某公司財務內部控制制度范文

1、 重慶華孚工業(yè)股股份有限公司司財務管理制度二二年三月月二十一日目錄1、總括2、公司內財務務管理體制21 總經理理22財務副總總經理23財務部門門24 有關職職能部門3、公司財務管管理內部控制制制度31原始記錄錄32內部牽制制制度32稽核制度度33財務預算算編制的要求求及財務分析析控制34財務收支支審批制度4、資金籌集的的管理41建立資金金籌集的預測測及分析制度度42負債的管管理5、貨幣資金收收支的管理51貨幣資金金日常管理原原則52現(xiàn)金管理理53銀行存款款的管理54外幣業(yè)務務管理6、銷售收入、應應收帳款的管管理61產品銷售售的分析預測測和定價62產品銷售售收入的日常常管理63應收帳款款的管理7

2、、財務報告與與財務評價71財務報表表的設置和編編制要求72財務分析析說明書73財務評價價指標74財務分析析方法公司財務管理制制度 文件編號號：BM22002財財字001 編制日日期：20002.03.21 編制部門：財務部/熊熊波總括為了適應公司高高速發(fā)展的需需要，規(guī)范企企業(yè)內部財務務管理活動，加加強公司內財財務管理，有有利于企業(yè)優(yōu)優(yōu)化投入產出出，提高企業(yè)業(yè)經營決策水水平，促進企企業(yè)提高經濟濟效益，遵照照企業(yè)財務務通則、工工業(yè)企業(yè)財務務制度的規(guī)規(guī)定，結合本本公司的生產產經營具體組組織情況和公公司的管理要要求，制定本本制度。 1、首首先，根據(jù)本本公司總的經經營決策和經經營方針，結結合公司的具具體

3、實際情況況，制定一套套適合公司經經營管理的財財務管理體制制，明確責任任人的權利和和義務，規(guī)范范職能部門的的管理權限。 2、建建立公司內部部控制制度，規(guī)規(guī)范原始記錄錄的規(guī)格及標標準，制定內內部生產經營營業(yè)務管理的的稽核程序，以以及憑證、帳帳表審核要求求，預算編制制的要求,財務收支審審批制度及獎獎懲條例 3、建建立資金籌集集的預測及分分析制度，加加強公司內外外債務管理，以以及投資項目目的管理。 4、加加強貨幣資金金收支的管理理，制定貨幣幣資金日常管管理原則，包包括貨幣資金金的使用實行行審批制度等等。規(guī)范現(xiàn)金金、銀行存款款、外幣業(yè)務務的管理。 5、對對銷售收入和和應收帳款的的管理，加強強產品銷售的的

4、分析預測，完完善產品定價價的科學性，控控制產成品庫庫存量，嚴格格賒銷對象的的管理，及時時清理催收應應收帳款欠款款金額。 6、對對公司整個經經營期內的經經營業(yè)績進行行綜合的分析析評價，規(guī)范范報表的標準準，制定財務務評價指標。二、公司內財務務管理體制本公司財務管理理體制為：總總經理負責財財務會計的領領導，財務副副總經理分管管財務會計工工作；財務部部作為全公司司財務管理機機構，負責全全公司具體的的財務管理和和核算工作?？偨浝?1、總總經理是公司司財務管理的的最高領導，貫貫徹執(zhí)行董事事會決定的經經營決策，從從總體上協(xié)調調公司內部和和外部的財務務活動，進行行重大理財活活動的決策，對對本公司的資資金、財產

5、，物物資有調度權權和處置權。 2、總總經理應根據(jù)據(jù)本公司各期期經營目標和和計劃的具體體情況，責成成財務經理負負責組織編制制本公司近期期的財務預算算方案，并按按方案組織本本公司生產經經營。 3、總總經理有公司司內財務管理理機構的設置置方式審批權權，有公司內內財務管理辦辦法的制定和和修正的審批批權。 （二）財務務副總經理 1、財財務副總經理理是公司內財財務管理的分分管領導和直直接組織者。領領導全公司財財務人員認真真貫徹執(zhí)行董董事會審核批批準的財務制制度，按照國國際上統(tǒng)一的的財務管理標標準，結合本本公司的實際際情況，組織織制定本公司司財務管理辦辦法，對公司司財務機構的的設置和財會會人員的配備備提出方

