《企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號-財務(wù)報表列報》應(yīng)用指南

1、PAGE PAGE 66企業(yè)會計準(zhǔn)則則第 30 號財務(wù)報表表列報應(yīng)用用指南 一、財財務(wù)報表列報報的基本要求求 （一）列列報基礎(chǔ) 1本本準(zhǔn)則規(guī)范企企業(yè)持續(xù)經(jīng)營營基礎(chǔ)下的財財務(wù)報表列報。企企業(yè)管理層應(yīng)應(yīng)當(dāng)評價企業(yè)業(yè)的持續(xù)經(jīng)營營能力對持續(xù)經(jīng)營營能力產(chǎn)生重重大懷疑的應(yīng)當(dāng)在附注注中披露導(dǎo)致致對持續(xù)經(jīng)營營能力產(chǎn)生重重大懷疑的影影響因素。 2企企業(yè)正式?jīng)Q定定或被迫在當(dāng)當(dāng)期或?qū)⒃谙孪乱粋€會計期間進(jìn)進(jìn)行清算或停停止?fàn)I業(yè)的表明其處于于非持續(xù)經(jīng)營營狀態(tài)應(yīng)當(dāng)采用其其他基礎(chǔ)編制制財務(wù)報表并在附注中中聲明財務(wù)報報表未以持續(xù)續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)礎(chǔ)列報、披露未以持持續(xù)經(jīng)營為基基礎(chǔ)的原因和和財務(wù)報表的的編制基礎(chǔ)。 （二）重重要性的判斷

2、斷 判斷項項目性質(zhì)的重重要性，應(yīng)當(dāng)當(dāng)考慮該項目目的性質(zhì)是否否屬于企業(yè)日日?；顒拥纫蛞蛩嘏袛囗椖拷鸾痤~大小的重重要性應(yīng)當(dāng)通過單單項金額占資資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益益總額營業(yè)收入總總額營業(yè)成本總總額凈利潤等直直接相關(guān)項目目金額的比重重加以確定。 （三）正正常營業(yè)周期期 本準(zhǔn)則判斷流動動資產(chǎn)流動負(fù)債所所指的一個正正常營業(yè)周期期通常是指企企業(yè)從購買用用于加工的資資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金金等價物的期期間。 正常營業(yè)周期通通常短于一年年在一年內(nèi)有有幾個營業(yè)周周期但是也存在正常常營業(yè)周期長長于一年的情情況，如房地地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)業(yè)開發(fā)用于出出售的房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品，造造船企業(yè)制造造用于出售的的大型船只等等往往超

3、過一一年才變現(xiàn)出售或耗用用仍應(yīng)劃分為為流動資產(chǎn)。 正常營營業(yè)周期不能能確定的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以一年（12 個月）作為正常營業(yè)周期。 （四）終終止經(jīng)營 終止經(jīng)經(jīng)營，是指企企業(yè)已被處置置或被劃歸為為持有待售的的、在經(jīng)營和和編制財務(wù)報報表時能夠單單獨區(qū)分的組組成部分，該該組成部分按按照企業(yè)計劃劃將整體或部部分進(jìn)行處置置。 同時滿滿足下列條件件的企業(yè)組成成部分應(yīng)當(dāng)確確認(rèn)為持有待待售：（1）企企業(yè)已經(jīng)就處處置該組成部部分作出決議議；（2）企企業(yè)已經(jīng)與受受讓方簽訂了了不可撤銷的的轉(zhuǎn)讓協(xié)議；（3）該項項轉(zhuǎn)讓將在一一年內(nèi)完成。二、財務(wù)報表的的組成和適用用范圍 財務(wù)報表至少應(yīng)應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表、利利潤表、現(xiàn)金金流量表

4、、所所有者權(quán)益（或或股東權(quán)益，下下同）變動表表和附注。本本準(zhǔn)則及應(yīng)用用指南適用于于個別財務(wù)報報表和合并財財務(wù)報表，以以及中期財務(wù)務(wù)報表和年度度財務(wù)報表。 現(xiàn)金流流量表的編制制和列報，還還應(yīng)遵循企企業(yè)會計準(zhǔn)則則第 31 號現(xiàn)金流量量表及其應(yīng)應(yīng)用指南；合合并財務(wù)報表表的編制和列列報，還應(yīng)遵遵循企業(yè)會會計準(zhǔn)則第333 號合并財務(wù)報報表及其應(yīng)應(yīng)用指南；中中期財務(wù)報表表的編制和列列報，還應(yīng)遵遵循企業(yè)會會計準(zhǔn)則第332 號中期財務(wù)報報告。 財務(wù)報報表格式和附附注分別按一一般企業(yè)、商商業(yè)銀行、保保險公司、證證券公司等企企業(yè)類型予以以規(guī)定。企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其其經(jīng)營活動的的性質(zhì)，確定定本企業(yè)適用用的財務(wù)報表表格式

5、和附注注。 除不存存在的項目外外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照具體準(zhǔn)準(zhǔn)則及應(yīng)用指指南規(guī)定的報報表格式進(jìn)行行列報。 政策性性銀行、信托托投資公司、租租賃公司、財財務(wù)公司、典典當(dāng)公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)執(zhí)行商業(yè)銀銀行財務(wù)報表表格式和附注注規(guī)定，如有有特別需要，可可以結(jié)合本企企業(yè)的實際情情況，進(jìn)行必必要調(diào)整和補補充。 擔(dān)保公公司應(yīng)當(dāng)執(zhí)行行保險公司財財務(wù)報表格式式和附注規(guī)定定，如有特別別需要，可以以結(jié)合本企業(yè)業(yè)的實際情況況，進(jìn)行必要要調(diào)整和補充充。 資產(chǎn)管管理公司、基基金公司、期期貨公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)執(zhí)行證券公公司財務(wù)報表表格式和附注注規(guī)定，如有有特別需要，可可以結(jié)合本企企業(yè)的實際情情況，進(jìn)行必必要調(diào)整和補補充。三、一般企業(yè)資資產(chǎn)負(fù)債表

6、、利利潤表和所有有者權(quán)益變動動表格式資 產(chǎn) 負(fù) 債債 表 會企1表 編制單位位: 年 月 日 單位: 元 資產(chǎn) 期末 余額 年初 余額負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益（或股東權(quán)益） 期末 余額 年初 余額 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金金 短期借款款 交易性金金融資產(chǎn) 交易性金金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù)據(jù) 應(yīng)付票據(jù)據(jù) 應(yīng)收賬款款 應(yīng)付賬款款 預(yù)付款項項 預(yù)收款項項 應(yīng)收利息息 應(yīng)付職工工薪酬 應(yīng)收股利利 應(yīng)交稅費費 其他應(yīng)收收款 應(yīng)付利息息 存貨 應(yīng)付股利利 一年內(nèi)到到期的非流動動資產(chǎn) 其他應(yīng)付付款 其他流動動資產(chǎn) 一年內(nèi)到到期的非流動動負(fù)債 流動動資產(chǎn)合計 其他流動動負(fù)債 非流動資產(chǎn)： 流動動負(fù)債合計 可供出售

7、售金融資產(chǎn) 非流動負(fù)債： 持有至到到期投資 長期借款款 長期應(yīng)收收款 應(yīng)付債券券 長期股權(quán)權(quán)投資 長期應(yīng)付付款 投資性房房地產(chǎn) 專項應(yīng)付付款 固定資產(chǎn)產(chǎn) 預(yù)計負(fù)債債 在建工程程 遞延所得得稅負(fù)債 工程物資資 其他非流流動負(fù)債 固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 非流流動負(fù)債合計計 生產(chǎn)性生生物資產(chǎn) 負(fù)債合計 油氣資產(chǎn)產(chǎn) 所有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）： 無形資產(chǎn)產(chǎn) 實收資本本（或股本） 開發(fā)支出出 資本公積積 商譽 減：庫存存股 長期待攤攤費用 盈余公積積 遞延所得得稅資產(chǎn) 未分配利利潤 其他非流流動資產(chǎn) 所有者權(quán)益益（或股東權(quán)權(quán)益）合計 非流流動資產(chǎn)合計計資產(chǎn)總計 負(fù)負(fù)債和所有者者權(quán)益 （或或股東權(quán)益）總總計利 潤

