某藥業(yè)上市公司內(nèi)部控制制度

1、藥業(yè)股份有限公司 內(nèi)部控制制度PAGE PAGE 202*藥業(yè)業(yè)股份有限公公司內(nèi)部控制制度二一一年三月月目 錄TOC o 1-2 h z u HYPERLINK l _Toc288814385 第一章 總則則 PAGEREF _Toc288814385 h 3 HYPERLINK l _Toc288814386 第二章 內(nèi)部部控制的目標(biāo)標(biāo)和原則 PAGEREF _Toc288814386 h 4 HYPERLINK l _Tocc2888114387 第三章 內(nèi)部控制制度的體系、主要內(nèi)容 PAGEREF _Toc288814387 h 6 HYPERLINK l _Toc288814388 第

2、四章 貨幣幣資金控制制度 PAGEREF _Toc288814388 h 8 HYPERLINK l _Toc288814389 第五章 存貨貨管理控制制制度 PAGEREF _Toc288814389 h 21 HYPERLINK l _Toc2888143900 第六章 對(duì)外投資資控制制度 PAGEREF _Toc288814390 h 41 HYPERLINK l _Toc288814391 第七章 固定定資產(chǎn)控制制制度 PAGEREF _Toc288814391 h 61 HYPERLINK l _Toc288814392 第八章 工程程項(xiàng)目控制制制度 PAGEREF _Toc2888

3、14392 h 75 HYPERLINK l _Toc288814393 第九章 籌資資控制制度 PAGEREF _Toc288814393 h 86 HYPERLINK l _Toc288814394 第十章 銷售售控制制度 PAGEREF _Toc288814394 h 100 HYPERLINK l _Toc288814395 第十一章 銷銷售退回控制制制度 PAGEREF _Toc288814395 h 111 HYPERLINK l _Toc288814396 第十二章 成本本費(fèi)用控制制制度 PAGEREF _Toc288814396 h 114 HYPERLINK l _Toc28

4、8814397 第十三章壞賬賬損失審批控控制制度 PAGEREF _Toc288814397 h 125 HYPERLINK l _Toc288814398 第十四章 擔(dān)保?？刂浦贫?PAGEREF _Toc288814398 h 131 HYPERLINK l _Toc288814399 第十五章 預(yù)算算控制制度 PAGEREF _Toc288814399 h 147 HYPERLINK l _Toc288814400 第十六章 對(duì)子子公司的控制制度 PAGEREF _Toc288814400 h 154第一章 總則則為了加強(qiáng)*藥藥業(yè)股份有限限公司（以下下簡稱“公司司”）內(nèi)部控控制制度建設(shè)設(shè)

5、，強(qiáng)化企業(yè)業(yè)管理，健全全自我約束機(jī)機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度度的建設(shè)和完完善，保障公公司經(jīng)營戰(zhàn)略略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)現(xiàn)，根據(jù)公公司法、會(huì)會(huì)計(jì)法和其其他相關(guān)的法法律法規(guī)，制制定本制度。部制制度指業(yè)了證業(yè)濟(jì)動(dòng)有進(jìn)，高計(jì)息量保護(hù)產(chǎn)安和避務(wù)經(jīng)風(fēng)相業(yè)控程等制和施控制法措和序。司控股子司按本度規(guī)實(shí)內(nèi)控工，單負(fù)人本位內(nèi)控制的施監(jiān)、善責(zé)。制經(jīng)公公司董事會(huì)審審計(jì)委員會(huì)制制定、解釋、修修改，董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。第二章 內(nèi)部部控制的目標(biāo)標(biāo)和原則1建立健全內(nèi)內(nèi)部控制制度的主要目標(biāo)是：（1）建立和完完善符合現(xiàn)代代企業(yè)制度要要求的內(nèi)部組組織結(jié)構(gòu)，形形成科學(xué)的決決策、執(zhí)行和和監(jiān)督機(jī)制，實(shí)實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)明確確、管理科學(xué)學(xué)；（2）建立行之之有效

