樸智中石油物資xxx預(yù)算指導(dǎo)書

1、預(yù)算指導(dǎo)書樸智管理咨詢公公司二OO三年十二二月預(yù)算指導(dǎo)導(dǎo)書總體原則目的統(tǒng)一公司全面預(yù)預(yù)算編制口徑徑，促進(jìn)全面面預(yù)算科學(xué)、精精確的編制和和執(zhí)行。適用范圍公司所屬各職能能部門、各院院及其它獨(dú)立立核算單位。公公司各控股、參參股公司參照照執(zhí)行?？倓t2004年的公公司全面預(yù)算算包括現(xiàn)金預(yù)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)預(yù)算、損益預(yù)預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)預(yù)算四大部分分；公司各院等利潤潤中心的年度度預(yù)算包括費(fèi)費(fèi)用預(yù)算、損損益預(yù)算、項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算的全全部預(yù)算；公公司按利潤中中心管理部門門有：各院、信信息中心、后后勤服務(wù)中心心等；公司各管理、服服務(wù)部門的年年度預(yù)算，只只包括費(fèi)用預(yù)預(yù)算；公司按按費(fèi)用中心管管理的部門：各職能部門門；對于各院等利潤潤

2、中心，年初初編制費(fèi)用預(yù)預(yù)算時(shí)，只考考慮其日常運(yùn)運(yùn)作所需費(fèi)用用，編制其固固定費(fèi)用預(yù)算算，變動(dòng)費(fèi)用用預(yù)算在項(xiàng)目目預(yù)算中編制制。預(yù)算編制原則做多少事，花多多少錢。各崗崗位和部門要要以崗位責(zé)任任書和完成目目標(biāo)的計(jì)劃為為依據(jù)，詳細(xì)細(xì)確定要完成成年度工作任任務(wù)，要做哪哪幾件事、需需要什么資源源、要花多少少錢，再詳細(xì)細(xì)編制預(yù)算，各各部門要嚴(yán)格格控制弄虛作作假，避免多多報(bào)費(fèi)用的情情況，控制的的依據(jù)是，工工作成果要與與費(fèi)用支出相相匹配；受益多少，承擔(dān)擔(dān)多少。涉及及多個(gè)部門、項(xiàng)項(xiàng)目共同承擔(dān)擔(dān)的費(fèi)用，要要按照受益程程度進(jìn)行分配配；按部門職能，確確定費(fèi)用預(yù)算算項(xiàng)目的歸屬屬。財(cái)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)部要根據(jù)各各部門職能，確確定部門的

3、費(fèi)費(fèi)用預(yù)算屬于于經(jīng)營費(fèi)用、間間接費(fèi)用還是是管理費(fèi)用。公司預(yù)算編制流流程根據(jù)年度公司經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)制定定年度預(yù)算，與與公司年度崗崗位責(zé)任制考考評相結(jié)合，將將目標(biāo)層層分分解，直至落落實(shí)到各個(gè)崗崗位，最后由由各個(gè)崗位根根據(jù)自己的崗崗位說明書，制制定各自的詳詳細(xì)的崗位預(yù)預(yù)算，在經(jīng)過過逐級匯總，逐逐級審批，最最后完成公司司總體年度預(yù)預(yù)算。年初由總經(jīng)理辦辦公室分解公公司年度經(jīng)營營指標(biāo)給各院院、各部門及及各獨(dú)立核算算單位，各單單位根據(jù)分配配的工作任務(wù)務(wù)制定自己的的年度工作計(jì)計(jì)劃；年度工作計(jì)劃經(jīng)經(jīng)審批后，總總經(jīng)理辦公室室組織制定年年度公司預(yù)算算方案，由財(cái)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部下下發(fā)預(yù)算指導(dǎo)導(dǎo)書；各單位根據(jù)預(yù)算算指導(dǎo)書確定定自

4、己的年度度預(yù)算方案，并并進(jìn)行預(yù)算分分解，確定各各崗位預(yù)算方方案；各崗位人員根據(jù)據(jù)各自的崗位位預(yù)算方案編編制崗位預(yù)算算，經(jīng)部門匯匯總、修改、審審核后，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審審核完成各利利潤中心、部部門的年度預(yù)預(yù)算；各單位年度預(yù)算算經(jīng)審批后，由由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部匯總編制公公司年度預(yù)算算。預(yù)算編制詳細(xì)流流程見“預(yù)算編制流流程圖”。預(yù)算制定流程圖圖根據(jù)年度計(jì)劃組織預(yù)算編制總經(jīng)理辦公室根據(jù)年度計(jì)劃組織預(yù)算編制總經(jīng)理辦公室各利潤中心成本中心總經(jīng)理/董事長財(cái)務(wù)資產(chǎn)部制定預(yù)算方案預(yù)算指導(dǎo)書部門預(yù)算方案部門預(yù)算審批匯總成整體預(yù)算預(yù)算編制方法預(yù)算編制方法總體編制方法公司全面預(yù)算制制定的方法采采用倒推損益益表的方法進(jìn)進(jìn)行，先