8、 表 會企 2 表編制單位： 年 月 單位：元元項目本期金額上期金額 一、營業(yè)收入入 減：營業(yè)成本 營業(yè)稅金金及附加 銷售費用用 管理費用用 財務(wù)費用用 資產(chǎn)減值值損失 加：公允價值變變動收益（損損失以”號填列） 投資收益益（損失以”號填列） 其中中：對聯(lián)營企企業(yè)和合營企企業(yè)的投資收收益 二、營業(yè)利潤潤（虧損以”號填列） 加：營業(yè)外收入入 減：營業(yè)外支出出 其中中：非流動資資產(chǎn)處置損失失 三、利潤總額額（虧損總額額以”號填列） 減：所得稅費用用 四、凈利潤（凈凈虧損以”號填列） 五、每股收益益： （一）基基本每股收益益 （二）稀稀釋每股收益益所有者權(quán)益變動動表會企04表表編制單位: 年度 單位

9、：元項目本年金額上年金額實收資本(或股本) 資本 公積減：庫存股盈余公積未分配 利潤所有者權(quán)益合計實收資本(或股本)資本 公積減：庫存股盈余 公積未分配 利潤所有者權(quán)益合計 一、上年年末末余額 加：會計政策變變更 前期差差錯更正 二、本年年初初余額 三、本年增減減變動金額（減減少以“-”號填列） （一）凈利潤潤 （二）直接計計入所有者權(quán)權(quán)益的利得和和損失 1可供出售售金融資產(chǎn)公公允價值變動動凈額 2權(quán)益法下下被投資單位位其他所有者者權(quán)益變動的的影響 3與計入所所有者權(quán)益項項目相關(guān)的所所得稅影響 4其他 上述（一一）和（二）小小計 （三）所有者者投入和減少少資本 1所有者投投資本 2股份支付付計

10、入所有者者權(quán)益的金額額 3其他 （四）利潤分分配 1提取盈余余公積 2對所有者者（或股東）的的分配 3其他 （五）所有者者權(quán)益內(nèi)部結(jié)結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積積轉(zhuǎn)增資本（或或股本） 2盈余公積積轉(zhuǎn)增資本（或或股本） 3盈余公積積彌補虧損 4其他 四、本年年末末余額 四、一一般企業(yè)報表表附注 附注是是財務(wù)報表的的重要組成部部分企業(yè)應(yīng)當(dāng)按按照規(guī)定披露露附注信息主要包括下下列內(nèi)容： （一）企企業(yè)的基本情情況 1企企業(yè)注冊地、組組織形式和總總部地址。 2企企業(yè)的業(yè)務(wù)性性質(zhì)和主要經(jīng)經(jīng)營活動。 3母母公司以及集集團最終母公公司的名稱。 4財財務(wù)報告的批批準(zhǔn)報出者和和財務(wù)報告批批準(zhǔn)報出日。 （二）財財務(wù)報表的編編制基

11、礎(chǔ) （三）遵遵循企業(yè)會計計準(zhǔn)則的聲明明 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)聲明編制制的財務(wù)報表表符合企業(yè)會會計準(zhǔn)則的要求，真真實、完整地地反映了企業(yè)業(yè)的財務(wù)狀況況、經(jīng)營成果果和現(xiàn)金流量量等有關(guān)信息息。 （四）重重要會計政策策和會計估計計 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)披露采用用的重要會計計政策和會計計估計，不重重要的會計政政策和會計估估計可以不披披露在披露重要要會計政策和和會計估計時時應(yīng)當(dāng)披露重重要會計政策策的確定依據(jù)據(jù)和財務(wù)報表表項目的計量量基礎(chǔ)，以及及會計估計中中所采用的關(guān)關(guān)鍵假設(shè)和不不確定因素。 （五）會會計政策和會會計估計變更更以及差錯更更正的說明 企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照企企業(yè)會計準(zhǔn)則則第 28 號會計政策策、會計估計計變更和差錯錯更正

12、及其應(yīng)用指指南的規(guī)定披露會計政政策和會計估估計變更以及及差錯更正的的有關(guān)情報。 （六）報報表重要項目目的說明 項目期末公允價值年初公允價值1交易性債券券投資2交易性權(quán)益益工具投資3指定為以公公允價值計量量且其變動計計入當(dāng)期損益益的金融資產(chǎn)產(chǎn)4. 衍生金融融資產(chǎn)5. 其他 合 計 企業(yè)對對報表重要項項目的說明，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表、利利潤表、現(xiàn)金金流量表、所所有者權(quán)益變變動表及其項項目列示的順順序，采用文文字和數(shù)字描描述相結(jié)合的的方式進(jìn)行披披露。報表重重要項目的明明細(xì)金額合計計，應(yīng)當(dāng)與報報表項目金額額相銜接。 1交交易性金融資資產(chǎn)的披露格格式如下： 2應(yīng)應(yīng)收款項 （1）應(yīng)應(yīng)收賬款按賬賬齡結(jié)構(gòu)披

13、露露的格式如下下：賬齡結(jié)構(gòu)期末賬面余額年初賬面余額 1年以內(nèi)（含含1年） 1年至2年（含含2年） 2年至3年（含含3年） 3年以上合計 注：有應(yīng)收票據(jù)據(jù)預(yù)付賬款長期應(yīng)收款款其他應(yīng)收款款的比照應(yīng)收賬賬款進(jìn)行披露露。 （2）應(yīng)應(yīng)收賬款按客客戶類別披露露的格式如下下：客戶類別期末賬面余額年初賬面余額 客戶 1 其他客戶合計 注：有應(yīng)收票據(jù)據(jù)預(yù)付賬款長期應(yīng)收款款其他應(yīng)收款款的比照應(yīng)收賬賬款進(jìn)行披露露。 3存貨 （1）存存貨的披露格格式如下：存貨種類年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額原材料在產(chǎn)品庫存商品品周轉(zhuǎn)材料料消耗性生生物資產(chǎn)合計 （2）說說明消耗性生生物資產(chǎn)的期期末實物數(shù)量量，并按下列列

14、格式披露金金額信息：項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額 一、種植業(yè) 二、畜牧養(yǎng)殖殖業(yè) 1. 三、林業(yè) 1. 四、水產(chǎn)業(yè) 1. 合 計 （3）存存貨跌價準(zhǔn)備備的披露格式式如下：存貨種類年初賬面余額本期計提額本期減少額期末賬面余額轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷原材料在產(chǎn)品庫存商品品周轉(zhuǎn)材料料消耗性生生物資產(chǎn)建造合同同形成的資產(chǎn)產(chǎn) 合計 4其其他流動資產(chǎn)產(chǎn)的披露格式式如下：項目期末賬面價值年初賬面價值 合計注有長期待攤攤費用其他非流動動資產(chǎn)的比照其他流流動資產(chǎn)進(jìn)行行披露。 5可供出售金金融資產(chǎn)的披披露格式如下下：項目期末公允價值年初公允價值可供出售售債券可供出售售權(quán)益工具其他合計 6持持有至到期投投資的披露