6、的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)預(yù)警和控制制系統(tǒng)，強(qiáng)化化風(fēng)險(xiǎn)管理，確確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)健康進(jìn)進(jìn)行；（3）保證所有有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)真實(shí)、完整整地反映，使使會(huì)計(jì)報(bào)告的的編制符合會(huì)會(huì)計(jì)法和企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則國家統(tǒng)一的的會(huì)計(jì)制度等等有關(guān)規(guī)定；（4保證賬面面資產(chǎn)與實(shí)物物資產(chǎn)定期核核對(duì)相符確保實(shí)物資資產(chǎn)的安全和和完整并有效效發(fā)揮作用， 減少積壓和和閑置資產(chǎn)的的減值損失；（5）保證國家家有關(guān)法律和和單位內(nèi)部規(guī)規(guī)章制度的貫貫徹落實(shí)。2公司制定內(nèi)內(nèi)部控制制度所遵循的原則：（1）合法性原原則。內(nèi)部控控制制度必須須符合國家法法律法規(guī)的規(guī)規(guī)定。（2）全面性原原則。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、相關(guān)部門和相關(guān)崗位，并對(duì)對(duì)業(yè)務(wù)處理過過程中的

7、關(guān)鍵鍵控制點(diǎn)落實(shí)實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)執(zhí)行、監(jiān)督、反反饋等各個(gè)環(huán)環(huán)節(jié)。（3）協(xié)調(diào)性原原則。內(nèi)部控控制制度要符符合企業(yè)的中中、長期規(guī)劃劃和短期目標(biāo)標(biāo)，與企業(yè)其其他管理控制制制度相互協(xié)協(xié)調(diào)，注重制制度的整體實(shí)實(shí)施效果。（4）經(jīng)濟(jì)性原原則。內(nèi)部控控制制度建設(shè)設(shè)必須處理好好成本與效益益的關(guān)系，以以合理的控制制成本達(dá)到最最佳的控制效效果。（5）時(shí)效性原原則，內(nèi)部控控制制度要隨隨著外部經(jīng)濟(jì)濟(jì)環(huán)境的變化化和經(jīng)營管理理的需要，不不斷評(píng)價(jià)和及及時(shí)更新。3公司制定的的內(nèi)部控制制度堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離和回避的原則，保證內(nèi)部機(jī)、 崗位及其職職責(zé)權(quán)限的合合理設(shè)置和分分工提高崗位設(shè)設(shè)置的效率確保不同機(jī)機(jī)構(gòu)和崗位之之間權(quán)責(zé)明確確相

8、互制約、相相互監(jiān)督。第三章 內(nèi)部部控制制度的體系、主要內(nèi)容據(jù)司的實(shí)情，內(nèi)控制體主包以內(nèi)：1）幣金金制度；2）貨制制度；3）外資資制度；4）定產(chǎn)產(chǎn)制度；5）程目目制度；6）資制制度；7）售制制度；8）售回回制度；9）本用用制度；10）損制）?？刂贫龋?2）算控制度；13）子公司控制。部制制定主內(nèi)容包制標(biāo)分及口制素控權(quán)準(zhǔn)制流控記錄制財(cái)保控、部告制檢監(jiān)控等。位工及歸控主明不容務(wù)互離原，理分責(zé)限形相互衡制。不容務(wù)要要括授批與務(wù)辦業(yè)經(jīng)與計(jì)錄會(huì)記與產(chǎn)管、 業(yè)經(jīng)與務(wù)核業(yè)經(jīng)和產(chǎn)管授批與督查職。權(quán)準(zhǔn)控制要確權(quán)準(zhǔn)范、次程、限責(zé)等關(guān)容公內(nèi)部級(jí)理應(yīng)使職，辦員何授范內(nèi)理濟(jì)務(wù)。務(wù)程控制要確業(yè)過中序求以每環(huán)的制求。錄制主要

