn)本錢的計(jì)提七資本本錢的計(jì)量三內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格確定概念假定：XX網(wǎng)點(diǎn)在20

16、01年分別有100萬(wàn)元的存款和100萬(wàn)元貸款，均為1年期零售網(wǎng)點(diǎn)個(gè)人存款客戶儲(chǔ)蓄所吸收一年期資金部營(yíng)運(yùn)資金發(fā)放一年期貸款對(duì)公業(yè)務(wù)客戶100萬(wàn)元100萬(wàn)元一年期儲(chǔ)蓄利率1.98%通過(guò)網(wǎng)點(diǎn)吸收存款的資金本錢內(nèi)部上存利率3.15%內(nèi)部拆借利率3.45%一年期貸款利率為5.3%通過(guò)網(wǎng)點(diǎn)產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入網(wǎng)點(diǎn)吸收存款的利差收入為100X(3.15%88%+1.89%12%1.98%)=1.02資金營(yíng)運(yùn)網(wǎng)點(diǎn)的利差收入為100X(3.453.15%)=0.3貸款網(wǎng)點(diǎn)發(fā)放貸款的利差收入(稅后)為100X5.3%(1-6.2%)0.5%3.45%=1.02各個(gè)網(wǎng)點(diǎn)之和為銀行總的毛利差1.02+0.3+1.02=2.

17、34營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)各業(yè)務(wù)品種與資金營(yíng)運(yùn)網(wǎng)點(diǎn)之間轉(zhuǎn)移資金的內(nèi)部?jī)r(jià)格貸款網(wǎng)點(diǎn)資金營(yíng)運(yùn)網(wǎng)點(diǎn)*注：存款利差收入扣除了存款準(zhǔn)備金時(shí)機(jī)本錢，貸款利差收入扣除了稅金和0.5%的風(fēng)險(xiǎn)本錢。網(wǎng)點(diǎn)利潤(rùn)*資產(chǎn)業(yè)務(wù)負(fù)債業(yè)務(wù)資金營(yíng)運(yùn)貸款實(shí)收利息內(nèi)部利息支出(基于FTP)資產(chǎn)業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)成本內(nèi)部利息收入(基于FTP)利息支出負(fù)債業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)成本資產(chǎn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)負(fù)債業(yè)務(wù)利潤(rùn)市場(chǎng)化的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系是衡量網(wǎng)點(diǎn)利潤(rùn)的重要工具資金營(yíng)運(yùn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)收取資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部利息收入(基于FTP)支付負(fù)債業(yè)務(wù)的內(nèi)部利息支出(基于FTP)對(duì)外資金營(yíng)運(yùn)凈收入+資金營(yíng)運(yùn)成本-內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格用以衡量資產(chǎn)業(yè)務(wù)的資金成本和負(fù)債業(yè)務(wù)的資金收益。*為便于表述，此處暫忽略中

18、間業(yè)務(wù)和貸款損失分析三內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格確定功能三內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格確定制定原那么指導(dǎo)原那么統(tǒng)一制定原那么原因各業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)集中精力進(jìn)行吸收存款、發(fā)放貸款等業(yè)務(wù)，而不應(yīng)在利率上進(jìn)行投機(jī)由資金利率管理部門集中管理與控制利率的風(fēng)險(xiǎn)，便于最有效地利用資金設(shè)計(jì)要求采用市場(chǎng)確定的利率作為轉(zhuǎn)移價(jià)格時(shí)機(jī)本錢原那么真實(shí)性轉(zhuǎn)移價(jià)格系統(tǒng)應(yīng)能準(zhǔn)確衡量各網(wǎng)點(diǎn)創(chuàng)造的價(jià)值可以分別考核各網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)績(jī)區(qū)別管理原那么衡量資產(chǎn)負(fù)債表上兩方的利潤(rùn)即使一個(gè)綜合營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)同時(shí)從事資產(chǎn)負(fù)債兩類業(yè)務(wù)，也要采用不同的轉(zhuǎn)移價(jià)格進(jìn)行利潤(rùn)核算內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格分由總統(tǒng)一發(fā)布。全局性原那么制定內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格時(shí)應(yīng)注重我行的整體利益，同時(shí)應(yīng)兼顧銀行內(nèi)部各業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)

19、的局部利益，以保證銀行功能的整合性。防止收入與費(fèi)用的重復(fù)計(jì)算，準(zhǔn)確地把握實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，同時(shí)應(yīng)考慮全行的經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向總行資金主要運(yùn)用渠道人民幣 隨著我國(guó)貨幣市場(chǎng)的不斷開展目前，可以提供7天基準(zhǔn)利率，方案財(cái)務(wù)部與資金營(yíng)運(yùn)部參照我行資金的外部營(yíng)運(yùn)渠道，制定了以信用拆借市場(chǎng)和債券回購(gòu)市場(chǎng)為根底的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系。網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算系統(tǒng)采用全國(guó)統(tǒng)一的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系。人民銀行票據(jù)、準(zhǔn)備金中國(guó)工商銀行銀行間債券市場(chǎng)70%短期債券回購(gòu)、債券買賣信用拆借市場(chǎng)10%債券發(fā)行市場(chǎng)10%(長(zhǎng)期準(zhǔn)備金、備付金總行主要運(yùn)用渠道三內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格確定我行現(xiàn)行做法例：內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格提示：PASN在計(jì)算內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移收支時(shí)，采