5、做資資產(chǎn)購置預(yù)算算，再做費(fèi)用用預(yù)算、營業(yè)業(yè)利潤預(yù)算，最最后做收入、成成本預(yù)算。由于公司收入、成成本項(xiàng)目不能能在年初做出出年度預(yù)算。所所以年初收入入、成本不做做預(yù)算，只做做估算。等具具體項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)的時(shí)候，再再根據(jù)項(xiàng)目具具體情況做項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算。各各部門及下屬屬單位根據(jù)部部門的性質(zhì)，需需分別制定不不同類型的預(yù)預(yù)算，原則如如下：費(fèi)用中心編制方方法公司所屬各級管管理、服務(wù)職職能部門和各各費(fèi)用中心，只只做資產(chǎn)購置置預(yù)算和費(fèi)用用預(yù)算，不做做損益和項(xiàng)目目預(yù)算；利潤中心編制方方法公司所屬各利潤潤中心，年初初要做資產(chǎn)購購置預(yù)算、費(fèi)費(fèi)用預(yù)算、損損益預(yù)算。在在年度內(nèi)還要要根據(jù)具體項(xiàng)項(xiàng)目做項(xiàng)目預(yù)預(yù)算；其他公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部

6、統(tǒng)一編制公公司的現(xiàn)金預(yù)預(yù)算。資產(chǎn)購置預(yù)算資產(chǎn)購置預(yù)算要要根據(jù)年度部部門工作計(jì)劃劃和經(jīng)營指標(biāo)標(biāo)，確定完成成年度工作必必須需要什么么資產(chǎn)，再制制定詳細(xì)的年年度資產(chǎn)購置置預(yù)算。資產(chǎn)購置預(yù)算要要詳細(xì)填列“部門/項(xiàng)目目資產(chǎn)購置預(yù)預(yù)算表”（見附件11），各項(xiàng)內(nèi)內(nèi)容要如實(shí)填填列。各類資資產(chǎn)單價(jià)要按按同期市場價(jià)價(jià)格填列。資產(chǎn)購置預(yù)算完完成后，才能能進(jìn)行費(fèi)用預(yù)預(yù)算。資產(chǎn)購購置預(yù)算直接接影響各部門門以及整個(gè)公公司的年度費(fèi)費(fèi)用預(yù)算，也也就是資產(chǎn)購購置預(yù)算越多多，年度折舊舊費(fèi)用越多。費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算是公司司全面預(yù)算中中最重要的一一環(huán)，要進(jìn)行行全面的費(fèi)用用預(yù)算。費(fèi)用用預(yù)算的準(zhǔn)確確率有多高，很很大程度上取取決于費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目

7、制定的是是否詳盡和費(fèi)費(fèi)用預(yù)算的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)是否科學(xué)學(xué)。根據(jù)公司具體情情況，財(cái)務(wù)資資產(chǎn)部對費(fèi)用用預(yù)算進(jìn)行詳詳細(xì)分解，總總共費(fèi)用預(yù)算算項(xiàng)目有888項(xiàng)（見附件件3，供參考考）。3.1.統(tǒng)一費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目明細(xì)細(xì)及預(yù)算編制制方法公司統(tǒng)一制定了了“費(fèi)用項(xiàng)目明明細(xì)及編制方方法”（見附件33），各部門門要根據(jù)此方方法詳細(xì)編制制預(yù)算，匯總總填制“年度費(fèi)用預(yù)預(yù)算明細(xì)表”（見附件44），確保各各種費(fèi)用預(yù)算算精確。3.2.根據(jù)具具體費(fèi)用的實(shí)實(shí)際情況，確確定預(yù)算編制制最小單位在做費(fèi)用預(yù)算的的時(shí)候，要根根據(jù)各項(xiàng)費(fèi)用用的實(shí)際發(fā)生生情況，分別別確定預(yù)算最最小單位。有有些費(fèi)用是以以崗位為最小小單位制定，有有些則是以部部門為最小單單位制定