9、確關(guān)務(wù)事記要。督查控制要確督查體檢內(nèi)及查果處。第四章 貨幣幣資金控制制度、總則11 控制目目標(biāo)（1）保護(hù)貨幣幣資金的安全全；2）高幣幣金使效；3）范付付業(yè)程；12 適用范范圍 本度用公及股公的幣金務(wù)。2、崗位分工和和授權(quán)批準(zhǔn)21 崗位內(nèi)內(nèi)部牽制（）賬管管；（2）收付款申申請(qǐng)人、批準(zhǔn)準(zhǔn)人、會(huì)計(jì)記記錄、出納、稽稽核崗位分離離，不由一人人辦理收付款款業(yè)務(wù)全程；（3）出納人員員不兼任稽核核、會(huì)計(jì)檔案案保管和收入入、支出、費(fèi)費(fèi)用、債權(quán)債債務(wù)賬目的登登記工作。22 業(yè)務(wù)歸歸口辦理（）司現(xiàn)現(xiàn)收款務(wù)財(cái)部統(tǒng)辦，且能出辦；（2）非出納人人員不得直接接接觸公司的的貨幣資金；（）行算算務(wù)能過司立結(jié)戶理；（）款收收和票

10、財(cái)部的人具。23 經(jīng)辦貨貨幣資金業(yè)務(wù)務(wù)人員的質(zhì)要求（）有好好職道；（）有合合務(wù)求業(yè)水；（）合司司定崗規(guī)要。24 授權(quán)批批準(zhǔn)241 授授權(quán)方式 (）對(duì)授章股定（2）公司對(duì)董董事和總經(jīng)理理的授權(quán)，由由公司董事會(huì)會(huì)決定；（）經(jīng)人由件確242 權(quán)權(quán)限按公司相相關(guān)文件執(zhí)行行。243 批批準(zhǔn)和越權(quán)批批準(zhǔn)處理（1）審批人根根據(jù)貨幣資金金授權(quán)批準(zhǔn)制制度的規(guī)定，在在授權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)進(jìn)行審批，不不得超越審批批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在在職責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照審批批人的批準(zhǔn)意意見辦理貨幣幣資金業(yè)務(wù)；（3）對(duì)于審批批人超越授權(quán)權(quán)范圍審批的的貨幣資金業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人人有權(quán)拒絕并并應(yīng)拒絕辦理理，并及時(shí)向向?qū)徟说纳仙霞?jí)授權(quán)部門門報(bào)告。2

11、6 付款業(yè)業(yè)務(wù)流程及控控制要求：261 付付款業(yè)務(wù)流程程圖：申請(qǐng)部門相關(guān)審批人財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)人主管出納員稽核會(huì)計(jì)記賬付款申請(qǐng)單審核審批付款銀行存款現(xiàn)金稽核記賬明細(xì)賬總賬核對(duì)262 付付款業(yè)務(wù)流程程控制要求：業(yè)務(wù)操作操作人控制要求備注1、支付申請(qǐng)用款經(jīng)辦人款注用預(yù)方附發(fā)關(guān)劃入需大會(huì)項(xiàng)有董；部人請(qǐng)0金一務(wù)2、支付審批申請(qǐng)部門主管付真該額出；改票核實(shí)項(xiàng)相關(guān)審批人核圍批核圍項(xiàng) 決改票批合款3、支付出納員憑式所否額額否致能預(yù)鑒付至次銀另人觸和；在及上單處確員容位票直辦現(xiàn)存；明；行表賬 人 完定額；定抽27 收款業(yè)業(yè)務(wù)流程及控控制要求271 收收款業(yè)務(wù)流程程：承辦部門開票員財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)人主管出納員稽核會(huì)計(jì)記

12、賬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理辦理收款前手續(xù)續(xù)開票收款日記賬備查案稽核記賬明細(xì)賬總賬核對(duì)272 收收款業(yè)務(wù)流程程控制要：業(yè)操作操人控制要求求1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦辦理業(yè)承人（司的業(yè)操規(guī)業(yè)進(jìn)商合同；（司授權(quán)被權(quán)批交價(jià)扣 方及例；（3財(cái)部部商或據(jù)務(wù)門定定算 方和款；（）具務(wù)務(wù)單發(fā)單并交票開。2、具票開員（）公規(guī)規(guī)領(lǐng)、管票收；（）具范范填內(nèi)完，容實(shí)；（）票具具，另人核；（4前匯總收開清附 記聯(lián)送售計(jì)；（聯(lián)務(wù)扣移業(yè)承人理 簽手。3、辦理收款前前手續(xù)業(yè)承人（）收收收項(xiàng)；（）知款款付：告交人到財(cái)部交；受結(jié)票據(jù)或知款到行賬；辨真。（結(jié)算票受登簿務(wù)門結(jié) 算據(jù)辦移手。4、收款出納（）受務(wù)務(wù)辦移的算據(jù)；（理的結(jié)票難其偽時(shí)銀 行別；（）記

