三、現金流量表列報格式及有關內容說明-中華會計網校-會

1、本準則第二條規(guī)規(guī)定，現金流流量表是指反反映企業(yè)在一一定會計期間間現金和現金金等價物流入入和流出的報報表。一般企業(yè)現金流流量表列報格格式及有關內內容說明現金流量表會企03 表編制單位： 年度 單位： 元元項 目行 次本年金額一、經營活動產產生的現金流流量：銷售商品、提供供勞務收到的的現金收到的稅費返還還收到其他與經營營活動有關的的現金經營活動現金流流入小計購買商品、接受受勞務支付的的現金支付給職工以及及為職工支付付的現金支付的各項稅費費支付其他與經營營活動有關的的現金經營活動現金流流出小計經營活動產生的的現金流量凈凈額二、投資活動產產生的現金流流量：收回投資收到的的現金取得投資收益收收到的現金處

2、置固定資產、無無形資產和其其他長期資產產收回的現金金凈額處置子公司及其其他營業(yè)單位位收到的現金金凈額收到其他與投資資活動有關的的現金投資活動現金流流入小計購建固定資產、無無形資產和其其他長期資產產支付的現金金投資支付的現金金取得子公司及其其他營業(yè)單位位支付的現金金凈額支付其他與投資資活動有關的的現金投資活動現金流流出小計投資活動產生的的現金流量凈凈額三、籌資活動產產生的現金流流量：吸收投資收到的的現金取得借款收到的的現金收到其他與籌資資活動有關的的現金籌資活動現金流流入小計償還債務支付的的現金分配股利、利潤潤或償付利息息支付的現金金支付其他與籌資資活動有關的的現金籌資活動現金流流出小計籌資活動

3、產生的的現金流量凈凈額四、匯率變動對對現金的影響響五、現金及現金金等價物凈增增加額期初現金及現金金等價物余額額期末現金及現金金等價物余額額1.經營活活動產生的現現金流量（1）“銷銷售商品、提提供勞務收到到的現金”項目，反映映企業(yè)本期銷銷售商品、提提供勞務收到到的現金，以以及前期銷售售商品、提供供勞務本期收收到的現金（包包括銷售收入入和應向購買買者收取的增增值稅銷項稅稅額）和本期期預收的款項項，減去本期期銷售本期退退回的商品和和前期銷售本本期退回的商商品支付的現現金。企業(yè)銷銷售材料和代代購代銷業(yè)務務收到的現金金，也在本項項目反映。（2）“收收到的稅費返返還”項目，反映映企業(yè)收到返返還的增值稅稅、

4、營業(yè)稅、所所得稅、消費費稅、關稅和和教育費附加加返還款等各各種稅費。（3）“收收到其他與經經營活動有關關的現金”項目，反映映企業(yè)收到的的罰款收入、經經營租賃收到到的租金等其其他與經營活活動有關的現現金流入，金額較大大的應當單獨獨列示。（4）“購購買商品、接接受勞務支付付的現金”項目，反映映企業(yè)本期購購買商品、接接受勞務實際際支付的現金金（包括增值值稅進項稅額額），以及本本期支付前期期購買商品、接接受勞務的未未付款項和本本期預付款項項，減去本期期發(fā)生的購貨貨退回收到的的現金。（5）“支支付給職工以以及為職工支支付的現金”項目，反映映企業(yè)本期實實際支付給職職工的工資、獎獎金、各種津津貼和補貼等等職

5、工薪酬，但但是應由在建建工程、無形形資產負擔的的職工薪酬以以及支付的離離退休人員的的職工薪酬除除外。（6）“支支付的各項稅稅費”項目，反映映企業(yè)本期發(fā)發(fā)生并支付的的、本期支付付以前各期發(fā)發(fā)生的以及預預交的教育費費附加、礦產產資源補償費費、印花稅、房房產稅、土地地增值稅、車車船使用稅、預預交的營業(yè)稅稅等稅費，計計入固定資產產價值、實際際支付的耕地地占用稅、本本期退回的增增值稅、所得得稅等除外。（7）“支支付的其他與與經營活動有有關的現金”項目，反映映企業(yè)支付的的罰款支出、支支付的差旅費費、業(yè)務招待待費、保險費費、經營租賃賃支付的現金金等其他與經經營活動有關關的現金流出出，金額較大大的應當單獨獨列

