3企業(yè)所得稅習(xí)題二和答案

1、PAGE PAGE 54企業(yè)所得稅習(xí)題題二一、單項選擇題題1根據(jù)企業(yè)所所得稅的規(guī)定定，以下說法法中，錯誤的的是( )。 A國債利利息收入，免免征所得稅 B采取產(chǎn)產(chǎn)品分成方式式取得收入的的，其收入按按照產(chǎn)品的公公允價值確定定 C軟件企企業(yè)即征即退退的增值稅，不不征收企業(yè)所所得稅D接受捐贈收收入，按照雙雙方約定的交交付財產(chǎn)的日日期確定收入入的實現(xiàn)【答案】D 【解解析】接受捐捐贈收入，按按照實際收到到捐贈資產(chǎn)的的日期確認(rèn)收收入的實現(xiàn)。2某公司20009年度向其主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)申報應(yīng)納稅稅所得額100萬元，其中中產(chǎn)品銷售收收入5 0000 萬元，房屋屋出租收入11 500萬萬元，業(yè)務(wù)招招待費265萬元

2、。假假定該公司適適用所得稅稅稅率為 25，則則2009年度應(yīng)繳納納企業(yè)所得稅稅為( )萬元。A2.5 B99.13 C6.53 D5.15【答案】D?！窘馕觥繕I(yè)務(wù)招招待費扣除限限額=(50000+1 500)5=3255(萬元)實際發(fā)生額額的265560=115.9(萬萬元)，準(zhǔn)予予扣除15.9萬元。應(yīng)應(yīng)調(diào)增26.5-15.9=1106(萬萬元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=(100+1066)25=5515(萬萬元)。3某商貿(mào)企業(yè)業(yè)2010年銷售收收人情況如下下：開具增值值稅專用發(fā)票票的收入2 000萬元元，開具普通通發(fā)票的金額額936萬元元。企業(yè)發(fā)生生管理費用1110萬元(其中：業(yè)務(wù)務(wù)招待費200

3、萬元)，發(fā)發(fā)生的銷售費費用600萬萬元(其中：廣告費3000萬元、業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費1180萬元)，發(fā)生的財財務(wù)費用2000萬元，準(zhǔn)準(zhǔn)予在企業(yè)所所得稅前扣除除的期間費用用為( )萬元。 A8500 BB842 C844 D9902【答案】B【解析】業(yè)務(wù)招招待費扣除限限額=2 000+9936(1+177)5=14(萬萬元) 實實際發(fā)生數(shù)的的2060=112(萬元)，準(zhǔn)予扣除除12萬元；企業(yè)發(fā)生的廣告告費和業(yè)務(wù)宣宣傳費，不超超過當(dāng)年銷售售(營業(yè))收收入15的的部分，準(zhǔn)予予扣除。廣告告費和業(yè)務(wù)宣宣傳費扣除限限額=2 000+9936(1+177) 15=4420(萬元元)，超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)(300+180)-4

4、20=660(萬元)；企業(yè)所得稅前扣扣除的期間費費用=(1110-20+12)+(600-660)+2000=8422(萬元)。 4假定某居居民企業(yè)20010年利潤總總額10 0000萬元，經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審審查利潤總總額中有公益益性捐贈項目目，通過經(jīng)批批準(zhǔn)非營利社社會團體向貧貧困地區(qū)捐贈贈自產(chǎn)商品11萬個，每個個同類不含稅稅售價1 0000元，成成本700元元。假定不存存在其他納稅稅調(diào)整項目，該該企業(yè)應(yīng)繳納納企業(yè)所得稅稅( )萬元。 A2 4475 B2 575 C22 630 D2 6755【答案】B 【解析】視同銷售業(yè)業(yè)務(wù)：應(yīng)調(diào)增增應(yīng)納稅所得得額=1(1 0000-7000)=3000(萬元

5、)。捐贈業(yè)務(wù)：捐捐贈扣除限額額=l0 000012=11 200(萬元)，實實際捐贈額=7001+1 0000117=8870(萬元元)，準(zhǔn)予扣扣除870萬萬元，即不用用納稅調(diào)整。應(yīng)納所得稅額=(10 0000+3000)25=22 575(萬元)。5下列關(guān)于企企業(yè)所得稅收收入表述中，不不正確的是( )。A只允許取得得會籍而收取取的會員費，于于取得時確認(rèn)認(rèn)收入 B長期為為客戶提供重重復(fù)的勞務(wù)收收取的勞務(wù)費費，在相關(guān)勞勞務(wù)活動發(fā)生生時確認(rèn)收入入 C. 屬屬于提供初始始及后續(xù)服務(wù)務(wù)的特許權(quán)費費，在提供服服務(wù)時確認(rèn)收收入 D企業(yè)以以買一贈一等等方式組合銷銷售本企業(yè)商商品的，贈品品不繳納所得得稅【答案

6、】D 【解析】企企業(yè)以買一贈贈一等方式組組合銷售本企企業(yè)商品的，不不屬于捐贈，應(yīng)應(yīng)將總的銷售售金額按各項項商品的公允允價值的比例例來分?jǐn)偞_認(rèn)認(rèn)各項的銷售售收入。6根據(jù)企業(yè)所所得稅法的規(guī)規(guī)定，以下支支出中，可以以在稅前扣除除的是( )。 A企業(yè)為為投資者支付付的商業(yè)保險險費 B企業(yè)從從其關(guān)聯(lián)方接接受的債權(quán)性性投資與權(quán)益益性投資的比比例超過規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生生的利息 C. 企業(yè)業(yè)參加財產(chǎn)保保險，按照規(guī)規(guī)定繳納的保保險費 D. 非銀銀行企業(yè)內(nèi)營營業(yè)機構(gòu)之間間的利息【答案】C 【解析】企企業(yè)參加財產(chǎn)產(chǎn)保險，按照照規(guī)定繳納的的保險費，準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。7. 下列不符符合企業(yè)所得得稅銷售商品品，確認(rèn)收入入條件的是

7、( )。 A.商商品銷售合同同已經(jīng)簽訂，企企業(yè)已將商品品所有權(quán)相關(guān)關(guān)的主要風(fēng)險險和報酬轉(zhuǎn)移移 B.企企業(yè)對已售出出的商品既沒沒有保留通常常與所有權(quán)相相聯(lián)系的繼續(xù)續(xù)管理權(quán)，也也沒有實施有有效控制 C.收收入的金額能能夠可靠地計計量D.成本尚未能能可靠地計量量【答案】D 【解析】企企業(yè)銷售商品品同時滿足下下列條件的，應(yīng)應(yīng)確認(rèn)收入的的實現(xiàn)：商品銷售合合同已經(jīng)簽訂訂，企業(yè)已將將商品所有權(quán)權(quán)相關(guān)的主要要風(fēng)險和報酬酬轉(zhuǎn)移給購貨貨方；企業(yè)對已售售出的商品既既沒有保留通通常與所有權(quán)權(quán)相聯(lián)系的繼繼續(xù)管理權(quán)，也也沒有實施有有效控制；收入的金額額能夠可靠地地計量；已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售售方的成本能能夠可靠地核核算。