8、。如如“加班市內(nèi)交交通費(fèi)”，是每個(gè)員員工都可能發(fā)發(fā)生的費(fèi)用，需需以崗位為最最小單位編制制預(yù)算。再如如租金，是依依據(jù)公司辦公公地點(diǎn)的月全全部租金除以以全部使用面面積，計(jì)算出出單位面積的的月租金為，每每個(gè)部門使用用了多少面積積，就承擔(dān)多多少租金，需需以部門為最最小單位編制制預(yù)算。3.3.專項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用預(yù)算由指指定部門負(fù)責(zé)責(zé)編制預(yù)算根據(jù)各部門職能能，公司指定定了一些費(fèi)用用應(yīng)由專門部部門編制預(yù)算算。詳細(xì)情況況在“費(fèi)用項(xiàng)目明明細(xì)及編制方方法”中有詳細(xì)列列示。3.4.通用費(fèi)費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)由指定部門門負(fù)責(zé)提供在編制預(yù)算時(shí)，公公司明確了各各項(xiàng)通用費(fèi)用用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)制制定的部門。如如，各級別職職員的年度工工薪及福利標(biāo)標(biāo)

9、準(zhǔn)應(yīng)由人力力資源部制定定；員工單人人的各項(xiàng)辦公公費(fèi)用（辦公公用品、飲水水、體檢、工工作餐等）標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)由辦公公室制定等等等。只有科學(xué)學(xué)制定了這些些預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，才才可以制定出出科學(xué)的預(yù)算算。3.5.建立費(fèi)費(fèi)用分?jǐn)倷C(jī)制制3.5.1.為為確保費(fèi)用預(yù)預(yù)算的精確執(zhí)執(zhí)行，公司建建立費(fèi)用分?jǐn)倲偡椒ā?.5.2.費(fèi)費(fèi)用分?jǐn)偡椒ǚㄊ侵竿瑫r(shí)為為兩個(gè)以上部部門或項(xiàng)目發(fā)發(fā)生的費(fèi)用，要要在所受益部部門或項(xiàng)目之之間進(jìn)行分?jǐn)倲偂?.5.3.具具體的分?jǐn)倶?biāo)標(biāo)準(zhǔn)，要依據(jù)據(jù)當(dāng)時(shí)費(fèi)用發(fā)發(fā)生的具體情情況確定，由由所受益部門門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)責(zé)人共同協(xié)商商確定。費(fèi)用分?jǐn)偙頃r(shí)間： 年 月 日金額單位：元費(fèi)用編號費(fèi)用名稱摘要費(fèi)用攤出方費(fèi)用攤?cè)敕讲块T

10、或項(xiàng)目編號號部門或項(xiàng)目名稱稱攤出金額部門或項(xiàng)目編號號部門或項(xiàng)目名稱稱攤?cè)虢痤~合計(jì)合計(jì)費(fèi)用攤出方審批批費(fèi)用攤?cè)敕綄徟?jīng)手人：經(jīng)手人：審核人：審核人：審批人：審批人：營業(yè)利潤預(yù)算營業(yè)利潤預(yù)算只只有各利潤中中心編制。編編制的依據(jù)是是各利潤中心心的年度利潤潤指標(biāo)、所得得稅稅率進(jìn)行行編制，具體體步驟如下：4.1.根據(jù)年年度凈利潤指指標(biāo)制定年度度凈利潤預(yù)算算；4.2.根據(jù)年年度凈利潤預(yù)預(yù)算、所得稅稅稅率，計(jì)算算出年度所得得稅預(yù)算；4.3.根據(jù)年年度所得稅稅稅額，計(jì)算出出年度需完成成的利潤總額額預(yù)算；4.4.根據(jù)年年度利利潤總總額預(yù)算、營營業(yè)外收支等等，計(jì)算出年年度營業(yè)利潤潤預(yù)算。收入、成本估算算收入、成

11、本估算算只有利潤中中心編制。由由于公司業(yè)務(wù)務(wù)都屬于項(xiàng)目目類型的，年年初無法做出出準(zhǔn)確的收入入、成本預(yù)算算，只能根據(jù)據(jù)以往財(cái)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)，做個(gè)大大概的估算。具具體項(xiàng)目的收收入、成本預(yù)預(yù)算，要在項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算中完完成。收入、成成本估算的具具體步驟如下下：5.1.根據(jù)前前面完成的營營業(yè)利潤預(yù)算算、費(fèi)用預(yù)算算，計(jì)算出主主營業(yè)務(wù)利潤潤預(yù)算；5.2.根據(jù)主主營業(yè)務(wù)利潤潤預(yù)算、營業(yè)業(yè)稅率，計(jì)算算出營業(yè)稅金金及附加預(yù)算算；5.3.根據(jù)主主營業(yè)務(wù)利潤潤預(yù)算、營業(yè)業(yè)稅金及附加加預(yù)算，計(jì)算算出年度毛利利預(yù)算；5.4.根據(jù)年年度毛利預(yù)算算、以往年度度的毛利率，估估算出年度收收入、成本。項(xiàng)目預(yù)算對于各類項(xiàng)目，采采用按項(xiàng)目預(yù)預(yù)算

