XXXX年《實施內部審計業(yè)務》考試大綱

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2、gagemments （2535 peercentt） （Prroficiiency Levell）實施審計計業(yè)務 （225355%） （要要求熟練掌握握）1.Reseaarch aand appply aapproppriatee stanndardss：研究究和采用適當當的標準：a.IIIA Proofessiional Practtices Frameework （e.g.， Codde of Ethiccs， Sttandarrds， PPractiice Addvisorries）IIA 專業(yè)實務框架架（如：道德規(guī)范范、標準準、實務務公告）；b.OOther profeessionn

3、al.， legall， andd reguulatorry staandardds其他他職業(yè)的、法法律的和法規(guī)規(guī)的標準；2.Maaintaiin awaarenesss of potenntial for ffraud when conduuctingg an eengageement在實施審審計業(yè)務時，要要保持防范潛潛在舞弊的意意識：aa.Notiice inndicattors oor symmptomss of ffraud注意舞弊弊的跡象和征征兆；bb.Desiign appproprriate engaggementt stepps to addreess siignifiican

4、t risk of frraud設計適當的的業(yè)務步驟以以應對重大的的舞弊風險；c.EEmployy audiit tessts too deteect frraud采用審計測測試以發(fā)現(xiàn)舞舞弊；dd.Deteerminee if aany suuspectted frraud mmeritss inveestigaation確定是否否應對任何可可疑的舞弊進進行調查3.Colllect data.收集證據。4.Evaluuate tthe reelevannce， ssufficciencyy， andd comppetencce of evideence.評估證據據的相關性、充充分性和證明明力。

5、5.AAnalyzze andd inteerprett dataa.分析析和解釋證據。6.Devellop woorkpappers.編制工作作底稿。7.Revview wworkpaapers.復核工工作底稿。8.Coommuniicate interrim prrogresss.溝溝通中期進展展情況。9.Draaw connclusiions.得出結論論。100.Deveelop rrecommmendattions when approopriatte.在在適當的時候候編制建議書書。111.Repoort enngagemment rresultts報告告審計業(yè)務結結果：aa.Cond

6、duct eexit cconferrence召開退出出會議；b.Preepare reporrt or otherr commmunicaation編制報告告或其他溝通通文件；c.Appprove engaggementt repoort批批準業(yè)務報告告；d.Deterrmine distrributiion off repoort確定報報告的分發(fā)；e.OObtainn manaagemennt ressponsee to rreportt取得管管理層對報告告的反饋意見見；122.Condduct cclientt satiisfacttion ssurveyy.實施施顧客滿意度度調查。13

7、.Coomplette perrformaance aappraiisals of enngagemment sstaff.完成業(yè)業(yè)務人員的業(yè)業(yè)績評價。B.Coonductt Speccific Engaggementts （255 355 perccent） （Profficienncy Leevel）實施具體體業(yè)務 （225355 %）（要要求熟練掌握握）1.Conduuct asssurannce enngagemments.實施確認認業(yè)務：aa.Frauud invvestiggationn.舞弊弊調查。1）Detterminne apppropriiate ppartiees to

8、be innvolveed witth invvestiaagion確定調查查的適當對象象；2）EEstabllish ffacts and eextentt of ffraud （e.g.， inttervieews， iinterrrogatiions， and ddata aanalyssis）證實舞弊事事實和程度（如如，面談、訊訊問和數據分分析）；3）Repport ooutcommes too apprrpriatte parrties向適當方方面報告結果果；4）CCompleete a proceess reeview to immprovee conttrols to prrev

9、entt frauud andd recoommendd channges對過程進行行檢查以改善善預防舞弊的的控制，并提提出改進建議議。b.Risk and ccontrool sellf-asssessmeent風風險和控制自自我評價。1）Faacilittated approoach推動法（a）CClientt-faciilitatted業(yè)業(yè)務客戶推動動（b）Audiit-faccilitaated審計推動2）QQuestiionnaiire appproacch調查查問卷法3）Sellf-cerrtificcationn apprroach自我認證證法c.Auditts of third

10、d partties.第三方的的審計。d.Quaality auditt engaagemennts.質量審計業(yè)業(yè)務。ee.Due diliggence auditt engaagemennts.盡職調查審審計業(yè)務。f.Seecuritty auddit enngagemments.安全審審計業(yè)務。g.Prrivacyy audiit enggagemeents.保密審計計業(yè)務。h.Perrformaance （kkey peerformmance indiccatorss） auddit enngagemments績效（主主要績效指標標）審計業(yè)務務i.OOperattionall （efff