13、算算記，善管算據(jù)；（）理行行據(jù)算貼手；（）證取取金送銀；（）收通通單交單，知關(guān)門；（）制款款報(bào)，送關(guān)門；（）款在在款證附上上收”章；（）據(jù)票票收的賬及賬處；(10) 編編銀存調(diào)表對(duì)達(dá)核。5、稽核稽會(huì)計(jì)（）核單單的務(wù)理否確；（）查實(shí)實(shí)款證對(duì)單是相。6、記賬會(huì)電系在在證核自記賬7、核對(duì)主會(huì)計(jì)（）賬現(xiàn)現(xiàn)、行款核；（）賬明明賬對(duì)；（3檢查達(dá)達(dá)銀行賬款況督促經(jīng)人處理畢 未達(dá)銀行賬款款；（）銀定定核余和生；（）月定定對(duì)金點(diǎn)次。3、現(xiàn)金管理31 現(xiàn)金收收取范圍：（1）銷售的零零星貨款和零零星勞務(wù)外協(xié)協(xié)加工收入；（2）公司員工工或外單位結(jié)結(jié)算費(fèi)用后補(bǔ)補(bǔ)交的余額款款；（3）不能通過過銀行結(jié)算的的經(jīng)濟(jì)往來收收入；

14、（4）暫收款項(xiàng)項(xiàng)及其他收入入。 收取的的現(xiàn)金當(dāng)天由由出納解交銀銀行。32 現(xiàn)金支支付范圍：（1）員工工資資、獎(jiǎng)金、津津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國家家規(guī)定頒發(fā)給給個(gè)人的科學(xué)學(xué)技術(shù)、文化化藝術(shù)、體育育等各種獎(jiǎng)金金；（4）各種勞保保、福利費(fèi)用用以及國家規(guī)規(guī)定對(duì)個(gè)人的的其他支出；（5）向個(gè)人收收購物資的價(jià)價(jià)款支出；（6）出差人員員必須隨身攜攜帶的差旅費(fèi)費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)（10000 元）以下下的零星支出出；（8）確實(shí)需要要支付現(xiàn)金的的其他支出。 凡不符合上上述現(xiàn)金支付付范圍的支出出，均通過銀銀行辦理結(jié)算算。33 現(xiàn)金保保管：（1）公司的現(xiàn)現(xiàn)金只能由出出納員負(fù)責(zé)經(jīng)經(jīng)管；（2）存放現(xiàn)金金保險(xiǎn)

15、箱（柜柜）的存放地地點(diǎn)的門窗必必須設(shè)有金屬屬安全欄，保保險(xiǎn)箱（柜）加加裝安全報(bào)警警裝置；（3）公司現(xiàn)金金出納和保管管的場所，未未經(jīng)批準(zhǔn)不得得進(jìn)入；（4）由基本戶戶開戶銀行核核定現(xiàn)金庫存存限額，出納納在每天下午午4點(diǎn)前預(yù)結(jié)結(jié)現(xiàn)金數(shù)額，每每日的現(xiàn)金余余額不得超過過核定的庫存存限額，超過過部分，及時(shí)時(shí)解交銀行；（5）出納保險(xiǎn)險(xiǎn)柜內(nèi)，只準(zhǔn)準(zhǔn)存放公司的的現(xiàn)金、有價(jià)價(jià)證券、支票票等，不能存存放個(gè)人和外外單位現(xiàn)金（不不包括押金）或或其他物品；（6）出納保險(xiǎn)險(xiǎn)柜的鑰匙和和密碼只能由由出納員掌管管，不得將鑰鑰匙隨意亂放放，不得把密密碼告訴他人人；（7）出納員離離開出納場所所，必須在離離開前，將現(xiàn)現(xiàn)金、支票、印印