15、格格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額 合計 7長長期股權(quán)投資資 （1）長長期股權(quán)投資資的披露格式式如下：被投資單位期末賬面余額年初賬面余額 合計 （2）被被投資單位由由于所在國家家或地區(qū)及其其他方面的影響響，其向投資資企業(yè)轉(zhuǎn)移資資金的能力受受到限制的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)披露受限限制的具體情情況。 （3）當(dāng)當(dāng)期及累計未未確認(rèn)的投資資損失金額。8投資性房地地產(chǎn) （1）企企業(yè)采用成本本模式進(jìn)行后后續(xù)計量的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)披露下列列信息：項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額 一、原價合計計房屋、建筑筑物土地使用權(quán)權(quán) 二、累計折舊舊和累計攤銷銷合計房屋、建筑筑物土地使用權(quán)權(quán) 三、投資性房房地產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備累計

16、金額額合計房屋、建筑筑物土地使用權(quán)權(quán) 四、投資性房房地產(chǎn)賬面價價值合計房屋、建筑筑物土地使用權(quán)權(quán) （2）企企業(yè)采用公允允價值模式進(jìn)進(jìn)行后續(xù)計量量的，應(yīng)當(dāng)披披露投資性房房地產(chǎn)公允價價值的確定依依據(jù)及公允價價值金額的增增減變動情況況。 （3）如如有房地產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)說明房地產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)換的原因因及其影響。 9固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)產(chǎn)的披露格式式如下：項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額 一、原價合計計 其中：房屋屋、建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 二、累計折舊舊合計 其中：房屋、建建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 三、固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備累累計金額合計計 其中：房屋、建建筑物 機器設(shè)備運輸工具 四、

17、固定資產(chǎn)產(chǎn)賬面價值合合計 其中：房屋、建建筑物 機器設(shè)備 運輸工具 （2）企企業(yè)確有準(zhǔn)備備處置固定資資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)說明準(zhǔn)備處置置的固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱、賬面面價值、公允允價值、預(yù)計計處置費用和和預(yù)計處置時時間等。 10生產(chǎn)性生物物資產(chǎn)和公益益性生物資產(chǎn)產(chǎn) （1）說說明各類生物物資產(chǎn)的期末末實物數(shù)量，并并按下列格式式披露金額信信息：項目年初賬面價值本期增加額本期減少額期末賬面價值 一、種植業(yè) 二、畜牧養(yǎng)殖殖業(yè) 三、林業(yè) 四、水產(chǎn)業(yè) 合計 如有天天然起源的生生物資產(chǎn)，還還應(yīng)披露該資資產(chǎn)的類別、取取得方式和數(shù)數(shù)量等。 （2）各各類生產(chǎn)性生生物資產(chǎn)的預(yù)預(yù)計使用壽命命、預(yù)計凈殘值值、折舊方法法、累計折舊舊和減

18、值準(zhǔn)備備累計金額。 （3）與與生物資產(chǎn)相相關(guān)的風(fēng)險情情況與管理措措施。11油氣資產(chǎn)產(chǎn) （1）當(dāng)當(dāng)期在國內(nèi)和和國外發(fā)生的的取得礦區(qū)權(quán)權(quán)益、油氣勘探探和油氣開發(fā)發(fā)各項支出的的總額。 （2）油油氣資產(chǎn)的披披露格式如下下：項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額 一、原價合計計探明礦區(qū)權(quán)權(quán)益未探明礦區(qū)區(qū)權(quán)益井及相關(guān)設(shè)設(shè)施 二、累計折耗耗合計探明礦區(qū)權(quán)權(quán)益井及相關(guān)設(shè)設(shè)施 三、油氣資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備累累計金額合計計探明礦區(qū)權(quán)權(quán)益未探明礦區(qū)區(qū)權(quán)益井及相關(guān)設(shè)設(shè)施 四、油氣資產(chǎn)產(chǎn)賬面價值合合計探明礦區(qū)權(quán)權(quán)益2礦3關(guān) 12無無形資產(chǎn) （1）各類類無形資產(chǎn)的的披露格式如如下：項目年初賬面余額本期增加額本期減少額

19、期末賬面余額 一、原價合計計 二、累計攤銷銷額合計 三、無形資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備累累計金額合計計 四、無形資產(chǎn)產(chǎn)賬面價值合合計 （2）計入入當(dāng)期損益和和確認(rèn)為無形形資產(chǎn)的研究究開發(fā)支出金金額。 13商商譽的形成來來源、賬面價價值的增減變變動情況。 14遞遞延所得稅資資產(chǎn)和遞延所所得稅負(fù)債 （1）已已確認(rèn)遞延所所得稅資產(chǎn)和和遞延所得稅稅負(fù)債的披露露格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額 一、遞延所得得稅資產(chǎn)合 計 二、遞延所得得稅負(fù)債合 計 （2）未未確認(rèn)遞延所所得稅資產(chǎn)的的可抵扣暫時時性差異、可可抵扣虧損等等的金額（存存在到期日的的，還應(yīng)披露露到期日）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的的披露格式如如下：項目年初賬面余額

20、本期 計提額本期減少額期末賬 面余額額 轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷 一、壞賬準(zhǔn)備備 二、存貨跌價價準(zhǔn)備 三、可供出售售金融資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備 四、持有至到到期投資減值值準(zhǔn)備 五、長期股權(quán)權(quán)投資減值準(zhǔn)準(zhǔn)備 六、投資性房房地產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備 七、固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備 八、工程物資資減值準(zhǔn)備 九、在建工程程減值準(zhǔn)備 十、生產(chǎn)性生生物資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備 其中中：成熟生產(chǎn)產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)備 十一、油氣資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 十二、無形資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備備 十三、商譽減減值準(zhǔn)備 十四、其他合計 16所有權(quán)受到到限制的資產(chǎn)產(chǎn) （1）資資產(chǎn)所有權(quán)受受到限制的原原因。 （2）所所有權(quán)受到限限制的資產(chǎn)金金額披露格式式如下：所有權(quán)受到限制制的資產(chǎn)類別

21、別年初賬面價值本期增加額本期減少額期末賬面價值 一、用于擔(dān)保保的資產(chǎn)1. 二其他原因因造成所有權(quán)權(quán)受到限制的的資產(chǎn)1.合計17. 交易性性金融負(fù)債的的披露格式如如下項目期末公允價值年初公允價值發(fā)行的交交易性債券 2指定為以以公允價值計計量且其變動動計入當(dāng)期損損益的金融負(fù)負(fù)債衍生金融融負(fù)債其他合計 188職工薪酬酬 （1）應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬的披露格式式如下：項目年初賬面余額本期增加額本期支付額期末賬面余額 一、工資、獎獎金、津貼和和補貼 二、職工福利利費 三、社會保險險費 其中中：1醫(yī)療療保險費 2基本養(yǎng)老保保險費 3年金繳費 4失業(yè)保險費費 5工傷保險費費 6生育保險費費 四、住房公積積金 五、

22、工會經(jīng)費費和職工教育育經(jīng)費 六、非貨幣性性福利 七、因解除勞勞動關(guān)系給予予的補償 八、其他 其中中：以現(xiàn)金結(jié)結(jié)算的股份支支付合計 （22）企業(yè)本期期為職工提供供的各項非貨貨幣性福利形形式、金額及及其計算依據(jù)據(jù)。19應(yīng)交稅費費的披露格式式如下：稅費項目期末賬面余額年初賬面余額增值稅合計 20其他流流動負(fù)債的披披露格式如下下：項目期末賬面余額年初賬面余額合計 注：有預(yù)計計負(fù)債、其他他非流動負(fù)債債的，比照其其他流動負(fù)債債進(jìn)行披露。 21短期借款和和長期借款 （1）借借款的披露格格式如下：項目短期借款長期借款期末賬面余額年初賬面余額期末賬面余額年初賬面余額信用借款抵押借款質(zhì)押借款保證借款合計 （2對對

