未來海灘財務管理制度

1、目錄一、序言page： 2二、第一章財務計劃管理page： 3三、第二章會計管理page： 4四、第三章成本控制管理page： 5-6五、第四章資金管理page： 7六、第五章財產(chǎn)管理page： 8七、第六章財務支出報銷制度page ： 9八、第七章內(nèi)部牽制制度page： 10九、第八章財務檔案其他事項page ： 11序言根據(jù)中華人民共和國會計法， 國家財政部制定頒發(fā)財務通則以及有關(guān)財務規(guī)定結(jié)合公司管理制度對財務工作要求制定本公司財務管理制度。財務管理工作制定內(nèi)容參照公司管理制度、部門制定管理細則中涉及有關(guān)財務管理條款原則。 依據(jù)國家會計法、 財務管理、會計管理工作中必須遵守執(zhí)行規(guī)定條例法規(guī)

2、綜合編制一套較完善可行性適應本公司財務管理工作制度規(guī)程，具有遵章守法嚴肅性財務管理制度。它對公司經(jīng)營管理起著主導因素。確保公司營運效益根本實施制度。本制度編制章節(jié)經(jīng)總經(jīng)理審查通過并批準的執(zhí)行方案。交付財務部門執(zhí)行；各部門、員工都必須遵守配合財務部門執(zhí)行， 遵章守法確保公司正常營運進行。本制度解釋和修改案受權(quán)于財務部。在執(zhí)行遇到補充和修改可反映財務部總監(jiān)，財務部綜合整理修改案呈報總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準后執(zhí)行；任何部門無權(quán)隨意更改和違反財務管理制度執(zhí)行，保證財務制度法規(guī)嚴肅性， 否則公司將追究責任。本制度由二零壹零年六月一日起生效執(zhí)行；以往有抵觸規(guī)定一律作廢均按本制度新規(guī)定執(zhí)行。第一章制定財務計劃

3、管理一、根據(jù)公司未來發(fā)展規(guī)劃制定的公司年度的經(jīng)營任務和營運活動進行規(guī)劃和安排。各部門應上報本部門的用款計劃、營銷計劃、費用計劃等上報總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準后下達各部門執(zhí)行。二、財務管理工作在總經(jīng)理 （執(zhí)行董事） 直接領(lǐng)導下， 財務總監(jiān)或經(jīng)理具體領(lǐng)導公司的財務政策和財務管理工作實施和運轉(zhuǎn)。 遵守、維護國家財經(jīng)紀律，指導各部門搞好經(jīng)濟核算發(fā)展企業(yè)積累資金， 定期開展財務分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在問題，及時向總經(jīng)理（執(zhí)行董事）提出建議促進企業(yè)不斷提高管理水平。三、財務管理目標1、貫徹報告會計法等法規(guī)和財務制度及財經(jīng)紀律，建立健全財務管理和各項制度，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及進報告總

4、經(jīng)理（執(zhí)行董事）處理。2、審查各部門的開支計劃，呈報財務部審核提交總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準執(zhí)行。3、參與重要經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究，審查對新項目開發(fā)、技術(shù)改造、商品（勞務）價格和工資基金方案的審核，及時提出具體改進措施。各部門訂約有關(guān)重大合同需與財務部配合以便操作達到本條款所起作用。4、定期從重點月份、季度、年度開展財務分析工作，做出財務分析報告，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理差距，促進企業(yè)提高管理水平。5、加強財務部門員工思想教育和業(yè)務水平的提高，定期組織下屬員工財務培訓學習獨立操作程序規(guī)范管理水平。第二章會計管理財務部人員做好會計核算本職工作，正確、及時、完整地核算、報帳全面反映真實資料。做好