8、8. 根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅的規(guī)規(guī)定，下列各各項目中，不不計人企業(yè)當(dāng)當(dāng)期應(yīng)納稅所所得額的是( )。 A納納稅人接受捐捐贈的非貨幣幣性資產(chǎn) B納納稅人發(fā)生非非貨幣資產(chǎn)交交換 C. 納稅人將資資金提供他人人使用但不構(gòu)構(gòu)成權(quán)益性投投資取得的資資金占用費D依法收取并并納人財政管管理的行政事事業(yè)性收費【答案】D 【解析】選選項D屬于不不征稅收入。9. 某企業(yè)22009年會計利潤潤總額為3000萬元，當(dāng)當(dāng)期直接向某某希望小學(xué)捐捐贈了自產(chǎn)產(chǎn)品品一批， 該批產(chǎn)產(chǎn)品公允價值值120萬元元，成本1000萬元，企企業(yè)已將成本本和增值稅銷銷項稅額的金金額計入 營營業(yè)外支出，增值稅稅稅率為17，該企業(yè)22009年應(yīng)納企業(yè)業(yè)所

9、得稅為( )萬元。A. 1200.2 B1100.1 C1500.2 D1522.1【答案】B 【解析】直直接捐贈不得得扣除，但要要考慮視同銷銷售對應(yīng)納稅稅所得額的影影響。實際捐贈支出=100+112017=11204(萬元)，視同銷售對應(yīng)納納稅所得額的的影響=1220-1000=20(萬萬元)，該企業(yè)20099年應(yīng)納企業(yè)業(yè)所得稅=(300+220+1200.4)25=11101(萬元)。10. 某企業(yè)業(yè)2010銷售自產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品收人8800萬元，出出租房屋收人人45萬元，房房屋轉(zhuǎn)讓收入入60萬元，房房屋原值1000萬元，折折舊20萬元元，當(dāng)年發(fā)生生業(yè)務(wù)宣傳費費用150萬元，企企業(yè)所得稅前前可以扣

10、除的的業(yè)務(wù)宣傳費費用為( )萬元。A126.775 B. 1500 C423 D5.30【答案】A 【解析】房房屋轉(zhuǎn)讓收入入計入營業(yè)外外收入，不作作為業(yè)務(wù)宣傳傳費計算限額額的基數(shù)。企業(yè)所得稅前可可以扣除的業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費用用=(8000+45) 15=1126755(萬元)，實際發(fā)生1500萬元，準(zhǔn)予予扣除126675萬元元。11. 在計算算企業(yè)所得稅稅應(yīng)納稅所得得額時，下列列項目中，準(zhǔn)準(zhǔn)予稅前扣除除的是( )。 A. 被司法機關(guān)關(guān)沒收的財物物 BB未經(jīng)核定定的準(zhǔn)備金支支出C. 非廣告性性質(zhì)的贊助支支出 D經(jīng)濟合合同的違約金金支出【答案】D 【解析】納納稅人因違反反法律、行政政法規(guī)而交付付的罰款、

11、罰罰金、滯納金金，未經(jīng)核定定的準(zhǔn)備金支支出，非廣告告性質(zhì)的贊助助支出，都是是不得稅前扣扣除的項目。但但發(fā)生的違約約金支出，允允許在稅前扣扣除。12某股份公公司20100年生產(chǎn)經(jīng)營營所得4000萬元，轉(zhuǎn)讓讓A企業(yè)股權(quán)權(quán)收益20萬萬元，國債利利息收入100萬元，境外外分得投資收收益30萬元元(已經(jīng)繳納納所得稅100萬元)。股股份公司20008年應(yīng)納納所得稅額為為( )萬萬元。 A1155 BB100 C105 D1110【答案】C 【解析】國國債利息收入入免征企業(yè)所所得稅。應(yīng)納企業(yè)所得稅稅=(4000+20)25+(30+100)25-110=1055(萬元)。13某皮衣廠廠2009年毀損一批批庫

12、存成衣，損損失金額共計計25 1000元，同時時得到保險公公司賠償2 300元，該該企業(yè)的損失失得到稅務(wù)機機關(guān)的審核和和確認(rèn)；122月份接受關(guān)關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈贈舊設(shè)備一臺臺，公允價值值36 0000元，皮衣衣廠支付相關(guān)關(guān)費用4 0000元。僅僅就這兩項業(yè)業(yè)務(wù)，所涉及及的應(yīng)納稅所所得額為( )元元。(不考慮慮增值稅)A10 9000 B13 200 C222 8000 DD36 0000【答案】B 【解析】稅稅前可以扣除除的損失=225 1000-2 3000=22 800(元元)，接受捐贈確認(rèn)所所得額=366 000(元)，應(yīng)納納稅所得額=36 000022 8000=13 200(元元)。14下

13、列各項項中，不屬于于企業(yè)所得稅稅征稅范圍的的有( )。A居民企業(yè)來來源于境外的的所得B. 設(shè)立機機構(gòu)、場所的的非居民企業(yè)業(yè)，其機構(gòu)、場場所來源于中中國境內(nèi)的所所得 C未未設(shè)立機構(gòu)、場場所的非居民民企業(yè)來源于于中國境外的的所得D居民企業(yè)來來源于中國境境內(nèi)的所得【答案】C 【解析】居居民企業(yè)承擔(dān)擔(dān)全面納稅義義務(wù)，就其來來源于我國境境內(nèi)外的全部部所得納稅；非居民企業(yè)業(yè)承擔(dān)有限納納稅義務(wù)，一一般只就其來來源于我國境境內(nèi)的所得納納稅。15下列各項項中，屬于企企業(yè)所得稅規(guī)規(guī)定的不征稅稅收入的有( )。A符合條件的的非營利組織織的收入B符合條件的的居民企業(yè)之之間的股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益C財政撥款 D

14、D國債利息息收入【答案】C 【解析】選選項A、B、DD屬于免稅收收入。16某企業(yè)22010年賬面記記載的收入總總額為3 0000萬元，其其中300萬萬元是因質(zhì)量量問題銷售退退回未做處理理，200萬萬元為企業(yè)提提供的現(xiàn)金折折扣，當(dāng)年企企業(yè)發(fā)生的業(yè)業(yè)務(wù)招待費224萬元。企企業(yè) 20010年稅前可可扣除的業(yè)務(wù)務(wù)招待費是( )萬元。A0 B13.5 C14 D14.4【答案】B 【解析析】現(xiàn)金折扣扣應(yīng)沖減財務(wù)務(wù)費用，銷售售收入=3 000-3300=2 700(萬萬元)。 業(yè)務(wù)招招待費限額=2 70005=135(萬萬元)，實際際發(fā)生2460=1144(萬萬元)，準(zhǔn)予予扣除的業(yè)務(wù)務(wù)招待費為1135(萬

15、萬元)。17某輪胎生生產(chǎn)企業(yè)20009年銷售貨物物開具增值稅稅專用發(fā)票取取得銷售額44 000萬萬元，開具普普通發(fā)票取得得的銷售額11170萬元元，當(dāng)年發(fā)生生銷售費用9900萬元(其中廣告費費用620萬萬元，業(yè)務(wù) 宣傳傳費175萬萬元)。計算算應(yīng)納稅所得得額時，準(zhǔn)許許扣除的銷售售費用為( )萬萬元。A855 B. 885 C8880 D9000【答案】A 【解析】廣廣告宣傳費扣扣除標(biāo)準(zhǔn)=(4 0000+1 1770117)15=7750(萬元元)，實際發(fā)生=6220+1755=795(萬元)，超超標(biāo)準(zhǔn)45萬萬元，準(zhǔn)許扣除的銷售售費用=9000-45=855(萬萬元)。18某服裝廠廠2008年年

