4S店預(yù)算管理系統(tǒng)管理制度

1、 PAGE 2520055年預(yù)算算管理制制度 （乘用用車）目 錄TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc85961848 一、預(yù)算算管理基基本內(nèi)容 PAGEREF _Toc85961848 h 3 HYPERLINK l _Toc85961849 二、預(yù)算算編制的的方式 PAGEREF _Toc85961849 h 55 HYPERLINK l _Toc85961850 三、職責(zé)責(zé)分工 PAGEREF _Toc85961850 h 66 HYPERLINK l _Toc85961851 四、費(fèi)用用及支出出預(yù)算編編制的依據(jù)據(jù) PAGEREF _Toc85961851 h

2、8 HYPERLINK l _Toc85961852 五、預(yù)算算目標(biāo)的的確定 PAGEREF _Toc85961852 h 119 HYPERLINK l _Toc85961853 六、預(yù)算算草案的的編制、上報(bào) PAGEREF _Toc85961853 h 119 HYPERLINK l _Toc85961854 七、預(yù)算算的審批批、下達(dá)達(dá) PAGEREF _Toc85961854 h 20 HYPERLINK l _Toc85961855 八、預(yù)算算執(zhí)行與與控制 PAGEREF _Toc85961855 h 220 HYPERLINK l _Toc85961856 九、預(yù)算算的調(diào)整整 PAG

3、EREF _Toc85961856 h 21 HYPERLINK l _Toc85961857 十、預(yù)算算分析與與考核 PAGEREF _Toc85961857 h 22220055年預(yù)算算管理系系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)集團(tuán)整整體預(yù)算算體系建建立、預(yù)預(yù)算樣表表和預(yù)算算項(xiàng)目的的下發(fā)、各單位位預(yù)算編編制、預(yù)預(yù)算執(zhí)行行與控制制、預(yù)算算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行上報(bào)報(bào)、預(yù)算算分析全全過程管管理。以以此形成成對管理理層、上上級管理理者對下下級管理理者進(jìn)行行業(yè)績評評價(jià)和提提供激勵(lì)勵(lì)政策的的依據(jù)和和約束行行為的重重要手段段。20055年預(yù)算算管理系系統(tǒng)的主主要特點(diǎn)點(diǎn)表現(xiàn)為為：（11）預(yù)算算管理以以銷售預(yù)預(yù)算為龍龍頭，為為提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)

4、效益益創(chuàng)造了了條件；（2）預(yù)算管管理以成成本費(fèi)用用控制為為重點(diǎn)，為提高高經(jīng)濟(jì)效效益奠定定基礎(chǔ)；（3）預(yù)算管管理以資資金平衡衡為準(zhǔn)繩繩，為提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益提提供保證證。一、預(yù)算算管理基基本內(nèi)容容預(yù)算是為為確保集集團(tuán)戰(zhàn)略略目標(biāo)實(shí)實(shí)現(xiàn)的組組織手段段。20005年年的預(yù)算算包括業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算、資本本性支出出預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算、費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算、匯總總預(yù)算等等。支持持從銷售售計(jì)劃采購計(jì)計(jì)劃投資計(jì)計(jì)劃費(fèi)用計(jì)劃劃損益計(jì)計(jì)劃的全全面的預(yù)預(yù)算編制制過程。1、利潤潤預(yù)算（損益預(yù)預(yù)算）利潤預(yù)算算包括銷銷售收入入、銷售售成本、稅金及及附加、營業(yè)費(fèi)費(fèi)用、管管理費(fèi)用用、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用預(yù)預(yù)算等。要求根根據(jù)資產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營管管理考核核目標(biāo)，在

5、確保保完成集集團(tuán)分解解下達(dá)的的經(jīng)營目目標(biāo)的基基礎(chǔ)上，正確測測算銷售售情況來來加以編編制，月月度利潤潤預(yù)算根根據(jù)年度度預(yù)算分分解編制制。2、業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算算是我們們年度預(yù)預(yù)算的起起點(diǎn)，可可用于計(jì)計(jì)劃基本本經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)。各各公司業(yè)業(yè)務(wù)部門門應(yīng)在市市場調(diào)研研的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，考考慮國家家政策的的影響，結(jié)合以以前年度度的實(shí)際際情況，制定出出符合本本公司情情況的切切實(shí)可行行的預(yù)算算。它根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)分分為銷售售預(yù)算、庫存預(yù)預(yù)算、車車間耗材材預(yù)算。銷售預(yù)算算包括汽汽車整車車銷售預(yù)預(yù)算、備備件銷售售預(yù)算、維修收收入預(yù)算算；及其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入預(yù)預(yù)算。此此預(yù)算金金額要由由含稅金金額轉(zhuǎn)為為不含稅稅金額。庫存預(yù)算算包

6、括汽汽車整車車采購、庫存預(yù)預(yù)算；備備件采購購庫存預(yù)預(yù)算。車間耗材材的預(yù)算算包括各各類耗材材的預(yù)算算。3、資本本性支出出預(yù)算資本性支支出預(yù)算算主要包包括固定定資產(chǎn)投投資預(yù)算算、未完完工項(xiàng)目目投資進(jìn)進(jìn)度預(yù)算算、固定定資產(chǎn)處處置預(yù)算算等。資資本性支支出項(xiàng)目目的安排排要堅(jiān)持持量入為為出的原原則，全全年支出出總額不不得突破破來源總總額。并并根據(jù)預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目的經(jīng)濟(jì)濟(jì)性、重重要性將將預(yù)算項(xiàng)項(xiàng)目排好好優(yōu)先次次序，集集團(tuán)根據(jù)據(jù)這一順順序核定定最終納納入預(yù)算算的資本本性支出出項(xiàng)目并并據(jù)以落落實(shí)資金金。4、財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算算由財(cái)務(wù)務(wù)部門編編制。包包括各種種稅費(fèi)預(yù)預(yù)算、財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用預(yù)算、折舊與與攤銷預(yù)預(yù)算等。稅費(fèi)包