20、用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移日價(jià)格年價(jià)格除以360天和資產(chǎn)、負(fù)債積數(shù)日均余額乘以對(duì)應(yīng)天數(shù)期限人民幣外幣資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債隔夜2.01%2.13%4.92%4.92%7天2.01%2.13%4.95%4.95%一月2.01%2.13%4.99%4.99%二月2.01%2.13%5.05%5.05%三月2.40%2.25%5.09%5.09%半年2.43%2.70%5.17%5.17%一年2.97%2.97%5.23%5.23%二年3.27%3.30%5.23%5.23%三年3.27%3.90%5.20%5.20%四年3.27%3.90%5.21%5.21%五年3.45%4.32%5.23%5.23%八年3.78

21、%4.32%5.29%5.29%十年3.78%4.32%5.32%5.32%投資業(yè)務(wù)1.92%1.92%4.92%4.92%票據(jù)業(yè)務(wù)1.98%1.98%4.92%4.92%例：活期存款內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格的制定資金沉淀狀況活期存款FTP權(quán)重分配百分比一年期半年期三月期隔夜加權(quán)平均以各期限沉淀率和相應(yīng)期限FTP計(jì)算加權(quán)平均的活期存款轉(zhuǎn)移價(jià)格時(shí)間一月期%12.21例：存貸款資金本錢與收益二、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算方法一主要思路二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本模型三內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格確定四內(nèi)部代理效勞本錢的計(jì)算五費(fèi)用本錢的計(jì)算六風(fēng)險(xiǎn)本錢的計(jì)提七資本本錢的計(jì)量業(yè)績(jī)核算管理是對(duì)網(wǎng)點(diǎn)投入產(chǎn)出功能的評(píng)價(jià)，需要函蓋網(wǎng)點(diǎn)的所有功能，不能多

22、，也不能少，需要恰倒好處。根據(jù)當(dāng)前全行機(jī)構(gòu)改革與網(wǎng)點(diǎn)定位整體趨勢(shì)，在今后經(jīng)營(yíng)中，網(wǎng)點(diǎn)的根本功能主要表達(dá)為兩個(gè)方面：1、營(yíng)銷功能。主要為存貸款營(yíng)銷、中間業(yè)務(wù)營(yíng)銷。在賬務(wù)上，由此創(chuàng)造了銀行所有的利差收入和存貸款，并發(fā)生了相關(guān)本錢即營(yíng)銷費(fèi)用。2、效勞功能。主要為通過(guò)柜面、ATM、電子銀行等渠道向客戶提供的存取款效勞、轉(zhuǎn)賬效勞，既包括向在本網(wǎng)點(diǎn)開戶的客戶提供的效勞，也包括為在其他網(wǎng)點(diǎn)開戶的客戶的代理效勞。在賬務(wù)上，由于是營(yíng)銷的后續(xù)效勞，不創(chuàng)造收入，僅發(fā)生本錢主要為除營(yíng)銷費(fèi)用外的，前臺(tái)人員費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊、科技費(fèi)用等網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用四內(nèi)部代理效勞的計(jì)算網(wǎng)點(diǎn)功能分析網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的本質(zhì)就是對(duì)其承擔(dān)的營(yíng)銷+效勞功能

23、，以及由此發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入+營(yíng)銷費(fèi)用+效勞本錢三項(xiàng)的賬務(wù)核算。因此，網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算可以細(xì)分為兩個(gè)方面：1、對(duì)營(yíng)銷收入及營(yíng)銷費(fèi)用的核算。這主要通過(guò)對(duì)存貸款規(guī)模，和網(wǎng)點(diǎn)由此實(shí)現(xiàn)的存款內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移利差收入內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格收入-應(yīng)付利息支出、貸款利差收入貸款利息收入-貸款內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格支出、中間業(yè)務(wù)收入，以及網(wǎng)點(diǎn)相關(guān)的營(yíng)銷費(fèi)用。2、對(duì)網(wǎng)點(diǎn)向客戶提供的存取款、轉(zhuǎn)賬效勞的核算。主要包括為本網(wǎng)點(diǎn)賬務(wù)提供的效勞+為其他網(wǎng)點(diǎn)提供的代理效勞。四內(nèi)部代理效勞的計(jì)算賬務(wù)核算分析四內(nèi)部代理效勞的計(jì)算投入產(chǎn)出分析1、方法根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷功能獲得的收入，進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)的預(yù)算和評(píng)價(jià)，不考慮網(wǎng)點(diǎn)之間的代理效勞。2、后果1如果網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷收入功

24、能強(qiáng)大存貸款收入大，自身提供效勞量少的網(wǎng)點(diǎn)大量后續(xù)效勞由其他網(wǎng)點(diǎn)代理，業(yè)績(jī)好，但失真，如分行營(yíng)業(yè)部。2如果網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷收入功能小存貸款收入小，但代理其他網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)量大，業(yè)績(jī)差，失真。3只有不代理其他網(wǎng)點(diǎn)和被其他網(wǎng)點(diǎn)代理的網(wǎng)點(diǎn)，業(yè)績(jī)核算真實(shí)。四內(nèi)部代理效勞的計(jì)算投入產(chǎn)出分析1、準(zhǔn)確地計(jì)算網(wǎng)點(diǎn)創(chuàng)造的營(yíng)銷收入奉獻(xiàn)和提供的效勞總量奉獻(xiàn)為本網(wǎng)點(diǎn)賬戶提供的效勞+為其他網(wǎng)點(diǎn)賬戶提供的代理效勞。2、鼓勵(lì)網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷高附加值客戶，即本網(wǎng)點(diǎn)客戶帶來(lái)收入-本網(wǎng)點(diǎn)客戶消耗本錢最大化，也就是本網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷的客戶帶來(lái)的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入大利差收入和中間業(yè)務(wù)收入，發(fā)生的后續(xù)效勞少存取款、轉(zhuǎn)賬等柜面、ATM、電子銀行效勞等。四內(nèi)部代理效勞的計(jì)