12、的方法。即即項(xiàng)目立項(xiàng)的的時(shí)候，根據(jù)據(jù)具體項(xiàng)目情情況，詳細(xì)填填寫“部門/項(xiàng)目目資產(chǎn)購置預(yù)預(yù)算表” （見附件件1）、“項(xiàng)目預(yù)算表表”（見附件66）和“項(xiàng)目運(yùn)作費(fèi)費(fèi)用預(yù)算表”（見附件77），進(jìn)行項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算。6.1.項(xiàng)目預(yù)預(yù)算的流程項(xiàng)目在立項(xiàng)時(shí)，由由生產(chǎn)經(jīng)營管管理部牽頭組組織進(jìn)行項(xiàng)目目初步分配，各各利潤中心據(jù)據(jù)此做詳細(xì)預(yù)預(yù)算，經(jīng)過財(cái)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、生生產(chǎn)經(jīng)營管理理部審核、匯匯總后，完成成初步預(yù)算，經(jīng)經(jīng)過投標(biāo)、簽簽訂項(xiàng)目合同同后，再由生生產(chǎn)經(jīng)營管理理部牽頭組織織各利潤中心心進(jìn)行項(xiàng)目分分配的調(diào)整，并并進(jìn)行二次項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算。具具體流程見“項(xiàng)目預(yù)算編編制流程圖”。6.2.項(xiàng)目預(yù)預(yù)算的編制6.2.1.要要詳細(xì)編制“項(xiàng)

13、目預(yù)算表表”（見附件66）；6.2.2.參參考“費(fèi)用項(xiàng)目明明細(xì)及編制方方法”（見附件33），詳細(xì)、準(zhǔn)準(zhǔn)確編制“項(xiàng)目運(yùn)作費(fèi)費(fèi)用預(yù)算表”（見附件77），項(xiàng)目運(yùn)運(yùn)作費(fèi)用預(yù)算算只編制變 動(dòng)費(fèi)用用。6.2.3.項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算編制制流程圖項(xiàng)目分配編制任務(wù)預(yù)算匯總匯總/審核生產(chǎn)經(jīng)營管理部項(xiàng)目分配編制任務(wù)預(yù)算匯總匯總/審核生產(chǎn)經(jīng)營管理部各生產(chǎn)院所總經(jīng)理/授權(quán)人財(cái)務(wù)資產(chǎn)部初步預(yù)算投標(biāo)/簽訂合同項(xiàng)目二次分配/組織預(yù)算修改修改任務(wù)預(yù)算批準(zhǔn) 執(zhí)行監(jiān)督附件1部門/項(xiàng)目資產(chǎn)產(chǎn)購置預(yù)算表表預(yù)算年度：金額單位：元部門/項(xiàng)目名稱稱部門預(yù)算 項(xiàng)目預(yù)算固定資產(chǎn)名稱/規(guī)格/型型號單價(jià)數(shù)量金額購置時(shí)間用途合計(jì)低值易耗品名稱/規(guī)格/型型號單

14、價(jià)數(shù)量金額購置時(shí)間合計(jì)部門經(jīng)理簽字年 月 日上級審核簽字年 月 日財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核核簽字年 月 日預(yù)算審批簽字年 月 日備注：1、本表表適用于部門門年度資產(chǎn)購購置預(yù)算和項(xiàng)項(xiàng)目資產(chǎn)購置置預(yù)算；2、購置時(shí)間必必須填寫，以以月為最小單單位，如“2003年年12月”。附件2： 資產(chǎn)分類、折舊舊明細(xì)表類別明細(xì)類別折舊年限殘值率土地和房屋生產(chǎn)用房辦公用房其他用房土地房屋設(shè)備照明設(shè)備冷暖設(shè)備監(jiān)控設(shè)備消防設(shè)備其他設(shè)備動(dòng)力設(shè)備動(dòng)力設(shè)備電力設(shè)備其他生產(chǎn)設(shè)備溫控系統(tǒng)裝卸設(shè)備機(jī)械設(shè)備其他維修及測試設(shè)備備測繪設(shè)備檢測設(shè)備監(jiān)測設(shè)備其他車輛設(shè)備小貨車大貨車轎車大客車小客車其他后勤設(shè)備及其他他物業(yè)食堂其他計(jì)算機(jī)及外設(shè)服務(wù)器及工

