淺析工程建設項目業(yè)主資金管理問題

1、淺析工程建設項目業(yè)主資金管理問題摘要:當前，我國建設項目工程的管理逐漸走向成熟，在技術、質(zhì)量、安全、 環(huán)境、運營等方面受到國際先進理念和方法的影響，這些先進的管理理念的實施， 需要建立在企業(yè)內(nèi)部高度的集約性和計劃性的管理基礎上，此時，資金管理方面 的缺陷和不足日益暴露出來，需要依靠相關管理人員的進一步監(jiān)督與約束，以減 少資金管理風險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益?；诖?，本文主要對工程建設項目業(yè)主 資金管理問題以及相關對策做具體論述，希望通過本文的分析研究，給行業(yè)內(nèi)人 士以借鑒和啟發(fā)。關鍵詞：建設項目工程；資金管理；風險；對策引言隨著全球一體化發(fā)展進程的不斷加快，我國社會經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展，工程設施 建設方

2、面的投資逐漸加大，這為我國擴大社會生產(chǎn)規(guī)模、推動科學技術進步、增 強綜合國力等方面提供了源源不斷的動力。工程建設中存在的問題也隨著其不斷 發(fā)展而產(chǎn)生，工程建設項目業(yè)主有時也稱項目法人，是指某個工程項目的投資者 或資金籌集者，并在工程建設的前期及實施階段對工程建設的費用、進度、質(zhì)量 等重大問題有決策權(quán)的組織。業(yè)主可能就是項目最初的發(fā)起人，也可能是發(fā)起人 與其他投資人合資成立的項目法人公司。在我國傳統(tǒng)的基本建設投資與建設行政 管理體系中，工程建設項目業(yè)主也被稱為建設單位”，本文也引用此概念。1建設項目工程資金管理存在問題合格完善的資金管理應該做到：確保滿足工程的配套資金需求，力求縮短工 程進度與實

3、際到位資金之間的缺口，并保持充分的流動性，將融資過程中的各種風 險如信用風險、利率風險和外匯風險等控制在可接受的范圍內(nèi)；同時，在充分控制 資金成本的前提下提高資金的使用效率，利用有限的資源組合資金的最優(yōu)結(jié)構(gòu)。然 而，目前我國建設項目工程資金管理中往往存在以下四個方面的問題：1.1建設資金的融資結(jié)構(gòu)缺乏合理性建設項目工程資金管理存在問題之一是建設資金的融資結(jié)構(gòu)缺乏合理性。建 設項目業(yè)主單位在籌集建設資金的階段所能夠使用的方法有限所以相對來說是比 較單一的，缺乏多樣化和具有獨特性的方法手段。很多的工程建設項目籌資渠道 除了有關方面的撥入資金、銀行借款、自身所形成的內(nèi)部資金以及結(jié)算過程中形 成的應付

4、款項外，基本都是來自于中長期的借款，對一些規(guī)模較大的工程建設項 目來講，需要投資巨額的資金，僅僅依靠一種籌資手段往往容易導致籌資成本較 高，這樣高額的籌資成本必然成為單位未來可持續(xù)發(fā)展經(jīng)營的重大阻礙。1.2資金管理水平差強人意，資金使用效益低下建設項目工程資金管理存在問題之二是資金管理水平差強人意，資金使用效 益低下。資金管理被單純的理解為會計記賬或者是刻板的利息計算是造成這種局 面的根本原因，多數(shù)企業(yè)缺乏一種資金管理的全局感。1.3監(jiān)督執(zhí)行不到位，管理和控制的力度不夠建設項目工程資金管理存在問題之三是監(jiān)督執(zhí)行不到位，管理和控制的力度 不夠。盡管每個企業(yè)都可能制定了資金使用和各項費用開支計劃，

5、但多數(shù)企業(yè)都 沒有辦法不能做到按計劃控制，導致計劃與實際的嚴重脫節(jié)進而影響企業(yè)資金正 常周轉(zhuǎn)，甚至拖累工程支付進度及整個建設項目的如期完成。1.4管理方法和技術手段落后建設項目工程資金管理存在問題之四是管理方法和技術手段落后?；谫Y金 安全的傳統(tǒng)考慮，多數(shù)企業(yè)對目前信息技術在資金管理中的運用不置可否，從而 使部分企業(yè)在管理方法上一味依靠人力，使得建設企業(yè)集團的資金管理缺乏完善 的信息技術支持，反而因為各種人為因素影響了資金安全。2建設項目工程資金管理存在問題的對策2.1加強對建設項目工程資金管理的力度建設項目工程資金管理存在問題的對策之一是加強對建設項目工程資金管理 的力度。資金管理貫穿于建設