23、于期末逾期期借款應(yīng)分別貸款款單位借款金額逾期時間年利率、逾期期未償還原因因和預(yù)期還款款期等進(jìn)行披披露。 22應(yīng)付債券的的披露格式如如下：項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額合 計 233長期應(yīng)付付款的披露格格式如下：項目期末賬面價值年初賬面價值合 計 224營業(yè)收收入 (11)營業(yè)收入入的披露格式式如下：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額主營業(yè)務(wù)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)務(wù)收入合計(2)披露建造造合同當(dāng)期預(yù)預(yù)計損失的原原因和金額，同同時按下列格格式披露：合同項目總金額累計已發(fā) 生成本累計已確認(rèn)毛利利（虧損以“-”號表示）（虧損以“-”號表示）已辦理結(jié)算的價價款金額 固定造 價合同1合計 成本加 成合同1

24、合計 225公允價價值變動收益益的披露格式式如下：產(chǎn)生公允價值變變動收益的來來源本期發(fā)生額上期發(fā)生額合計 266.投資收益益 （1）投投資收益的披披露格式如下下：產(chǎn)生投資收益的的來源本期發(fā)生額上期發(fā)生額合計 (2)按照權(quán)益法法核算的長期期股權(quán)投資，直直接以被投資單單位的賬面凈凈損益計算確確認(rèn)投資損益益的事實及原原因。 277資產(chǎn)減值值損失的披露露格式如下：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額 一、壞賬損失失 二、存貨跌價價損失 三、可供出售售金融資產(chǎn)減減值損失 四、持有至到到期投資減值值損失 五、長期股權(quán)權(quán)投資減值損損失 六、投資性房房地產(chǎn)減值損損失 七、固定資產(chǎn)產(chǎn)減值損失 八、工程物資資減值損失 九、在

25、建工程程減值損失 十、生產(chǎn)性生生物資產(chǎn)減值值損失 十一、油氣資資產(chǎn)減值損失失 十二、無形資資產(chǎn)減值損失失 十三、商譽減減值損失 十四、其他合計 28營業(yè)外收入入的披露格式式如下：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動資資產(chǎn)處置利得得合計 其其中：固定資資產(chǎn)處置利得得 無形資產(chǎn)處處置利得 合 計 29營業(yè)外支出出的披露格式式如下：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額非流動資資產(chǎn)處置損失失合計 其其中：固定資資產(chǎn)處置損失失 無形資產(chǎn)處置置損失 合 計 30所得稅費用用 （1）所所得稅費用（收收益）的組成成，包括當(dāng)期期所得稅、遞遞延所得稅。 （2）所所得稅費用（收收益）與會計計利潤的關(guān)系系。 31企業(yè)應(yīng)當(dāng)披披露取得政府

26、府補助的種類類及金額。 32每股收益 （1）基基本每股收益益和稀釋每股股收益分子、分分母的計算過過程。 （2）列列報期間不具具有稀釋性但但以后期間很很可能具有稀稀釋性的潛在在普通股。 （3在在資產(chǎn)負(fù)債表表日至財務(wù)報報告批準(zhǔn)報出出日之間企業(yè)發(fā)行在在外普通股或或潛在普通股股股數(shù)發(fā)生重重大變化的情情況，如股份份發(fā)行、股份份回購、潛在在普通股發(fā)行行、潛在普通通股轉(zhuǎn)換或行行權(quán)等。 33企業(yè)可以按按照費用的性性質(zhì)分類披露露利潤表。 34非貨幣性資資產(chǎn)交換 （1）換換入資產(chǎn)、換換出資產(chǎn)的類類別。 （2）換換入資產(chǎn)成本本的確定方式式。 （3）換換入資產(chǎn)、換換出資產(chǎn)的公公允價值及換換出資產(chǎn)的賬賬面價值。 35股

27、份支付 （1）當(dāng)當(dāng)期授予、行行權(quán)和失效的的各項權(quán)益工工具總額。 （2）期期末發(fā)行在外外股份期權(quán)或或其他權(quán)益工工具行權(quán)價的的范圍和合同同剩余期限。 （3）當(dāng)當(dāng)期行權(quán)的股股份期權(quán)或其其他權(quán)益工具具以其行權(quán)日日價格計算的的加權(quán)平均價價格。 （4）股股份支付交易易對當(dāng)期財務(wù)務(wù)狀況和經(jīng)營營成果的影響響。 36債務(wù)重組 按企企業(yè)會計準(zhǔn)則則第 12 號債務(wù)重組組第十四條或或第十五條的的相關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行披露。 37借款費用 （1）當(dāng)當(dāng)期資本化的的借款費用金金額。 （2）當(dāng)當(dāng)期用于計算算確定借款費費用資本化金金額的資本化化率。 38外幣折算 （1）計計入當(dāng)期損益益的匯兌差額額。 （2）處處置境外經(jīng)營營對外幣財務(wù)務(wù)

28、報表折算差差額的影響。39企業(yè)合并并 企業(yè)合并發(fā)生當(dāng)當(dāng)期的期末，合合并方或購買買方應(yīng)當(dāng)按照照企業(yè)會計計準(zhǔn)則第200 號企業(yè)合并并第十八條條或第十九條條的相關(guān)規(guī)定定進(jìn)行披露。 40租賃 （1）融融資租賃出租租人應(yīng)當(dāng)說明明未實現(xiàn)融資資收益的余額額，并披露與與融資租賃有有關(guān)的下列信信息：剩余租賃期最低租賃收款額額1 年以內(nèi)（含含 1 年）1 年以上 22 年以內(nèi)（含含 2 年）2 年以上 33 年以內(nèi)（含含 3 年）3 年以上合計 （2）經(jīng)經(jīng)營租賃出租租人各類租出出資產(chǎn)的披露露格式如下：經(jīng)營租賃租出資資產(chǎn)類別期末賬面價值年初賬面價值機器設(shè)備運輸工具合計 （3）融融資租賃承租租人應(yīng)當(dāng)說明明未確認(rèn)融資資

29、費用的余額額，并披露與與融資租賃有有關(guān)的下列信信息：各類租入固定定資產(chǎn)的年初初和期末原價價、累計折舊舊額、減值準(zhǔn)準(zhǔn)備累計金額額。以后年度將支支付的最低租租賃付款額的的披露格式如如下：剩余租賃期最低租賃付款額額1 年以內(nèi)（含含 1 年）1 年以上 22 年以內(nèi)（含含 2 年）2 年以上 33 年以內(nèi)（含含 3 年）3 年以上合計 （4）對對于重大的經(jīng)經(jīng)營租賃，經(jīng)經(jīng)營租賃承租租人應(yīng)當(dāng)披露露下列信息：剩余租賃期最低租賃付款額額1 年以內(nèi)（含含 1 年）1 年以上 22 年以內(nèi)（含含 2 年）2 年以上 33 年以內(nèi)（含含 3 年）3 年以上合計 （55）披露各售售后租回交易易以及售后租租回合同中的的

30、重要條款。41終止經(jīng)營營的披露格式式如下：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額 一、終止經(jīng)營營收入 減：終止經(jīng)營費費用 二、終止經(jīng)營營利潤總額 減：終止經(jīng)營所所得稅費用 三、終止經(jīng)營營凈利潤42分部報告告 （1）主主要報告形式式是業(yè)務(wù)分部部的披露格式式如下：項 目業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)其他抵銷合計本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期 一、營業(yè)收入入 其中：對外交交易收入 分部間交交易收入 二、營業(yè)費用用 三、營業(yè)利潤潤（虧損） 四、資產(chǎn)總額額 五、負(fù)債總額額 六、補充信息息1折舊和攤銷銷費用 2資本性支出出 3折舊和攤銷銷以外的非現(xiàn)現(xiàn)金費用 注：主要報告形形式是地區(qū)分分部的，比照照業(yè)務(wù)分部格格式進(jìn)行披露露。 （2）