6、示。2.投資活活動產生的現現金流量（1）“收收回投資收到到的現金”項目，反映映企業(yè)出售、轉轉讓或到期收收回除現金等等價物以外的的交易性金融融資產、長期期股權投資而而收到的現金金，以及收回回長期債權投投資本金而收收到的現金，但但長期債權投投資收回的利利息除外。（2）“取取得投資收益益收到的現金金”項目，反映映企業(yè)因股權權性投資而分分得的現金股股利，從子公公司、聯營企企業(yè)或合營企企業(yè)分回利潤潤而收到的現現金，以及因因債權性投資資而取得的現現金利息收入入，但股票股股利除外。（3）“處處置固定資產產、無形資產產和其他長期期資產收回的的現金凈額”項目，反映映企業(yè)出售、報報廢固定資產產、無形資產產和其他長

7、期期資產所取得得的現金（包包括因資產毀毀損而收到的的保險賠償收收入），減去去為處置這些些資產而支付付的有關費用用后的凈額，但但現金凈額為為負數的除外外。（4）“處處置子公司及及其他營業(yè)單單位收到的現現金凈額”項目，反映映企業(yè)處置子子公司及其他他營業(yè)單位所所取得的現金金減去相關處處置費用后的的凈額。（5）“購購建固定資產產、無形資產產和其他長期期資產支付的的現金”項目，反映映企業(yè)購買、建建造固定資產產、取得無形形資產和其他他長期資產所所支付的現金金及增值稅款款、支付的應應由在建工程程和無形資產產負擔的職工工薪酬現金支支出，但為購購建固定資產產而發(fā)生的借借款利息資本本化部分、融融資租入固定定資產所

8、支付付的租賃費除除外。（6）“投投資支付的現現金”項目，反映映企業(yè)取得的的除現金等價價物以外的權權益性投資和和債權性投資資所支付的現現金以及支付付的傭金、手手續(xù)費等附加加費用。（7）“取取得子公司及及其他營業(yè)單單位支付的現現金凈額”項目，反映映企業(yè)購買子子公司及其他他營業(yè)單位購購買出價中以以現金支付的的部分，減去去子公司或其其他營業(yè)單位位持有的現金金和現金等價價物后的凈額額。（8）“收收到其他與投投資活動有關關的現金”、“支付其他與與投資活動66有關的現金金”項目，反映映企業(yè)除上述述（1）至（77）各項目外外收到或支付付的其他與投投資活動有關關的現金流入入或流出，金金額較大的應應當單獨列示示。

9、3.籌資活活動產生的現現金流量（1）“吸吸收投資收到到的現金”項目，反映映企業(yè)以發(fā)行行股票、債券券等方式籌集集資金實際收收到的款項，減減去直接支付付給金融企業(yè)業(yè)的傭金、手手續(xù)費、宣傳傳費、咨詢費費、印刷費等等發(fā)行費用后后的凈額。（2）“取取得借款收到到的現金”項目，反映映企業(yè)舉借各各種短期、長長期借款而收收到的現金。（3）“償償還債務支付付的現金”項目，反映映企業(yè)以現金金償還債務的的本金。（4）“分分配股利、利利潤或償付利利息支付的現現金”項目，反映映企業(yè)實際支支付的現金股股利、支付給給其他投資單單位的利潤或或用現金支付付的借款利息息、債券利息息。（5）“收收到其他與籌籌資活動有關關的現金”、