6、案。 2、財財務副總經理理應根據(jù)董事事會決定的公公司經營目標標和經營計劃劃，組織財務務部及有關職職能部門編制制長期的財務務收支預算、財財務成本預算算、期間費用用預算并進行行損益預測。督督促財務部將將已批準的預預算分解為各各項控制指標標，按責任范范圍下達給各各分廠和部門門。（三）財務部門門本公司設置財務務、會計合二二為一的財務務部，作為全全公司的財務務管理職能部部門和直接從從事會計核算算工作的職能能部門。本公公司財務人員員統(tǒng)一由財務務部管理，根根據(jù)公司生產產經營組織的的實際情況和和業(yè)務量，財財務部崗位設設置為：財務務主管、審核核及總帳、貨貨幣資金、存存貨、債權與與投資、固定定資產與在建建工程、負

7、債債、所有者權權益、損益、財財務分析等崗崗位。財務部門的主要要職責負責全公司的日日常會計工作作。 按照國家有關會會計制度規(guī)定定，正確反映映公司的生產產經營成果、財財務狀況，定定期編制公司司對外報表，辦辦理日常稅務務申報。負責本公司資金金的籌集和使使用。（3）定期編制制財務管理內內部資料，為為公司經營決決策提供有用用的信息資料料。（4）搞好公司司各內部職能能部門的銜接接工作，為公公司的各部門門工作提供優(yōu)優(yōu)質有效的服服務，積極參參與公司的決決策，充分發(fā)發(fā)揮本部門的的作用。（5）制定有效效的內部控制制制度，保證證公司資產的的安全完整。財務部經理（1）財務部經經理具體負責責財務人員的的配置、分工工，規(guī)

8、定各崗崗位職責范圍圍和工作標準準；擬定資金金的籌集和使使用方案；確確定會計核算算程序、建立立健全財務核核算的規(guī)章制制度和內部控控制制度。 （2）財務務部經理負責責本公司各期期財務預算的的編制，執(zhí)行行、檢查和分分析，為總經經理的經營決決策提供信息息資料。 （3）財務務部經理負責責制定公司內內財務管理辦辦法，并按批批準的辦法進進行財務管理理，組織本公公司的財務會會計核算。 （4）財務務部經理應嚴嚴格按預算標標準及材料料采購制度、差差旅費報銷制制度審批費費用開支的報報銷，并負責責編制月度、年年度的財務分分析報告，如如實反映本公公司報告期內內生產經營活活動的經營業(yè)業(yè)績和財務狀狀況。 （5）財務務部經理

9、協(xié)助助總經理擬定定整個公司生生產經營計劃劃、籌集計劃劃和投資計劃劃。負責對各各分廠、各職職能部門及銀銀行、稅務部部門的協(xié)調關關系。財務部副經理（1）財務部副副經理負責內內部會計核算算的日常管理理工作，定期期和不定期檢檢查或審核會會計憑證、帳帳薄登記情況況，并具體指指導財務人員員的業(yè)務工作作。 （2）財務務部副經理協(xié)協(xié)助部門經理理編制財務預預算，項目籌籌資計劃，負負責編制成本本費用分析表表，制造費用用明細表、期期間費用明細細表、產銷存存狀況表、現(xiàn)現(xiàn)金流量表等等報表。 （3）財務務部副經理不不定期清查庫庫存現(xiàn)金（22人以上），服服從上級安排排的其他任務務和工作。財務部其他財務務人員（1）財務部其其

10、他財務人員員負責總帳、貨貨幣資金、存存貨、債權與與投資、固定定資產與在建建工程、負債債，所有者權權益，損益等等會計核算工工作，按制度度規(guī)定如實填填制記賬憑證證和登記帳薄薄，做到帳證證相符、帳帳帳相符。 （2）財財務人員負責責編制資產負負債表、損益益表及資金收收支核算資料料，協(xié)助財務務部經理編制制其他報表。 （3）財財務人員負責責申報納稅，并并接受上級臨臨時安排的工工作。 （四）有關職職能部門 1、各職能能部門同財務務部工作有不不同程度的聯(lián)聯(lián)系，財務部部應根據(jù)公司司經營方針和和經營目標，協(xié)協(xié)同各部門共共同執(zhí)行財務務管理辦法，對對涉及財務收收支的業(yè)務工工作進行合理理分工。（1）生管辦制制定公司生產

11、產計劃，安排排生產進度，掌掌握開工、停停工情況，為為財務部編制制財務預算、核核算停工損失失提供資料；財務部給生生管辦提供成成本分析的詳詳細資料，為為生管辦降低低材料消耗，節(jié)節(jié)約成本支出出提供依據(jù)。 （2）財務部部會同配套部部制定存貨管管理辦法，設設計存貨入庫庫、出庫的憑憑證，規(guī)定存存貨核算程序序。供銷庫房房核算管理存存貨的實物量量，財務部負負責核算存貨貨的價值量。應應按月核對，以以保證存貨帳帳實相符。配配套部會同生生管辦負責材材料采購、發(fā)發(fā)料限額，核核定材料的儲儲備量。市場場部應先填制制發(fā)貨單，控控制發(fā)貨量及及銷售客戶；財務部負責責辦理購銷業(yè)業(yè)務的貨幣收收付和往來結結算。 （3）財務務部會同人