11、icienncy annd efffectivvenesss） auddit enngagemments經營（效效率和效果）審審計業(yè)務j.Finnanciaal auddit enngagemments.財務審審計業(yè)務。k.Coompliaance aaudit engaggementts合規(guī)規(guī)性審計業(yè)務務l.IInformmationn techhnologgy （ITT） auddit enngagemments.信息技技術 （ITT） 審計業(yè)業(yè)務。 1）Opeeratinng sysstems操作系統(tǒng)統(tǒng)（a）MMainfrrame大型機（b）Servver服服務器 （c）Workksta

12、tiions工作站 2）Appplicattion ddeveloopmentt應用軟軟件開發(fā)（a）Syystem life cyclee周期法（bb）Prottotypiing原型法（c）End user compuuting終端用戶戶計算33）Dataa and netwoork coommuniicatioons數數據和網絡通通信4）VVoice commuunicattions語音通訊訊5）SSystemm secuurity （e.g.， firrewallls， acccess contrrol）系統(tǒng)安全（如如，防火墻、訪訪問控制）6）Coontinggency plannning

13、應急計劃7）Daatabasses數數據庫88）Dataa centter opperatiions數據中心運運行9）WWeb innfrasttructuureWWeb基礎設設施100）Softtware licennsing軟件許可可11）EElectrronic fundss trannsfer （EFT） and EElectrronic data interrchangge （EDDI）電電子資金轉帳帳和電子數據據交換112）e-CCommerrce電電子商務13）Innformaation proteectionn （e.gg.， viirusess， priivacy）信息防護（

14、如：病毒、保密）14）Encryption加密15）Enterprise-wide resource planning （ERP） software （e.g.， SAP R/3）企業(yè)資源計劃軟件（如：SAP R/3）2.Conduct consulting engagements實施咨詢業(yè)務。a.Internal control training內部控制培訓b.Business process review業(yè)務流程檢查c.Benchmarking基準比較法d.Information technology （IT）and systems development信息技術（IT）與系統(tǒng)開發(fā)e.De

15、sign of performance measurement systems業(yè)績測評系統(tǒng)的設計C.Monitor Engagement Outcomes （515 percent）（Proficiency Level）監(jiān)督審計業(yè)務結果 （515%）（要求熟練掌握）1.Determine appropriate follow-up activity by the internal audit activity根據內部審計活動確定適當的跟蹤活動。2.Identify appropriate method to monitor engagement outcomes確認監(jiān)督業(yè)務結果的適當方法。3.

16、Conduct follow-up activity實施跟蹤活動。4.Communicate monitoring plan and results溝通監(jiān)督計劃和結果。D.Fraud Knowledge Elements （5 15 percent）舞弊知識要點（515%）1.Discovery sampling （Awareness Level）發(fā)現(xiàn)抽樣。（要求了解）2.Interrogation techniques （Awareness Level）訊問技術。（要求了解）3.Forensic auditing （Awareness Level）司法鑒定審計。（要求了解）4.Legal h

17、azards （Awareness Level）法律漏洞。（要求了解）5.Use of computers in analyzing data （Proficiency Level）利用計算機分析數據。（要求熟練掌握）6.Red flags （Proficiency Level）紅旗標志。（要求熟練掌握）7.Types of fraud （Proficiency Level）舞弊類型。（要求熟練掌握）E.Engagement Tools （15 - 25 percent）業(yè)務工具 （15 - 25 %）1.Sampling （Awareness Level）抽樣。（要求了解）a.Nonstat

18、istical （judgmental）非統(tǒng)計 （判斷）b.Statistical統(tǒng)計2.Statistical analyses （process control techniques） （Awareness Level）統(tǒng)計分析 （過程控制技術）。（要求了解）3.Data gathering tools （Proficiency Level）證據收集工具。（要求熟練掌握）a.Interviewing面談b.Questionnaires調查問卷c.Checklists檢查清單4.Analytical review techniques （Proficiency Level）分析性復核技術。（要求熟練掌握）a.Ratio estimation比率估計b.Variance analysis （e.g.， budget vs. actual）變量分析 （如，預算與實際相比較）c.Other reasonable