編制財務報表業(yè)務控制矩陣DOC

1、9.1編制財務報表業(yè)務內部控制矩陣業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關資料相關制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性；1234561. 制定財務報表編制方案1.11.2財務風險：未按要求制定報表編制方案，影響財務報告。1.1編報單位財務部門制定財務報表編制方案,由編報單位財務部門負責人審核。財務報表編制方案應明確財務報告編制方法(包括合并方法/范圍與原則)、會計政策調整與原則、財務報告編制流程、責任與分工（包括牽頭部門與相關配合部門的分工與責任）、編報時間安排等。分（子）公司5財務報表編制方案所

2、有會計報表項目1.11.2財務風險：未對編報工作進度進行考核，影響財務報表編報。1.2編報單位財務部門負責督促并考核本單位編報財務報表的工作進度。需要編制合并（匯總）報表的單位，編報單位財務部門負責督促并考核納入合并范圍內各單位編報會計報表的工作進度。分（子）公司4財務報表進度考核表合并報表進度考核表所有會計報表項目2. 制定重大事項的會計核算方法1.11.2財務風險：未及時上報會計事項變化情況，影響財務報告。2.1在會計期末的一個月之前，財務部及分（子）公司財務部門應當關注以下主要事項，并將對當期有影響的會計事項報上級部門：以前年度審計調整以及相關事項對當期的影響會計準則的變化及對會計報表的

3、影響新增業(yè)務及對會計報表的影響對會計報表有重大影響的其他新發(fā)生的事項年度內合并（匯總）報表范圍的變化及對會計報表的影響。財務部分（子）公司6所有會計報表項目1.11.23.1財務風險：未按規(guī)定審批、執(zhí)行核算辦法，影響財務報告。合規(guī)風險：會計核算辦法違反國家法律、法規(guī)及內部規(guī)章制度。2.2財務部對于需要專業(yè)判斷的重大會計事項，制定合理合法的會計核算辦法，經財務部主任審核，報總裁辦公會審批后下達各相關單位執(zhí)行。財務部經辦審核審批6重大會計事項的會計核算辦法9.141.6.11所有會計報表項目3根據(jù)崗位分工，編制本單位的個別財務報表并經審核無誤后上報。1.11.2財務風險：報表編制范圍不完整，影響財

4、務報告。3.1編制本單位財務報表編制分工表，由財務部門負責人審核，確認報表編制范圍完整。分（子）公司5財務報表編制分工表所有會計報表項目1.11.2財務風險：相關業(yè)務未完成關賬，影響財務報告。3.2編報單位財務部門審核本單位各項經濟業(yè)務（含對賬、調賬、差錯更正等業(yè)務）是否已經處理完畢，相關業(yè)務關賬是否完成；經部門負責人確認后，實施關賬操作。分（子）公司6關賬確認單所有會計報表項目1.11.2財務風險：未及時編制審核報表，影響財務報告。3.3報表編制人員按照分工在規(guī)定時間內完成本人負責的財務報表，交由總帳崗統(tǒng)一審核。分（子）公司5完成時間記錄表所有會計報表項目4. 需要編制合并（匯總）報表的單位

5、，分級收集、合并范圍內基礎單位的會計報表并審核，編報合并報表。1.11.2財務風險：產權（股權）結構圖不完整，報表合并基礎不準確，影響財務報告。4.1編報單位財務部門依據(jù)經同級法律事務部門確認的產權（股權）結構圖，由財務部門負責人審核、確認合并范圍是否完整。財務部分（子）公司法律部門財務部門9產權（股權）結構圖9.141.6.11所有會計報表項目1.11.2財務風險：匯總報表數(shù)據(jù)未經審核，影響財務報告。4.2編報單位財務部門收集、審核下級單位會計報表，并匯總出本級次的會計報表，經本匯總單位財務部門負責人審核。財務部分（子）公司記賬審核10所有會計報表項目1.11.2財務風險：會計報表未經審核，

6、影響財務報告。4.3編報單位總會計師負責審核報送給上級單位的會計報表，確保其完整、準確并符合編報要求。分（子）公司8所有會計報表項目1.11.2財務風險：未按要求編報內部交易和事項核對表，影響財務報告。4.4編報單位財務部門制定內部交易和事項核對表及填制要求，報財務部門負責人審批后下發(fā)納入合并范圍內各單位。財務部分（子）公司6內部交易和事項核對表及填制要求9.141.6.11所有會計報表項目1.11.2財務風險：未核對內部交易和調整差異，影響財務報告。4.5編報單位財務部門核對本單位及納入合并范圍內各單位之間內部交易的事項和金額，如有差異應及時查明原因并進行調整。財務部分（子）公司7內部交易表

7、及內部往來表9.141.6.11所有會計報表項目1.11.2財務風險：內部交易表及內部往來表未經審核，影響財務報告。4.6編報單位財務部門負責人審核內部交易表及內部往來表。財務部分（子）公司6內部交易表及內部往來表9.141.6.11所有會計報表項目1.11.2財務風險：合并抵銷分錄未經審核，影響財務報告。4.7系統(tǒng)自動生成常規(guī)性的合并抵銷分錄，并有相應的標準文件和證據(jù)進行支持，由編報單位財務部門負責人審核。財務部分（子）公司記賬審核61.6.11所有會計報表項目1.11.2財務風險：合并抵銷分錄不準確，影響財務報告。4.8對經授權批準的合并抵銷分錄與實際錄入的合并抵銷分錄進行核對并生成合并工作底稿，且核對與錄入工作不得由同一會計人員完成。財務部分（子）公司記賬稽核6合并工作底稿9.141.6.