7、包括：1、價(jià)外外稅增值值稅2、計(jì)入入成本的的稅金及及附加3、計(jì)入入費(fèi)用的的稅費(fèi)4、所得得稅；財(cái)務(wù)費(fèi)用用包括貸貸款利息息支出、應(yīng)付票票據(jù)利息息、手續(xù)續(xù)費(fèi)等；折舊與攤攤銷包括括固定資資產(chǎn)折舊舊、低值值易耗品品攤銷、待攤費(fèi)費(fèi)用攤銷銷、開辦辦費(fèi)及無無形資產(chǎn)產(chǎn)攤銷等等。5、費(fèi)用用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算算按部門門分類，分：總總經(jīng)理室室、人事事行政部部、財(cái)務(wù)務(wù)部、銷銷售部、售后服服務(wù)部、市場部部。匯總總了255個(gè)費(fèi)用用項(xiàng)目，細(xì)化到到64個(gè)明明細(xì)項(xiàng)目目。各部部門根據(jù)據(jù)費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目列支支本部門門的費(fèi)用用計(jì)劃，各單位位財(cái)務(wù)部部將各部部門費(fèi)用用預(yù)算匯匯總歸入入到營業(yè)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)費(fèi)用中去去。經(jīng)理理室、人人事行政政部、財(cái)財(cái)務(wù)部費(fèi)

8、費(fèi)用列入入管理費(fèi)費(fèi)用，其其余部門門的費(fèi)用用列入經(jīng)經(jīng)營費(fèi)用用中。二、預(yù)算算編制的的方式1、各子子公司是是利潤中中心各子公司司是經(jīng)營營機(jī)構(gòu)，將其視視為一個(gè)個(gè)利潤中中心，在在進(jìn)行預(yù)預(yù)算管理理時(shí)，以以利潤、資金平平衡為準(zhǔn)準(zhǔn)繩。2、年度度預(yù)算目目標(biāo)各子公司司把集團(tuán)團(tuán)年度預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)作為預(yù)預(yù)算的基基礎(chǔ)，結(jié)結(jié)合以往往年度經(jīng)經(jīng)營狀況況和國家家整體經(jīng)經(jīng)濟(jì)形勢勢制定各各自的年年度預(yù)算算目標(biāo)，并將其其分解到到各責(zé)任任中心，確保目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。3、預(yù)算算編制過過程預(yù)算編制制自上而而下、自自下而上上、上下下結(jié)合。集團(tuán)匯匯總預(yù)算算指標(biāo)與與董事會(huì)會(huì)制定的的年度目目標(biāo)相比比較，經(jīng)經(jīng)過多次次循環(huán)，反復(fù)修修訂，確確定年度度預(yù)算，預(yù)

9、算一一旦確定定，就是是硬性的的。編制制的重點(diǎn)點(diǎn)是銷售售預(yù)算。預(yù)算科科目與會(huì)會(huì)計(jì)核算算科目一一致，各各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)依據(jù)集集團(tuán)規(guī)章章制度。三、職責(zé)責(zé)分工1、預(yù)算算管理委委員會(huì)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)是集團(tuán)團(tuán)預(yù)算的的最高管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)，董事事長任主主任。在在委員會(huì)會(huì)下設(shè)預(yù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)小組和和工作小小組：領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)小組組由執(zhí)行行總裁、各位副副總裁組組成；工工作小組組由集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)部部、商用用車運(yùn)營營信息部部、乘用用車運(yùn)營營信息部部、商貿(mào)貿(mào)等部門門相關(guān)人人員組成成，財(cái)務(wù)務(wù)副總裁裁牽頭組組織日常常業(yè)務(wù)工工作；集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部是本本程序的的歸口管管理部門門，協(xié)助助預(yù)算管管理委員員會(huì)完成成公司年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算的的編制執(zhí)執(zhí)行情況況及

10、預(yù)算算調(diào)整，確保公公司總體體經(jīng)營目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)；2、利潤潤中心預(yù)預(yù)算分工工各子公司司負(fù)責(zé)本本公司預(yù)預(yù)算管理理，總經(jīng)經(jīng)理總體體指揮，對各項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)進(jìn)行審核核，并對對預(yù)算指指標(biāo)負(fù)責(zé)責(zé)。（1）總總經(jīng)理室室負(fù)責(zé)本本室的市市內(nèi)交通通費(fèi)、差差旅費(fèi)、手機(jī)費(fèi)費(fèi)、業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)、培訓(xùn)訓(xùn)費(fèi)、會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)費(fèi)、等費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算；并對對預(yù)算數(shù)數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)責(zé)。（2）人人事行政政部負(fù)責(zé)責(zé)公司的的工資及及附加、職工保保險(xiǎn)金、勞動(dòng)保保護(hù)費(fèi)（含員工工工作服服費(fèi)）、培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)絡(luò)使用費(fèi)費(fèi)、辦公公設(shè)備維維修費(fèi)、福利費(fèi)費(fèi)、公司司的車輛輛使用費(fèi)費(fèi)、電話話費(fèi)、辦辦公費(fèi)、等費(fèi)用用的預(yù)算算；負(fù)責(zé)責(zé)本部門門的市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、差旅旅費(fèi)、手手機(jī)費(fèi)、業(yè)