31、在在主要報告形形式的基礎(chǔ)上上，對于次要要報告形式，企企業(yè)還應(yīng)披露露對外交易收收入、分部資資產(chǎn)總額。 （七）或或有事項 按企企業(yè)會計準(zhǔn)則則第 13 號或有事項項第十四條和和第十五條的的相關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行披露。 （八）資資產(chǎn)負(fù)債表日日后事項 1.每每項重要的資資產(chǎn)負(fù)債表日日后非調(diào)整事事項的性質(zhì)、內(nèi)內(nèi)容，及其對對財務(wù)狀況和和經(jīng)營成果的的影響。無法法作出估計的的，應(yīng)當(dāng)說明明原因。 2.資資產(chǎn)負(fù)債表日日后，企業(yè)利利潤分配方案案中擬分配的的以及經(jīng)審議議批準(zhǔn)宣告發(fā)發(fā)放的股利或或利潤。 （九）關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及及其交易 1本本企業(yè)的母公公司有關(guān)信息息披露格式如如下：母公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本 母公司司不是本企業(yè)

32、業(yè)最終控制方方的，說明最最終控制方名名稱。 母公司司和最終控制制方均不對外外提供財務(wù)報報表的說明母公司司之上與其最最相近的對外外提供財務(wù)報報表的母公司司名稱。 2母母公司對本企企業(yè)的持股比比例和表決權(quán)權(quán)比例。 3本本企業(yè)的子公公司有關(guān)信息息披露格式如如下：子公司名稱注冊地業(yè)務(wù)性質(zhì)注冊資本本企業(yè)合計持股股比例本企業(yè)合計享有有的表決權(quán)比比例 14本企業(yè)的合合營企業(yè)有關(guān)關(guān)信息披露格格式如下：被投資單位名稱注冊 地業(yè)務(wù) 性質(zhì)注冊 資本本企業(yè)持 股比比例本企業(yè)在被投資資 單位表決權(quán)權(quán)比例期末資產(chǎn) 總額額期末負(fù)債 總額額本期營業(yè) 收入入總額本期凈 利潤 1 注：有有聯(lián)營企業(yè)的的，比照合營營企業(yè)進(jìn)行披披露。

33、 5本本企業(yè)與關(guān)聯(lián)聯(lián)方發(fā)生交易易的，分別說說明各關(guān)聯(lián)方關(guān)系系的性質(zhì)、交交易類型及交交易要素。交交易要素至少少應(yīng)當(dāng)包括： （1）交交易的金額。 （2）未未結(jié)算項目的的金額、條款款和條件，以以及有關(guān)提供供或取得擔(dān)保保的信息。 （3）未未結(jié)算應(yīng)收項項目的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金額。 （4）定定價政策。五、商業(yè)銀行資資產(chǎn)負(fù)債表、利利潤表和所有有者權(quán)益變動動表格式資 產(chǎn) 負(fù) 債債 表會商銀 1 表編制單位： 年 月 日 單位： 元資產(chǎn)期末 余額年初 余額負(fù)債和有權(quán)權(quán)益（或股權(quán)）期末 余額年初 余額 資 產(chǎn)： 負(fù)債： 現(xiàn)金及及放中央行項 向中央央行借款 存放同同款項 同業(yè)及及他金融構(gòu)放款項 貴金屬屬 拆入資資金 拆出

34、資資金 交易性性融負(fù)債 交易性性融資產(chǎn) 衍生金金負(fù)債 衍生金金資產(chǎn) 賣出回回金融資款 買入返返金融資產(chǎn) 吸收存存款 應(yīng)收利利息 應(yīng)付職職薪酬 發(fā)放貸貸和款 應(yīng)交稅稅費 可供出出金資產(chǎn) 應(yīng)付利利息 持有至至期資 預(yù)計負(fù)負(fù)債 長期股股投資 應(yīng)付債債券 投資性性地產(chǎn) 遞延所所稅負(fù)債 固定資資產(chǎn) 其他負(fù)負(fù)債 無形資資產(chǎn) 負(fù)債合合計 遞延所所稅資產(chǎn) 所有者益或股東益： 其他資資產(chǎn) 實收資資或股本) 資本公公積 減：庫庫股 盈余公公積 一般風(fēng)風(fēng)準(zhǔn)備 未分配配潤 所有者權(quán)（或或股權(quán)）合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益（或股東權(quán)益）總總計利 潤 表 會商商銀 2 表編制單位： 年 月 單位位：元項 目本期金額上期

35、金額 一、營收入入 利息息凈入 利息收入 利息支出 手續(xù)續(xù)費傭凈收入 手續(xù)費傭金收入 手續(xù)費傭金支出 投資資收（失以“-號列） 其中：聯(lián)營企業(yè)和營業(yè)的投收益 公允允價變收益（失“-號填列） 匯兌兌收（失以“-號列） 其他他業(yè)收入 二、營支出出 營業(yè)業(yè)稅及加 業(yè)務(wù)務(wù)及理費 資產(chǎn)產(chǎn)減損失 其他他業(yè)成本 三、營利潤（虧損以-號填列） 加：營外入 減：營外出 四、利總額（虧損額“-號填列） 減：所稅用 五、凈潤凈虧損以-號填列） 六、每收益： （一）本股收益 （二）釋股收益所有者權(quán)益變動動表 會商銀銀：04 表編制單位: 年度 單位：元 項目本年金額上年金額實收資本(或股本)資本公積減：庫存股盈余公積

36、一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤所有者權(quán)益合計計實收資本(或股本)資本公積減：庫存股盈余公積 一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤所有者權(quán)益合計計 一、上年末余額 加：會政策變更 前期期差錯更正 二、本年年初初余額 三、本年增減減變動金額（減減少以“-”號填列） （一）凈利潤潤 （二）直接計計入所有者權(quán)權(quán)益的利得和和損失 1可供出售售金融資產(chǎn)公公允價值變動動凈額 （1）計入所所有者權(quán)益的的金額 （2）轉(zhuǎn)入當(dāng)當(dāng)期損益的金金額 2現(xiàn)金流量量套期工具公公允價值變動動凈額 （1）計入所所有者權(quán)益的的金額 （2）轉(zhuǎn)入當(dāng)當(dāng)期損益的金金額 （3）計入被被套期項目初初始確認(rèn)金額額中的金額 3權(quán)益法下下被投資單位位其他所有者者權(quán)益變動

37、的的影響 4與計入所所有者權(quán)益項項目相關(guān)的所所得稅影響 5其他 上述（一）和和（二）小計計 （三）所有者者投入和減少少資本 1所有者投投入資本 2股份支付付計入所有者者權(quán)益的金額額 3其他 （四）利潤分分配 1提取盈余余公積 2提取一般般風(fēng)險準(zhǔn)備 3對所有者者（或股東）的的分配 4其他 （五）所有者者權(quán)益內(nèi)部結(jié)結(jié)轉(zhuǎn) 1資本公積積轉(zhuǎn)增資本（或或股本） 2盈余公積積轉(zhuǎn)增資本（或或股本） 3盈余公積積彌補虧損 4一般風(fēng)險險準(zhǔn)備彌補虧虧損 5其他 四、本年年末末余額 六、商商業(yè)銀行報表表附注 商業(yè)銀銀行應(yīng)當(dāng)按照照規(guī)定披露附附注信息，主主要包括下列列內(nèi)容： （一）商商業(yè)銀行的基基本情況 （二）財財務(wù)報表