12、事事部進行工資資總額的管理理和使用，人人事部負責考考勤、定額統(tǒng)統(tǒng)計，由財務務部統(tǒng)一核算算發(fā)放。 （4）財務務部每月向技技術開發(fā)部、工工程部了解產產品的各項消消耗定額、工工藝變化及成成本的影響、以以便于核對、審審查各分廠的的制造成本、核核算廢品損失失、為成本分分析提供消耗耗部分的基礎礎資料。2、各分廠、職職能部門在進進行生產經營營過程中，應應遵守公司內內部控制制度度。其原則是是：互相制約、任何何一項經濟業(yè)業(yè)務、必須由由兩人或兩人人以上分工負負責，相互牽牽制，有關財財務支付的憑憑證，應有經經辦人、驗收收人、部門經經理、分管副副總的簽字，以以明確權利責責任。記錄完備，任何何經濟活動都都應填制真實實、

13、完整、準準確的會計憑憑證，以保證證本公司所有有業(yè)務都能記記錄在會計憑憑證、會計帳帳薄中，最終終反映在財務務報告中。經經常進行實物物盤點，進行行帳實、帳證證、帳帳的核核對，對發(fā)生生差錯的部門門及時查明原原因，采取措措施，進行調調整或處理。權責明確，財務務部及各職能能部門均應建建立崗位責任任制，規(guī)定那那類業(yè)務由誰誰辦理，實物物的保管與帳帳務的管理各各自獨立，不不能由一人兼兼管，一旦發(fā)發(fā)生差錯，便便于分清責任任。3、加強各項基基礎工作，是是公司財務管管理不可卻少少的主要環(huán)節(jié)節(jié)?；A工作作包括：制定定各項消耗定定額，健全原原始記錄，嚴嚴格計量工作作，制定公司司計劃價格，定定期財產清查查等。三、公司財務

14、管管理內部控制制制度公司財務管理內內部控制制度度包括：原始始記錄的管理理制度；內部部牽制制度；貨幣資金、存存貨、物資的的盤存、采購購業(yè)務、銷售售業(yè)務、生產產業(yè)務等的內內部稽核。原始記錄 為了會計計核算的及時時準確，對于于生產過程工工時、產量和和動力的耗費費，在產成品品和半成品的的內部轉移，以以及產品質量量的檢驗結果果等，均應作作出真實的記記錄，并按規(guī)規(guī)格傳遞、審審核、保管，提提供會計核算算和其他方面面所需的原始始記錄。原始記錄管理的的內容包括：原始記錄的的內容和填制制方法；原始始記錄的格式式；原始記錄錄的審核；原原始記錄填制制人的責任；原始記錄簽簽署；傳遞、匯匯集要求。內部牽制制度內部牽制制度

15、的的原則內部牽制的主要要特征是組織織職責的分割割，即任何單單一成員或部部門不能自始始至終獨立控控制一筆或一一筆交易的全全過程，每一一筆交易都必必須經另一成成員或部門作作為正常功能能的交叉牽制制或交叉控制制。2、職務分離控控制及崗位職職責和限制條條件 將不相容職務務分由不同部部門或崗位的的人擔當，以以達到牽制目目的的控制方方式，最常見見的職務分離離包括：一項項經濟業(yè)務的的批準（授權權）必須與該該項業(yè)務的執(zhí)執(zhí)行職務相分分離；一項經經濟業(yè)務的執(zhí)執(zhí)行職務必須須與該項業(yè)務務的會計記錄錄職務相分離離；財產保管管職務必須與與財產的會計計記錄相分離離；出納職務務必須與日記記賬和總帳登登記職務相分分離；財產保保

16、管職務必須須與財產帳實實核對職務相相分離。（1）貨幣資金金業(yè)務由專職職出納人員處處理，出納人人員只記貨幣幣資金日記帳帳，與登記總總分類賬的人人員相互獨立立，貨幣資金金的收付應該該經專人審核核合格的報銷銷單據(jù)或會計計憑證為依據(jù)據(jù)，庫存現(xiàn)金金月清日結；銀行存款按按月與銀行核核對相符。 （2）存貨貨、物資設置置專門倉庫，配配備專職保管管人員負責保保管。建立物物資明細賬，物物資的入庫、出出庫應有合法法的憑證手續(xù)續(xù)，財務部按按月進行復核核，年末進行行全面清查，以以保證賬、物物相符。（3）采購業(yè)務務，由物資領領用部門填列列請購單，由由后勤部依據(jù)據(jù)庫存情況確確定采購量，采采購完畢應及及時辦理入庫庫手續(xù)，庫管