11、務(wù)招招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)、會(huì)務(wù)務(wù)費(fèi)、咨咨詢費(fèi)等等費(fèi)用預(yù)預(yù)算；并對預(yù)預(yù)算數(shù)據(jù)據(jù)負(fù)責(zé)。（3）財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)公司司的財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用、各項(xiàng)稅稅金及附附加、開開辦費(fèi)、固定資資產(chǎn)折舊舊以及年年度資本本性支出出預(yù)算；負(fù)責(zé)本本部門的的市內(nèi)交交通費(fèi)、差旅費(fèi)費(fèi)、手機(jī)機(jī)費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、培培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)費(fèi)、咨詢詢費(fèi)、等等費(fèi)用預(yù)預(yù)算；并并對預(yù)算算數(shù)據(jù)負(fù)負(fù)責(zé)。（4）銷銷售部負(fù)負(fù)責(zé)公司司的整車車銷售預(yù)預(yù)算、整車庫庫存預(yù)算算、其他他業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算、新新車加油油、促銷銷費(fèi)和本本部門費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算，內(nèi)容容為市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)、差旅旅費(fèi)、手手機(jī)費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、業(yè)務(wù)招招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)費(fèi)、會(huì)務(wù)務(wù)費(fèi)、咨咨詢費(fèi)的的預(yù)算編編制；并并對預(yù)算算數(shù)據(jù)負(fù)負(fù)責(zé)。（5）市市

12、場部負(fù)負(fù)責(zé)公司司的廣告告費(fèi)及本本部門的的市內(nèi)交交通費(fèi)、差旅費(fèi)費(fèi)、手機(jī)機(jī)費(fèi)、運(yùn)運(yùn)費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、培培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)費(fèi)、咨詢詢費(fèi)的預(yù)預(yù)算編制制；并對對預(yù)算數(shù)數(shù)據(jù)負(fù)責(zé)責(zé)。（6）售售后服務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)公司的的維修業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算、車間間耗材預(yù)預(yù)算、備備件業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算和和本部門門的費(fèi)用用預(yù)算，內(nèi)容為為市內(nèi)交交通費(fèi)、差旅費(fèi)費(fèi)、手機(jī)機(jī)費(fèi)、設(shè)設(shè)備維修修費(fèi)、勞動(dòng)保保護(hù)費(fèi)（含車車間工人人使用的的勞保鞋鞋、勞保保手套等等）、運(yùn)運(yùn)費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、廣廣告費(fèi)、促銷費(fèi)費(fèi)、培訓(xùn)訓(xùn)費(fèi)、會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)費(fèi)的預(yù)算算編制；并對預(yù)預(yù)算數(shù)據(jù)據(jù)負(fù)責(zé)?？偨?jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)組織織本公司司各部門門進(jìn)行全全面預(yù)算算編制，財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核核各部門門預(yù)算，并將數(shù)

13、數(shù)據(jù)匯總總出具費(fèi)費(fèi)用匯總總預(yù)算、損益預(yù)預(yù)算、業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)算算匯總，由由總經(jīng)理理核準(zhǔn)后，報(bào)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)部部。四、全面面預(yù)算編編制的依依據(jù)（一）、業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算1、整車車銷售業(yè)業(yè)務(wù)：各公司司在進(jìn)行行所在地地區(qū)市場場經(jīng)銷形勢勢調(diào)研的的基礎(chǔ)上上，考慮慮國家的的相關(guān)政政策，結(jié)結(jié)合近期期銷售情情況，按按具體車車型類別別，預(yù)測預(yù)算算年度及及年度內(nèi)內(nèi)各月份份銷售數(shù)數(shù)量、最最有可能能的銷售售價(jià)格及及購入價(jià)價(jià)格。2、整車車庫存業(yè)業(yè)務(wù)：按各公公司經(jīng)銷銷的具體體車型分分類，做做出預(yù)算算年度及及年度內(nèi)內(nèi)各月份份期初庫庫存數(shù)量量、本期期購進(jìn)數(shù)數(shù)量及金金額、本本期銷售售數(shù)量、期末庫庫存數(shù)量量及庫存存占用額額。3、維修修業(yè)務(wù)：各公司司

14、在進(jìn)行行所在地地區(qū)市場場經(jīng)銷形形勢調(diào)研研的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，考考慮品牌牌廠家的的相關(guān)政政策，結(jié)結(jié)合近期期維修情情況，對對預(yù)算年年度及年年度內(nèi)各各月份業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)行行預(yù)算。具體分分為免保保業(yè)務(wù)、索賠業(yè)業(yè)務(wù)、理理賠業(yè)務(wù)務(wù)、客付付業(yè)務(wù)。各業(yè)務(wù)務(wù)具體到到入廠臺臺次、單單次工時(shí)時(shí)收入、單次備備件收入入及成本本、維修修收入及及成本的的預(yù)算。4、車間間耗材車間耗材材指在維維修車間間發(fā)生的的為維修修工作而而領(lǐng)用的的各項(xiàng)備備件、耗耗材，但但不能直直接計(jì)入入某維修修合同，而需在在當(dāng)期售售后維修修收入中中攤銷的的備件領(lǐng)領(lǐng)用成本本。包括括：各類清洗洗劑；各類底漆漆；各種膠水水、膠帶帶等；各種過濾濾棉；各類海綿綿產(chǎn)品；各類洗車車液