38、的編編制基礎(chǔ) （三）遵遵循企業(yè)會計計準(zhǔn)則的聲明明 （四）重重要會計政策策和會計估計計 （五）會會計政策和會會計估計變更更以及差錯更更正的說明以以上（一）至至（五）項，應(yīng)應(yīng)當(dāng)比照一般般企業(yè)進(jìn)行披披露。 （六）報報表重要項目目的說明 1.現(xiàn)現(xiàn)金及存放中中央銀行款項項的披露格式式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額庫存現(xiàn)金存放中央銀行法法定準(zhǔn)備金存放中央銀行超超額存款準(zhǔn)備備金存放中央銀行的的其他款項合計 2.拆拆出資金的披披露格式如下下：項 目目期末賬面余額年初賬面余額拆放其他銀行拆放非銀行金融融機構(gòu)減：貸款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備拆出資金賬面價價值 33.交易性金金融資產(chǎn)（不不含衍生金融融資產(chǎn)）的披披露格式如下下

39、：項目期末公允價值年初公允價值債券基金權(quán)益工具其他合計 如如有指定為以以公允價值計計量且其變動計入當(dāng)期期損益的金融融資產(chǎn)，也應(yīng)應(yīng)比照上述格格式進(jìn)行披露露。 44.衍生工具具的披露格式式如下：類別期 末 金金 額年 初 金金 額套期工具非套期工具套期工具非套期工具名義金額公允價值名義金額公允價值名義金額公允價值名義金額公允價值資 產(chǎn)負(fù) 債資 產(chǎn)負(fù) 債資 產(chǎn)負(fù) 債資 產(chǎn)負(fù) 債利率衍生工具衍生工具 1貨幣衍生工具衍生工具 1權(quán)益衍生工具衍生工具 1信用衍生工具衍生工具 1其他衍生工具合計 5.買入返售金金融資產(chǎn)的披披露格式如下下：項目期末賬面余額年初賬面余額 證券 票據(jù) 貸款 其他 減：壞賬準(zhǔn)備備

40、買入返售金融融資產(chǎn)賬面價價值 6.發(fā)放貸款和和墊款貸款和墊款按個個人和企業(yè)分分布情況的披披露格式如下下：項目期末賬面余額年初賬面余額個人貸款和墊款款 信用卡卡 住房抵抵押 其他企業(yè)貸款和墊款款 貸款 貼現(xiàn) 其他貸款和墊款總額額減：貸款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備 其中：單項計提數(shù)數(shù) 組合計計提數(shù)貸款和墊款賬面面價值（2）貸款和墊墊款按行業(yè)分分布情況的披披露格式如下下：行業(yè)分布期末賬面余額比例（%）年初賬面余額比例（%）農(nóng)牧業(yè)、漁業(yè)采掘業(yè)房地產(chǎn)業(yè)建筑業(yè)金融保險業(yè)其他行業(yè)貸款和墊款總額額減：貸款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備 其中：單項計提數(shù)數(shù) 組合合計提數(shù)貸款和墊款賬面面價值注：銀行可以按按行業(yè)風(fēng)險集集中情況自行行確定行業(yè)分分布。

41、（3）貸貸款和墊款按按地區(qū)分布情情況的披露格格式如下：地區(qū)分布期末賬面余額比例（%）年初賬面余額比例（%）華南地區(qū)華北地區(qū)其他地區(qū)貸款和墊款總額額減：貸款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備 其中：單項計提數(shù)數(shù) 組合合計提數(shù)貸款和墊款賬面面價值 注：銀行行可以按地區(qū)區(qū)風(fēng)險集中情情況自行確定定地區(qū)分布。 （4）貸款款和墊款按擔(dān)擔(dān)保方式分布布情況的披露露格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額 信用貸款 保證貸款 附擔(dān)保物貸款款 其中：抵抵押貸款 質(zhì)押押貸款 貸款和墊款總總額 減：貸款損失失準(zhǔn)備 其中中：單項計提提數(shù) 組組合計提數(shù) 貸款和墊款賬賬面價值 （5）逾期期貸款的披露露格式如下：項目期末賬面余額年初賬面余額逾期1天至

42、90天(含90天)逾期90天至360天(含360天)逾期360天至3年(含3年)逾期3年以上合計逾期1天至90天(含90天)逾期90天至360天(含360天)逾期360天至3年(含3年)逾期3年以上合計 信用貸款 保證貸款 附擔(dān)保物貸款款 其中：抵抵押貸款 質(zhì)押貸款款 合計 注：即使是本金金逾期 1 天，整筆貸貸款也應(yīng)劃為為逾期貸款。（6）貸款損失失準(zhǔn)備的披露露格式如下：項目本期金額上期金額單項組合單項組合期初余額本期計提本期轉(zhuǎn)出本期核銷本期轉(zhuǎn)回 收回原原轉(zhuǎn)銷貸款和和墊款導(dǎo)致的的轉(zhuǎn)回 貸款和和墊款因折現(xiàn)現(xiàn)價值上升導(dǎo)導(dǎo)致轉(zhuǎn)回 其他因因素導(dǎo)致的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)回期末余額 注：本期轉(zhuǎn)出是是指貸款轉(zhuǎn)為為抵債資產(chǎn)等

43、等而轉(zhuǎn)出的貸貸款損失準(zhǔn)備備。 本本期核銷是指指經(jīng)批準(zhǔn)貸款款予以核銷而而核銷的貸款款損失準(zhǔn)備。 7.可供出出售金融資產(chǎn)產(chǎn)的披露格式式如下：項目期末公允價值年初公允價值 債券 其中：債債券類別 11 權(quán)益工具 其中：權(quán)權(quán)益類別 11 其他合計8.持有資產(chǎn)的的披露格式如如下： 項 目期末賬面余額年初賬面余額期末公允價值 債券 其中：債債券類別1 其他 持有至到期投投資合計 減：持有至到到期投資減值值準(zhǔn)備 持有至到期投投資賬面價值值 9.其他資資產(chǎn)的披露格格式如下：項目期末賬面價值年初賬面價值存出保證金應(yīng)收股利其他應(yīng)收款抵債資產(chǎn)合計 注注：抵債資產(chǎn)產(chǎn)的類別、減減值準(zhǔn)備計提提、本年處置置情況及未來來處置

44、計劃，應(yīng)應(yīng)同時予以披披露。 10.企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)分別借借入中央銀行行款項、國家家外匯存款等等披露期末賬賬面余額和年年初賬面余額額。 11.企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)分別同同業(yè)、其他金金融機構(gòu)存放放款項披露期期末賬面余額額和年初賬面面余額。 12.企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)分別銀銀行拆入、非非銀行金融機機構(gòu)拆入披露露期末賬面余余額和年初賬賬面余額。 13.交易易性金融負(fù)債債（不含衍生生金融負(fù)債）的的披露格式如如下：項目期末公允價值年初公允價值外幣債券賣空其他合計 如有指定為為以公允價值值計量且其變變動計入當(dāng)期期損益的金融融負(fù)債，也應(yīng)應(yīng)比照上述格格式披露。 14.賣賣出回購金融融資產(chǎn)款的披披露格式如下下：項目期末賬面余額年初賬面余額

45、證券票據(jù)貸款其他合計 15.吸收存款的的披露格式如如下：項 目期末賬面余額年初賬面余額 活期存款 公司司 定期存款（含含通知存款） 公司司 其他存款（含含匯出匯款、應(yīng)應(yīng)解匯款等）合計 16.應(yīng)付債券的的披露格式如如下：債券類型發(fā)行日到期日利率期初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額 債券類別 11 合計 注： EQ oac(,1)發(fā)行次次級債券的，應(yīng)應(yīng)補充披露發(fā)發(fā)行總面值、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換選擇權(quán)條條款、未攤銷銷發(fā)行成本余余額等。 EQ oac(,22)發(fā)行可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換公司債券券的，應(yīng)補充充披露發(fā)行日日可轉(zhuǎn)換公司司債券面值、債債務(wù)成份和權(quán)權(quán)益成份的初初始確認(rèn)金額額、本期和上上期支付的利利息總額等。17.其