17、管人員對物資資清點入庫，財財務部審核發(fā)發(fā)票并與入庫庫單核對。 （4）銷售業(yè)業(yè)務，每一銷銷售業(yè)務應開開出銷售發(fā)票票，由專人審審核其價格，開開票人員不能能兼辦物資保保管，賒銷業(yè)業(yè)務要有審批批手續(xù)，產品品出庫應有提提貨單，出公公司應有出門門條。（5）生產業(yè)務務，生管辦負負責安排產品品的均衡配套套生產，并據(jù)據(jù)生產計劃控控制材料消耗耗、能源消耗耗、廢品損失失，應有審核核及記錄?；酥贫?稽核核主要內容包包括：稽核工工作的組織形形式和具體分分工；稽核工工作的職責、權權限，審核會會計憑證和復復核會計賬簿簿、會計報表表的方法。稽核工作的組織織形式和具體體分工 公司在在會計工作崗崗位中可設計計專職或兼職職稽核人

18、員?；说穆氊煛鄼嘞?稽核的的職責是審查查財務成本計計劃，審查各各項財務收支支，復核會計計憑證、會計計賬簿和報表表審核會計憑證的的方法原始憑證的審核核（1）原始憑證證的主要類別別：生產記錄錄、銷售記錄錄、采購記錄錄、費用報銷銷等有關的外外來原始單據(jù)據(jù)及自制單據(jù)據(jù)。（2）業(yè)務內容容的審核：是是否真實、合合理、節(jié)約，有有關責任人員員是否簽章。（3）外表形式式審核：憑證證要素是否齊齊全、外來憑憑證是否有公公章，憑證記記錄計算是否否清晰正確。（4）審核結果果的處理，經經審核合格的的原始憑證作作為編制記帳帳憑證的依據(jù)據(jù)；若審核中中發(fā)現(xiàn)書寫錯錯誤或手續(xù)不不全，應退回回原經辦部門門重辦或補辦辦手續(xù)。 B、

19、記帳帳憑證的審核核 （1）審核記帳帳憑證發(fā)生經經濟業(yè)務的內內容與所附的的原始憑證內內容是否相符符。（2）審核記帳帳憑證的會計計分錄是否正正確，有關人人員簽章是否否齊全。（3）設置專人人（財務副經經理）負責上上述憑證的審審核工作。 4、帳簿報表表的復核帳證相符，采用用逐筆核對式式抽查的方法法，如有差錯錯，應按規(guī)定定方法更正。每個月末應對帳帳簿的發(fā)生額額和余額進行行復核，包括括：總帳與所所屬明細帳核核對；總帳與與日記帳核對對；會計帳簿簿與物資保管管部門的帳薄薄核對；債權權、債務帳簿簿與債權、債債務單位核對對等，由各崗崗位分別進行行，財務副經經理進行抽查查。報表的復核 編制方法的復復核：前后期期的編

20、制方法法是否一致；依據(jù)是否相相同；同一指指標的口徑范范圍是否一致致等。 表內數(shù)數(shù)字的復核：帳表是否相相符；表內關關系有無錯誤誤；表間項目目是否銜接等等。 (五) 財務務預算編制的的要求及分析析控制基本要求財務預算指標應應與當期生產產經營目標相相互銜接，盡盡量結合實際際，便于執(zhí)行行過程中控制制。財務預算要以先先進合理的定定額為依據(jù)，結結合現(xiàn)實條件件編制，做到到先進合理、切切實可行。財務預算編制方方法應簡便可可行、相對穩(wěn)穩(wěn)定，以便于于比較分析。運用彈性預算法法，充分考慮慮業(yè)務量的變變動情況，以以便于執(zhí)行過過程中預算的的修訂。財務預算的編制制程度 根據(jù)總經理經經董事會決定定制定的當期期生產經營計計劃

21、。由財務務副總經理組組織當期財務務預算的編制制。 由財務部、生生管辦、后勤勤部、市場部部等職能部門門，根據(jù)經營營目標和本部部門負擔的任任務，分別編編制分項的預預算生管辦編制設備備、生產消耗耗、人員定額額、制造費用用的預算。 后勤部根據(jù)生產產計劃編制物物資采購預算算。市場部根據(jù)公司司目標和市場場狀況編制銷銷售收入預算算。財務部根據(jù)各職職能部門支出出計劃編制費費用預算。由財務部將上述述分項預算進進行整理、匯匯總、平衡，編編制全公司的的成本預算、財財務收支預算算和利潤預算算等。財務預算經財務務副總經理審審核后報總經經理由總經理報董事事會批準通過過后組織實施施。財務預算的調整整 在計計劃期內，如如椐以