15、作站站臺(tái)式電腦筆記本電腦存儲(chǔ)及備份設(shè)備備外設(shè)及其他類別明細(xì)類別折舊年限殘值率網(wǎng)絡(luò)及通訊設(shè)備備網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)備通訊基礎(chǔ)設(shè)備通訊終端設(shè)備UPS設(shè)備機(jī)柜其他軟件系統(tǒng)外購軟件產(chǎn)品其他電器設(shè)備錄放設(shè)備家電設(shè)備其他家具外購家具其他低值易耗品低值易耗注：此表僅供財(cái)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部參參考使用，每每年由財(cái)務(wù)資資產(chǎn)部根據(jù)具具體的資產(chǎn)情情況制定折舊舊年限和凈殘殘值率。附件件3費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目明明細(xì)及編制方方法序號費(fèi)用編號費(fèi)用名稱費(fèi)用說明及預(yù)算算編制方法1廣告及宣傳費(fèi)根據(jù)部門年度工工作計(jì)劃和市市場開拓計(jì)劃劃，上報(bào)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營管理部部，由生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營管理部具具體制作2市場活動(dòng)費(fèi)根據(jù)部門年度工工作計(jì)劃和市市場開拓計(jì)劃劃，上報(bào)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營管理

16、部部，由生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營管理部具具體制作3市場服務(wù)費(fèi)根據(jù)部門年度工工作計(jì)劃和市市場開拓計(jì)劃劃，上報(bào)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營管理部部，由生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營管理部具具體制作4市場合作資金支支出根據(jù)部門年度工工作計(jì)劃和市市場開拓計(jì)劃劃，上報(bào)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營管理部部，由生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營管理部具具體制作5網(wǎng)上活動(dòng)支出根據(jù)部門年度工工作計(jì)劃和市市場開拓計(jì)劃劃，上報(bào)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營管理部部，由生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營管理部具具體制作6其他市場發(fā)展費(fèi)費(fèi)用根據(jù)部門年度工工作計(jì)劃和市市場開拓計(jì)劃劃，上報(bào)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營管理部部，由生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營管理部具具體制作7辦公用品及消耗耗根據(jù)個(gè)人年內(nèi)完完成工作需要要使用的辦公公用品明細(xì)、消消耗紙張數(shù)量量計(jì)算個(gè)人的的消耗；部門門匯總后根據(jù)據(jù)部門

17、總體消消耗紙張數(shù)量量計(jì)算出消耗耗的硒鼓、墨墨粉數(shù)量。8辦公室供應(yīng)根據(jù)個(gè)人年內(nèi)完完成工作需要要消耗的飲品品、抹布、洗洗滌用品合計(jì)計(jì)計(jì)算；部門門匯總后在加加上部門需要要的掃除用品品合計(jì)計(jì)算。9報(bào)刊雜志費(fèi)根據(jù)個(gè)人的工作作需要，訂什什么報(bào)刊，部部門匯總后，在在根據(jù)部門需需要，將公用用報(bào)刊一并匯匯總，根據(jù)郵郵政部門提供供的各類報(bào)刊刊定價(jià)計(jì)算。10印刷費(fèi)根據(jù)個(gè)人工作性性質(zhì)，需要對對外印刷物品品的數(shù)量、費(fèi)費(fèi)用計(jì)算。市市場宣傳資料料的印刷費(fèi)用用由生產(chǎn)經(jīng)營營管理部做，財(cái)財(cái)務(wù)方面的資資料印刷費(fèi)用用由財(cái)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)部做。11票據(jù)費(fèi)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部統(tǒng)統(tǒng)一做。根據(jù)據(jù)年度需要消消耗的各類票票據(jù)制定12低值易耗品根據(jù)年度資產(chǎn)購購置

18、預(yù)算制定定，前期沒有有攤銷完畢的的由財(cái)務(wù)資產(chǎn)產(chǎn)部提供13市內(nèi)電話費(fèi)由公司相關(guān)部門門提供每部分分機(jī)的額度計(jì)計(jì)算14長途電話費(fèi)根據(jù)個(gè)人的工作作需要，確定定需要往那幾幾個(gè)城市通話話，一周各個(gè)個(gè)城市通話頻頻次是多少，時(shí)時(shí)間是多少，再再根據(jù)電信部部門的每分鐘鐘單價(jià)計(jì)算。15移動(dòng)通訊費(fèi)根據(jù)崗位額度填填列，各類人人員級別由公公司統(tǒng)一制定定，在額度內(nèi)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，超超過額度不允允許報(bào)銷16網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)根據(jù)MIS部門門提供的端口口額度填列序號費(fèi)用編號費(fèi)用名稱費(fèi)用說明及預(yù)算算編制方法17郵寄費(fèi)根據(jù)工作性質(zhì)，需需要進(jìn)行的同同城快遞、EEMS、包裹裹郵寄頻次和和郵政部門的的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)計(jì)算18境內(nèi)差旅費(fèi)根據(jù)年度工作計(jì)計(jì)劃，