6、項目工程的全過程。相關管理人員必須推行全面預 算管理，強化資金的預算管理。傳統(tǒng)對于建設項目工程資金管理的預算范圍僅僅 是單一的經(jīng)營性資金收支計劃，而強化資金的預算管理主要體現(xiàn)在預算范圍的擴 大化，涉及到生產(chǎn)經(jīng)營、基建、投資等多個方面。建設項目工程的資金管理強調(diào) 對于建設項目工程各個環(huán)節(jié)現(xiàn)金流的控制與管理，因此在管理過程中，企業(yè)可以 引進先進的信息科學技術，并且建立健全財務規(guī)章制度，避免因人為失誤而造成 資金管理的缺口。加強對建設項目工程資金管理力度的根本目的在于保證資金的 安全性，這要求企業(yè)建立相關的安全保障機制，并且保證該機制能夠有效、健康 的運行，保證安全保障機制真正貫徹落實到資金管理的每

7、一個具體環(huán)節(jié)。2.2運用封閉運行，雙系統(tǒng)控制的資金管理模式建設項目工程資金管理存在問題的對策之二是運用封閉運行，雙系統(tǒng)控制 的資金管理模式。此模式主要是強調(diào)對資金的監(jiān)督與控制，具體做法如下：第一， 工程建設項目業(yè)主與開戶銀行共同組成資金管理領導小組，制定資金管理辦法和 資金賬戶管理辦法。第二，工程建設項目業(yè)主與開戶銀行簽訂銀企合作協(xié)議，明 確雙方的職責與義務。第三，工程建設項目業(yè)主與開戶銀行、建設資金用款單位 簽訂三方資金管理協(xié)議，明確資金管理各方的職責與義務。第四，建立資金定期 檢查制度和資金管理約束機制。通過運用此資金管理模式，實現(xiàn)了資金的封閉運 行和體內(nèi)循環(huán)，不僅可以杜絕建設資金的挪用和

8、擠占，也可以保證建設資金使用 的公開和透明，很大程度上提高了建設資金的使用效率。2.3加大項目安全、環(huán)保管理力度建設項目工程資金管理存在問題的對策之三是加大項目安全、環(huán)保管理力度。 建設工程項目業(yè)主方通過加大對施工單位施工現(xiàn)場安全、環(huán)保管理力度，定期對 項目施工人員進行安全培訓，提升其安全施工意識，減少施工的安全隱患。由于 建設工程項目施工規(guī)模的不斷擴大，項目安全、環(huán)保管理難度越來越大，對建設 工程項目業(yè)主要求較高，因此，業(yè)主方要不斷學習先進的項目安全、環(huán)保管理理 念，并做好項目建設管理工作，真正能夠達到降低公建設維修成本的目的，達到 國家相關環(huán)保要求。2.4不斷拓寬資金的來源渠道，使融資結(jié)構(gòu)

9、更加合理化建設項目工程資金管理存在問題的對策之四是不斷拓寬資金的來源渠道，使 融資結(jié)構(gòu)更加合理化。主要從兩個方面來考慮。首先，工程建設項目業(yè)主必須在 籌資前進行詳細的分析和考量，開拓資金來源渠道并對籌資的風險進行充分考慮 和估計，對可能出現(xiàn)的風險提出可行性方案和進行有效的管理。其次，建設單位 更應該正確地選擇適合自身的籌資方案，金額與成本兼顧，要求做到用最少的資 金成本獲取最大的經(jīng)濟效益。因此業(yè)主單位亟待構(gòu)建一個科學完善的資金結(jié)構(gòu)體 系，積極開拓資金來源渠道，結(jié)合單位自身實際情況和外部環(huán)境條件，采用最適 合單位自身的籌資方式。2.5重視項目管理人員到位建設項目工程資金管理存在問題的對策之五是重視項目管理人員到位。嚴格 要求參建單位項目負責人常駐現(xiàn)場，強調(diào)工作人員變更、請假報告制度，確?，F(xiàn) 場人員相對穩(wěn)定。在工程建設管理期間，中標項目領導者應確保做到常駐現(xiàn)場盡 職管理。設計總包單位也在工程實施階段派駐專業(yè)人員駐場負責相關工作?；I建 處除財務人員外，同樣常駐現(xiàn)場辦公，節(jié)假日均排班輪值，要重視項目管理人員 到位。結(jié)語總之，建設工程項目的資金管理優(yōu)化完善是一條長遠的