25、算方法1、網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷功能創(chuàng)造的收入計(jì)算具體為網(wǎng)點(diǎn)所有賬戶客戶的收入奉獻(xiàn)計(jì)算網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷收入=存款利差收入+貸款利差收入+中間業(yè)務(wù)收入其中：1存款利差收入=存款內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移收入-存款應(yīng)付利息2貸款利差收入=貸款利息收入-貸款內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移收入2、與網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷功能創(chuàng)造收入對(duì)應(yīng)的本錢計(jì)算具體為某網(wǎng)點(diǎn)所有賬戶客戶在所有網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的業(yè)務(wù)存取款、轉(zhuǎn)賬消耗本錢的計(jì)算本網(wǎng)點(diǎn)所有賬戶發(fā)生的效勞本錢=本網(wǎng)點(diǎn)所有賬戶在所有網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生業(yè)務(wù)量*單筆本錢價(jià)格3、網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際提供的效勞計(jì)算本網(wǎng)點(diǎn)提供的實(shí)際效勞轉(zhuǎn)移收入=本網(wǎng)點(diǎn)為所有網(wǎng)點(diǎn)所有賬戶提供效勞的業(yè)務(wù)量*單筆本錢價(jià)格四內(nèi)部代理效勞的計(jì)算方法4、網(wǎng)點(diǎn)綜合業(yè)績(jī)計(jì)算網(wǎng)點(diǎn)綜合業(yè)績(jī)=網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)銷收入

26、-本網(wǎng)點(diǎn)所有賬戶發(fā)生的效勞本錢+本網(wǎng)點(diǎn)提供的實(shí)際效勞轉(zhuǎn)移收入=存款利差收入+貸款利差收入+中間業(yè)務(wù)收入-本網(wǎng)點(diǎn)所有賬戶在所有網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生業(yè)務(wù)量*單筆本錢價(jià)格+本網(wǎng)點(diǎn)為所有網(wǎng)點(diǎn)所有賬戶提供效勞的業(yè)務(wù)量*單筆本錢價(jià)格四內(nèi)部代理效勞的計(jì)算投入產(chǎn)出分析二、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算方法一主要思路二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本模型三內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格確定四內(nèi)部代理效勞本錢的計(jì)算五費(fèi)用本錢的計(jì)算六風(fēng)險(xiǎn)本錢的計(jì)提七資本本錢的計(jì)量網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算系統(tǒng)PASN在財(cái)務(wù)歸集復(fù)原系統(tǒng)FRAS的支持下對(duì)網(wǎng)點(diǎn)直接費(fèi)用進(jìn)行歸集、復(fù)原與分?jǐn)?，明確費(fèi)用發(fā)生的源頭。1本錢歸集。財(cái)務(wù)歸集復(fù)原系統(tǒng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理應(yīng)用系統(tǒng)的日常費(fèi)用明細(xì)，按照會(huì)計(jì)核算原那么，直接歸集到相應(yīng)

27、的網(wǎng)點(diǎn)。2本錢復(fù)原。財(cái)務(wù)歸集復(fù)原系統(tǒng)按照“誰(shuí)受益、誰(shuí)負(fù)擔(dān)的原那么，將上級(jí)行對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的代記賬復(fù)原到相應(yīng)的收益網(wǎng)點(diǎn)。3本錢分?jǐn)?。?duì)于由多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)共同發(fā)生費(fèi)用本錢，按照一定的方式和基數(shù)進(jìn)行分?jǐn)偂?一級(jí)分行、二級(jí)分行、支行等管理行發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用不向各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)分?jǐn)?。五費(fèi)用本錢的計(jì)算定義網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算系統(tǒng)通過(guò)FRAS解決了費(fèi)用本錢向網(wǎng)點(diǎn)的歸集復(fù)原問(wèn)題；對(duì)于科技本錢按照數(shù)據(jù)中心計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核算；對(duì)于自有網(wǎng)點(diǎn)與租賃網(wǎng)點(diǎn)通過(guò)固定資產(chǎn)折舊調(diào)整項(xiàng)進(jìn)行處理。直接本錢直接計(jì)入網(wǎng)點(diǎn)共享、庫(kù)存本錢二次歸集模塊網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用本錢計(jì)入虛擬本錢中心五費(fèi)用本錢的計(jì)算流程二、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算方法一主要思路二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本模型三內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格確

28、定四內(nèi)部代理效勞本錢的計(jì)算五費(fèi)用本錢的計(jì)算六風(fēng)險(xiǎn)本錢的計(jì)提七資本本錢的計(jì)量賬面利潤(rùn)風(fēng)險(xiǎn)撥備撥備前利潤(rùn)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算系統(tǒng)根據(jù)五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)全額計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)撥備損失網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算，不僅應(yīng)包括當(dāng)期損失，而且包括潛在損失六風(fēng)險(xiǎn)本錢的計(jì)提PVMS對(duì)公貸款風(fēng)險(xiǎn)損失取自我行貸款撥備系統(tǒng)。撥備系統(tǒng)中，對(duì)公貸款按照現(xiàn)金流折現(xiàn)法，即在合理預(yù)計(jì)每筆貸款償債凈現(xiàn)金流根底上，按照原始有效利率和一定期限估算現(xiàn)金流現(xiàn)值和平均損失率，并以此為依據(jù)提取損失準(zhǔn)備。1（1+EIR）（Ti-Tb）/365貸款現(xiàn)值=EC貸款損失率1貸款現(xiàn)值/貸款賬面價(jià)值其中，Ti：預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流入日期；Tb：估算基準(zhǔn)日；EIR：原始有效利率；EC：預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金