19、按公司司相關(guān)額度規(guī)規(guī)定計(jì)算。生生產(chǎn)項(xiàng)目的差差旅費(fèi)不包括括在內(nèi)19境外差旅費(fèi)根據(jù)工作計(jì)劃、出出差的國家、費(fèi)費(fèi)用額度計(jì)算算20市內(nèi)交通費(fèi)根據(jù)工作性質(zhì)，確確定每周需要要外出打的的的頻次、里程程，在根據(jù)當(dāng)當(dāng)?shù)爻鲎廛噧r(jià)價(jià)格計(jì)算周費(fèi)費(fèi)用，乘以448計(jì)算出年年度個(gè)人費(fèi)用用21加班市內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)根據(jù)工作性質(zhì)，依依據(jù)周加班頻頻次、家距離離單位的單程程打的費(fèi)用，計(jì)計(jì)算出周加班班打的費(fèi)用，乘乘以48計(jì)算出年年度個(gè)人費(fèi)用用22租車費(fèi)由公司車隊(duì)提供供標(biāo)準(zhǔn)，部門門根據(jù)使用車車隊(duì)汽車情況況制定23運(yùn)雜費(fèi)生產(chǎn)部門發(fā)生的的一些運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)，由生產(chǎn)部部門做24汽車費(fèi)用車輛的日常耗用用。包括燃油油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)費(fèi)、日常消耗耗等。由公司司車隊(duì)

20、根據(jù)具具體車輛情況況制定25會(huì)議費(fèi)根據(jù)年度工作計(jì)計(jì)劃，按公司司相關(guān)額度規(guī)規(guī)定計(jì)算。26招待費(fèi)根據(jù)崗位工作性性質(zhì)，按公司司相關(guān)規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、次數(shù)計(jì)計(jì)算27禮品費(fèi)根據(jù)崗位工作性性質(zhì)，按公司司相關(guān)規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、次數(shù)計(jì)計(jì)算28部門活動(dòng)費(fèi)公司統(tǒng)一按人員員分配額度29專業(yè)咨詢費(fèi)根據(jù)部門年度工工作計(jì)劃，確確定咨詢項(xiàng)目目的具體內(nèi)容容，根據(jù)各類類咨詢公司的的報(bào)價(jià)確定。30法律訴訟費(fèi)由法務(wù)負(fù)責(zé)部門門統(tǒng)一做預(yù)算算31會(huì)員費(fèi)根據(jù)年度工作計(jì)計(jì)劃，參考加加入同行業(yè)企企業(yè)的費(fèi)用制制定，由總經(jīng)經(jīng)理辦公室統(tǒng)統(tǒng)一做。32無形資產(chǎn)根據(jù)年度無形資資產(chǎn)的攤消額額、分?jǐn)偙嚷事视?jì)算，由財(cái)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提提供33開辦及登記費(fèi)根據(jù)年度投資計(jì)計(jì)劃、年檢

21、費(fèi)費(fèi)用等計(jì)算，由由法務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)34設(shè)備維修費(fèi)根據(jù)部門設(shè)備的的使用情況，參參考相應(yīng)的維維修費(fèi)用計(jì)算算。計(jì)算機(jī)及及附屬設(shè)備的的升級不在此此列。35研發(fā)材料專業(yè)部門進(jìn)行研研發(fā)使用和消消耗的材料，根根據(jù)年度工作作計(jì)劃和預(yù)計(jì)計(jì)耗用量計(jì)算算，構(gòu)成固定定資產(chǎn)或低值值易耗品的不不在此列。36技術(shù)協(xié)作費(fèi)聘請專家進(jìn)行技技術(shù)鑒定和與與外單位進(jìn)行行技術(shù)協(xié)作的的費(fèi)用，根據(jù)據(jù)部門年度工工作計(jì)劃制定定。37壞帳損失一般根據(jù)年末的的應(yīng)收賬款情情況做38存貨報(bào)廢支出根據(jù)報(bào)廢計(jì)劃做做序號費(fèi)用編號費(fèi)用名稱費(fèi)用說明及預(yù)算算編制方法39稅項(xiàng)年度的房產(chǎn)稅、土土地使用稅由由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部做，車船使使用稅由車隊(duì)隊(duì)負(fù)責(zé)提供。40內(nèi)部費(fèi)用分配各