22、編制預預算的業(yè)務量量或其他條件件發(fā)生變化，使使預算與實際際產生差異。當當差異程度達達到20%以以上時，應由由財務部對預預算進行調整整。財務分析控制財務分析的主要要內容財務預算執(zhí)行情情況分析財務預算執(zhí)行差差異程度分析析差異原因分析預算執(zhí)行過程控控制分析期末財務狀況及及對下期財務務狀況影響分分析財務分析的要求求分析所用的方法法應用分析的的指標相適應應。分析的結果應清清晰，通過分分析發(fā)現(xiàn)問題題，并采取措措施改進生產產經營工作。財務分析運用方方法比較法比率法因素分析法財務分析報告的的編寫要求情況真實、分析析邏輯嚴謹、數(shù)數(shù)字計算正確確、文字表達達準確。抓住關鍵，對存存在問題應分分清主次進行行詳略得當說說

23、明。措施明確，針對對分析的結果果及其原因，提提出當前切實實可行措施。簡明扼要（五）財務收支支審批制度主要內容包括：財務收支審審批人員和審審批權限；財財務收支審批批程序；財務務收支審批人人員的責任。財務收支審批人人員和審批權權限公司的重大收支支由董事會審審批，其中包包括重大固定定資產的購置置、中長期貸貸款等。公司經營性收支支在30000元以上的由由總經理負責責審批。公司經營性收支支在10000元30000元的由副副總經理負責責審批。公司經營性收支支在10000元以下的由由部門經理負負責審批。 以上各項收收支必須報財財務經理審核核后，方可執(zhí)執(zhí)行。財務收支審批程程序是否符合財務計計劃是否與合同相符符

24、是否符合有關法法規(guī)、制度是否符合效益性性原則財務收支審批人人員的責任財務收支審批人人員對審批支支付的款項的的正誤、效益益負責。資金籌集的管理理 資金籌籌集是企業(yè)財財務管理的首首要任務，是是企業(yè)財務管管理的起點。加加強資金籌集集的管理，提提高資金使用用效益，使企企業(yè)取得更好好的經濟效益益。建立資金籌集的的預測及分析析制度編制資金預算、確確定資金需要要量。資金預算表應按按年度和季度度編制。（2）資金預算算表內容包括括現(xiàn)金收入預預算、現(xiàn)金支支出預算以及及信貸預算三三個部分。（3）資金預算算是一項綜合合的財務預算算，它需以其其他預算作為為基礎。財務務部根據(jù)銷售售預算以及有有關資料編制制現(xiàn)金收入預預算；

25、根據(jù)生生產預算、采采購預算、歷歷史的期間費費用水平以及及其他相關資資料編制現(xiàn)金金支出預算；根據(jù)預算期期內各種貸款款歸還時間以以及資金需要要量編制信貸貸預算。（4）資金預算算表需報總經經理批準后，才才能下達給各各部門執(zhí)行。如如因特殊原因因，需修改或或變更，需經經總經理批準準。建立資金分析制制度，提高經經濟效益?；I集資金應遵循循的一般原則則根據(jù)長期、短短期資金的特特征，結合本本公司實際，確確定長、短期期資金結構，力力爭綜合資金金成本率最低低。資金成本是選選擇資金來源源，確定籌資資方案的重要要依據(jù)。當投投資時，投資資收益率應高高于資金成本本率；當經營營時，經營利利潤率應高于于資金成本率率。（3）定期

26、控制制和分析資金金預算執(zhí)行情情況，并指出出有關問題或或應采取的相相應措施。負債的管理 負債是指指本公司承擔擔的能夠以貨貨幣計量，需需要以資產或或勞務償付的的債務，是企企業(yè)資金的重重要來源。應付款項的管理理 應付款款是指本公司司在生產經營營過程中因購購置商品、材材料物資和勞勞務而發(fā)生的的各種債務。 建立供貨單位的的數(shù)據(jù)庫資料料 對提供供商品或材料料供貨單位建建立詳細的明明細資料（負負債崗位會計計），包括：供貨單位名名稱、地址、開開戶行、帳號號、行業(yè)屬性性、企業(yè)實力力、法人代表表、資信程度度、聯(lián)系人等等明細項目，能能隨時詳細準準確掌握供貨貨單位的情況況。應付帳款入帳時時間的確定 在貨物物和發(fā)票帳單