46、他負(fù)債債的披露格式式如下：項 目期末賬面余額年初賬面余額存入保證金應(yīng)付股利其他應(yīng)付款合計 188.披露一般般風(fēng)險準(zhǔn)備的的期末、年初初余額及計提提比例。 199.利息凈收收入的披露格格式如下：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額利息收入 存放同同業(yè) 存放中中央銀行 拆出資資金 發(fā)放貸貸款及墊款 其其中：個人貸貸款和墊款 公司貸款和和墊款 票價貼現(xiàn) 買入返返售金融資產(chǎn)產(chǎn) 債券投投資 其他其中：已減值金金融資產(chǎn)利息息收入利息支出 同業(yè)存存款 向中央央銀行借款 拆入資資金 吸收存存款 賣出回回購金融資產(chǎn)產(chǎn) 發(fā)行債債券 其他利息凈收入 20.手手續(xù)費及傭金金凈收入的披披露格式如下下：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額 手續(xù)費

47、及傭金金收入 結(jié)算算與清算手續(xù)續(xù)費 代理理業(yè)務(wù)手續(xù)費費 信用用承諾手續(xù)費費及傭金 銀行行卡手續(xù)費 顧問問和咨詢費 托管管及其他受托托業(yè)務(wù)傭金 其他他 手續(xù)費及傭金金支出 手續(xù)續(xù)費支出 傭金金支出 手續(xù)費及傭金金凈收入 21.投資資收益的披露露格式如下：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額 以公允價值計計量且其變動動計入當(dāng)期損損益的權(quán)益工工具投資 可供出售權(quán)益益工具投資 長期股權(quán)投資資 其他合計 22公公允價值變動動收益的披露露格式如下：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額 交易性金融工工具 指定為以公允允價值計量且且其變動計入入當(dāng)期損益的的金融工具 衍生工具 其他合計 233.業(yè)務(wù)及管管理費的披露露格式如下：項 目本

48、期發(fā)生額上期發(fā)生額 電子設(shè)備運轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)費 安全防范費物業(yè)管理費 其他合計 244.分部報告告 （1）主要報報告形式是業(yè)業(yè)務(wù)分部的披披露格式如下下：項目業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)其他抵銷合計本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期 一、營業(yè)收入入 利息息凈收入 其中：分部部間利息凈收收入 手續(xù)續(xù)費及傭金凈凈收入 其中中：分部間手手續(xù)費及傭金金凈收入 其他他收入 二、營業(yè)費用用 三、營業(yè)利潤潤（虧損） 四、資產(chǎn)總額額 五、負(fù)債總額額 六、補充信息息 1.折舊和攤銷銷費用 2.資本性支出出 3.折舊和攤銷銷以外的非現(xiàn)現(xiàn)金費用 注：主主要報告形式式是地區(qū)分部部的，比照業(yè)業(yè)務(wù)分部格式式進(jìn)行披露。 （2）在在主要報告形形式的基

49、礎(chǔ)上上，對于次要要報告形式，企企業(yè)還應(yīng)披露露對外交易收收入、分部資資產(chǎn)總額。25.擔(dān)保物按照企業(yè)會計計準(zhǔn)則第 337 號金融工具列列報第二十十一條和第二二十二條的相相關(guān)規(guī)定進(jìn)行行披露。26.金融資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)移（含資資產(chǎn)證券化）按照企業(yè)會計計準(zhǔn)則第 337 號金融工具列列報第二十十條的相關(guān)規(guī)規(guī)定進(jìn)行披露露。27.除上述項項目以外的其其他項目，應(yīng)應(yīng)當(dāng)比照一般般企業(yè)進(jìn)行披披露。 （七）或或有事項 除比照照一般企業(yè)進(jìn)進(jìn)行披露外，還還應(yīng)對承諾事事項作如下披披露： 1.信貸貸承諾的披露露格式如下：項目期末合同金額年初合同金額 貸款承諾 其中：11.原到期日日在 1 年年以內(nèi) 2.原到期日在在 1 年或或以上

50、開出信用證 開出保函 銀行承兌匯票票 其他合計 注：對對信貸承諾應(yīng)應(yīng)計算并披露露本期和上期期信貸風(fēng)險加加權(quán)金額。 2.存存在經(jīng)營租賃賃承諾、資本本支出承諾、證證券承銷及債債券承兌承諾諾的，還應(yīng)披披露有關(guān)情況況。 （八）資資產(chǎn)負(fù)債表日日后事項 比照一一般企業(yè)進(jìn)行行披露。 （九）關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及及其交易 比照一一般企業(yè)進(jìn)行行披露。 （十）風(fēng)風(fēng)險管理按照企業(yè)會計計準(zhǔn)則第 337 號金融工具列列報第二十十五條至第四四十五條的相相關(guān)規(guī)定進(jìn)行行披露。保險公司資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、利潤潤表、所有者者權(quán)益變動表表格式資 產(chǎn) 負(fù) 債債 表會保 01 表表編制單位： 年 月 日 單位：元資產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)

51、益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額 資 產(chǎn)： 負(fù) 債： 貨幣資金金 短期借借款 拆出資金金 拆入資資金 交易性金金融資產(chǎn)交易性金融負(fù)債債 衍生金融融資產(chǎn)衍生金融負(fù)債 買入返售售金融資產(chǎn)賣出回購金融資資產(chǎn)款 應(yīng)收利息息預(yù)收保費 應(yīng)收保費費應(yīng)付手續(xù)費及傭傭金 應(yīng)收代位位追償款應(yīng)付分保賬款 應(yīng)收分保保賬款應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收分保保未到期責(zé)任任準(zhǔn)備金應(yīng)交稅費 應(yīng)收分保保未決賠款準(zhǔn)準(zhǔn)備金應(yīng)付賠付款 應(yīng)收分保保壽險責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金應(yīng)付保單紅利 應(yīng)收分保保長期健康險險責(zé)任準(zhǔn)備金金保戶儲金及投資資款 保戶質(zhì)押押貸款未到期責(zé)任準(zhǔn)備備金 定期存款款未決賠款準(zhǔn)備金金 可供出售售金融資產(chǎn)壽險責(zé)任準(zhǔn)備金金 持有至到到期投資長期

52、健康險責(zé)任任準(zhǔn)備金 長期股權(quán)權(quán)投資長期借款 存出資本本保證金應(yīng)付債券 投資性房房地產(chǎn)獨立賬戶負(fù)債 固定資產(chǎn)產(chǎn)遞延所得稅負(fù)債債 無形資產(chǎn)產(chǎn)其他負(fù)債 獨立賬戶戶資產(chǎn)負(fù)債合計 遞延所得得稅資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）： 其他資產(chǎn)產(chǎn)實收資本（或股股本）資本公積減：庫存股盈余公積一般風(fēng)險準(zhǔn)備未分配利潤 所有者權(quán)益（或或股東權(quán)益）合合計資產(chǎn)總計負(fù)債和所有者權(quán)權(quán)益（或股東權(quán)益）總總計利 潤 表 會保 02 表 編制單位： 年年 月 單位：元項目本期金額上期金額 一、營業(yè)收入入 已賺保費 保險業(yè)務(wù)務(wù)收入 其中中：分保費收收入 減：分出出保費 提取未到期期責(zé)任準(zhǔn)備金金 投資資收益（損失失以“-”號填列） 其