22、部門不用編制制41其他間接營運(yùn)費(fèi)費(fèi)用各部門不用編制制42董事費(fèi)及酬金根據(jù)公司章程和和相關(guān)分配方方案制定，由由人力資源部部具體負(fù)責(zé)43顧問費(fèi)根據(jù)年度公司規(guī)規(guī)劃和聘請顧顧問計(jì)劃制定定44職工薪金各部門的職工薪薪金由人力資資源部提供，不不包括退休人人員工資45退休人員工資由人力資源部提提供46外地員工津貼由人力資源部提提供47雙糧由人力資源部提提供48員工傭金及紅利利根據(jù)相應(yīng)規(guī)定，由由人力資源部部制定49勞務(wù)費(fèi)根據(jù)年度部門聘聘用勞務(wù)計(jì)劃劃和發(fā)生的以以勞務(wù)形式支支出的費(fèi)用制制定50退休人員生活費(fèi)費(fèi)根據(jù)上年度退休休員工總體費(fèi)費(fèi)用，由人力力資源部統(tǒng)一一制定51三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)根據(jù)部門工資總總額和國家規(guī)規(guī)定比例計(jì)算

23、算（17.55）52公積金款項(xiàng)特指住房公積金金等，根據(jù)國國家相關(guān)規(guī)定定和員工工資資額度計(jì)算，由由人力資源部部提供53員工保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)為員工上的的各類保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)用，由人力力資源部提供供54房屋津貼由人力資源部提提供55員工福利/活動(dòng)動(dòng)費(fèi)公司統(tǒng)一按人員員分配額度56員工食堂費(fèi)根據(jù)部門工作計(jì)計(jì)劃，由食堂堂提供標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)計(jì)算制定57加班餐費(fèi)根據(jù)自身崗位特特點(diǎn)，計(jì)算出出周加班頻次次，按公司標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算；周周費(fèi)用乘以448，計(jì)算出出年費(fèi)用58員工培訓(xùn)費(fèi)用各部門根據(jù)年度度培訓(xùn)計(jì)劃，由由人力資源部部提供標(biāo)準(zhǔn)59員工招聘費(fèi)各部門根據(jù)年度度招聘計(jì)劃，由由人力資源部部提供標(biāo)準(zhǔn)60人口管理費(fèi)由人力資源部提提供61勞保費(fèi)由人力

24、資源部提提供62稅項(xiàng)（人力資源源費(fèi)用）由人力資源部提提供63其他人力資源費(fèi)費(fèi)用部門不做此項(xiàng)預(yù)預(yù)算64折舊根據(jù)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部提供的目前前部門使用的的各類資產(chǎn)月月折舊，加上上部門年度資資產(chǎn)購置預(yù)算算的折舊計(jì)算算。65土地使用權(quán)攤銷銷根據(jù)公司年度工工作計(jì)劃，由由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部負(fù)責(zé)提供相相應(yīng)分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)66出租資產(chǎn)折舊根據(jù)部門年度工工作計(jì)劃，確確定需要出租租的固定資產(chǎn)產(chǎn)明細(xì)、出租租時(shí)間，由財(cái)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部提提供相應(yīng)折舊舊。序號費(fèi)用名稱費(fèi)用說明及預(yù)算算編制方法67租金根據(jù)公司各地辦辦公地點(diǎn)的年年度租金和各各部門實(shí)際使使用面積進(jìn)行行分?jǐn)偅謹(jǐn)倲倶?biāo)準(zhǔn)由物業(yè)業(yè)部門負(fù)責(zé)提提供68水電費(fèi)根據(jù)公司各地辦辦公地點(diǎn)上年年度整體費(fèi)

25、用用水平，計(jì)算算出人均費(fèi)用用率，由相關(guān)關(guān)物業(yè)部門提提供。69物業(yè)管理費(fèi)根據(jù)公司各地辦辦公地點(diǎn)的年年度物業(yè)費(fèi)和和各部門實(shí)際際使用面積進(jìn)進(jìn)行分?jǐn)?，分分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)由物物業(yè)部門負(fù)責(zé)責(zé)提供70房屋維修及改良良支出由后勤部門根據(jù)據(jù)年度工作計(jì)計(jì)劃具體制定定71長期待攤費(fèi)用攤攤銷由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部具具體提供分?jǐn)倲倶?biāo)準(zhǔn)72資產(chǎn)保險(xiǎn)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根根據(jù)各類資產(chǎn)產(chǎn)凈值、資產(chǎn)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)率提提供73稅項(xiàng)(固定資產(chǎn)產(chǎn)費(fèi)用)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部制制定74其他固定資產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用各部門不作此項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算75辦公行政費(fèi)由辦公室統(tǒng)一提提供標(biāo)準(zhǔn)76抵押借款利息由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門門統(tǒng)一制作77銀行非抵押借款款利息由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門門統(tǒng)一制作78其他供貸利息由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門門