16、銷售服裝收收入1 2000萬元，出出售邊角布料料收入32萬萬元，轉(zhuǎn)讓固固定資產(chǎn)收入入120萬元元，轉(zhuǎn)讓土地地使用權(quán)收入入210萬元元，投資收益益185萬元元，實際發(fā)生生業(yè)務(wù)招待費費 4425萬元元，該企業(yè)22008年允允許扣除的業(yè)業(yè)務(wù)招待費用用為( )萬元。A3.84 B4.25 C2.55 D3.36【答案】C【解析】業(yè)務(wù)招招待費扣除限限額=(1 200+332)5-=16(萬元)，實際發(fā)生額的=42560=2255(萬萬元)，準(zhǔn)予予扣除2555萬元。19. 某大型型工業(yè)企業(yè)22010年6月11日，以經(jīng)營營租賃方式租租入固定資產(chǎn)產(chǎn)，租期1年年，支付租金金12萬元；6月1日以融融資租賃方式式租

17、人機器設(shè)設(shè)備一臺，租租期2年，當(dāng)當(dāng)年支付租金金15萬元。稅稅前準(zhǔn)予扣除除的租賃費用用為( )萬元。A7 B12 C15 D27【答案】A 【解析】企企業(yè)所得稅法法規(guī)定，納稅稅人以經(jīng)營租租賃方式從出出租方取得固固定資產(chǎn)，其其符合獨立納納稅人交易原原則的租金可可根據(jù)受益時時間，均勻扣扣除。納稅人人以融資租賃賃方式取得固固定資產(chǎn)，其其租金支出不不得扣除，但但可按規(guī)定提提取折舊費用用。該企業(yè)22010年6月11日以經(jīng)營租租賃方式租入入固定資產(chǎn)使使用，租期11年，支付租租賃費12萬萬元，每個月月應(yīng)分?jǐn)?萬萬元費用，22010年使用受受益7個月，在在稅前應(yīng)扣除除的經(jīng)營租賃賃費用為7萬萬元。20某國家重重點

18、扶持的高高新技術(shù)企業(yè)業(yè)2009年度實現(xiàn)會會計利潤總額額200萬元元，注冊稅務(wù)務(wù)師核 查，當(dāng)年年“營業(yè)外支出出”賬戶中列支支了通過當(dāng)?shù)氐孛裾肯蜇氊毨絽^(qū)的捐捐贈35萬元元，無其他 納稅稅調(diào)整事項。該該企業(yè)20009年度應(yīng)繳納納的企業(yè)所得得稅為( )萬元元。A50.200 BB52.75 C311.65 D533.50【答案】C 【解析】扣扣除限額=220012=224(萬元)，實際捐贈贈35萬元，準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除244萬元。該企業(yè)20099年度應(yīng)繳納納的企業(yè)所得得稅=(2000+35-24)15=33165(萬元)。21某工業(yè)企企業(yè)資產(chǎn)總額額1 2000萬元，從業(yè)業(yè)人員80人人，20088年度實現(xiàn)收

19、收入總額8660萬元，與與之相應(yīng)的扣扣除項目金額額共計8388萬元，另外外還收到上年年已作壞賬損損失處理后又又收回的應(yīng)收收款項3萬元元。經(jīng)稅務(wù)機機關(guān)核定20006年度的的虧損額為112萬元，22007年度度的虧損額為為8萬 元。該企企業(yè)20099年度應(yīng)繳納納的企業(yè)所得得稅為( )元。 A12 5500 B.10 000 CC13 5000 DD. 16 5500【答案】B 【解析】該該企業(yè)的應(yīng)納納稅所得額=860-8838+3-12-8=5(萬元)，該企業(yè)符符合小型微利利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，應(yīng)納所得得稅額=520=11(萬元)22某外商投投資企業(yè)向非非關(guān)聯(lián)企業(yè)銷銷售產(chǎn)品1220件，取得得不含稅銷售售

20、額240 000元，向向一關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)銷售相同產(chǎn)產(chǎn)品150件件，取得不含含稅銷售額2270 0000元。按可可比非受控價價格法，上述述業(yè) 務(wù)根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅的規(guī)規(guī)定，應(yīng)確認(rèn)認(rèn)的收入總額額是( )元。A510 0000 B. 540 000 C2240000 DD270 000【答案】B 【解析】銷銷售給非關(guān)聯(lián)聯(lián)企業(yè)的單價價=240 000120=22 000（元元)，銷售給給關(guān)聯(lián)企業(yè)的的單價=2770 0000150=8800(元)，則稅務(wù)機機關(guān)可以比照照2 0000元件的價價格調(diào)整其銷銷售給關(guān)聯(lián)企企業(yè)的銷售價價格，上述業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的的銷售收入=240 0000+15502 0000=540 0

21、00（元元）23某生產(chǎn)企企業(yè)(一般納納稅人)因意意外事故損失失外購鋼材成成本30萬元元，保險公司司調(diào)查后同意意賠付4萬元元，其余損失失已報經(jīng)稅務(wù)務(wù)機關(guān)同意扣扣除。下列說說法中，不正正確的是( )。A稅前準(zhǔn)予扣扣除的損失為為26萬元 B.稅前準(zhǔn)予扣扣除的損失為為31. 1萬元元 C稅前不得扣扣除的損失為為4萬元 D.損失原材料料而轉(zhuǎn)出的進進項稅準(zhǔn)予所所得稅前扣除除【答案】A 【解析】存存貨毀損凈損損失準(zhǔn)予所得得稅前扣除，凈凈損失包括不不得從銷項稅稅額中抵扣的的進項稅額。該該企業(yè)資產(chǎn)凈凈損失=300+30 17-4=311(萬元)24根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅的有有關(guān)規(guī)定，以以下對于所得得來源確定的的表述中

22、，正正確的是( )。A權(quán)益性投資資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所所得按照投資資企業(yè)所在地地確定B股息、紅利利等權(quán)益性投投資所得，按按照被投資企企業(yè)所在地確確定C租金所得，按按照負(fù)擔(dān)支付付所得的機構(gòu)構(gòu)所在地或個個人的住所來來確定D轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)產(chǎn)，按照轉(zhuǎn)讓讓不動產(chǎn)的企企業(yè)或機構(gòu)、場場所所在地確確定【答案】C 【解析】選選項A，權(quán)益益性投資資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按按照被投資企企業(yè)所在地確確定；選項BB，股息、紅紅利等權(quán)益性性投資所得按按照分配所得得的企業(yè)所在在地確定；選選項D，轉(zhuǎn)讓讓不動產(chǎn)，按按照不動產(chǎn)所所在地確定。25下列稅金金在計算企業(yè)業(yè)應(yīng)納稅所得得額時，不得得作為稅金從從收入總額中中扣除的是( )。A土地增值稅稅 增值稅

23、C印印花稅 D房產(chǎn)產(chǎn)稅【答案】B 【解析】增增值稅是價外外稅，不得在在稅前扣除。26某企業(yè)系系我國的居民民企業(yè)，項目目分開核算，22008年應(yīng)納納稅所得額為為1200萬元，其中中600萬元元為技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓的全部所得得，則20008年應(yīng)納所所得稅額為( )萬元。 A16225 B1775 C895 D2255【答案】A 【解析】技技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得得不超過5000萬元的部部分免征。超超過500萬萬元的部分減減半征收。2008年應(yīng)納納所得稅額=(1 2000-6000)25+(600-5500)5025=11625(萬元)。27依據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅法的的規(guī)定，下列列各項中，按按負(fù)擔(dān)所得的的所在地確定定所得來源