29、流入金額。六風(fēng)險(xiǎn)本錢的計(jì)提對(duì)公貸款個(gè)人貸款根據(jù)五級(jí)分類法結(jié)果，對(duì)貸款業(yè)務(wù)當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)本錢進(jìn)行衡量，并考慮將已經(jīng)核銷的貸款損失和以物抵貸復(fù)原。報(bào)告期末貸款風(fēng)險(xiǎn)損失率=五級(jí)分類貸款占比相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)損失率報(bào)告期末貸款風(fēng)險(xiǎn)損失=信貸資產(chǎn)總額貸款風(fēng)險(xiǎn)損失率貸款風(fēng)險(xiǎn)損失率按照正常類資產(chǎn)余額1、關(guān)注類資產(chǎn)余額2%、次級(jí)類資產(chǎn)余額25%、可疑類資產(chǎn)余額50%、損失類資產(chǎn)余額100%的比例計(jì)提。報(bào)告期應(yīng)承擔(dān)的貸款風(fēng)險(xiǎn)損失=報(bào)告期末貸款風(fēng)險(xiǎn)損失-上期貸款風(fēng)險(xiǎn)損失+報(bào)告期核銷貸款復(fù)原損失按核銷前五級(jí)分類數(shù)據(jù)復(fù)原測(cè)定+以物抵貸復(fù)原損失按抵貸前五級(jí)分類復(fù)原測(cè)定六風(fēng)險(xiǎn)本錢的計(jì)提個(gè)人貸款二、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算方法一主要思路二網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核

30、算的根本模型三內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格確定四內(nèi)部代理效勞本錢的計(jì)算五費(fèi)用本錢的計(jì)算六風(fēng)險(xiǎn)本錢的計(jì)提七資本本錢的計(jì)量 經(jīng)濟(jì)資本管理是商業(yè)銀行落實(shí)開展戰(zhàn)略的重要手段，也是商業(yè)銀行推動(dòng)增長(zhǎng)方式和盈利模式根本轉(zhuǎn)變的核心工具。經(jīng)濟(jì)資本配置已被國(guó)際領(lǐng)先銀行廣泛用于方案管理、績(jī)效考評(píng)和風(fēng)險(xiǎn)管理等各項(xiàng)管理中。目前，國(guó)內(nèi)銀行也在積極研究和探索經(jīng)濟(jì)資本管理，局部銀行如建行、中行等已開始在方案和考評(píng)中嘗試實(shí)施運(yùn)用。七資本本錢的計(jì)量概況過(guò)渡方案的計(jì)量方法概述借鑒銀監(jiān)會(huì)?資本充足率管理方法?和巴塞爾資本協(xié)議、的標(biāo)準(zhǔn)法，通過(guò)內(nèi)部系數(shù)法計(jì)量信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本，通過(guò)銀監(jiān)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)法計(jì)量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本。由于計(jì)量口徑的差異，信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本

31、需要通過(guò)監(jiān)管資本轉(zhuǎn)換系數(shù)與監(jiān)管資本數(shù)據(jù)保持平衡。七資本本錢的計(jì)量方法信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方法內(nèi)部系數(shù)法是基于我行會(huì)計(jì)科目根底，參照方案管理的資產(chǎn)分類口徑，對(duì)具有相同風(fēng)險(xiǎn)屬性的資產(chǎn)進(jìn)行分類，確定分品種的經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)，并根據(jù)分類資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)余額和平均余額，確定相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本占用額。時(shí)點(diǎn)余額主要用于方案控制，平均余額主要用于財(cái)務(wù)預(yù)算和績(jī)效考評(píng)。全行信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本總量(某品種資產(chǎn)凈額某品種經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù))分品種經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重參考系數(shù)監(jiān)管資本轉(zhuǎn)換系數(shù)我行內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)為真實(shí)反映資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)暴露情況，采用各品種資產(chǎn)的凈值進(jìn)行計(jì)量，即從各項(xiàng)貸款余額中剔除專項(xiàng)準(zhǔn)備，從其他資產(chǎn)余額中剔除減值專項(xiàng)準(zhǔn)備

32、。七資本本錢的計(jì)量方法信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)確實(shí)定方法經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)的計(jì)算依據(jù)是風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重參考系數(shù)、監(jiān)管資本轉(zhuǎn)換系數(shù)和我行內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)。風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重參考系數(shù)主要依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)法，參照銀監(jiān)會(huì)?商業(yè)銀行資本充足率管理方法?、?巴塞爾新資本協(xié)議?設(shè)定；監(jiān)管資本轉(zhuǎn)換系數(shù)初步設(shè)定為8，根據(jù)經(jīng)濟(jì)資本和監(jiān)管資本的實(shí)際計(jì)算結(jié)果，再做等比例的調(diào)整以確保兩者的平衡；我行內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)是表達(dá)我行內(nèi)部管理需要的調(diào)整性參數(shù)，其確定方法是：在已考慮風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重參考系數(shù)的根底上，根據(jù)各資產(chǎn)品種的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)水平和收益情況，結(jié)合我行結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)緩釋等因素，確定分品種的經(jīng)營(yíng)策略調(diào)節(jié)系數(shù)，并根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和調(diào)整