15、；維修用三三件套；維修用報(bào)報(bào)紙、廢廢紙；各種型號號的砂紙紙；標(biāo)準(zhǔn)件；各類蠟制制品；各種垃圾圾袋（箱箱）等；5、備件件業(yè)務(wù)：按各公公司的具具體備件件分類預(yù)預(yù)算銷售售收入及及成本。同時(shí)對對整個(gè)備備件作庫庫存預(yù)算算。預(yù)算算時(shí)分類類要與運(yùn)運(yùn)營系統(tǒng)統(tǒng)相同。6、其他他業(yè)務(wù)：移動(dòng)證業(yè)業(yè)務(wù)：代客戶戶購買移移動(dòng)證等等業(yè)務(wù)；上牌業(yè)務(wù)務(wù)：代客戶戶辦理所所購車輛輛上牌等等業(yè)務(wù)；保險(xiǎn)業(yè)務(wù)務(wù)；代客戶辦辦理新車車保險(xiǎn)或或車輛續(xù)續(xù)保業(yè)務(wù)務(wù)；會(huì)員卡業(yè)業(yè)務(wù)：實(shí)實(shí)行會(huì)員員制的專專營店為為客戶辦辦理會(huì)員員卡發(fā)生生的業(yè)務(wù)務(wù)出庫服務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)：為客戶戶購車過過程中提提供的各各類服務(wù)務(wù)；廢舊物資資：處理理廢品、報(bào)廢不不用件、壞損件件等收入入其

16、他：以以上未包包括內(nèi)容容 （二）資資本性支支出固定資產(chǎn)產(chǎn)投資；預(yù)算年年度內(nèi)新新項(xiàng)目的的投資；在原有有固定資資產(chǎn)基礎(chǔ)礎(chǔ)上的技技術(shù)改造造、增添添等投資資以及原原資產(chǎn)因因到期、報(bào)廢、毀損、變賣等等原因需需要更新新的投資資項(xiàng)目。未完工項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)展展投資：預(yù)算年年度之前前未完工工項(xiàng)目在在預(yù)算年年度進(jìn)展展所需投投資固定資產(chǎn)產(chǎn)處置：固定資資產(chǎn)因出出售、毀毀損、報(bào)報(bào)廢、捐捐贈(zèng)、出出租、出出借、盤盤虧等原原因處置置發(fā)生的的支出（三）財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用貸款利息息支出應(yīng)付票據(jù)據(jù)利息手續(xù)費(fèi)（4）利利息收入入（四）經(jīng)經(jīng)營管理理費(fèi)用1、工資資及獎(jiǎng)金金：根據(jù)據(jù)公司現(xiàn)現(xiàn)有人員員，預(yù)計(jì)計(jì)年度內(nèi)內(nèi)人員增增減變動(dòng)動(dòng)情況，各類人人員的工工資

17、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，以及及業(yè)務(wù)人人員的業(yè)業(yè)績獎(jiǎng)金金等因素素，計(jì)算算工資及及獎(jiǎng)金金金額。2、工資資計(jì)提：由財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)工資一一定的比比例計(jì)提提2.011、福利利費(fèi)：按按照工資資14%計(jì)提其用途如如下：每年發(fā)放放過節(jié)費(fèi)費(fèi)的時(shí)間間有：春春節(jié)的當(dāng)當(dāng)月；“五一”勞動(dòng)節(jié)節(jié)在四月月份發(fā)放放；“十一”國慶節(jié)節(jié)在9月月份發(fā)放放。 每次發(fā)放放標(biāo)準(zhǔn)：正式員員工按照照每人2200元元發(fā)放。新員工體體檢費(fèi)和和公司組組織的員員工體檢檢費(fèi)：體檢是是指常規(guī)規(guī)體檢項(xiàng)項(xiàng)目，費(fèi)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為1550元/人。主主要是檢檢查傳染染性疾病病，如肝肝部、胸胸部檢查查。公司司只支付付組織的的體檢，對有疑疑問需要要復(fù)查的的員工，檢查費(fèi)費(fèi)用自理理。職工食堂

18、堂午餐補(bǔ)補(bǔ)貼：食食堂費(fèi)用用包括炊炊事員工工資、主主食、副副食、燃燃?xì)獾戎еС?；行行政部根根?jù)當(dāng)?shù)氐匚飪r(jià)水水平及各各公司實(shí)實(shí)際情況況，制定定出用餐餐標(biāo)準(zhǔn)，最高不不允許超超過5元元/人。 2.022、工會(huì)會(huì)經(jīng)費(fèi)：按照工工資2%計(jì)提；各公司司可根據(jù)據(jù)是否由由稅務(wù)代代征或強(qiáng)強(qiáng)制上交交，確定定是否計(jì)計(jì)提。2.033、教育育經(jīng)費(fèi)：按照工工資的11.5%計(jì)提；用于總總部同意意各公司司組織的的春游等等集體活活動(dòng)。3、職工工保險(xiǎn)金金：公司司為員工工交納的的養(yǎng)老保保險(xiǎn)金、失業(yè)保保險(xiǎn)金、醫(yī)療保保險(xiǎn)金以以及住房房公積金金。職工工保險(xiǎn)金金按照各各類人員員集團(tuán)規(guī)規(guī)定應(yīng)享享有的基基數(shù)計(jì)算算，計(jì)提提比例按按照總部部人力資資源

19、部根根據(jù)各地地區(qū)情況況確定的的標(biāo)準(zhǔn)計(jì)計(jì)算；住住房公積積金根據(jù)據(jù)各公司司所在稅稅務(wù)局要要求計(jì)提提。4、勞保保費(fèi)：新新員工轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)正的當(dāng)當(dāng)年，每每人制作作工作服服1套，老員工工工作服服每年每每人1套套，公司司承擔(dān)550%，個(gè)人承承擔(dān)500%，每每套按6600元元計(jì)算；如果廠廠家統(tǒng)一一制作制制服，按按照每人人全套金金額的550%公公司承擔(dān)擔(dān)，500%個(gè)人人承擔(dān)。個(gè)人承承擔(dān)部分分在收到到服裝的的當(dāng)月扣扣50%，其余余50%可分期期扣款，最長不不超過半半年。如如果員工工在半年年內(nèi)提出出辭職，應(yīng)全額額承擔(dān)制制服費(fèi)用用。車間間工人的的工作服服費(fèi)用由公司司全額承承擔(dān)，車車間工人人應(yīng)該配配備的勞勞保鞋、勞保手手套等