10、“支付其他與與籌資活動有有關的現金”項目，反映映企業(yè)除上述述（1）至（44）項目外，收收到或支付的的其他與籌資資活動有關的的現金流入或或流出，包括括以發(fā)行股票票、債券等方方式籌集資金金而由企業(yè)直直接支付的審審計和咨詢等等費用、為購購建固定資產產而發(fā)生的借借款利息資本本化部分、融融資租入固定定資產所支付付的租賃費、以以分期付款方方式購建固定定資產以后各各期支付的現現金等。4.“匯率率變動對現金金的影響”項目，反映映下列項目的的差額：（1）企業(yè)外幣幣現金流量及及境外子公司司的現金流量量折算為記帳帳本7位幣時時，所采用的的現金流量發(fā)發(fā)生日的即期期匯率或按照照系統(tǒng)合理的的方法確定的的、與現金流流量法生

11、日即即期匯率近似似的匯率折算算的金額；（2）“現金及及現金等價物物凈增加額”中外幣現金金凈增加額按按期末匯率折折算的金額。商業(yè)銀行現金流流量表列報格格式及有關內內容說明現金流量表 會商銀003 表編制單位： 年度 單單位： 元項 目行次本年金額一、經營活動產產生的現金流流量：客戶存款和同業(yè)業(yè)存放款項凈凈增加額向中央銀行借款款凈增加額向其他金融機構構拆入資金凈凈增加額收取利息和手續(xù)續(xù)費凈增加額額收到其他與經營營活動有關的的現金經營活動現金流流入小計客戶貸款及墊款款凈增加額存放央行和同業(yè)業(yè)款項凈增加加額支付給職工以及及為職工支付付的現金支付的各項稅費費支付其他與經營營活動有關的的現金經營活動現金流

12、流出小計經營活動產生的的現金流量凈凈額二、投資活動產產生的現金流流量：收回投資收到的的現金取得投資收益收收到的現金收到其他與投資資活動有關的的現金投資活動現金流流入小計投資支付的現金金購建固定資產、無無形資產和其其他長期資產產支付的現金金支付其他與投資資活動有關的的現金投資活動現金流流出小計投資活動產生的的現金流量凈凈額三、籌資活動產產生的現金流流量：吸收投資收到的的現金發(fā)行債券收到的的現金收到其他與籌資資活動有關的的現金籌資活動現金流流入小計償還債務支付的的現金分配股利、利潤潤或償付利息息支付的現金金支付其他與籌資資活動有關的的現金籌資活動現金流流出小計籌資活動產生的的現金流量凈凈額四、匯率

13、變動對對現金的影響響五、現金及現金金等價物凈增增加額期初現金及現金金等價物余額額期末現金及現金金等價物余額額除下列項目目以外的其他他項目，比照照一般企業(yè)現現金流量表列列報有關內容容說明處理：1.經營活活動產生的現現金流量（1）“客客戶存款和同同業(yè)存放款項項凈增加額”項目，反映映商業(yè)銀行本本期吸收的境境內外金融機機構以及非同同業(yè)存放款項項以外的各種種存款的凈增增加額。（2）“向向中央銀行借借款凈增加額額”，反映商業(yè)業(yè)銀行本期向向中央銀行借借入款項的凈凈增加額。（3）“向向其他金融機機構拆入資金金凈增加額”項目，反映映商業(yè)銀行本本期從境內外外金融機構拆拆入款項所取取得的現金，減減去拆借給境境內外金

14、融機機構款項而支支付的現金后后的凈額。（4）“收收取利息和手手續(xù)費凈增加加額”項目，反映映商業(yè)銀行本本期收到的利利息和手續(xù)費費，減去支付付的利息和手手續(xù)費的凈額額。（5）“客客戶貸款及墊墊款凈增加額額”項目，反映映商業(yè)銀行本本期發(fā)放的各各種客戶貸款款、以及辦理理商業(yè)票據貼貼現、轉貼現現融出及融入入資金等業(yè)99務的款項的的凈增加額。（6）“存存放央行和同同業(yè)款項凈增增加額”項目，反映映商業(yè)銀行本本期存放于中中央銀行以及及境內外金融融機構的款項項的凈增加額額。2.籌資活活動產生的現現金流量“發(fā)行債券收收到的現金”項目，反映映商業(yè)銀行本本期發(fā)行債券券收到的本金金。（三）保險險公司現金流流量表列報格格