33、。七資本本錢的計(jì)量方法信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)表七資本本錢的計(jì)量方法七資本本錢的計(jì)量方法信用風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)說(shuō)明信貸資產(chǎn)分為正常類貸款正常+關(guān)注和不良貸款次級(jí)+可疑+損失兩大類。不良貸款參照?巴塞爾新資本協(xié)議?要求，對(duì)扣除專項(xiàng)準(zhǔn)備后的未覆蓋局部設(shè)置150的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，我行內(nèi)部調(diào)節(jié)系數(shù)采用標(biāo)準(zhǔn)檔1，經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)確定為12，以表達(dá)對(duì)不良貸款嚴(yán)格控制的經(jīng)營(yíng)導(dǎo)向。正常類貸款按照方案管理口徑分為公司、個(gè)人和票據(jù)三類，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重參考系數(shù)根本采用銀監(jiān)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)總體上依次有所降低。非信貸生息資產(chǎn)分為資金業(yè)務(wù)和債券投資業(yè)務(wù)兩大類，總體上資金業(yè)務(wù)分配系數(shù)略高于債券投資業(yè)務(wù)。無(wú)息資產(chǎn)分為現(xiàn)金類、應(yīng)

34、收款項(xiàng)、固定資產(chǎn)等幾大類，風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重參考系數(shù)上，除現(xiàn)金及銀行存款、貴金屬和應(yīng)收剝離款項(xiàng)權(quán)重系數(shù)為0外，參照銀監(jiān)會(huì)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)其他資產(chǎn)品種選取100權(quán)重系數(shù)，經(jīng)濟(jì)資本分配系數(shù)為8。七資本本錢的計(jì)量方法七資本本錢的計(jì)量舉例目錄一、網(wǎng)點(diǎn)本錢管理框架二、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算方法四、網(wǎng)點(diǎn)利潤(rùn)提升策略三、PASN系統(tǒng)建設(shè)情況三、PASN系統(tǒng)建設(shè)情況一PASN開發(fā)情況二PASN設(shè)計(jì)思路三PASN報(bào)表展示四管理應(yīng)用情況一PASN開發(fā)情況 為了應(yīng)對(duì)機(jī)構(gòu)扁平化改革中，因賬務(wù)上收后，所出現(xiàn)的物理網(wǎng)點(diǎn)核算數(shù)據(jù)缺失，總行于2005年開發(fā)完成了網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算系統(tǒng)PASN，Performance Accounting System of N

35、et。該系統(tǒng)按照“以利潤(rùn)為中心，精細(xì)化管理進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的根本設(shè)計(jì)要求，利用網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)根底經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，通過(guò)全行統(tǒng)一的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系、營(yíng)業(yè)費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)五級(jí)分類撥備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)資本配置標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)存貸款等業(yè)務(wù)的資金本錢、費(fèi)用本錢、風(fēng)險(xiǎn)本錢風(fēng)險(xiǎn)撥備支出、稅務(wù)本錢、資本本錢的計(jì)算，與分產(chǎn)品、分部門、分機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)價(jià)值管理系統(tǒng)PVMS一起構(gòu)筑起了從網(wǎng)點(diǎn)到總行的無(wú)縫隙業(yè)績(jī)核算體系。目前該系統(tǒng)已經(jīng)生成全行2006年以來(lái)各月份報(bào)表。1、適應(yīng)賬務(wù)上收，全面統(tǒng)計(jì)網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)根底數(shù)據(jù)長(zhǎng)期以來(lái)，網(wǎng)點(diǎn)根底數(shù)據(jù)一直不全，并一度出現(xiàn)過(guò)網(wǎng)點(diǎn)全部經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的缺失。對(duì)此，該工程根據(jù)當(dāng)前全行股份制改革進(jìn)一步強(qiáng)化業(yè)績(jī)考核的根本要

36、求，通過(guò)主機(jī)改造和對(duì)PVMS等相關(guān)數(shù)據(jù)的復(fù)原與整合，實(shí)現(xiàn)了對(duì)網(wǎng)點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債、損益收支等會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)的全面統(tǒng)計(jì)。1網(wǎng)點(diǎn)資產(chǎn)、負(fù)債科目相關(guān)余額、發(fā)生額、期限等明細(xì)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)。2利息收入、利息支出、中間業(yè)務(wù)收入、手續(xù)費(fèi)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用等損益科目的統(tǒng)計(jì)。3貸款質(zhì)量數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)。4賬戶數(shù)、業(yè)務(wù)量等網(wǎng)點(diǎn)相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)。一PASN開發(fā)情況2、統(tǒng)一網(wǎng)點(diǎn)收支核算標(biāo)準(zhǔn)，客觀評(píng)價(jià)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)奉獻(xiàn)建立以利潤(rùn)中心的網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)奉獻(xiàn)評(píng)價(jià)體系一直是全行強(qiáng)化網(wǎng)點(diǎn)根底管理工作的重點(diǎn)和難點(diǎn)。PASN通過(guò)全行統(tǒng)一的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系、營(yíng)業(yè)費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)五級(jí)分類撥備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)資本配置標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)存貸款等業(yè)務(wù)的資金本錢、費(fèi)用本錢、風(fēng)險(xiǎn)

37、本錢風(fēng)險(xiǎn)撥備支出、稅務(wù)本錢、資本本錢的計(jì)算，與分產(chǎn)品、分部門、分機(jī)構(gòu)業(yè)績(jī)價(jià)值管理系統(tǒng)PVMS一起構(gòu)筑起了從網(wǎng)點(diǎn)到總行的無(wú)縫隙業(yè)績(jī)核算體系。一PASN開發(fā)情況1采用全行統(tǒng)一內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格。內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格是業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的杠桿，是存貸款業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的根底，長(zhǎng)期以來(lái)由于全行缺乏統(tǒng)一的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系，致使網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)不客觀、不可比。對(duì)此，網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算系統(tǒng)通過(guò)采用全行統(tǒng)一的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)存貸款業(yè)務(wù)，以及現(xiàn)金、固定資產(chǎn)指標(biāo)占用等指標(biāo)的客觀衡量。2采用全行統(tǒng)一費(fèi)用本錢核算標(biāo)準(zhǔn)。費(fèi)用本錢核算一直是網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算的難點(diǎn)。對(duì)此，網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算系統(tǒng)借助于財(cái)務(wù)歸集復(fù)原系統(tǒng)FRAS所生成的本錢復(fù)原分?jǐn)偨Y(jié)果，實(shí)