16、鑒等放入保保險(xiǎn)柜并鎖好好；（8）出納人員員變更，新的的出納員必須須及時(shí)變更保保險(xiǎn)柜密碼；（9）公司向銀銀行提取現(xiàn)金金時(shí)，必須有有兩人同行或或派車辦理；（10）出納每每天對(duì)現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)，并并保證賬實(shí)相相符，財(cái)務(wù)部部門主管每月月至少對(duì)出納納的現(xiàn)金抽點(diǎn)點(diǎn)兩次，并填填寫抽查盤點(diǎn)點(diǎn)表。34 現(xiàn)金結(jié)結(jié)算：（1）出納員辦辦理現(xiàn)金付出出業(yè)務(wù)，必須須以經(jīng)過審核核的會(huì)計(jì)憑證證作為付款依依據(jù)，未經(jīng)審審核的憑證，出出納有權(quán)拒付付；（2）對(duì)于違反反財(cái)經(jīng)政策、法法規(guī)及手續(xù)不不全的收支有有權(quán)拒收、拒拒付；（3）對(duì)于發(fā)票票有涂改現(xiàn)象象的一律不予予受理；（4）現(xiàn)金結(jié)算算只能在公司司規(guī)定的收支支范圍內(nèi)辦理理，企業(yè)之間間的經(jīng)濟(jì)往

17、來來均須通過銀銀行轉(zhuǎn)賬算；（支用用銷需取現(xiàn)金50000元上領(lǐng)人前天知納現(xiàn)過提出前行（一天天只有5萬的的提現(xiàn)額度）；（6偽造變憑冒款時(shí)面報(bào)告財(cái)務(wù)總監(jiān)，金超過10000元以上者，應(yīng)應(yīng)同時(shí)書面報(bào)報(bào)告總經(jīng)理。（7）及時(shí)，正正確記錄現(xiàn)金金收付業(yè)務(wù)，做做到現(xiàn)金賬日日清月結(jié)，賬賬實(shí)相符；（8）嚴(yán)格遵守守現(xiàn)金管理制制度，出納及及公司其他人人員不得有下下列行為：挪用現(xiàn)金；白條抵庫；坐支現(xiàn)金；借用外單位賬賬戶套取現(xiàn)金金；謊報(bào)用途套取取現(xiàn)金；保留賬外公款款；公款私存；設(shè)立小金庫；其他違法違紀(jì)紀(jì)行為。4、銀行存款管管理41 賬戶開開設(shè)和終止（1）公司統(tǒng)一一由財(cái)務(wù)部門門在銀行開立立基本賬戶、一一般存款賬戶戶、臨時(shí)存款款

18、賬戶和專用用存款賬戶，并并只能開設(shè)一一個(gè)基本存款款賬戶；（2）公司需要要開設(shè)賬戶及及選擇銀行開開設(shè)賬戶，由財(cái)部提申請(qǐng)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);（）司開開的行戶要止，財(cái)部提申報(bào)總經(jīng)理批;（）司子子司銀賬的設(shè)終由公提，公財(cái)部辦理。42 銀行印印章管理（）行章章少有下枚：公財(cái)專用章；公法代表人章。（）行章章管：財(cái)專章由由務(wù)保管；法代人名章出代的保；銀印不用時(shí)存在險(xiǎn)中。（）得用用錯(cuò)銀印，能銀印提預(yù)在白票結(jié)票上。43 結(jié)算紀(jì)紀(jì)律：（1）銀行賬戶戶由出納管理理；（2）除按規(guī)定定可用現(xiàn)金結(jié)結(jié)算外的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，均采采用銀行轉(zhuǎn)賬賬結(jié)算；（3）銀行結(jié)算算票據(jù)如支票票、匯票等由由出納統(tǒng)一簽簽發(fā)和保管，簽簽發(fā)支票須寫寫明收款單位

19、位名稱、用途途、大小金額額及簽發(fā)日期期等，加蓋銀銀行預(yù)留印章章后生效，付付款用途必須須真實(shí)填寫；（4）辦理銀行行結(jié)算業(yè)務(wù)必必須遵守銀行行規(guī)定，正確確采用各種結(jié)結(jié)算方式，結(jié)結(jié)算憑證的附附件必須齊全全并符合規(guī)定定；（5）及時(shí)正確確辦理銀行收收付款結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)；（）般簽簽空支，殊況由總經(jīng)理批；（7）不得利用用銀行賬戶代代替其他單位位和個(gè)人辦理理收付款事項(xiàng)項(xiàng)，不得租賃賃或轉(zhuǎn)讓銀行行存款 賬，得發(fā)頭票遠(yuǎn)支；（）于反反經(jīng)策法、司定手不善收拒辦；（9）出納每月月定期與銀行行核對(duì)賬目，發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)時(shí)更正，每月月終了5個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)由出納拿取 銀對(duì)單。銀存余調(diào)達(dá)由理促辦人在10天處完。5、票據(jù)管理51 結(jié)算票票據(jù)