20、。另降溫溫費(fèi)正式式員工2200元元/人，此預(yù)算算數(shù)做在在8月份份。5、市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)：員工工工作需需要在本本市區(qū)內(nèi)內(nèi)發(fā)生的的交通費(fèi)費(fèi)用，如如公交費(fèi)費(fèi)、出租租汽車費(fèi)費(fèi)，不包包括出差差在外發(fā)發(fā)生的市市內(nèi)交通通費(fèi)用。預(yù)算時(shí)時(shí)，應(yīng)詳詳細(xì)計(jì)算算發(fā)生費(fèi)費(fèi)用部門門業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容，出出去辦事事的地點(diǎn)點(diǎn)、頻次次、費(fèi)用用標(biāo)準(zhǔn)等等。6、差旅旅費(fèi)：包包括出差差在外的的住宿費(fèi)費(fèi)、長途途交通費(fèi)費(fèi)和出差差補(bǔ)助以以及參加加總部組組織的各各種會(huì)議議的費(fèi)用用等。參參加總部部組織的的各種會(huì)會(huì)議，按按照到武武漢的距距離計(jì)算算交通費(fèi)費(fèi)。6.011、住宿宿費(fèi)：經(jīng)經(jīng)營管理理需要，或根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)劃，到到網(wǎng)點(diǎn)、廠家等等地出差差發(fā)生的的住宿費(fèi)費(fèi)，

21、按照照出差地地點(diǎn)應(yīng)控控制的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，每每次出差差住宿天天數(shù)、人人數(shù)計(jì)算算費(fèi)用金金額。駐駐外網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)有固定定住所的的不應(yīng)包包括在內(nèi)內(nèi)。住宿宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：總經(jīng)經(jīng)理一類類地區(qū)4400元元/天，二類地地區(qū)3000元/天；部部門經(jīng)理理以下的的人員一一類地區(qū)區(qū)3000元/天天，二類類地區(qū)1150元元/天。6.022、長途途交通費(fèi)費(fèi)：經(jīng)營營管理的的需要，到網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)和廠家家等地出出差發(fā)生生的長途途交通費(fèi)費(fèi)用，包包括出差差在外市市內(nèi)交通通費(fèi)，各各部門說說明出差差地點(diǎn)，每月出出去的人人數(shù)、頻頻次，單單程費(fèi)用用，乘坐坐的交通通工具等等?？偨?jīng)經(jīng)理可乘乘坐火車車軟臥和和飛機(jī)普普通艙；部門經(jīng)經(jīng)理以下下的員工工只能乘乘坐火車車硬座

22、，緊急情情況必須須乘坐飛飛機(jī)，須須事先請請示總部部領(lǐng)導(dǎo)得得到同意意后，方方可乘坐坐飛機(jī)。市內(nèi)交交通費(fèi)每每人平均均30元元/天，按票據(jù)據(jù)核銷。6.033、補(bǔ)助助：出差差期間符符合制度度要求可可以享受受出差補(bǔ)補(bǔ)助的員員工，預(yù)預(yù)計(jì)出差差區(qū)域、天數(shù)、補(bǔ)助標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、人人數(shù)等。駐外網(wǎng)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)業(yè)務(wù)人員員的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)另行規(guī)規(guī)定。除除總經(jīng)理理以外，屬于享享受出差差補(bǔ)助范范圍的人人員，一一類地區(qū)區(qū)50元元/天，二類地地區(qū)255元/天天。集團(tuán)團(tuán)組織的的培訓(xùn)和和會(huì)議時(shí)時(shí)，沒有有出差補(bǔ)補(bǔ)助。7、手機(jī)機(jī)費(fèi)：一一級公司司總經(jīng)理理，憑發(fā)發(fā)票按照照不超過過8000元報(bào)銷銷；一級級公司副副總經(jīng)理理、二級級公司總總經(jīng)理憑憑發(fā)票按按照不超

23、超過6000元報(bào)報(bào)銷；銷銷售、售售后服務(wù)務(wù)部經(jīng)理理憑發(fā)票票不超過過5000元報(bào)銷銷；財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、人事行行政經(jīng)理理、市場場部經(jīng)理理、備件件部經(jīng)理理、技術(shù)術(shù)總監(jiān)憑憑發(fā)票不不超過2200元元報(bào)銷；乘用車車業(yè)代不不報(bào)銷手手機(jī)費(fèi)。8、電話話費(fèi)：辦辦公電話話的臺數(shù)數(shù)，其中中可以開開通長途途電話的的部門、傳真機(jī)機(jī)、內(nèi)線線電話等等。9、辦公公費(fèi)：9.011、辦公公用品：員工日日常辦公公需用的的零星用用品。9.022、辦公公耗材：打印機(jī)機(jī)、傳真真機(jī)、復(fù)復(fù)印機(jī)等等上使用用的色帶帶、炭粉粉、傳真真紙、打打印紙。9.033、辦公公設(shè)備維維護(hù)：電電腦、打打印機(jī)、復(fù)印機(jī)機(jī)日常維維修發(fā)生生的各種種費(fèi)用。9.044、報(bào)刊刊費(fèi)