38、現(xiàn)了對(duì)網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)費(fèi)用的客觀、合理核算。一PASN開發(fā)情況3采用五級(jí)分類風(fēng)險(xiǎn)撥備計(jì)體標(biāo)準(zhǔn)。網(wǎng)點(diǎn)直接面向客戶，是一線風(fēng)險(xiǎn)管理單位，但長(zhǎng)期以來(lái)由于數(shù)據(jù)制約，無(wú)法對(duì)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)本錢的計(jì)算。對(duì)此，網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算系統(tǒng)從網(wǎng)點(diǎn)對(duì)公司、個(gè)人、銀行卡等各類貸款的五級(jí)分類結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，從網(wǎng)點(diǎn)層面客觀計(jì)算網(wǎng)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)本錢支出。4對(duì)網(wǎng)點(diǎn)間內(nèi)部代理效勞進(jìn)行計(jì)價(jià)。隨著全行跨網(wǎng)點(diǎn)交易的逐步增多，網(wǎng)點(diǎn)之間代理效勞問(wèn)題對(duì)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)的影響越來(lái)越突出。對(duì)此，網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算系統(tǒng)從業(yè)務(wù)量統(tǒng)計(jì)入手，合理計(jì)算網(wǎng)點(diǎn)之間的內(nèi)部代理效勞本錢支出和收入，使業(yè)績(jī)結(jié)果更加真實(shí)。一PASN開發(fā)情況5考慮房屋折舊因素的影響。由于我行各類網(wǎng)點(diǎn)占用的房屋來(lái)源不同，導(dǎo)致多

39、數(shù)租賃網(wǎng)點(diǎn)的租賃費(fèi)用支出高于自有網(wǎng)點(diǎn)房屋折舊本錢，出現(xiàn)非正常經(jīng)營(yíng)因素影響業(yè)績(jī)問(wèn)題。對(duì)此，網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算系統(tǒng)通過(guò)設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)房屋折舊調(diào)整參數(shù)表，使網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)更加真實(shí)。6資本本錢核算。隨著全行資本管理的進(jìn)一步強(qiáng)化，網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算系統(tǒng)在全行范圍內(nèi)第一次實(shí)現(xiàn)了對(duì)資本本錢的自動(dòng)計(jì)量。一PASN開發(fā)情況三、PASN系統(tǒng)建設(shè)情況一PASN開發(fā)情況二PASN設(shè)計(jì)思路三PASN報(bào)表展示四管理應(yīng)用情況二PASN設(shè)計(jì)思路通過(guò)對(duì)核心銀行系統(tǒng)批量處理的改造，實(shí)現(xiàn)實(shí)付利息、利息計(jì)提、損益類交易統(tǒng)計(jì)到物理網(wǎng)點(diǎn)；在數(shù)據(jù)交換平臺(tái)主機(jī)側(cè)進(jìn)行物理網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)后的數(shù)據(jù)傳輸至CS2002；由PVMS提供參數(shù)，以及網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用和法人貸

40、款五級(jí)分類數(shù)據(jù)，通過(guò)數(shù)據(jù)交換平臺(tái)開放平臺(tái)側(cè)提供給CS2002；在CS2002進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)報(bào)表的運(yùn)算和展現(xiàn)。二PASN設(shè)計(jì)思路三、PASN系統(tǒng)建設(shè)情況一PASN開發(fā)情況二PASN設(shè)計(jì)思路三PASN報(bào)表展示四管理應(yīng)用情況網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)核算報(bào)表物理網(wǎng)點(diǎn)分期限根底數(shù)據(jù)表物理網(wǎng)點(diǎn)全科目根底數(shù)據(jù)表網(wǎng)點(diǎn)數(shù)據(jù)中心計(jì)價(jià)支出根底數(shù)據(jù)表物理網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)部代理效勞根底數(shù)據(jù)表三PASN報(bào)表展示三PASN報(bào)表展示一是網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算報(bào)表。主要通過(guò)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)存、貸款日均余額、利息收支、營(yíng)業(yè)費(fèi)用指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)與復(fù)原，并借助于全行統(tǒng)一的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移價(jià)格體系、營(yíng)業(yè)費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)，資產(chǎn)五級(jí)分類撥備計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)奉獻(xiàn)的客觀評(píng)價(jià)。該報(bào)表將用于分行

41、對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營(yíng)評(píng)價(jià)。二是網(wǎng)點(diǎn)存貸款分期限日均余額根底數(shù)據(jù)表。主要用于網(wǎng)點(diǎn)對(duì)存貸款重點(diǎn)業(yè)務(wù)的監(jiān)測(cè)。并通過(guò)對(duì)活期、定期等各期限日均余額數(shù)據(jù)的展示，對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)向低本錢、高收益產(chǎn)品進(jìn)行結(jié)構(gòu)調(diào)整具有重要意義。三PASN報(bào)表展示三是全科目業(yè)務(wù)狀況表。主要進(jìn)行數(shù)據(jù)核對(duì)。四是網(wǎng)點(diǎn)代理效勞統(tǒng)計(jì)表。主要用于網(wǎng)點(diǎn)之間內(nèi)部柜面代理效勞的本錢計(jì)算。五是數(shù)據(jù)中心計(jì)價(jià)統(tǒng)計(jì)表。主要用于網(wǎng)點(diǎn)科技本錢投入計(jì)算，以及客戶情況監(jiān)測(cè)。三、PASN系統(tǒng)建設(shè)情況一PASN開發(fā)情況二PASN設(shè)計(jì)思路三PASN報(bào)表展示四管理應(yīng)用情況 1、投入產(chǎn)出分析。 1費(fèi)用投入效率分析存貸款日均余額/費(fèi)用支出、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/費(fèi)用支出； 2資產(chǎn)效率分析平均資產(chǎn)收益率