24、地地的是( )。 A銷售貨貨物所得 B權(quán)益益性投資所得得 C動產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得 D. 特許權(quán)權(quán)使用費所得得【答案】D 【解析】利利息所得、租租金所得、特特許權(quán)使用費費所得，按照照負(fù)擔(dān)、支付付所得的企業(yè)業(yè)或者機構(gòu)、場場所所在地確確定，或者按按照負(fù)擔(dān)、支支付所得的個個人的住所地地確定。28某工業(yè)企企業(yè)20088年度產(chǎn)品銷銷售收入5 000萬元元，車隊對外外提供運輸服服務(wù)時取得運運費收入2000萬元，倉倉庫對外出租租的收入是5520萬元，國國債利息收入入60萬元。當(dāng)當(dāng)年發(fā)生管理理費用 4450萬元，其其中業(yè)務(wù)招待待費70萬元元；銷售費用用600萬元元。其中廣告告和業(yè)務(wù)宣傳傳費33()萬元； 財務(wù)費用22

25、60萬元，其其中向非金融融企業(yè)借款ll000萬元，利利息費用800萬元(金融融機構(gòu)同類同同期貸款利率率6)。該該企業(yè)2008年度所所得稅前可以以扣除的三項項費用合計為為( )萬元。A1020 B9990 C9772.5 D1248.6【答案】D 【解析】企企業(yè)業(yè)務(wù)招待待費扣除限額額=(5 0000+2000+5200)5=2866(萬元)1060= 6(萬元)，可以扣除除6萬元。33某設(shè)備生生產(chǎn)企業(yè)20009年銷售售收人l 5500萬元，廣廣告費支出為為52萬元。另另知20088年廣告費超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)90萬元，當(dāng)當(dāng)年已經(jīng)作了了納稅調(diào)增。則則2009年年稅前準(zhǔn)許扣扣除的廣告費費為( )萬元。 A142

26、2 B522 C2225 D175【答案】A 【解析】22009年廣廣告費扣除限限額=1 550015=2225(萬元元)，實際發(fā)發(fā)生52萬元元，可以將上上年超標(biāo)的990萬元結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)至本年扣除除，因此本年年可以扣除的的廣告費用=52+900=142(萬元)。34. 某居民民企業(yè)20110年度取得得生產(chǎn)經(jīng)營收收入總額3 200萬元元，發(fā)生銷售售成本2 0000萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用400萬元、銷售費用300萬元、上繳增值稅100萬元、消費稅140萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過公益性社會團體向災(zāi)區(qū)捐贈15萬元。該

27、企業(yè)在計算2010度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益、救濟性捐贈的金額是( )萬元。 A. 222.8 BB15 C18.96 D200.16【答案】B 【解析】企企業(yè)發(fā)生的公公益性捐贈支支出，在年度度利潤總額112o以內(nèi)內(nèi)的部分，準(zhǔn)準(zhǔn)予在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時扣除。企企業(yè)利潤總額額=3 2000-2 000-1150-4000-3000-140-14-6-7-15=168(萬萬元)，捐贈限額=166812=22016(萬元)，實實際發(fā)生155萬元，全額額據(jù)實扣除。35計算企業(yè)業(yè)所得稅應(yīng)納納稅所得額時時允許據(jù)實扣扣除的項目有有( )。 A企業(yè)實實際支付的廣廣告費支出 B按照工工資薪金總額額的15

28、列列支的職工福福利費 C貨幣交交易中所有的的匯兌損失 D按照有有關(guān)規(guī)定提取取的環(huán)境保護護專項基金【答案】D 【解析】選選項A，企業(yè)業(yè)實際支付的的廣告費支出出在不超過銷銷售(營業(yè))收入的155以內(nèi)可稅稅前扣除；選選項B，應(yīng)該該是實際發(fā)生生的職工福利利費與工資薪薪金總額的114相比?？劭鄢^小者，對對超過標(biāo)準(zhǔn)的的部分是不能能扣除的；選選項C，企業(yè)業(yè)在貨幣交易易中，以及納納稅年度終了了時將人民幣幣以外的貨幣幣性資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債按照期末末即期人民幣幣匯率中間價價折算為人民民幣產(chǎn)生的匯匯兌損失，除除已經(jīng)計入有有關(guān)資產(chǎn)成本本以及與向所所有者進行利利潤分配相關(guān)關(guān)的部分外，準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。36某化妝品品生產(chǎn)企業(yè)220

29、09年銷銷售收人情況況如下：開具具增值稅專用用發(fā)票的收入入2 0000萬元，開具具普通發(fā)票的的金額9366萬元。企業(yè)業(yè)發(fā)生管理費費用110萬萬元(其中：業(yè)務(wù)招待費費20萬元)， 發(fā)生的的銷售費用11 000萬萬元(其中：廣告費8000萬元，業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費1180萬元)，發(fā)生的財財務(wù)費用2000萬元，準(zhǔn)準(zhǔn)予在企業(yè)所所得稅前扣除除的期間費用用為( )萬元。 A1 2250 B1 162 C11 244 D1 1022【答案】B 【解析】業(yè)業(yè)務(wù)招待費扣扣除限額=2000+936(1+177)5=14(萬萬元) 實際發(fā)生數(shù)數(shù)=2060=112(萬元)，稅前可扣扣除 12萬萬元。化妝品生產(chǎn)企業(yè)業(yè)發(fā)生的廣告

30、告和業(yè)務(wù)宣傳傳費，不超過過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入入30的部部分，準(zhǔn)予扣扣除。廣告和和業(yè)務(wù)宣傳費費扣除限額=20000+936(1+177)30%=8840(萬元元)，超標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)(800+180)-840=1140(萬元元)，企業(yè)所得稅前扣扣除的期間費費用=(1110-20+12)+(1 0000-140)+200=1 1622(萬元)。37甲企業(yè)為為創(chuàng)業(yè)投資企企業(yè)，20008年1月11日向乙企業(yè)業(yè)投資1000萬元、股權(quán)權(quán)持有到20010年2月月31日。甲甲企業(yè)20009年所得額額為150萬萬元，20008年經(jīng)認(rèn)定定虧損為300萬元，則22009年度應(yīng)應(yīng)納企業(yè)所得得稅額為( )萬萬元。 A42.5

31、B40 C30 D122.5【答案】D 【解析】22009年度度可抵扣的應(yīng)應(yīng)納稅所得額額為l0070%=770(萬元)應(yīng)納所得稅額=(150-30-770)25=1125(萬萬元)38.某外資企企業(yè)兩稅合并并前享受155%優(yōu)惠稅率率，20077年虧損600萬元，20008、20009、20010年分別盈利40萬萬元、1000萬元和1220萬元，22009和22010年共共計繳納企業(yè)業(yè)所得稅（ ）萬元A55 B50 C40 D42.40【答案】D 【解析】企業(yè)2009年按20%稅率、2010年按22%稅率執(zhí)行，2009年應(yīng)納納稅=（1000-20）20=16(萬元)2010年應(yīng)納納稅=12002

32、2=226.4(萬萬元) 兩年合計計16+266.4=422.4(萬元元)39. 金融企企業(yè)已確認(rèn)為為利息收入的的應(yīng)收利息，逾逾期( )天仍未收回回，且會計上上已沖減了當(dāng)當(dāng)期利息收入入的，準(zhǔn)予抵抵扣當(dāng)期應(yīng)納納稅所得額。 A30 B660 C90 D120【答案】C 【解析】金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當(dāng)期利息收入的，準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。40.甲公司擁擁有境內(nèi)乙公公司70%的股權(quán)，初初始投資成本本為700萬，乙公司司截止2010年99月底賬面凈凈資產(chǎn)18000萬元，其其中注冊資本本1000萬元元、盈余公積積50萬元、未分分配利潤300萬元，現(xiàn)按按