26、統(tǒng)一制作79分期付款利息由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門門統(tǒng)一制作80票據(jù)貼現(xiàn)利息由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門門統(tǒng)一制作81銀行利息收入由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門門統(tǒng)一制作82信用證費(fèi)用由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門門統(tǒng)一制作83匯兌損益-銀行行存款調(diào)整由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門門統(tǒng)一制作84匯兌損益-債權(quán)權(quán)債務(wù)調(diào)整由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門門統(tǒng)一制作85匯兌損益-日常常結(jié)算調(diào)整由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門門統(tǒng)一制作86匯兌損益-業(yè)務(wù)務(wù)范圍調(diào)整由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門門統(tǒng)一制作87銀行手續(xù)費(fèi)由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門門統(tǒng)一制作88其他財(cái)務(wù)費(fèi)用由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門門統(tǒng)一制作注：此表僅供財(cái)財(cái)務(wù)資產(chǎn)部參參考使用，每每年由財(cái)務(wù)資資產(chǎn)部根據(jù)具具體的費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整整。附件4年度費(fèi)用預(yù)算明明細(xì)表部門及編號：金額單位：元序號費(fèi)用

27、編號費(fèi)用名稱費(fèi)用預(yù)算1廣告及宣傳費(fèi)2市場活動(dòng)費(fèi)3市場服務(wù)費(fèi)4市場合作資金支支出5市場合作資金返返還6網(wǎng)上活動(dòng)支出7其他市場發(fā)展費(fèi)費(fèi)用8辦公用品及消耗耗9辦公室供應(yīng)10報(bào)刊雜志費(fèi)11印刷費(fèi)12票據(jù)費(fèi)13低值易耗品14市內(nèi)電話費(fèi)15長途電話費(fèi)16移動(dòng)通訊費(fèi)17網(wǎng)絡(luò)通訊費(fèi)18郵寄費(fèi)19境內(nèi)差旅費(fèi)20境外差旅費(fèi)21市內(nèi)交通費(fèi)22加班市內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)23租車費(fèi)24運(yùn)雜費(fèi)25汽車費(fèi)用26會(huì)議費(fèi)27招待費(fèi)28禮品費(fèi)29部門活動(dòng)費(fèi)30專業(yè)咨詢費(fèi)31法律訴訟費(fèi)32會(huì)員費(fèi)33無形資產(chǎn)序號費(fèi)用編號費(fèi)用名稱費(fèi)用預(yù)算34開辦及登記費(fèi)35設(shè)備維修費(fèi)36研發(fā)材料37技術(shù)協(xié)作費(fèi)38壞帳損失39存貨報(bào)廢支出40稅項(xiàng)41內(nèi)部費(fèi)用分配

28、42其他間接營運(yùn)費(fèi)費(fèi)用43董事費(fèi)及酬金44顧問費(fèi)45職工薪金46退休人員工資47外地員工津貼48雙糧49員工傭金及紅利利50勞務(wù)費(fèi)51退休人員生活費(fèi)費(fèi)52三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)53公積金款項(xiàng)54員工保險(xiǎn)費(fèi)55房屋津貼56員工福利/活動(dòng)動(dòng)費(fèi)57員工食堂費(fèi)58加班餐費(fèi)59員工培訓(xùn)費(fèi)用60員工招聘費(fèi)61人口管理費(fèi)62勞保費(fèi)63稅項(xiàng)（人力資源源費(fèi)用）64其他人力資源費(fèi)費(fèi)用65折舊66土地使用權(quán)攤銷銷67出租資產(chǎn)折舊68租金69水電費(fèi)序號費(fèi)用編號費(fèi)用名稱費(fèi)用預(yù)算70物業(yè)管理費(fèi)71房屋維修及改良良支出72長期待攤費(fèi)用攤攤銷73資產(chǎn)保險(xiǎn)74稅項(xiàng)(固定資產(chǎn)產(chǎn)費(fèi)用)75其他固定資產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用76辦公行政費(fèi)77信息公位待攤78抵押借款利息79銀行非抵押借款款利息80其他供貸利息81分期付款利息82票據(jù)貼現(xiàn)利息83銀行利息收入84信用證費(fèi)用85匯兌損益-銀行行存款調(diào)整86匯兌損益-債權(quán)權(quán)債務(wù)調(diào)整87匯兌損益-日常常結(jié)算調(diào)整88匯兌損益-業(yè)務(wù)務(wù)范圍調(diào)整89銀行手續(xù)費(fèi)90其他財(cái)務(wù)費(fèi)用合計(jì)附件5年度損益預(yù)算表表項(xiàng)目名稱及編號號：金額單位：元項(xiàng)目行次年度預(yù)算一、主營業(yè)務(wù)收收入1 減：主營營業(yè)務(wù)成本4 主