20、的購買、保保管由出納負(fù)負(fù)責(zé)，空白票票據(jù)和未到期期的票據(jù)必須須存入保險(xiǎn)柜柜；52 購買或或接受票據(jù)后后，立即登記記票據(jù)登記簿簿；53 業(yè)務(wù)部部門接到票據(jù)據(jù)應(yīng)立即將票票據(jù)解送銀行行或移交出納納，票據(jù)到達(dá)達(dá)公司后在業(yè)業(yè)務(wù)部門不過過夜；54 票據(jù)貼貼現(xiàn)或到期兌兌現(xiàn)后，以及及簽發(fā)票據(jù)，出出納應(yīng)在票據(jù)據(jù)登記簿內(nèi)逐逐筆注明或注注銷；55 出納必必須每天對(duì)票票據(jù)登記簿進(jìn)進(jìn)行清理核對(duì)對(duì)，保證票據(jù)據(jù)在有效期內(nèi)內(nèi)或到期日能能正常兌現(xiàn) ；56 銀行承承兌匯票、商商業(yè)承兌匯票票的接受、背背書轉(zhuǎn)讓、換換新、簽發(fā)必必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，貼貼現(xiàn)必須經(jīng)過過總經(jīng)理批準(zhǔn)；57 票據(jù)的的簽發(fā)，背書書轉(zhuǎn)讓須嚴(yán)格格按銀行規(guī)定定辦理；58

21、 票據(jù)被被拒絕承兌、拒拒絕付款，出出納必須立即即查明原因并并在第一時(shí)間間報(bào)告財(cái)務(wù)部部經(jīng)理 ，并并通知業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦人，采取取相應(yīng)補(bǔ)救措措施；，59 票據(jù)發(fā)發(fā)生丟失，丟丟失人應(yīng)立即即向財(cái)務(wù)部門門報(bào)告，財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)立立即派出納辦辦理掛失止付手續(xù)同時(shí)在3日日按定人法申辦公催手續(xù)。，6、貨幣資金收收支計(jì)劃、記記錄及報(bào)告61 公司的的資金收支計(jì)計(jì)劃由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)匯總總、編制、報(bào)報(bào)審和下達(dá)；（1）公司各部部門及用款單單位每月月度度終了前3天天向財(cái)務(wù)部門門報(bào)送資金收收支計(jì)劃；（2）財(cái)務(wù)經(jīng)理理每月月度終終了前一天將將公司各部門門及用款單位位的收支計(jì)劃劃匯總，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)；（3）財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)對(duì)收支計(jì)劃劃進(jìn)行綜合平

22、平衡并報(bào)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)；（4）公司出現(xiàn)現(xiàn)重大資金調(diào)調(diào)度，由總經(jīng)經(jīng)理主持召開開資金調(diào)度會(huì)會(huì)，平衡調(diào)度度資金；（5）財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理根據(jù)批準(zhǔn)準(zhǔn)的資金收支支計(jì)劃下達(dá)各各部門及用款款單位。62 公資資使由理據(jù)金支劃以本度定權(quán)限予以審批批。63 資收收計(jì)不實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)部經(jīng)理理會(huì)相部查原務(wù)理出調(diào)計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)總總監(jiān)審，經(jīng)批。64 資使使部出追付事追支計(jì)提前3天出金增加劃報(bào)務(wù)理核由務(wù)理出整劃報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)審，經(jīng)批。65 出人人每上時(shí)前發(fā)的幣支務(wù)生及額告務(wù)。每結(jié)束的周期向和經(jīng)報(bào)貨資變情表。、損失責(zé)任：71 付申申人虛事或大實(shí)公受損，賠責(zé)并擔(dān)他任；72 部主主審付申查真原或付申人瞞實(shí)相與款請(qǐng)人同弊使司到失負(fù)帶償賠責(zé)，承其責(zé)；7