33、2000萬元出售乙乙公司，應(yīng)確認(rèn)認(rèn)甲公司該項項股權(quán)轉(zhuǎn)讓所所得( )萬元。A200 B140 C1000 D7700【答案】D【解析】由于企企業(yè)在計算股股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得得時，不得扣扣除被投資企企業(yè)未分配利利潤等股東留留存收益中按按該項股權(quán)所所可能分配的的金額。上述述盈余公積550萬元、未分分配利潤300萬元不得扣扣減。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)財財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得得=（ 2000-1000）70%=700萬元二、多項選擇題題1. 根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅的規(guī)規(guī)定，下列屬屬于“其他收人”的有( )。A企業(yè)資產(chǎn)溢溢余收入 B接接受捐贈收入入 C違約金金收入 D特許權(quán)使用用費收入 E逾逾期未退的包包裝物押金收收入【答案】ACEE 【

34、解析】接受捐捐贈收入、特特許權(quán)使用費費收入不屬于于“其他收入”的范圍。 2根據(jù)企業(yè)所所得稅的規(guī)定定，下列關(guān)于于收入確認(rèn)中中，正確的有有( )。A以分期收款款方式銷售貨貨物的，按照照合同約定的的收款日期確確認(rèn)收入的實實現(xiàn)B采取產(chǎn)品分分成方式取得得收入的，其其收入額按產(chǎn)產(chǎn)品的公允價價值確定C企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)的產(chǎn)品用于于在建工程應(yīng)應(yīng)視同銷售計計征企業(yè)所得得稅D采取產(chǎn)品分分成方式取得得收入的，按按照企業(yè)分得得產(chǎn)品的日期期確認(rèn)收入的的實現(xiàn)E企業(yè)受托加加工制造大型型機械設(shè)備、船船舶、飛機，以以及從事建筑筑、安裝、裝裝配提供其他他勞務(wù)等，持持續(xù)時間超過過12個月的的，僅按完工工進度確認(rèn)收收入【答案】ABDD 【

35、解析】企企業(yè)受托加工工制造大型機機械設(shè)備、船船舶、飛機，以以及從事建筑筑、安裝、裝裝配工程業(yè)務(wù)務(wù)或者提供其其他勞務(wù)等，持持續(xù)時間超過過12個月的的，按照納稅稅年度內(nèi)完工工進度或者完完成的工作量量確認(rèn)收入的的實現(xiàn)。3根據(jù)企業(yè)所所得稅的規(guī)定定，下列支出出中，不得扣扣除的是( )。 A向投資資者支付的股股息 BB總機構(gòu)合合理分?jǐn)偟馁M費用 C稅收滯滯納金 D在年度度利潤總額112以內(nèi)的的公益救濟性性捐贈支出 E非銀行行企業(yè)內(nèi)營業(yè)業(yè)機構(gòu)之間支支付的利息【答案】ACEE 【解析】：向投資者支支付的股息、稅稅收滯納金、非非銀行企業(yè)內(nèi)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之之間支付的利利息，在計算算應(yīng)納稅所得得額時，不得得扣除。4下列關(guān)

36、于企企業(yè)所得稅計計稅依據(jù)的表表述中，正確確的有( )。 A以分期期收款方式銷銷售貨物的，按按照合同約定定的收款日期期確認(rèn)收入的的實現(xiàn) B股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益，按按照被投資方方實際作出利利潤分配的日日期確認(rèn)收入入的實現(xiàn)C采取產(chǎn)品分分成方式取得得收入的，按按照企業(yè)分得得產(chǎn)品的日期期確認(rèn)收入的的實現(xiàn) D企業(yè)從從事建筑工程程業(yè)務(wù)持續(xù)時時間超過122個月，在截截至滿12個個月時，以雙雙方結(jié)算的收收入確認(rèn)收入入的實現(xiàn) E對于租租金收入，按按照合同約定定的承租人應(yīng)應(yīng)付租金的日日期確認(rèn)收人人的實現(xiàn)【答案】ACEE 【解析】選選項B，應(yīng)該該是以被投資資方作出利潤潤分配決定的的日期確認(rèn)收收入的實現(xiàn)；選項

37、D，應(yīng)應(yīng)該是按照納納稅年度內(nèi)完完工進度或者者完成的工作作量確認(rèn)收入入的實現(xiàn)。5下列按100計算企業(yè)業(yè)所得稅額的的企業(yè)有( )。 A當(dāng)年未未享受免稅優(yōu)優(yōu)惠的國家規(guī)規(guī)劃布局內(nèi)的的重點軟件生生產(chǎn)企業(yè) B在中國國境內(nèi)雖設(shè)立立機構(gòu)、場所所但取得所得得與其機構(gòu)、場場所沒有實際際聯(lián)系的非居居民企業(yè) C在中國國境內(nèi)未設(shè)立立、場所但有有來源于中國國境內(nèi)所得的的非居民企業(yè)業(yè) D高新技技術(shù)的生產(chǎn)企企業(yè) E符合條條件的小型微微利企業(yè)【答案】ABCC 【解析】選選項D，適用用稅率為155；選項EE，適用稅率率為20。6下列收入免免征或不征企企業(yè)所得稅的的有( )。 A對證券券投資基金從從證券市場中中取得的收人人。包括買

38、賣賣股票、債券券的差價收入入，股權(quán)的股股息、紅利收收入，債券的的利息收入及及其他收入 B對投資資者從證券投投資基金分配配中取得的收收入 C對證券券投資基金管管理人運用基基金買賣股票票、債券的差差價收入 D企業(yè)依依法取得的代代政府收取的的專項用途的的財政資金 E接受捐捐贈的收入 【答案】ABCCD 【解析】選選項A、B、CC是暫不征收收企業(yè)所得稅稅；選項D為為不征稅收入入。7在計算企業(yè)業(yè)所得稅應(yīng)納納稅所得額時時，企業(yè)繳納納的下列各項項稅金中，可可以直接扣除除有( )。A出口環(huán)節(jié)關(guān)關(guān)稅 B增值值稅 C城城市維護建設(shè)設(shè)稅D消費稅 EE房產(chǎn)稅【答案】ACDDE 【解析】企企業(yè)繳納的增增值稅因其屬屬于價

39、外稅，其其稅額未包含含在收入總額額中，故不在在扣除之列。8根據(jù)企業(yè)所所得稅的規(guī)定定，以下關(guān)于于扣除限額的的表述中，正正確的有( )。 A. 企企業(yè)撥繳的工工會經(jīng)費，不不超過工資薪薪金總額2的部分準(zhǔn)予予扣除 B企業(yè)發(fā)發(fā)生的福利費費支出，不超超過工資薪金金總額14的部分準(zhǔn)予予扣除 C企業(yè)發(fā)發(fā)生的與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活動有有關(guān)的業(yè)務(wù)招招待費支出，按按照發(fā)生額的的60扣除除 D企業(yè)發(fā)發(fā)生的公益性性捐贈支出，不不超過年度應(yīng)應(yīng)納稅所得額額12的部部分，準(zhǔn)予扣扣除 E企業(yè)在在納稅年度終終了，將“應(yīng)付股利”科目按照期期末即期人民民幣匯率中間間價折算為人人民幣時產(chǎn)生生的匯兌損失失，準(zhǔn)予扣除除【答案】 ABB【解析】選項