5、會計工作規(guī)程管理：一、加強公司各個環(huán)節(jié)的財務收支情況和監(jiān)督工作：1、會計收入憑證：依據(jù)開具的正式收入票據(jù)和無開據(jù)票證收款實際發(fā)生額，以“權(quán)責發(fā)生制”原則認定入帳。不得按實際收入入帳。現(xiàn)金、銀行出納仍以“收入實現(xiàn)制”原則按實際收入貨幣記入日記帳。2、會計支出憑證：一切付款必須取得正式發(fā)票或收據(jù)。交出票證報銷經(jīng)辦人員應將單據(jù)按規(guī)范粘貼，經(jīng)手人填制支出報銷憑證，并部門主管簽字、財務審核、總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準簽字后方可視為合法支出憑證入帳，否則會計有權(quán)拒絕入帳報銷，特殊情況向財務部會計部門申請同意后付給特制支出憑證手續(xù)辦理。3、督促檢查企業(yè)資金、固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)、物資的使用保管情

6、況，注意發(fā)現(xiàn)問題和及時處理，定期進行盤點工作，做到安全管理。4、定期和不定期對部門及收款崗位存放備用金和庫存現(xiàn)金進行全面檢查，預防資金走向流失，確保資金安全。5、對固定資產(chǎn)、低值易耗品編制造冊管理、經(jīng)常性盤查工作，使用部門加以維護保管，發(fā)現(xiàn)遺失部門立即報告清查，報廢財產(chǎn)經(jīng)財務部呈辦手續(xù)上報總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準。1、物料用品必須節(jié)約使用，按定額消耗物品，不得超越用料或浪費，倉庫存合理儲存量的物品。二、票證使用及管理制度：1、發(fā)票使用只限于公司營運收入，不得代他人或其他單位開票，不得將發(fā)票供給外單位及個人使用。2、往來收據(jù)限于公司內(nèi)部使用和對外單位預收款項使用，其系屬往來款項結(jié)算收據(jù)，不做為營業(yè)

7、性收支票證。3、財務部指定專人負責發(fā)票、收據(jù)的保管、核銷。開具時金額內(nèi)容要求準確、完整、不得涂改，寫錯作廢，必將作廢聯(lián)順序號貼在存根上不得撕毀。第三章成本控制管理合理制定各部門的經(jīng)營指標、 成本費用、專項資金和流動資金定額預算管理，認真做好物品成本、費用成本、能源銷售成本等三大成本費用的控制，精打細算，確保經(jīng)濟效益。一、 監(jiān)督配合部門做好物耗用品采購工作；控制物品、材料成本合理消耗。二、 加強庫存物品管理工作，對部門設有倉庫或公司總倉庫定時進行盤點，監(jiān)督管理。進出倉完善手續(xù)，確保物料成本核算準確性，同時避免物料用品盤虧流失。三、認真做好各營運部門呈報收支的審計工作1、審核各營運部門營業(yè)日報表，

8、與出納實際收款核對無誤方可編制營業(yè)匯總報表呈報總經(jīng)理查閱。2、支出憑證，審核票證簽證手續(xù)，查驗票面項目金額、單價、數(shù)量、相符，辨別票據(jù)真?zhèn)?；實物發(fā)票還必須附有入庫單，完整后才送交出納處安排付款。3、遵守維護國家的財政紀律，嚴格掌握費用開支，認真執(zhí)行成本物資審批權(quán)限，費用報銷制度審計工作。4、審計應收、應付帳單入帳工作，應收款項及時催收，力求每筆應收款帳齡在三個月內(nèi)收回。定期清理往來款項，審計遇到呆帳發(fā)生及時報告處理。四、負責各營運部門營業(yè)額、 成本定額管理， 定期考核下達業(yè)績及成本定額完成情況，協(xié)助部門制定方案實施，及時反饋工作。第四章資金管理出納負責做好資金管理工作； 對資金收支渠道分流走向