42、ROAA)； 3資金本錢分析存款付息率、貸款收息率 4稅務(wù)本錢分析稅金支出/外部營(yíng)業(yè)收入 對(duì)于業(yè)務(wù)規(guī)模較大，業(yè)績(jī)差的網(wǎng)點(diǎn)，要查找營(yíng)業(yè)費(fèi)用使用，固定資產(chǎn)、人員等資源投入過(guò)程中是否存在資源浪費(fèi)問(wèn)題 2、風(fēng)險(xiǎn)分析 單位資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)本錢率當(dāng)前資產(chǎn)撥備支出/資產(chǎn)規(guī)模 要通過(guò)網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)本錢支出的分析，進(jìn)一步強(qiáng)化網(wǎng)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理的責(zé)任，提高網(wǎng)點(diǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性和控制力四管理應(yīng)用情況監(jiān)測(cè)分析 3、市場(chǎng)與客戶分析。二級(jí)分行要通過(guò)對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)周邊經(jīng)營(yíng)環(huán)境與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的比照，查找轄屬市場(chǎng)中是否存在營(yíng)銷盲點(diǎn)和空白；通過(guò)歷史情況比照分析及波動(dòng)，查找是否存在客戶喪失等情況；通過(guò)戶均資產(chǎn)負(fù)債余額，戶均利差收入分析客戶質(zhì)量情況。 4、啟開工行

43、“十、百、千網(wǎng)點(diǎn)工程。在總、一級(jí)分行、二級(jí)分行層面開展以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、撥備后利潤(rùn)和經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)等綜合效益指標(biāo)排名，推出全國(guó)千強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)、省行百?gòu)?qiáng)網(wǎng)點(diǎn)、二級(jí)分行十強(qiáng)網(wǎng)點(diǎn)。四管理應(yīng)用情況監(jiān)測(cè)分析 目前已經(jīng)建立了網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)監(jiān)測(cè)制度，定期披露網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)，披露內(nèi)容以撥備后利潤(rùn)為核心，突出對(duì)網(wǎng)點(diǎn)利息收入、利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)本錢支出等核心指標(biāo)，全面落實(shí)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制，從網(wǎng)點(diǎn)這一根本層面確保全行經(jīng)營(yíng)任務(wù)的完成。同時(shí)，總行將組織各分行也要在本行建立相應(yīng)的監(jiān)測(cè)制度。 1、利潤(rùn)監(jiān)測(cè)?？傂?、一級(jí)分行、二級(jí)分行要對(duì)轄內(nèi)前后15的網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行利潤(rùn)監(jiān)測(cè)。 2、費(fèi)用監(jiān)測(cè)?？傂?、一級(jí)分行要對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的歸集、復(fù)原、分?jǐn)偳闆r進(jìn)行監(jiān)測(cè)，視情況進(jìn)行

44、通報(bào)。 3、利息收支監(jiān)測(cè)。主要是監(jiān)測(cè)資產(chǎn)與利息收入、負(fù)債與利息支出的關(guān)系。 4、風(fēng)險(xiǎn)本錢監(jiān)測(cè)。主要是有效控制風(fēng)險(xiǎn)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任。四管理應(yīng)用情況監(jiān)測(cè)分析全行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)監(jiān)測(cè)情況表 根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模與利息收支指標(biāo)的比率關(guān)系，我們對(duì)全行存貸款合計(jì)億元以上網(wǎng)點(diǎn)的利息收支情況進(jìn)行了監(jiān)測(cè)，發(fā)現(xiàn)全行由438家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)存在利息收支與相應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債管理不匹配，存在反常。四管理應(yīng)用情況監(jiān)測(cè)分析通過(guò)分行對(duì)各網(wǎng)點(diǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況逐一核實(shí)，主要由以下原因造成：1利息支出過(guò)低主要大額定期存款提前支取，以及其他非營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)代支所致；2利息支出過(guò)高主要為網(wǎng)點(diǎn)利息本錢較高所致；3利息收入過(guò)低根本上為收息情況不理想的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)；4利息

45、收入過(guò)高為代收其他網(wǎng)點(diǎn)貸款利息收入的網(wǎng)點(diǎn)。 通過(guò)對(duì)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)情況的監(jiān)測(cè)，有效了發(fā)現(xiàn)網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的代收代支違規(guī)行為和經(jīng)營(yíng)不善情況，對(duì)于躲避操作風(fēng)險(xiǎn)，提高對(duì)網(wǎng)點(diǎn)的指導(dǎo)水平具有重要現(xiàn)實(shí)意義。四管理應(yīng)用情況監(jiān)測(cè)分析 網(wǎng)點(diǎn)是全行資源的主要占用和消耗者，提高網(wǎng)點(diǎn)的資源配置效率是改善全行財(cái)務(wù)績(jī)效的重要內(nèi)容。對(duì)此，總行根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)支持，進(jìn)一步強(qiáng)化網(wǎng)點(diǎn)固定資產(chǎn)配置和營(yíng)業(yè)費(fèi)用分配改革。 1、建立固定資產(chǎn)投入包括裝修檔次、租賃和購(gòu)置與網(wǎng)點(diǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的掛鉤機(jī)制。 2、加大網(wǎng)點(diǎn)費(fèi)用資源配置與經(jīng)營(yíng)績(jī)效掛鉤的力度。 3、鼓勵(lì)有條件的分行可以根據(jù)自身情況設(shè)立網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)基金，進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)資源與經(jīng)營(yíng)績(jī)效掛