40、CC，企業(yè)發(fā)生生的與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動有關(guān)關(guān)的業(yè)務(wù)招待待費支出，按按照發(fā)生額的的60扣除除，但最高不不得超過當(dāng)年年銷售(營業(yè)業(yè))收入的55；選項D，企企業(yè)發(fā)生的公公益性捐贈支支出，不超過過年度利潤總總額12的的部分，準(zhǔn)予予扣除；選項項E，屬于與與向所有者進進行利潤分配配有關(guān)的匯兌兌損失，不得得扣除。9.下列有關(guān)收收入確認(rèn)的表表述中正確的的有( )。 A.售后回回購滿足收入入確認(rèn)條件的的，應(yīng)作銷售售和購進核算算 B.以銷售售商品方式進進行融資，收收到的款項應(yīng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債債，回購價格格大于原售價價的，差額應(yīng)應(yīng)在回購期間間確認(rèn)為利息息費用 C.銷售商商品采用托收收承付方式的的，在發(fā)出商商品時確認(rèn)收收入

41、D.銷售商商品采用支付付手續(xù)費方式式委托代銷的的，在收到代代銷清單時確確認(rèn)收入 E.銷售商商品需要安裝裝和檢驗的，安安裝程序比較較簡單，可在在發(fā)出商品時時確認(rèn)收入【答案】ABDDE 【解析】選選項C，銷售售商品采用托托收承付方式式的，在辦妥妥托收手續(xù)時時確認(rèn)收入。10. 企業(yè)下下列已作為開開支的項目，需需要在繳納所所得稅時作納納稅調(diào)整增加加處理的有( )。 A發(fā)生合合理的勞動保保護支出 B無法得得到賠償?shù)囊庖馔馐鹿蕮p失失 C非廣告告性贊助支出出 D行政性罰款款 E. 企企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動中發(fā)發(fā)生的合理的的不需要資本本化的借款費費用【答案】CD 【解析】非非廣告性贊助助支出、行政政性罰款屬于于

42、稅法規(guī)定不不得稅前扣除除項目，企業(yè)業(yè)已作開支處處理，因而需需在納稅調(diào)整整時，調(diào)增應(yīng)應(yīng)納稅所得額額。11. 按照企企業(yè)所得稅法法的規(guī)定，下下列說法中，正正確的是( )。 A.企業(yè)銷銷售存貨，按按規(guī)定計算的的存貨成本可可以在稅前扣扣除 B.企業(yè)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)，該該項資產(chǎn)的凈凈值可以在稅稅前扣除 C.企業(yè)境境外營業(yè)機構(gòu)構(gòu)的虧損可以以抵減境內(nèi)營營業(yè)機構(gòu)的盈盈利，進行匯匯總繳納企業(yè)業(yè)所得稅 D.企業(yè)納納稅年度發(fā)生生虧損。準(zhǔn)予予向以后年度度結(jié)轉(zhuǎn)，直到到彌補完為止止 E.外購商商譽的支出，無無論何時均不不得扣除【答案】AB 【解析】企企業(yè)境外營業(yè)業(yè)機構(gòu)的虧損損不可以抵減減境內(nèi)營業(yè)機機構(gòu)的盈利；企業(yè)納稅年年度發(fā)生

43、虧損損，準(zhǔn)予向以以后年度結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)，但最長不不超過5年；外購商譽的的支出，在企企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓讓或清算時準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。12下列關(guān)于于居民納稅人人繳納企業(yè)所所得稅納稅地地點的表述中中，正確的有有( )。 A企業(yè)一一般在實際經(jīng)經(jīng)營管理地納納稅 BB企業(yè)一般般在登記注冊冊地納稅 C登記注注冊地在境外外的，以登記記注冊地納稅稅 D登記注注冊地在境外外的，以實際際管理機構(gòu)所所在地納稅 E非居民民企業(yè)在中國國境內(nèi)設(shè)立機機構(gòu)、場所的的，一律以機機構(gòu)、場所所所在地為納稅稅地點【答案】BD 【解析】除除稅收法律、行行政法規(guī)另有有規(guī)定外，居居民企業(yè)以企企業(yè)登記注冊冊地為納稅地地點；但登記記注冊地在境境外的，以實實際管理機構(gòu)

44、構(gòu)所在地為納納稅地點。非非居民企業(yè)在在中國境內(nèi)設(shè)設(shè)立機構(gòu)、場場所的，但取取得的所得與與所設(shè)機構(gòu)、場場所沒有實際際聯(lián)系的，以以扣繳義務(wù)人人所在地為納納稅地點，所所以要進行區(qū)區(qū)分，并不是是都是以機構(gòu)構(gòu)、場所為納納稅地點。13下列各項項中，屬于企企業(yè)所得稅征征稅范圍的有有( )。 A居民企企業(yè)來源于境境外的所得 B非居民民企業(yè)來源于于中國境內(nèi)的的所得 C非居民民企業(yè)來源于于中國境外的的，與所設(shè)機機構(gòu)沒有實際際聯(lián)系的所得得 D居民企企業(yè)來源于中中國境內(nèi)的所所得 E非居民民企業(yè)來源于于中國境外的的，與所設(shè)機機構(gòu)有實際聯(lián)聯(lián)系的所得【答案】ABDDE 【解析】居居民企業(yè)承擔(dān)擔(dān)全面納稅義義務(wù)，就其來來源于我國

45、境境內(nèi)外的全部部所得納稅；非居民企業(yè)業(yè)承擔(dān)有限納納稅義務(wù)，一一般只就其來來源于我國境境內(nèi)的所得納納稅。14根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅法的的規(guī)定，下列列支出中，可可以在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時扣除的有有( )。 A企業(yè)為為投資者支付付的商業(yè)保險險費 B企業(yè)依依照法律、行行政法規(guī)有關(guān)關(guān)規(guī)定提取的的用于環(huán)境保保護的專項資資金 C. 企業(yè)業(yè)發(fā)生的合理理的勞動保護護支出 D居民企企業(yè)以管理費費名義支付給給總機構(gòu)的管管理費用 E向投資資者支付的紅紅利等權(quán)益性性投資收益款款項【答案】BC 【解析】向向投資者支付付的紅利等權(quán)權(quán)益性投資收收益款項、企企業(yè)為投資者者支付的商業(yè)業(yè)保險費、企企業(yè)之間支付付的管理費，不不得稅前扣除

46、除。15下列各項項中，符合企企業(yè)所得稅法法視同銷售有有關(guān)規(guī)定的是是( )。 A將自產(chǎn)產(chǎn)的產(chǎn)品用于于抵債債務(wù) B將將自產(chǎn)的產(chǎn)品品用于在建工工程 C將自產(chǎn)產(chǎn)的產(chǎn)品換取取生產(chǎn)設(shè)備一一臺 D將自產(chǎn)產(chǎn)的產(chǎn)品用于于職工福利 E將自產(chǎn)產(chǎn)的產(chǎn)品移送送給分支機構(gòu)構(gòu)【答案】ACDD 【解析】企企業(yè)發(fā)生非貨貨幣性資產(chǎn)交交換，以及將將貨物、財產(chǎn)產(chǎn)、勞務(wù)用于于捐贈、償債債、贊助、集集資、廣告、樣樣品、職工福福利或者利潤潤分配等用途途的，應(yīng)當(dāng)視視同銷售貨物物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)產(chǎn)或者提供勞勞務(wù)。16下列各項項中，關(guān)于企企業(yè)所得稅的的收入確認(rèn)日日期，提法正正確的是( )。 A.股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益，除除國務(wù)院財政政、稅務(wù)主