27、單同時到達的的情況下，待待貨物驗收入入庫后，按發(fā)發(fā)票帳單登記記入帳；在貨貨物和發(fā)票帳帳單不是同時時到達的情況況下，待收到到結算憑證時時入帳，如月月末未到達，應應按計劃成本本暫估入帳，下下月初，用紅紅字原樣沖回回。（3）應付帳款款帶有折扣的的，按發(fā)票上上記載的應付付金額的總值值（不扣除折折扣）記帳。長期借款合同的的管理 長期借款款主要用于購購建固定資產產或技改項目目，以擴展生生產經營規(guī)模模。為了提高高長期借款的的使用效果，保保證到期按時時償還借款本本息，必須加加強長期借款款的管理。投資項目可行性性研究 由總經辦辦牽頭，會同同有關部門對對投資項目進進行可行性研研究，寫出可可行性報告，并并編制資金預

28、預算?？刂坪捅O(jiān)督資金金使用效果 資金投放放應與項目進進度相一致，控控制項目的成成本，分析預預算執(zhí)行情況況，提出應采采取的相應措措施。（3）正確核算算投資項目的的成本，正確確計算盈虧，為為新的投資決決策提供參考考。合理調度資金，編編制項目資金金使用明細表表，保證到期期償還借款本本息。貨幣資金收支的的管理貨幣資金日常管管理原則1、根據(jù)銀行行結算辦法、現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例并結結合本公司財財務管理體制制，由財務部部負責本公司司銀行存款、庫庫存現(xiàn)金和其其他貨幣資金金的管理。遵遵守結算紀律律，按銀行規(guī)規(guī)定的結算種種類和相關的的方法，辦理理公司存款轉轉帳結算，并并按現(xiàn)金管理理條例規(guī)定的的范圍收、付付現(xiàn)金。2

29、、由財務部統(tǒng)統(tǒng)一在銀行辦辦理開戶，辦辦理借款、還還款業(yè)務。3、由財務部統(tǒng)統(tǒng)一辦理全公公司的貨幣資資金收、支業(yè)業(yè)務。并指定定專人（出納納）負責貨幣幣資金的收、支支，銀行結算算票據(jù)的傳遞遞和現(xiàn)金的存存取工作。不不準積壓或延延時辦理。4、貨幣資金的的使用實行審審批制度（1）據(jù)批準的的財務預算，由由業(yè)務部門經經辦人填制申申請使用資金金的憑證手續(xù)續(xù)，使用支票票或現(xiàn)金時應應填制“領用資金申申請單”。經業(yè)務部部門負責人和和分管副總經經理簽字后交交后勤部。（2）財務部會會同生管辦按按生產經營具具體狀況進行行初步平衡，提提出支付項目目、支付額度度、支付次數(shù)數(shù)的方案。（3）支付方案案經副總經理理和總經理確確認后，

30、財務務部才能安排排支付，托收收貨款要經有有關業(yè)務部審審查，確定是是否承付，并并及時從銀行行取得相關的的憑證，及時時辦理入帳。5、建立資金調調度的輔助帳帳，匯總記錄錄每日資金收收付情況；每每周編制現(xiàn)金金收支明細表表，從總體上上掌握貨幣資資金的收支。現(xiàn)金管理1、本公司現(xiàn)金金的使用范圍圍：職工工資資、獎金、津津貼；個人勞勞務報酬；各各種勞保、福福利費用；出出差人員隨身身攜帶的差旅旅費；零星采采購的需要的的現(xiàn)金。2、庫存現(xiàn)金限限額 根據(jù)日日常開支項目目和需要量，本本公司庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額為33000元。若若因業(yè)務量變變化需要變動動限額時，由由財務部提出出申請，經總總經理審批后后，才可變更更?，F(xiàn)金的內部控制

31、制（1）非出納人人員不得經營營現(xiàn)金，設置置現(xiàn)金日記帳帳采用三欄式式訂本帳，按按收付的時間間順序，由經經管現(xiàn)金的出出納人員逐日日逐筆登記，并并逐日結出余余額?，F(xiàn)金出出納人員除經經管現(xiàn)金、有有價證券，有有關票據(jù)和登登記現(xiàn)金日記記帳外，不能能兼管其他記記帳工作。（2）不能坐支支現(xiàn)金，現(xiàn)金金收入應于當當日送存銀行行。（3）向銀行存存取現(xiàn)金時，應應按規(guī)定辦理理憑證手續(xù)?，F(xiàn)現(xiàn)金送存銀行行，憑證上應應注明來源；從銀行提取取現(xiàn)金時，憑憑證上應注明明用途。提取取現(xiàn)金的支票票、印簽（或或密碼）不能能由一人保管管。（4）出納人員員根據(jù)審核無無誤的報銷單單據(jù)或會計憑憑證辦理現(xiàn)金金收、付。每每筆現(xiàn)金收付付業(yè)務完成時時，