46、鉤的力度。四管理應(yīng)用情況資源配置目錄一、網(wǎng)點(diǎn)本錢管理框架二、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)核算方法四、網(wǎng)點(diǎn)利潤(rùn)提升策略三、PASN系統(tǒng)建設(shè)情況一客戶與效勞策略二規(guī)模與結(jié)構(gòu)策略三風(fēng)險(xiǎn)與費(fèi)用策略四網(wǎng)點(diǎn)開展模式選擇四、網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)提升策略一客戶與效勞策略網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)影響因素資金本錢費(fèi)用本錢風(fēng)險(xiǎn)本錢稅務(wù)本錢資本本錢營(yíng)業(yè)收入 客戶是上帝，是網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)收入的提供者。要通過(guò)產(chǎn)品、價(jià)格、渠道、促銷與效勞的創(chuàng)新，提高本網(wǎng)點(diǎn)知名度、美譽(yù)度、滿意度、忠誠(chéng)度和依賴度，最終形本錢網(wǎng)點(diǎn)穩(wěn)定的營(yíng)業(yè)收入來(lái)源。二規(guī)模與結(jié)構(gòu)策略存貸款利差收入存貸款日均規(guī)模存貸款利差=1、優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，提高中間業(yè)務(wù)收入占比存款利差收入、貸款利差收入、金融企業(yè)往來(lái)利差收入、投資利

47、差收入是日均規(guī)模與利差的乘積，與中間業(yè)務(wù)收入是同一個(gè)數(shù)量級(jí)。一個(gè)單位的中間業(yè)務(wù)收入相當(dāng)于50-150倍的存款或貸款帶來(lái)的利差收入。因此，優(yōu)化收入結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大中間業(yè)務(wù)收入占比是提升網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)的重要策略中間業(yè)務(wù)收入=二規(guī)模與結(jié)構(gòu)策略存貸款利差收入存貸款日均規(guī)模存貸款利差=2、優(yōu)化存、貸款期限結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大存、貸款平均利差二規(guī)模與結(jié)構(gòu)策略3、存貸款利差收入仍是銀行收入的主要來(lái)源，做大存、貸款業(yè)務(wù)規(guī)模，是提升網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)的重要策略。三費(fèi)用與風(fēng)險(xiǎn)策略1、費(fèi)用的減少就是利潤(rùn)的增加，單位費(fèi)用投入產(chǎn)出水平的提高是提升網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)的重要策略。網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)影響因素資金本錢費(fèi)用本錢風(fēng)險(xiǎn)本錢稅務(wù)本錢資本本錢營(yíng)業(yè)收入經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)-=三風(fēng)險(xiǎn)與費(fèi)

48、用策略2、貸款風(fēng)險(xiǎn)損失及撥備本錢是影響網(wǎng)點(diǎn)利潤(rùn)的重要因素，1億元的貸款損失相當(dāng)于100億元存、貸款帶來(lái)的利差收入，嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制是提升網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)的重要策略。對(duì)于前臺(tái)營(yíng)銷網(wǎng)點(diǎn)及相關(guān)人員，要從監(jiān)測(cè)貸款企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債變化轉(zhuǎn)化到監(jiān)控企業(yè)現(xiàn)金流變化上來(lái)，如企業(yè)產(chǎn)品銷售情況、應(yīng)收款項(xiàng)情況、員工工資發(fā)放情況、重要資本性投資及收益情況，及下游關(guān)聯(lián)企業(yè)與產(chǎn)業(yè)的變化情況。三風(fēng)險(xiǎn)與費(fèi)用策略3、經(jīng)營(yíng)期貸款撥備余額的變化是風(fēng)險(xiǎn)撥備計(jì)量的依據(jù)，因此，加大不良貸款清收轉(zhuǎn)化是提升網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)的重要策略。當(dāng)期風(fēng)險(xiǎn)本錢期初貸款撥備余額期末貸款撥備余額-=說(shuō)明：包含核銷收回貸款。4、要關(guān)注不同貸款產(chǎn)品經(jīng)濟(jì)資本占用，優(yōu)化資本本錢結(jié)構(gòu)，降

49、低資本本錢支出是提升網(wǎng)點(diǎn)業(yè)績(jī)的重要策略。三風(fēng)險(xiǎn)與費(fèi)用策略四網(wǎng)點(diǎn)開展模式選擇1、規(guī)模擴(kuò)張開展模式2、費(fèi)用控制開展模式3、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化開展模式結(jié)束語(yǔ)同仁共勉團(tuán)體以和睦為興盛；精進(jìn)以持恒為準(zhǔn)那么；健康以慎食為良藥；諍議以寬恕為旨要；長(zhǎng)幼以慈祥為進(jìn)德；學(xué)問(wèn)以勤習(xí)為入門；待人以至誠(chéng)為基石；處眾以謙恭為有理；凡事以預(yù)立而不勞；接物以謹(jǐn)慎為根本。謝謝！竆N箏琧Q_槾俧)CM?鯇?_-喚曽)ekh?骯&崦铻韽A黐茹鎘?薗?j假設(shè)U嬔嵱適咃U齱筌61c每胾禵轘?Q(?綳?n驉=韤|p拞諭褪Ym襅5?嵇手鐘_-嚠捯鶶瑋N熓!O?祍=?化5;鬻i6/A朔K|臠癁?鳶,從d駷r?PZ?予嚡O;謓嘁xXT?sD?3輟儢/l

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