47、管管部門另有規(guī)規(guī)定外，按照照被投資方作作出利潤分配配決定的日期期確認(rèn)收入的的實現(xiàn) B利息收收入，按照合合同約定的債債務(wù)人應(yīng)付利利息的日期確確認(rèn)收入的實實現(xiàn) C租金收收入，按照實實際支付租金金的日期確認(rèn)認(rèn)收入的實現(xiàn)現(xiàn) D接受捐捐贈收入，按按照實際收到到捐贈資產(chǎn)的的日期確認(rèn)收收入的實現(xiàn) E. 特特許權(quán)使用費費收入，按照照合同約定的的特許權(quán)使用用人應(yīng)付特許許權(quán)使用費的的日期確認(rèn)收收人的實現(xiàn)【答案】ABDDE 【解析】租租金收入，按按照合同約定定的承租人應(yīng)應(yīng)付租金的日日期確認(rèn)收入入的實現(xiàn)。17在中國境內(nèi)內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)構(gòu)、場所的非非居民企業(yè)從從中國境內(nèi)取取得的下列所所得，應(yīng)按收收入全額計算算征收企業(yè)所所得

48、稅的有( )。 A股息 B租金金 C利息 DD轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)產(chǎn)所得 E特許許權(quán)使用費【答案】ABCCE 【解析】非非居民企業(yè)從從中國境內(nèi)取取得的股息、紅紅利等權(quán)益性性投資收益和和利息、租金金、特許權(quán)使使用費所得，以以收入全額為為應(yīng)納稅所得得額。 18.根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅法的的規(guī)定，在計計算應(yīng)納稅所所得額時，下下列項目中，可可以扣除的有有( )。A.提取的環(huán)境境保護基金用用于購買機器器設(shè)備 B.企業(yè)向受災(zāi)災(zāi)地區(qū)直接捐捐贈200萬萬元C.存貨毀損的的凈損失 DD.經(jīng)濟林的折折舊 E.企業(yè)參加財財產(chǎn)保險，按按照規(guī)定繳納納的保險費【答案】CDEE 【解析】企企業(yè)依照法律律、行政法規(guī)規(guī)有關(guān)規(guī)定提提取的用于環(huán)環(huán)境

49、保護、生生態(tài)恢復(fù)等方方面的專項資資金，準(zhǔn)予扣扣除，上述專專項資金提取取后改變用途途的，不得扣扣除。企業(yè)直直接捐贈支出出不得在所得得稅前扣除。經(jīng)經(jīng)濟林為生產(chǎn)產(chǎn)性生物資產(chǎn)產(chǎn)，折舊允許許扣除。19.根據(jù)企業(yè)業(yè)所得稅法的的規(guī)定，公益益性社會團體體，是指符合合( )條條件的基金會會、慈善組織織等A.依法登記，具具有法人資格格 B.有健全的財財務(wù)會計制度度C.全部資產(chǎn)及及其增值為該該法人所有 D.以發(fā)展公益益事業(yè)為宗旨旨，可兼營經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)E.不經(jīng)營與其其設(shè)立目的無無關(guān)的業(yè)務(wù)【答案】ABCCE 【解析】公公益性社會團團體，是指同同時符合下列列條件的基金金會、慈善組組織等社會團團體：依法登記，具具有法人資格格

50、；以發(fā)展公益益事業(yè)為宗旨旨，且不以營營利為目的；全部資產(chǎn)及及其增值為該該法人所有；收益和營運運結(jié)余主要用用于符合該法法人設(shè)立目的的的事業(yè)；終止后的剩剩余財產(chǎn)不歸歸屬任何個人人或者營利組組織：不經(jīng)營與其其設(shè)立目的無無關(guān)的業(yè)務(wù)；有健全的財財務(wù)會計制度度：捐贈者不以以任何形式參參與社會團體體財產(chǎn)的分配配；國務(wù)院財政政、稅務(wù)主管管部門會同國國務(wù)院民政部部門等登記管管理部門規(guī)定定的其他條件件。20. 非居民民企業(yè)取得的的下列所得，免免征企業(yè)所得得稅的是( )。A.外國政府向向居民企業(yè)提提供貸款取得得的利息所得得B.國際金融組組織向居民企企業(yè)提供優(yōu)惠惠貸款取得的的利息所得C.未設(shè)立機構(gòu)構(gòu)、場所的外外國企業(yè)

51、將設(shè)設(shè)備租給中國國境內(nèi)居民企企業(yè)取得的租租金收入D.未設(shè)立機構(gòu)構(gòu)、場所的外外國企業(yè)取得得的特許權(quán)使使用費收入 E.國際金融組組織向中國政政府提供優(yōu)惠惠貸款取得的的利息所得【答案】BE 【解析】非非居民企業(yè)取取得下列所得得免征企業(yè)所所得稅：外國政府向向中國政府提提供貸款取得得的利息所得得；國際金融組組織向中國政政府和居民企企業(yè)提供優(yōu)惠惠貸款取得的的利息所得；經(jīng)國務(wù)院批批準(zhǔn)的其他所所得。21. 計算企企業(yè)所得稅應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時允許據(jù)實實扣除的項目目有( )。A企業(yè)實際支支付的合理的的工資、薪金支支出B. 按照工工資薪金總額額的14%列支的職職工福利費C所有的貨幣幣交易中的匯匯兌損失D按照有關(guān)規(guī)規(guī)

52、定提取的環(huán)環(huán)境保護專項項基金E轉(zhuǎn)讓固定資資產(chǎn)發(fā)生的費費用 【答案】 AADE 【解析】選選項B，應(yīng)該該是實際發(fā)生生的職工福利利費與工資薪薪金總額的114相比，扣扣除較小者；選項C，企企業(yè)在貨幣交交易中，以及及納稅年度終終了時將人民民幣以外的貨貨幣性資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債按照期末末即期人民幣幣匯率中間價價折算為人民民幣時產(chǎn)生的的匯兌損失，除除已經(jīng)計入有有關(guān)資產(chǎn)成本本以及與向所所有者進行利利潤分配相關(guān)關(guān)的部分外，準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。22企業(yè)所得得稅的納稅義義務(wù)人有( )。A在中國境內(nèi)內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場場所的外國企企業(yè) BB個人獨資資企業(yè)C股份有限公公司 D. 外商投資資企業(yè) E一人有限公公司【答案】 ACCDE 【解析】

53、除除個人獨資企企業(yè)、合伙企企業(yè)不適用企企業(yè)所得稅法法外，其他都都是企業(yè)所得得稅的納稅人人。一人有限限公司也是法法人企業(yè)，是是企業(yè)所得稅稅的納稅人。23下列各項項中，當(dāng)年超超過稅法規(guī)定定的扣除限額額部分，可以以結(jié)轉(zhuǎn)到以后后年度扣除的的有( )。A職工教育經(jīng)經(jīng)費支出超過過工資薪金總總額25的部分B煙草企業(yè)的的廣告費和業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費支支出C業(yè)務(wù)招待費費超過稅法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部部分 D服裝企業(yè)業(yè)的廣告費和和業(yè)務(wù)宣傳費費支出超過當(dāng)當(dāng)年銷售收入入15的部部分E公益性捐贈贈支出超過利利潤總額12的部分分 【答案】AD 【解析】職職工教育經(jīng)費費支出不超超過工資薪金金總額255的部分準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除。超超過部分準(zhǔn)予予結(jié)轉(zhuǎn)

