巴林銀行倒閉案

1、不見過程的敗落英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析內(nèi)部稽核監(jiān)控不力百年基業(yè)毀于一旦序 幕 1995年2月26日，一條消息震驚整個世界金融市場。 檔 案1995年2月，具有230多年歷史、在世界一千家大銀行中按核心資本排名第489位的英國巴林銀行宣布倒閉，這一消息在國際金融界引起了強烈震動。 巴林銀行的倒閉是由于該行在新加坡的期貨公司交易形成巨額虧損引發(fā)的。 1992年新加坡巴林銀行期貨公司開始進行金融期貨交易不久，前臺首席交易員（而且是后臺結(jié)算主管）里森即開立了“88888”賬戶。開戶表格上注明此賬戶是“新加坡巴林期貨公司的誤差賬戶”，只能用于沖銷錯賬，但這個賬戶卻被用來進行交易，甚至成了里森賠錢的“

2、隱藏所”。經(jīng)典回放之 巴林銀行的倒閉 里森通過指使后臺結(jié)算操作人員在每天交易結(jié)束后和第二天交易開始前，在“88888”賬戶與巴林銀行的其他交易賬戶之間做假賬進行調(diào)整。通過假賬調(diào)整，里森反映在總行其他交易賬戶上的交易始終是盈利的，而把虧損掩蓋在“88888”賬戶上。曾經(jīng)輝煌的巴林銀行 截至1995年3月2日，巴林銀行虧損額達9.16億英鎊，約合14億美元。3月5日，國際荷蘭集團與巴林銀行達成協(xié)議，接管其全部資產(chǎn)與負債，更名為“巴林銀行有限公司”；3月9日，此方案獲英格蘭銀行及法院批準。至此，巴林銀行230年的歷史終于畫上了句號。28歲的尼克里森在法蘭克福機場被警方逮捕出獄后身患腸癌的里森巴林銀行

3、倒閉背景介紹巴林銀行倒閉原因分析巴林銀行內(nèi)控運行缺陷巴林銀行倒閉教訓啟示英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析一二三四英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析一、巴林銀行背景介紹 巴林銀行由弗朗西斯巴林爵士創(chuàng)建于1763年 ,是世界首家“商業(yè)銀行”，主要業(yè)務范圍是提供貸款。 英國女王伊麗莎白二世的資產(chǎn)都委托其管理，素有“女皇的銀行”美稱。英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析 業(yè)務專長是企業(yè)融資和投資管理。 90年代開始向海外發(fā)展，業(yè)務網(wǎng)絡點主要在亞洲及拉美新興國家。 到1993年，集團資產(chǎn)達59億英鎊，海內(nèi)外職員雇員4000人，盈利1.05億英鎊。英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析28歲青年尼克里森進行期貨投機失敗，最終迫使一個

4、歷史悠久、聲名顯赫的銀行破產(chǎn)倒閉。Nick Leeson英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析二、倒閉原因分析1、管理層的失職 2、內(nèi)部管理松散3、部門職責不明4、內(nèi)部監(jiān)管失效5、重效益輕風險Nick Leeson未 獲 授 權(quán) 之 期 貨 期 權(quán) 交 易虧損15億美元巴林 證 券巴林銀行英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析1、管理層的失職（1）未充分理解新加坡分行所從事的衍生業(yè)務的性質(zhì)（2）高級管理層與業(yè)務操作人員的信息溝通渠道嚴重脫節(jié)（3）對新加坡國際金融交易所征詢里森交易活動的問題掉以輕心英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析2、內(nèi)部管理松散獄中感慨：“對于沒有人來制止我的這件事，我覺得不可置信。 倫敦的人應該知道

5、我的數(shù)字都是假造的這些人都應該知道我每天向倫敦總部要求現(xiàn)金是不對的，但他們卻仍舊支付這些錢”英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析3、部門職責不明在巴林新加坡分部，作為總經(jīng)理，尼克里森本人就是制度。他分管交易和結(jié)算。簡單的說里森即負責前臺交易，又負責后臺的清算、稽核和業(yè)務準入職責。沒有人對他進行牽制，使他在交易處理方面獲得近乎無限的權(quán)力。 從2萬英鎊到5000萬英鎊，直至86000萬英鎊。英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析4、內(nèi)部監(jiān)管失效調(diào)查人員走過場也是里森的瘋狂行為沒有被引起足夠重視的一個重要原因。內(nèi)部審計師之間及其與管理層、外部審計之間缺乏有效的信息溝通機制，內(nèi)部審計的效果并不明顯。英國巴林銀行內(nèi)部控制

6、案例分析5、重效益輕風險高額獎金的誘惑使巴林管理層不愿嚴加控制里森的行為，忽略了金融衍生品投資的風險管理，造成了世界上最老牌的巴林銀行終結(jié)的命運。英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析三、內(nèi)控運行缺陷1、部門監(jiān)督缺失2、業(yè)務監(jiān)察不足3、內(nèi)部監(jiān)控不力4、高層監(jiān)管薄弱英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析1、部門監(jiān)督缺失前臺交易部門與后臺稽核部門一人擔任，兩個職能部門之間缺乏必要的相互監(jiān)督、相互制約，致使前臺的違法交易， 可以由后臺輕易掩蓋，里森正是鉆了這樣一個空子，使得其違法交易得以瞞天過海，無法無天。英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析2、業(yè)務監(jiān)察不足巴林銀行倒閉是由于其子公司-巴林期貨新加坡公司持有大量未經(jīng)保值的期貨和

7、選擇權(quán)頭寸而導致巨額虧損面對如此大金額的買賣，巴林總部竟無人對這些交易進行跟蹤、監(jiān)察，無人對這些巨額資金的流向做深入分析英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析3、內(nèi)部監(jiān)控不力巴林銀行倒閉的一個很重要的原因，就是其內(nèi)部審計未發(fā)揮應有的作用。內(nèi)部審計或稽核部門未能及時將查悉的內(nèi)部控制漏洞報告最高管理層。缺乏專門的風險管理機制是巴林銀行的里森能夠順利從事越權(quán)交易的主要原因。英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析4、高層監(jiān)管薄弱。在巴林銀行中，最高管理層和日常管理層都沒有充分理解新加坡分行所從事的衍生業(yè)務的性質(zhì)，他們只注意到新加坡分行每年賬面上的盈利，卻沒有發(fā)現(xiàn)這些巨額盈利背后的風險。英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析四、倒閉教訓啟示1、完善內(nèi)部控制2、完善監(jiān)管體系3、建立混業(yè)經(jīng)營“防火墻”英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析1、完善內(nèi)部控制修訂完善規(guī)章制度重點崗位重點監(jiān)控實行授權(quán)授信控制建立動態(tài)監(jiān)督體系嚴格違規(guī)處罰機制加強職業(yè)道德教育英國巴林銀行內(nèi)部控制案例分析2、完善監(jiān)管體系（1）完善主體法律，制定金融法律實施細則（2）構(gòu)建科學的金融監(jiān)管信息系統(tǒng)