53、中：對對聯(lián)營企業(yè)和和合營企業(yè)的的投資收益 公允價值變動動收益（損失失以“-”號填列） 匯兌收益（損損失以“-”號填列） 其他業(yè)務(wù)收入入 二、營業(yè)支出出 退保金 賠付支出 減：攤回賠付付支出 提取保險責(zé)任任準(zhǔn)備金 減：攤回保險險責(zé)任準(zhǔn)備金金 保單紅利支出出 分保費用 營業(yè)稅金及附附加 手續(xù)費及傭金金支出 業(yè)務(wù)及管理費費 減：攤回分保保費用 其他業(yè)務(wù)成本本 資產(chǎn)減值損失失 三、營業(yè)利潤潤（虧損以“-”號填列） 加：營業(yè)外收收入 減：營業(yè)外支支出 四、利潤總額額（虧損總額額以“-”號填列） 減：所得稅費費用 五、凈利潤（凈凈虧損以“-”號填列） 六、每股收益益：（一）基本每股股收益（二）稀釋每股股收

54、益 保險公公司所有者權(quán)權(quán)益變動表，比比照商業(yè)銀行行格式。 八、保保險公司報表表附注 保險公司應(yīng)當(dāng)按按照規(guī)定披露露附注信息，主主要包括下列列內(nèi)容： （一）保保險公司的基基本情況 （二）財財務(wù)報表的編編制基礎(chǔ) （三）遵遵循企業(yè)會計計準(zhǔn)則的聲明明 （四）重重要會計政策策和會計估計計 （五）會會計政策和會會計估計變更更以及差錯更更正的說明 以上（一一）至（五）項項，應(yīng)當(dāng)比照照一般企業(yè)進(jìn)進(jìn)行披露。 （六）報報表重要項目目的說明 1應(yīng)應(yīng)收保費賬齡齡結(jié)構(gòu)的披露露格式如下：賬齡期末賬面余額年初賬面余額3 個月以內(nèi)（含含 3 個月月）3 個月至 11 年（含 1 年）1 年以上合計 2應(yīng)收代位追追償款 （1）應(yīng)

55、應(yīng)收代位追償償款賬齡結(jié)構(gòu)構(gòu)的披露格式式如下：賬齡期末賬面余額年初賬面余額1 個月以內(nèi)（含含 1 個月月）1 個月至 33 個月（含含 3 個月月）3 個月至 11 年（含 1 年）1 年以上合計 （2）金金額重大代位位追償款產(chǎn)生生的原因和未未確認(rèn)的理由由。 3定期存款款的披露格式式如下：到期期限期末賬面余額年初賬面余額1 個月至 33 個月（含含 3 個月月）3 個月至 11 年（含 1 年）1 年至 2 年（含 22 年）2 年至 3 年（含 33 年）3 年至 4 年（含 44 年）4 年至 5 年（含 55 年）5 年以上合計 債債券投資到期期期限結(jié)構(gòu)，比比照上述格式式披露。 4其他資產(chǎn)

56、的的披露格式如如下：項目期末賬面價值年初賬面價值應(yīng)收股利損余物資 其他合計 注注：損余物資資產(chǎn)生的原因因、所處置損損余物資的賬賬面價值、實實現(xiàn)的損益，應(yīng)應(yīng)同時予以披披露。 5保戶儲儲金（或保戶戶投資款）的的披露格式如如下：到期期限期末賬面余額年初賬面余額1 年以內(nèi)（含含 1 年）1 年至 3 年（含 33 年）3 年至 5 年（含 55 年）5 年以上合計 66保險合同同準(zhǔn)備金 （1）保險合合同準(zhǔn)備金增增減變動情況況的披露格式式如下：項目年初賬面余額本期增加額本期減少額期末賬面余額賠付款項提前解除其他合計 未到期責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金 原保保險合同 再保保險合同 未決賠款準(zhǔn)備備金 原保保險合同 再保保險

57、合同 壽險責(zé)任準(zhǔn)備備金 原保保險合同 再保保險合同 長期健康險責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金原保險合同 再保保險合同合計 （22）保險合同同準(zhǔn)備金未到到期期限的披披露格式如下下：項目期末賬面余額年初賬面余額1 年以下（含含 1 年）1 年以上1 年以下（含含 1 年）1 年以上未到期責(zé)任準(zhǔn)備備金原保險合同再保險合同未決賠款準(zhǔn)備金金原保險合同再保險合同壽險責(zé)任準(zhǔn)備金金原保險合同再保險合同長期健康險責(zé)任任準(zhǔn)備金原保險合同再保險合同合計 （3）原原保險合同未未決賠款準(zhǔn)備備金的披露格格式如下：未決賠款準(zhǔn)備金金期末賬面余額年初賬面余額已發(fā)生已報案未未決賠款準(zhǔn)備備金已發(fā)生未報案未未決賠款準(zhǔn)備備金理賠費用準(zhǔn)備金金合計 7其他

58、負(fù)債的的披露格式如如下：項目期末賬面余額年初賬面余額應(yīng)付利息合計 8企業(yè)應(yīng)當(dāng)分分別原保險合合同和再保險險合同披露提提取未到期責(zé)責(zé)任準(zhǔn)備金的的本期發(fā)生額額和上期發(fā)生生額。 9賠付支出 （1）賠賠付支出按保保險合同列示示的披露格式式如下：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額原保險合同再保險合同合計（2）賠付支出出按內(nèi)容列示示的披露格式式如下：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額賠款支出滿期給付年金給付死傷醫(yī)療給付合計 100提取保險險責(zé)任準(zhǔn)備金金提取保險責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金按保險險合同列示的的披露格式如如下：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額提取未決賠款準(zhǔn)準(zhǔn)備金 原保險險合同 再保險險合同提取壽險責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金 原保險險合同 再保險險合同提

59、取長期健康險險責(zé)任準(zhǔn)備金金 原保險險合同 再保險險合同合計 （2）提提取原保險合合同未決賠款款準(zhǔn)備金按構(gòu)構(gòu)成內(nèi)容列示示的披露格式式如下：提取未決賠款準(zhǔn)準(zhǔn)備金本期發(fā)生額上期發(fā)生額已發(fā)生已報案未未決賠款準(zhǔn)備備金已發(fā)生未報案未未決賠款準(zhǔn)備備金理賠費用準(zhǔn)備金金合計 111攤回保險險責(zé)任準(zhǔn)備金金的披露格式式如下：項目本期發(fā)生額上期發(fā)生額攤回未決賠款準(zhǔn)準(zhǔn)備金攤回壽險責(zé)任準(zhǔn)準(zhǔn)備金攤回長期健康險險責(zé)任準(zhǔn)備金金合計項目業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)其他抵銷合計本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期 一、營業(yè)收入入 二、營業(yè)費用用 三、營業(yè)利潤潤（虧損） 四、資產(chǎn)總額額 五、負(fù)債總額額 六、補充信息息 1.折舊和攤攤銷費用 2.資本

60、性支支出 3.折舊和攤攤銷以外的非非現(xiàn)金費用 12分部報告 （1）主主要報告形式式是業(yè)務(wù)分部部的披露格式式如下：注：主要報告形形式是地區(qū)分分部的，比照照業(yè)務(wù)分部格格式進(jìn)行披露露。 （2）在在主要報告形形式的基礎(chǔ)上上，對于次要要報告形式，企企業(yè)還應(yīng)披露露對外交易收收入、分部資資產(chǎn)總額。 13投資連結(jié)產(chǎn)產(chǎn)品 （1）投投資連結(jié)產(chǎn)品品基本情況，包包括名稱、設(shè)設(shè)立時間、賬賬戶特征、投投資組合規(guī)定定、投資風(fēng)險險等。 （2）獨獨立賬戶單位位數(shù)及每一獨獨立賬戶單位位凈資產(chǎn)。 （3）獨獨立賬戶的投投資組合情況況。 （4）風(fēng)風(fēng)險保費、獨獨立賬戶管理理費計提情況況。 （5）投投資連結(jié)產(chǎn)品品采用的主要要會計政策。 （