24、：每每年公司司訂閱的的各種報(bào)報(bào)紙、雜雜志以及及專業(yè)刊刊物；稅稅務(wù)部門門等政府府部門要要求訂閱閱的刊物物。9.055、網(wǎng)絡(luò)絡(luò)使用費(fèi)費(fèi)：固定定支出的的網(wǎng)絡(luò)使使用年費(fèi)費(fèi)等。9.066、郵寄寄費(fèi)：發(fā)發(fā)生的各各種郵寄寄費(fèi)用。9.077、其他他：上述述沒有包包括但屬屬于辦公公費(fèi)范圍圍的費(fèi)用用支出，如為各各類人員員印制的的名片，員工飲飲用水等等。每月消耗耗的筆、墨、紙紙張：紙紙張要計(jì)計(jì)算需要要規(guī)格的的數(shù)量、單價(jià)；墨盒、色帶需需要更換換的頻次次，價(jià)格格；復(fù)印印機(jī)需要要的碳粉粉數(shù)量、單價(jià)、金額；飲用水水每月的的消耗量量、單價(jià)價(jià)、金額額；保潔潔費(fèi)每月月的支出出標(biāo)準(zhǔn)；各類人人員需要要印制的的名片數(shù)數(shù)量、單單價(jià)、金金

25、額；EEMS快快遞的費(fèi)費(fèi)用；其其他特殊殊需要的的另行詳詳細(xì)計(jì)算算。10、車車輛使用用費(fèi)：10.001、燃燃油費(fèi)：每臺車車每月出出車公里里數(shù)、每每公里耗耗油量、用油的的型號單單價(jià)，總總金額。10.002、路路橋費(fèi)：本區(qū)域域內(nèi)的路路橋費(fèi)、出差在在外的路路交費(fèi)、出差預(yù)預(yù)計(jì)的路路線等因因素都要要考慮。10.003、車車船使用用稅：公公司公務(wù)務(wù)車數(shù)量量、應(yīng)交交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、金額額。該預(yù)預(yù)算做在在發(fā)生支支出的月月份。10.004、年年審及養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)：公司公公務(wù)車數(shù)數(shù)量、應(yīng)應(yīng)交費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、金金額。該該預(yù)算做做在發(fā)生生支出的的月份。10.005、車車輛保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)：公公司公務(wù)務(wù)車數(shù)量量、應(yīng)交交費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、金額額。該預(yù)預(yù)算做

26、在在發(fā)生支支出的月月份。10.006、修修理費(fèi)：車輛保保養(yǎng)、小小修的頻頻次、項(xiàng)項(xiàng)目、單單價(jià)及金金額。10.007、其其他：以以上沒有有包括，但屬于于車輛使使用費(fèi)范范圍的費(fèi)費(fèi)用。如如客戶新新車加油油，可根根據(jù)車型型不同和生生產(chǎn)廠家家的要求求計(jì)算每每臺車加油數(shù)數(shù)量及金金額。11、租租賃費(fèi)11.001、房房屋租賃賃費(fèi)：辦辦公用租租房，員員工住宿宿公司統(tǒng)統(tǒng)一租房房。辦公公租房，按照簽簽訂的合合同租金金，合同同中計(jì)算算的依據(jù)據(jù)，合同同是否報(bào)報(bào)總部審審批；員員工租房房必須是是公司統(tǒng)統(tǒng)一租用用，租房房套數(shù)，每套房房居住人人數(shù)、每每套房單單價(jià)，合合計(jì)金額額。11.002、場場地租賃賃費(fèi)：按按照簽訂訂的合同同，

27、每年年租金，合同計(jì)計(jì)算的依依據(jù)，合合同是否否報(bào)總部部審批同同意。11.003、倉倉儲(chǔ)費(fèi)：按照簽簽訂的合合同，每每年租金金，合同同計(jì)算的的依據(jù)，合同是是否報(bào)總總部審批批同意。11.004、設(shè)設(shè)備租賃賃費(fèi)：按按照簽訂訂的合同同，每年年租金，合同計(jì)計(jì)算的依依據(jù)，合合同是否否報(bào)總部部審批同同意。12、動(dòng)動(dòng)能費(fèi)12.001、水水費(fèi)：測算每每月消耗耗用量、水費(fèi)單單價(jià)、金金額。可可結(jié)合業(yè)業(yè)務(wù)量考考慮。12.002、電電費(fèi)：根根據(jù)每月月經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)量，分峰、谷、平平不同時(shí)時(shí)段的單單價(jià)計(jì)算算，并結(jié)結(jié)合季節(jié)節(jié)耗用量量測算。12.003、暖暖氣費(fèi)：指冬季季有取暖暖設(shè)施的的公司，根據(jù)供供暖月份份計(jì)算。水費(fèi)、電電費(fèi)：每每

28、月消耗耗量、單單價(jià)；冬冬季、夏夏季的電電費(fèi)作特特殊考慮慮；有暖暖氣的地地方，要要計(jì)算取取暖月數(shù)數(shù)、每月月的暖氣氣費(fèi)支出出標(biāo)準(zhǔn)。此三項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用禁禁止全年年均攤。13、運(yùn)運(yùn)費(fèi)：集集團(tuán)內(nèi)部部調(diào)撥發(fā)發(fā)生的次次數(shù)、距距離、費(fèi)費(fèi)用。14、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)：各各部門每每月發(fā)生生招待的的頻次、接待人人員的結(jié)結(jié)構(gòu)、接接待的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)；遇遇到節(jié)假假日需要要招待的的部門、人數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算作作在發(fā)生生支出的月月份。15、廣廣告費(fèi)：全年需需要做廣廣告的次次數(shù)、媒媒體方式式、采取取該方式式的原因因及效果果、版面面、價(jià)格格；需要要制作宣宣傳畫冊冊的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、數(shù)量量、單價(jià)價(jià)、金額額。預(yù)算算按發(fā)生生的月份份編制。15.001、報(bào)報(bào)刊雜志