32、出納人員員應在相應的的憑證上簽章章并加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的印簽。嚴嚴禁白條抵庫庫，嚴禁留存存帳外現(xiàn)金，嚴嚴禁挪用現(xiàn)金金；出納人員員不得泄露保保險柜密碼，不不得將鑰匙交交他人使用；每日下班前前應盤點現(xiàn)金金，并作好核核對記錄，保保證帳款符。（5）現(xiàn)金總分分類帳與現(xiàn)金金日記帳每月月應核對相符符。每月財務務經理指定出出納人員之外外的專人不定定期對庫存現(xiàn)現(xiàn)金進行檢查查，并填制現(xiàn)現(xiàn)金清查表，抽抽查時出納人人員應在場，抽抽查中發(fā)現(xiàn)差差款，由出納納人員賠償。備用金的管理由財務部核定備備用金的使用用部門、人員員和額度。備用金的借支、使使用和報銷程程序。財務部核定使使用人員和額額度，由經手手人填制“借款

33、單”，經部門主主管人員簽字字后才能預借借，財務部在在“其他應收款款”科目中按借借款人設置明明細科目核算算。備用金只能按按規(guī)定用途和和標準使用，不不準挪用、轉轉借。備用金用后應應填制費用報報銷單等憑證證，經部門主主管或副總經經理簽字后，及及時到財務部部報銷，財務務部按核定數(shù)數(shù)補足定額。使用備用金人人員，完成公公務或調離崗崗位時，應及及時交還，完完清手續(xù)，不不準挪用或久久懸不結，不不準轉為其他他借款。財務務部應定期與與使用人員對對帳。銀行存款的管理理銀行存款日記帳帳的登記與銀銀行存款的清清查。（1）按開戶銀銀行、帳號設設置銀行存款款日記帳，由由出納人員按按收付的時間間順序逐日逐逐筆登記本公公司銀行

34、存款款的收付結余余情況。據(jù)以以掌握銀行存存款的動態(tài)，以以便資金調度度。（2）按月與銀銀行對帳單逐逐筆核對，如如有未達帳項項，應分別編編制銀行存款款余額調節(jié)表表，該調節(jié)表表應于次月110日編制完完畢。（3）如銀行記記帳有誤，應應及時與銀行行核對，通知知銀行進行調調整；如本公公司記帳有誤誤，則應及時時查明原因，按按錯規(guī)定的帳帳更正的方法法及時更正。銀行存款的內部部控制（1）管理銀行行存款的出納納人員，除登登記銀行存款款日記帳，辦辦理銀行票據(jù)據(jù)交換等出納納工作外，不不得兼管其他他記帳工作。（2）銀行存款款的收付堅持持復核審批制制度，即收、付付要有會計憑憑證，經復核核人員審查，付付款經財務經經理簽批，

35、才才可辦理。（3）簽發(fā)支票票的印章（或或密碼）由出出納人員之外外的專人保管管，按規(guī)定使使用；空白支支票及其他結結算憑證由出出納人員保管管，不準由一一人兼管票據(jù)據(jù)和印章（或或密碼）。（4）加強空白白支票的管理理，領用實行行登記制度，在在出納人員處處設置“支票領用登登記簿”，支票購回回后，先將支支票編號按順順序記入登記記簿。然后據(jù)據(jù)已批準用款款的“領用支票申申請單”或“借款單”分項登記領領用日期、用用途、金額、使使用支票的單單位的名稱、開開戶行、帳號號、領用人，同同時應在登記記簿上簽字，方方可領用支票票。支付業(yè)務務完畢后再登登記報銷日期期。若前項業(yè)業(yè)務領用人未未在財務部辦辦理入帳手續(xù)續(xù)，則后項業(yè)業(yè)

36、務不能再領領用支票。（5）支票遺失失按規(guī)定到開開戶銀行辦理理掛失手續(xù)，并并在有關傳播播媒介申明作作廢。其發(fā)生生的手續(xù)費、廣廣告費、銀行行罰款以及因因遺失給公司司帶來的經濟濟損失，全部部由支票遺失失人員負擔賠賠償。財務部部接到支票遺遺失報告后，要要采取相應的的防范措施，盡盡可能減少或或避免本公司司的經濟損失失。 （6）銀行存存款總分帳款款與銀行存款款日記帳應逐逐月核對相符符。外幣業(yè)務的管理理1、本公司外匯匯借款或融資資款的使用、歸歸還以及外幣幣收支業(yè)務須須通過銀行辦辦理收、付；同時應在外外匯管理局逐逐筆辦理登記記核銷手續(xù)，設設置相應外幣幣帳戶（存款款、債務等）進進行核算。2、發(fā)生外幣業(yè)業(yè)務時，應