9、應及時登帳清晰反映，把好資金出入關(guān)， 防止資金流失是企業(yè)重要中心環(huán)節(jié)，同時是企業(yè)股東投資者權(quán)益根本保證。為此嚴密資金管理制度是企業(yè)勢在必行重要管理手段。一、資金實行計劃安排，統(tǒng)籌調(diào)度，財務部應本著“必需、合理、節(jié)約、計劃”的原則從嚴把關(guān)使用。1、財務部應有效控制結(jié)算資金，及時追收，清理應收帳款，加速資金回籠。2、加強流動資金管理，各部門必須根據(jù)制定下達財務計劃編制用款計劃送交總經(jīng)理（執(zhí)行董事）審批后，方可結(jié)算。3、遵守銀行存款、現(xiàn)金管理規(guī)定，確保企業(yè)資金的安全，嚴禁挪用現(xiàn)金，嚴禁用白條充抵庫存坐支現(xiàn)金。4、支票簽發(fā)一般在取得發(fā)票后進行，不得發(fā)出空白支票，遇特殊情況，必須開空白支票，必須填寫年、

10、月、日、支票限額等，領(lǐng)用支票五天內(nèi)有效并報帳。5、公司銀行帳戶不準外單位或個人借用。6、出納員對各種空白轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票，就妥善保管并設備查簿登記支票的購入、發(fā)出、領(lǐng)用、注銷等情況。二、出納員按規(guī)定程序、手續(xù)及時對各營業(yè)部收入款項的收款工作，做好資金回籠，準時進帳、存款、保證日常合理開支需要的供給。三、負責與財政、稅務、金融部門的聯(lián)系，協(xié)助總經(jīng)理處理上級部門關(guān)系，及時掌握財政、稅務及外匯動向。四、辦理銀行管理有關(guān)手續(xù)，按規(guī)定做好各證件年檢工作。五、協(xié)助督促應收款項有關(guān)人員催收工作，回籠資金，加速資金周轉(zhuǎn)。第五章財產(chǎn)管理一、財產(chǎn)劃分范圍：1、凡單價在 2000 元以下，使用一年以下的物品，屬低

11、值易耗品管理，采用“五五”攤銷法。2、凡單價在 2000 元以上，使用年限一年以上的物品、設備、機動車輛等均屬固定資產(chǎn)進行管理，采用“直線”法提取折舊攤銷。以上總稱為財產(chǎn)。二、財產(chǎn)從購進到使用以及調(diào)撥、 報廢、轉(zhuǎn)讓、變賣等五個環(huán)節(jié)中的一切財產(chǎn)手續(xù)和會計核算由財務部負責。 財務部應做到手續(xù)完善， 帳冊完整、金額、數(shù)量等登載準確。各使用部門和責任人要做好財產(chǎn)的保管、維護工作。三、財產(chǎn)的購進與交付：1、凡購進物品、設備必須按程序辦好報批手續(xù)，其中購置大宗固定資產(chǎn)須由總經(jīng)理（執(zhí)行董事）審批。2、各種物品、設備交付使用前應先辦理財產(chǎn)登記，未辦妥“財產(chǎn)登記單”的財產(chǎn)，財務部不予報銷。財產(chǎn)使用人有責任愛護公

12、司財產(chǎn)，妥善保管公司財產(chǎn)不致于流失。查有過失追究其經(jīng)濟責任論處。3、財產(chǎn)的報損、報廢。凡因自然損失去使用價值的，由使用部門提出意見， 經(jīng)財產(chǎn)保管員鑒別可以報廢，原值 1000 元以下的財務部審批； 原值 1000 元以上 2000 以下的由分管部門總監(jiān)、執(zhí)行董事審批；屬于人為殘損遺失，按以上審批權(quán)限，由有權(quán)人視情節(jié)決定當事人的賠償金額，系報廢時，使用部門填“財產(chǎn)報告單” 。以上處理均需報稅務機關(guān)批準后財務據(jù)以銷帳。第六章財務支出報銷制度一，財務支出報銷程序：公司財務開支的審批，實行層次審批原則，即由公司總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準辦理，各項開支在報請審批前，無論金額大小的手續(xù)程序如下：（一） 業(yè)務合