15、式及有關內內容說明現金金流量表 會會保03 表表編制單位： 年度 單位： 元元項 目行次本年金額上年金額一、經營活動產產生的現金流流量：收到原保險合同同保費取得的的現金收到再保業(yè)務現現金凈額收到其他與經營營活動有關的的現金經營活動現金流流入小計支付賠付款項的的現金支付手續(xù)費的現現金支付給職工以及及為職工支付付的現金支付的各項稅費費支付其他與經營營活動有關的的現金經營活動現金流流出小計經營活動產生的的現金流量凈凈額二、投資活動產產生的現金流流量：收回投資收到的的現金取得投資收益收收到的現金收到其他與投資資活動有關的的現金投資活動現金流流入小計投資支付的現金金質押貸款凈增加加額購建固定資產、無無形

16、資產和其其他長期資產產支付的現金金支付其他與投資資活動有關的的現金投資活動現金流流出小計投資活動產生的的現金流量凈凈額三、籌資活動產產生的現金流流量：吸收投資收到的的現金發(fā)行債券收到的的現金保戶儲金凈增加加額收到其他與籌資資活動有關的的現金籌資活動現金流流入小計償還債務支付的的現金分配股利、利潤潤或償付利息息支付的現金金支付其他與籌資資活動有關的的現金籌資活動現金流流出小計籌資活動產生的的現金流量凈凈額四、匯率變動對對現金的影響響五、現金及現金金等價物凈增增加額期初現金及現金金等價物余額額期末現金及現金金等價物余額額除下列項目目以外的其他他項目，比照照一般企業(yè)現現金流量表列列報有關內容容說明處

17、理：1.經營活活動產生的現現金流量（1）“收收到原保險合合同保費取得得的現金”項目，反映映保險公司本本期收取的原原保險合同保保費和再保險險合同分保費費款項。（2）“收收到再保業(yè)務務現金凈額”項目，反映映保險公司本本期從事再保保險業(yè)務從再再保險分出人人或再保險接接受人實際收收到的款項。（3）“支支付賠付款項項的現金”項目，反映映保險公司本本期實際支付付的原保險合合同賠付款項項和再保險合合同的賠付款款項。（4）“支支付手續(xù)費的的現金”項目，反映映保險公司本本期實際支付付的手續(xù)費、傭傭金等現金流流出。2.投資活活動產生的現現金流量“質押貸款凈凈增加額”項目，反映映保險公司本本期發(fā)放保戶戶質押貸款的的

18、凈額。3.籌資活活動產生的現現金流量“保戶儲金凈凈增加額”項目，反映映保險公司本本期實際向投投保人收取的的以租金利息息為保費收入入的儲金、以以及投資型保保險業(yè)務的投投資本金。（四）證券券公司現金流流量表列報格格式及有關內內容說明現金流量表 會證03 表編制單位位： 年度 單單位： 元項 目行次本年金額一、經營活動產產生的現金流流量：處置交易性金融融資產凈增加加額處置可供出售金金融資產凈增增加額收取利息和手續(xù)續(xù)費凈增加額額拆入資金凈增加加額回購業(yè)務資金凈凈增加額收到其他與經營營活動有關的的現金經營活動現金流流入小計支付給職工以及及為職工支付付的現金支付的各項稅費費支付其他與經營營活動有關的的現金經營活動現金流流出小計經營活動產生的的現金流量凈凈額二、投資活動產產生的現金流流量：收回投資收到的的現金取得投資收益收收到的現金收到其他與投資資活動有關的的現金投資活動現金流流入小計投資支付的現金金購建固定資產、無無形資產和其其他長期資產產支付的現金金支付其他與投資資活動有關的的現金