23、3 審人人越限批明不實(shí)付予審或同弊公造損負(fù)連賠責(zé)或償任并擔(dān)他任；74 稽會(huì)會(huì)員明手不全明不實(shí)付予受或同弊使公受損，連賠責(zé)或償任并擔(dān)他任。75 出未未時(shí)理據(jù)票到未時(shí)現(xiàn)成失由納擔(dān)償任。76 由未未守家律規(guī)銀的關(guān)定使司生失責(zé)人承損或任由上級(jí)管擔(dān)帶任。注承其責(zé)責(zé)是承行責(zé)和事任。8、監(jiān)督檢查81 監(jiān)督檢檢查主體董事長、總經(jīng)理理、財(cái)務(wù)總監(jiān)以及公司章程程或制度規(guī)定定有權(quán)檢查公公司貨幣資金金管理的其他他人員，有對(duì)司貨資管進(jìn)監(jiān)檢。82 檢查方方式：定期或或不定期查83 監(jiān)督檢檢查內(nèi)容（）幣金金務(wù)關(guān)位人的置況；（）幣金金權(quán)準(zhǔn)度執(zhí)情；（）務(wù)章章保情；4）據(jù)管管況。附件：貨幣資金變動(dòng)情情況表項(xiàng)目銀行存款賬號(hào)現(xiàn)金小計(jì)備

24、注XXXXXX昨日應(yīng)存現(xiàn)金金金額本日增加金額其中：銷售回款款融收入投收回收單欠款收個(gè)欠款其增加本減金額其：買料料歸貸款投支出個(gè)暫借費(fèi)報(bào)銷工支出福支出各基支出稅支出本賬余額未賬加未賬少本應(yīng)現(xiàn)余余額財(cái)務(wù)部經(jīng)理： 出納： 制表：第五章 存貨貨管理控制制制度、總則11 控制目目標(biāo)1）范貨貨理為；2）范貨貨務(wù)的錯(cuò)舞；3）護(hù)貨貨安、整提存運(yùn)效。12 適用范范圍（1）本制度適適用于公司在在正常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營過程中持持有以備出售售的、或?yàn)榱肆顺鍪廴蕴幵谠谏a(chǎn) 過中、將生過或供務(wù)程耗的貨理；（）貨理理括劃采與產(chǎn)保、出盤、錄報(bào)；（）司控控子司照行。2、崗位分工與與授權(quán)批準(zhǔn)21 不相容容崗位分離（1）存貨的采采購、驗(yàn)收

25、與與付款分離；（2）存貨的保保管與清查分分離；（3）存貨的銷銷售與收款分分離；（4）存貨處置置的申請(qǐng)與審審批、審批與與執(zhí)行分離；（5）存貨業(yè)務(wù)務(wù)的審批、執(zhí)執(zhí)行與相關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)記錄分離離；（6）公司內(nèi)不不得由同一部部門或個(gè)人辦辦理存貨的全全過程業(yè)務(wù)。22 經(jīng)辦和和核算存貨業(yè)業(yè)務(wù)人員的素素質(zhì)要求（1）具備良好好的職業(yè)道德德、業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)；（2）熟悉存貨貨的用途、物物理和化學(xué)性性質(zhì)等基本知知識(shí)；（3）符合公司司規(guī)定的崗位位規(guī)范要求。23 業(yè)務(wù)歸歸口辦理（1）存貨的采采購由采購部部門辦理；（2）采購合同同的審查由審審計(jì)部門辦理理（3）存貨的質(zhì)質(zhì)量由質(zhì)量部部門辦理驗(yàn)收收；（4）存貨的數(shù)數(shù)量驗(yàn)收、保保管、發(fā)出、