13、同支付：必須嚴格按照合同規(guī)定執(zhí)行， 系屬于工程合同項目負責人將合同工程書報送財務部核實批準之后，呈報總經(jīng)理（執(zhí)行董事） 批準后方可支付，對不符合規(guī)定要求的拒絕支付。具體支付手續(xù)為： 由經(jīng)辦人按照合同規(guī)定填制報銷憑證送交財務部， 由財務總監(jiān)或經(jīng)理根據(jù)合同規(guī)定和實際工程進度驗收情況審核批準報請總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準，出納員方可辦理支付手續(xù)。（二） 采購支付：日常材料采購由經(jīng)辦人根據(jù)采購單據(jù)填制報銷憑證， 送交財務部經(jīng)主辦會計、財務總監(jiān)或經(jīng)理審核，呈報請總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準后出納辦理有關(guān)支付手續(xù)。（三） 各項經(jīng)費開支日常管理：各項經(jīng)營日常開支需事先提交申請報告（申購單）其品種、數(shù)量、估價，總經(jīng)理（

14、執(zhí)行董事）批準后方可購置。所購買物品的票據(jù)必須經(jīng)辦人簽字、倉管驗收簽字入庫手續(xù)， 送財務部審核批準呈總經(jīng)理 （執(zhí)行董事）批準，財務方可辦理報銷手續(xù)。（四） 所有費用支出審批程序：經(jīng)辦人部門經(jīng)理財務部審核批準執(zhí)行董事批準財務部報銷。（五） 財務部每月除了提交各項財務報表外，并向總經(jīng)理（執(zhí)行董事）報送各項經(jīng)費開支明細表。二、差旅費的審批、標準與核銷1） 因公務需要指派職員出差， 由部門主管填寫出差申報表， 經(jīng)財務部審核批準，呈報總經(jīng)理（執(zhí)行董事）批準。2） 出差人員應按出差任務確定的目的地選擇最便捷的路線往返， 因故繞道應請示主管經(jīng)理批準，否則繞道的交通費及路途食宿費不予報銷。三、市內(nèi)交通費報銷部

15、門主管根據(jù)工作需要， 指示員工乘的士或巴士外出辦事。所有的士票據(jù)應有部門經(jīng)理批準簽字財務部批準才可報銷。部門經(jīng)理外出辦事乘坐的的士票據(jù)須財務部總監(jiān)、執(zhí)行董事簽字才可報銷。交通費通常每月報銷一次。第七章內(nèi)部牽制制度一、任何一項經(jīng)濟業(yè)務， 必須有兩人以上參與， 絕對允許有脫離監(jiān)督的經(jīng)濟行為。二、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現(xiàn)金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。三、倉庫保管員管好公司財產(chǎn)、物資，包括日常采購材料等。四、辦公用品、工程電工維修用品指定專人（采購員）購買，專人（倉管）保管并發(fā)出登記。五、固定資產(chǎn)和大宗的材料物資的采購要有批準的預算。 購回后要通過倉

16、庫保管員驗收入庫，根據(jù)領(lǐng)料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發(fā)票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應查明原因，及時處理。六、會計、出納每月月終應對現(xiàn)金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現(xiàn)金。七、倉庫物資每月必須盤點一次，據(jù)予調(diào)整帳務和月度成本核算。年中根據(jù)需要可以不定期盤點。第八章財務檔案其他事項管理一、財務部資料、憑證及帳冊列入公司機密檔案，財務無關(guān)人員不得任意翻看及借出，如遇特殊原因需要借出辦理相關(guān)事宜，須經(jīng)執(zhí)行董事同意簽章后的書面借據(jù)，方能給予借出，事后按規(guī)定應立即送還歸檔。二、偽造、涂改發(fā)票，牟取私利以及假公濟私者一經(jīng)查明，一律嚴懲。三、應酬費用：需應酬的由經(jīng)辦人員提出申請經(jīng)主管財務、執(zhí)行董事批準后，方可執(zhí)行。四、中介費及傭金：按公司管理制度規(guī)定執(zhí)行。五、節(jié)日活動：節(jié)日活動和其它員工福利活動，由公司行政辦預算所需用資金或物品，呈報執(zhí)行董事審批后方可安排， 費用由經(jīng)辦人填寫報銷審核單，按報銷規(guī)定到財務部辦理。六、工資管理：1、員工工資，由人事部編制工資送交財