29、志廣告：商品廣廣告15.002、電電視廣告告：商品廣廣告15.003、其其他：指員工工招聘費(fèi)費(fèi)。詳細(xì)細(xì)說明招招聘渠道道：現(xiàn)場場招聘、平面廣廣告（報(bào)報(bào)紙）、網(wǎng)絡(luò)、獵頭公公司。 各種渠渠道使用用的頻次次，每次次的付費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。16、促促銷費(fèi)：為開展展經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生的費(fèi)用用16.001、展展覽費(fèi)：為開展展經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)，一一年內(nèi)將將辦理的的展覽會(huì)會(huì)的次數(shù)數(shù)、每次次預(yù)計(jì)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等。16.002、其他他：上述述沒有包包括的，但屬于于促銷費(fèi)費(fèi)用方面面的支出出。17、培培訓(xùn)費(fèi)：各層級級人員參參加培訓(xùn)訓(xùn)的次數(shù)數(shù)、時(shí)間間、地點(diǎn)點(diǎn) ，每每次參加加培訓(xùn)人人員的數(shù)數(shù)量，每每人的培培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。參加廠家家組織的的培訓(xùn)的的時(shí)間、

30、參加人人員的結(jié)結(jié)構(gòu)和人人數(shù)、培培訓(xùn)地點(diǎn)點(diǎn)、預(yù)計(jì)計(jì)每人培培訓(xùn)費(fèi)用用；培訓(xùn)訓(xùn)費(fèi)包括括長途交交通費(fèi)及及市內(nèi)交交通費(fèi)、住宿費(fèi)費(fèi)、資料料費(fèi)等與與培訓(xùn)相相關(guān)的各各項(xiàng)費(fèi)用用。沒有有出差補(bǔ)補(bǔ)助。預(yù)預(yù)算按照照發(fā)生的的月份編編制。18、會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)：參加廠廠家組織織的各種種會(huì)議的的時(shí)間、參加人人員的結(jié)結(jié)構(gòu)和人人數(shù)、會(huì)會(huì)議地點(diǎn)點(diǎn)、預(yù)計(jì)計(jì)每人會(huì)會(huì)務(wù)費(fèi)用用；會(huì)務(wù)務(wù)費(fèi)包括括長途交交通費(fèi)及及市內(nèi)交交通費(fèi)、住宿費(fèi)費(fèi)、資料料費(fèi)等與與會(huì)議相相關(guān)的費(fèi)費(fèi)用；沒沒有出差差補(bǔ)助；預(yù)算按按照發(fā)生生的月份份編制。19、咨咨詢費(fèi)：工商年年檢費(fèi)（包括需需要會(huì)計(jì)計(jì)事務(wù)所所審計(jì)報(bào)報(bào)告時(shí)的的審計(jì)費(fèi)費(fèi)）、專專營店維維修資質(zhì)質(zhì)年檢、鍋爐年年檢、稅稅務(wù)年檢檢費(fèi)

31、、訴訴訟費(fèi)、中介機(jī)機(jī)構(gòu)的咨咨詢費(fèi)代代理，財(cái)財(cái)務(wù)電算算化升級級咨詢費(fèi)費(fèi)，及公公司管理理軟件等等。各項(xiàng)項(xiàng)目的計(jì)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。按照照預(yù)計(jì)發(fā)發(fā)生的月月份編制制。19.001年檢檢費(fèi)19.002訴訟訟費(fèi)19.003其他他20、維維修費(fèi)20.001、設(shè)設(shè)備維修修費(fèi)：現(xiàn)現(xiàn)有設(shè)備備（不包包括辦公公設(shè)備）日常維維修發(fā)生生的時(shí)間間、維修修的項(xiàng)目目、維修修金額。20.002、房房屋維修修費(fèi)：預(yù)計(jì)需需要維修修的項(xiàng)目目及金額額21、保保險(xiǎn)費(fèi)21.001、財(cái)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)：按按照財(cái)產(chǎn)產(chǎn)構(gòu)成，投保金金額，交交費(fèi)比例例計(jì)算。21.002、其其他保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)：特殊工工種,為為員工購購買的人人身意外外保險(xiǎn)。21.003、雇雇主責(zé)任任險(xiǎn)：

32、由公司司法務(wù)部部做出，下指標(biāo)標(biāo)到分公公司。22、稅稅金：各各公司可可根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況增加明明細(xì)。22.001、印印花稅：合同稅稅計(jì)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（按按收入和和成本乘乘一定的的比例或或按收入入計(jì)算）、交稅稅時(shí)間（按月交交或季度度交或年年度交）；賬本本交稅；貸款合合同計(jì)算算標(biāo)準(zhǔn)。按照發(fā)發(fā)生時(shí)間間編制。22.002、房房產(chǎn)使用用稅：房房產(chǎn)面積積、計(jì)稅稅標(biāo)準(zhǔn)、交稅金金額、交交稅時(shí)間間。22.002、土土地使用用稅：土土地面積積、單位位面積應(yīng)應(yīng)交納的的稅款、交稅金金額、交交稅時(shí)間間。23、環(huán)環(huán)衛(wèi)及安安全費(fèi)：23.001、綠綠化費(fèi)：指植物物租賃擺擺放費(fèi)。每月支支出標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，金額額；排污污費(fèi)：垃垃圾清理理費(fèi)及衛(wèi)衛(wèi)生

33、費(fèi)每每月標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，各地地規(guī)定每每月支付付的排污污費(fèi)。23.002、保保潔費(fèi)：每月支支出的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，費(fèi)費(fèi)用支出出時(shí)間，即按月月或按季季度。23.003、保保安及消消防費(fèi)：保安費(fèi)費(fèi)，包括括支付保保安人員員工資、制服及及相關(guān)費(fèi)費(fèi)用；消消防費(fèi)，包括消消防設(shè)施施支出及及相關(guān)費(fèi)費(fèi)用支出出。該費(fèi)費(fèi)用預(yù)算算做在支支付的月月份。24、進(jìn)進(jìn)出口費(fèi)費(fèi)：各公司司不做。25、折折舊與攤攤銷25.001、固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊25.002、低低值易耗耗品攤銷銷25.003、待待攤費(fèi)用用攤銷25.004、開開辦費(fèi)及及無形資資產(chǎn)攤銷銷五、預(yù)算算目標(biāo)的的確定由集團(tuán)最最高領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)機(jī)構(gòu)提提出公司司預(yù)算年年度發(fā)展展的總目目標(biāo)。各各公司、部門負(fù)負(fù)