54、以后納納稅年度扣除除：廣告費和和業(yè)務(wù)宣傳費費支出，除國國務(wù)院財政、稅稅務(wù)主管部門門另有規(guī)定外外，不超過當(dāng)當(dāng)年銷售(營營業(yè))收入115的部分分，準(zhǔn)予扣除除，超過部分分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以以后納稅年度度扣除；煙草草企業(yè)的煙草草廣告費和業(yè)業(yè)務(wù)宣傳費支支出，一律不不得在計算應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時扣除。24. 下列企企業(yè)的補貼應(yīng)應(yīng)納入工資總總額管理的有有（ ）。A節(jié)日補助 B供供暖費補貼 C職工困難補補貼D. 按月按標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放交通通補貼 EE按月發(fā)放放的午餐費補補貼 【答案】ADEE 【解析】企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，按月按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放交通補貼應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。25. 計算企企業(yè)所得

55、稅應(yīng)應(yīng)納稅所得額額時允許據(jù)實實扣除的費用用有( )。A補充養(yǎng)老保保險費 B. 補補充醫(yī)療保險險費 C合理的的工資支出D軟件生產(chǎn)企企業(yè)發(fā)生的職職工培訓(xùn)費用用 EE生產(chǎn)用向向銀行借款的的利息支出【答案】CDEE【解析】補充養(yǎng)養(yǎng)老保險費、補補充醫(yī)療保險險費，分別在在不超過職工工工資總額55%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的的部分，在計計算應(yīng)納稅所所得額時準(zhǔn)予予扣除；超過過的部分，不不予扣除。 三、判斷題1. 企業(yè)在計計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓讓所得時，可可以扣除被投投資企業(yè)的未分配利潤潤等金額?！敬鸢浮?錯 【解析】企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。2. 被投資企企業(yè)將股權(quán)

56、（票票）溢價所形形成的資本公公積轉(zhuǎn)為股本本的，可作為為投資方企業(yè)業(yè)的股息、紅紅利收入。投投資方企業(yè)應(yīng)應(yīng)增加該項長長期投資的計計稅基礎(chǔ)?！敬鸢浮垮e【解析】股票溢溢價發(fā)行所形形成的資本公公積，本身為為后來投資者者投入的成本本，此部分轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股分配屬于于投資成本的的分配，不屬屬于稅后留存存收益，投資資方企業(yè)也不不得增加該項項長期投資的的計稅基礎(chǔ)。3. 企業(yè)將自自建的廠房改改建成酒店，并并承包給外人人，屬于內(nèi)部部資產(chǎn)處置行行為，不需繳繳納企業(yè)所得得稅。（ ）【答案】對 【解析】企業(yè)改變了資產(chǎn)用途，但未改變所有權(quán)，屬于內(nèi)部資產(chǎn)處置行為。4. 金融企業(yè)業(yè)已確認(rèn)為利利息收入的應(yīng)應(yīng)收利息，逾逾期90天仍未收收回，

57、準(zhǔn)予抵抵扣當(dāng)期應(yīng)納納稅所得額。 【答案】錯 【解析】金融企業(yè)已確認(rèn)為利息收入的應(yīng)收利息，逾期90天仍未收回，且會計上已沖減了當(dāng)期利息收入的，準(zhǔn)予抵扣當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 5. 企業(yè)發(fā)生生債務(wù)重組，應(yīng)應(yīng)在付清債務(wù)款項或轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移抵債實物物時確認(rèn)收入入的實現(xiàn)。【答案】錯 【解析】企業(yè)發(fā)生債務(wù)重組，應(yīng)在債務(wù)重組合同或協(xié)議生效時確認(rèn)收入的實現(xiàn)。6. 對企業(yè)取取得的政策性性搬遷或處置置收入，如果果企業(yè)沒有重重置計劃的，應(yīng)應(yīng)將搬遷收入入計入企業(yè)當(dāng)當(dāng)年應(yīng)納稅所所得額，計算算繳納企業(yè)所所得稅?！敬鸢浮垮e【解析】企業(yè)沒沒有重置或改改良固定資產(chǎn)產(chǎn)、技術(shù)改造造或購置其他他固定資產(chǎn)的的計劃或立項項報告，應(yīng)將將搬遷收入加加上

58、各類拆遷遷固定資產(chǎn)的的變賣收入、減減除各類拆遷遷固定資產(chǎn)的的折余價值和和處置費用后后的余額計入入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)應(yīng)納稅所得額額，計算繳納納企業(yè)所得稅稅。7. 非貨幣資資產(chǎn)交換必須須同時滿足該該項交換條件件具有商業(yè)實實質(zhì)和換入資資產(chǎn)或換出資資產(chǎn)的公允價價值能夠可靠靠地計量這兩兩個條件才能能作為收入. 【答案】對 【解析】非貨幣資產(chǎn)交換必須同時滿足兩個條件才能作為收入A.該項交換條件具有商業(yè)實質(zhì)B.換入資產(chǎn)或換出資產(chǎn)的公允價值能夠可靠地計量。8. 企業(yè)將使使用二年的外外購資產(chǎn)贈送送他人，可以以按照賬面凈凈值確定銷售售收入?！敬鸢浮?錯【解析】企業(yè)資資產(chǎn)移送他人人的，購買后后在一個納稅稅年度以后處處置的，

59、按公公允價值確認(rèn)認(rèn)其收入。9. 對于“買買一贈一”銷售收入確確認(rèn)，企業(yè)所所得稅和現(xiàn)行行增值稅規(guī)定定是一致的。 【答案】錯【解析】增值稅稅規(guī)定將購買買的貨物無償償贈送他人視視同銷售，但但所得稅規(guī)定定企業(yè)以買一一贈一等方式式組合銷售本本企業(yè)商品的的，不屬于捐捐贈，應(yīng)將總總的銷售金額額按各項商品品的公允價值值的比例來分分?jǐn)偞_認(rèn)各項項的銷售收入入。10.兩稅合并并前享受155%優(yōu)惠稅率率外資企業(yè)，執(zhí)執(zhí)行過渡期稅稅率，并自22011年起起按25%稅稅率執(zhí)行。（ ）【答案】 錯 【解析】這這類企業(yè)20011年按224%稅率執(zhí)執(zhí)行、20112年按255%稅率執(zhí)行行。11. 現(xiàn)行企企業(yè)所得稅法法及有關(guān)收入入確

60、定規(guī)定，融融資性售后回回租業(yè)務(wù)中，承承租人出售資資產(chǎn)的行為，不不確認(rèn)為銷售售收入【答案】 對【解析】國家稅稅務(wù)總局公告告 20110年第13號，自20110年10月1日起施行。12. 核力發(fā)發(fā)電企業(yè)取得得的增值稅退退稅款，專項項用于還本付付息，不征收收企業(yè)所得稅稅?！敬鸢浮?對【解析】財稅200838號：關(guān)關(guān)于核電行業(yè)業(yè)稅收政策有有關(guān)問題的通通知規(guī)定。13. 企業(yè)技技術(shù)開發(fā)費加加計扣除部分分已形成企業(yè)業(yè)年度虧損，可可以用以后年年度所得彌補補，但結(jié)轉(zhuǎn)年年限最長不得得超過3年?！敬鸢浮?錯 【解析】企業(yè)技術(shù)開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以用以后年度所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。1