37、將將有關外幣金金額折合為人人民幣記帳，以以外幣業(yè)務發(fā)發(fā)生時的市場場匯價作為折折合匯率。年度終了，將外外幣帳戶的年年末余額按年年末市場匯價價折合為人民民幣金額。因因匯率變動而而產生的折合合差額，作為為匯兌損益，記記入當年的“財務費用”。投資時所所發(fā)生的匯兌兌損益，記入入“資本公積”。銷售收入、應收收帳款的管理理銷售是企業(yè)生產產經營成果的的實現(xiàn)過程，是是企業(yè)再生產產過程持續(xù)進進行的保證。產品銷售的分析析、預測與定定價銷售分析預測 根據(jù)過過去銷售情況況和市場未來來需求對預測測期產品銷售售量進行預計計和測算，用用以指導本公公司經營決策策和產銷活動動。其內容包包括：市場需需求預測；銷銷售渠道預測測；市場

38、占有有率預測；新新產品代替老老產品發(fā)展預預測；目標銷銷售量預測等等。產品的定價 公司產產品的價格由由總經理牽頭頭組成的物價價組根據(jù)產品品成本和市場場的價格水平平制定和修改改。產品銷售收入的的日常管理1、加強銷售的的計劃性，及及時簽訂銷售售合同，認真真執(zhí)行銷售合合同。2、及時辦理結結算，盡快收收回貨款。 公司銷銷售一般應采采取現(xiàn)款（包包括支票、現(xiàn)現(xiàn)金、匯票、預預收款）交易易，錢貨兩清清。財務部根根據(jù)銷售合同同規(guī)定和營銷銷中心與購貨貨者交來公司司的銷售發(fā)票票，立即辦理理結算手續(xù)，盡盡快收回貨款款。如貨款未未能按期收回回，應向銀行行查詢，并和和營銷中心密密切配合，采采取各種辦法法與購貨單位位聯(lián)系，查

39、明明原因，催收收貨款，以免免造成長期拖拖欠。對信用用不佳，拖欠欠貨款的購貨貨單位，按合合同規(guī)定要求求賠償經濟損損失。如因本本公司過失造造成拒付貨款款，應查明原原因分清責任任，嚴肅處理理，責任人要要負擔一定的的經濟損失。本公司產品因行行業(yè)原因實行行賒銷的，產產品出貨一律律經財務部收收款蓋章后，才才能出公司。營營銷中心負責責索取賒購單單位收貨的有有關證明并對對賒購單位經經常調查分析析，以保證銷銷售收入的安安全。產成品庫存量的的原則 為了節(jié)節(jié)約資金，生生管辦要根據(jù)據(jù)銷售合同安安排生產，每每種產量的庫庫存量不能超超過壹個月的的銷售量，以以免造成產品品積壓，浪費費資金。賒銷對象管理（1）衡量客戶戶的信用

40、標準準，了解其償償債能力。（2）確定給予予客戶的付款款期間，逾期期不付款應收收到利息，并并停止供貨。（3）由營銷中中心派專人催催收貨款。建立銷售客戶檔檔案，為企業(yè)業(yè)銷售決策提提供依據(jù)。（三）應收款管管理應收帳款是反映映公司債權的的一項重要指指標，加強應應收帳款管理理，防止公司司資產流失，以以確保公司資資產保值增值值。1、財務部應設設置專人負責責應收帳款的的管理。每周周編制應收帳帳款的明細表表，提供給營營銷中心，督督促營銷人員員催收貨款。月月終，根據(jù)營營銷人員個人人銷售情況，編編制應收帳款款回款明細表表，反映此人人回款時間、金金額及欠款比比例。2、應收帳款余余額每年至少少與債務人核核對兩次。可可當面核對或或采取向對方方寄送對帳單單進行核對，以以加強應收款款項安全性的的管理。3、應收帳款每每月編制帳齡齡分析表，逐逐戶分析帳齡齡長短，以掌掌握未到收款款期和已達收收款的應收帳帳款的比重，為為安排收款進進度及估計壞壞帳風險提供供可靠資料。4、對帳齡較長長，壞帳可能能性逐漸增大大的應收帳款款、交由營銷銷中心的專人人催收，收回回金額應與催催收人員的工工資、津貼、差差旅費直接掛掛鉤，按規(guī)定定比例分檔結結算。5、應收帳款尚尚未全部收回回的債務單位位再次購貨時時，必須交購購貨且償還一一定比例的欠欠款，嚴禁產產生新的應收收帳款。6、應及時履行行欠款單位的的催款手續(xù)（國國家規(guī)定2年年為法定期），以以保