34、責(zé)人編編制預(yù)算算計(jì)劃，然后由由集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)部匯匯總生成成總的計(jì)計(jì)劃，預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)針對匯匯總計(jì)劃劃與總目目標(biāo)，進(jìn)進(jìn)行調(diào)整整后，再再形成各各公司的的預(yù)算計(jì)計(jì)劃。六、預(yù)算算草案的的編制、上報(bào)各公司根根據(jù)本單單位本年年度實(shí)際際經(jīng)營情情況及預(yù)預(yù)算年度度各區(qū)域域市場形形勢編制制預(yù)算年年度財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算草草案，并并在111月底前前上報(bào)集集團(tuán)。具具體編制制流程如如下：各責(zé)任中中心的每每一部門門編制由由本部門門負(fù)責(zé)的的各項(xiàng)預(yù)預(yù)算，報(bào)報(bào)責(zé)任中中心的財(cái)財(cái)務(wù)部門門審核。財(cái)務(wù)部門門審核相相關(guān)預(yù)算算方案，并報(bào)中中心負(fù)責(zé)責(zé)人審定定，經(jīng)負(fù)負(fù)責(zé)人審審定后與與本單位位財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核、平衡衡。財(cái)務(wù)部門門將審核核后的部部門提供供

35、的預(yù)算算進(jìn)行平平衡、匯匯總，編編制責(zé)任任中心的的財(cái)務(wù)預(yù)預(yù)算，提提交財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、單位負(fù)負(fù)責(zé)人審審定后報(bào)報(bào)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)部預(yù)預(yù)算管理理部門審審核。集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部檢查查各預(yù)算算編制情情況，匯匯總成損損益預(yù)算算、業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)預(yù)算交預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)。七、預(yù)算算的審批批、下達(dá)達(dá)各責(zé)任中中心上報(bào)報(bào)的財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算草草案在預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)的審核核、平衡衡、調(diào)整整，通過過后，提提交最高高領(lǐng)導(dǎo)機(jī)機(jī)構(gòu)審批批。八、預(yù)算算執(zhí)行與與控制各公司嚴(yán)嚴(yán)格按照照已確定定的預(yù)算算指標(biāo)執(zhí)執(zhí)行。各各公司總總經(jīng)理做做好預(yù)算算的控制制工作。在期初（月初或或年初）在核算算系統(tǒng)中中定義預(yù)預(yù)算，日日常發(fā)生生的每一一筆收入入、支出出通過憑憑證

36、錄入入一次，計(jì)算機(jī)機(jī)將按照照預(yù)算管管理的要要求，按按科目和和部門歸歸集和匯匯總實(shí)際際發(fā)生額額，保存存在賬務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)文文件中。并與預(yù)預(yù)警平臺臺相結(jié)合合：提供供計(jì)劃預(yù)預(yù)算的預(yù)預(yù)警功能能，系統(tǒng)統(tǒng)自動(dòng)檢檢測，生生成預(yù)警警信息自自動(dòng)通過過網(wǎng)絡(luò)傳傳給相關(guān)關(guān)負(fù)責(zé)人人及預(yù)算算管理委委員會(huì)。對于費(fèi)用用預(yù)算的的執(zhí)行情情況我們們采用雙雙軌制進(jìn)進(jìn)行記錄錄，即財(cái)財(cái)務(wù)人員員錄入反反映各種種經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的單單據(jù)時(shí)，如果涉涉及與預(yù)預(yù)算管理理科目有有關(guān)的業(yè)業(yè)務(wù)，則則系統(tǒng)提提示需要要錄入相相應(yīng)的部部門，如如果部門門的實(shí)際際發(fā)生額額大于預(yù)預(yù)算數(shù)，財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理警告告不允許許處理，據(jù)此可可實(shí)現(xiàn)對對費(fèi)用預(yù)預(yù)算項(xiàng)目目的實(shí)時(shí)時(shí)控制。同時(shí)，經(jīng)手人人必須填填寫“申請領(lǐng)領(lǐng)用支票票及申請請付款表表”，并在在“限額費(fèi)費(fèi)用使用用手冊”上進(jìn)行行登記，控制費(fèi)費(fèi)用的發(fā)發(fā)生。限限額費(fèi)用用使用手手冊類似似于為預(yù)預(yù)算管理理所設(shè)計(jì)計(jì)的責(zé)任任會(huì)計(jì)賬賬，通過過責(zé)任會(huì)會(huì)計(jì)賬控控制費(fèi)用用的發(fā)生生。預(yù)算實(shí)際際執(zhí)行時(shí)時(shí)，應(yīng)本本著實(shí)質(zhì)質(zhì)重于形形成的原原則，是是哪個(gè)科科目的費(fèi)費(fèi)用列入入哪個(gè)科科目，不不允許張張冠李戴戴，將已已超預(yù)算算的費(fèi)用用摞列入入未超費(fèi)費(fèi)用中去去。九、預(yù)算算的調(diào)整整預(yù)算編制制完成后后，在執(zhí)執(zhí)行過程程中，由由于內(nèi)外外部環(huán)境境的變化化，會(huì)引引起預(yù)算算的偏差差，當(dāng)這這些偏差差達(dá)到