26、保保管由倉儲(chǔ)部部門辦理；（5）付款和會(huì)會(huì)計(jì)記錄由財(cái)財(cái)務(wù)部門辦理理；（6）公司未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員，不不得辦理存貨貨業(yè)務(wù)。24 部門職職責(zé)241 采采購部門（1）受理采購購申請(qǐng)，編制制采購作業(yè)計(jì)計(jì)劃；（2）采購作業(yè)業(yè)；（3）收集市場場價(jià)格。242 倉倉儲(chǔ)部門（1）數(shù)量驗(yàn)收收、保管存貨貨；（2）按發(fā)貨指指令（領(lǐng)料單單或發(fā)貨單）發(fā)發(fā)貨；（3）對(duì)存貨的的收、發(fā)、存存進(jìn)行記錄和和報(bào)告。243 財(cái)財(cái)務(wù)部門（1）參與制定定存貨管理政政策；（2）參與重大大采購合同的的簽訂、采購購招標(biāo)等工作；（3）及時(shí)對(duì)存存貨進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)記錄；（4）審查采購購發(fā)票，正確確計(jì)算存貨成成本；（5）參與存貨貨盤點(diǎn)，抽查查保管部門的

27、的存貨實(shí)物記記錄。244 審審計(jì)部門（1）對(duì)存貨的的采購合同進(jìn)進(jìn)行審計(jì)。25 授權(quán)審審批251 授授權(quán)方式（1）存貨業(yè)務(wù)務(wù)除公司有重重大戰(zhàn)略性采采購或生產(chǎn)需需經(jīng)董事會(huì)審審批外，由公公司總經(jīng)理審審批；（2）公司總經(jīng)經(jīng)理對(duì)各級(jí)人人員的存貨業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)，每每年初公司以以文件的方式式明確。252 審審批權(quán)限項(xiàng) 目審批人審批權(quán)限1、采購政策總經(jīng)理制定和修訂；以總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議形式審定定。2、月度采購計(jì)計(jì)劃、月度生生產(chǎn)計(jì)劃總經(jīng)理或授權(quán)分分管副總經(jīng)理理以總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議形式審批批或授權(quán)分管管副總經(jīng)理辦辦公會(huì)議審批批。3、采購計(jì)劃公司授權(quán)審批人人（1）按公司授授權(quán)范圍審批批。4、采購合同公司授權(quán)審批人人（1）按

28、公司授授權(quán)范圍審批批。5、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人人（1）按公司授授權(quán)范圍審批批。6、存貨報(bào)廢、與與處置總經(jīng)理（1）審批或授授權(quán)審批。7、戰(zhàn)略性采購購和生產(chǎn)董事會(huì)（1）重大金額額審批；（2）授權(quán)總經(jīng)經(jīng)理審批。8、接受投資或或債務(wù)重組等等方式取得存存貨總經(jīng)理（1）審批或授授權(quán)審批。253 審審批方式（1）重大戰(zhàn)略略性采購與生生產(chǎn)，經(jīng)董事事會(huì)決議后，由由董事長審批批；（2）采購政策策（包括庫存存限額、采購購方式的選擇擇、經(jīng)濟(jì)批量量等政策性事事項(xiàng)）和月度度采購 計(jì)劃劃、由總經(jīng)理理召開總經(jīng)理理辦公會(huì)議或或授權(quán)總經(jīng)理理決定，并以以文件或其他他形式下達(dá)執(zhí)執(zhí)行；（3）存貨業(yè)務(wù)務(wù)的其他事項(xiàng)項(xiàng)審批，在業(yè)業(yè)務(wù)單或公

29、司司設(shè)定的審批批單上簽批。254 批批準(zhǔn)和越權(quán)批批準(zhǔn)處理（1）審批人根根據(jù)公司對(duì)存存貨業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制度的的規(guī)定，在授授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行審批，不不得超 越審審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在在職責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照審批批人的批準(zhǔn)意意見辦理存貨貨業(yè)務(wù)；（3）對(duì)于審批批人超越授權(quán)權(quán)范圍審批的的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人有權(quán)拒拒絕并拒絕，并并及時(shí)向?qū)徟?人的上一一級(jí)授權(quán)部門門報(bào)告。3、存貨取得、驗(yàn)驗(yàn)收與入庫控控制31 采購存存貨控制3.1.1.11采購程序控控制圖總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批是否批準(zhǔn)否是定制采購作業(yè)計(jì)劃授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn)否是選擇供應(yīng)商比價(jià)、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨驗(yàn)收是否合格否是財(cái)務(wù)結(jié)算月度物資需求計(jì)劃312 內(nèi)

30、內(nèi)控要求業(yè)操作操人控要求1、物資資需求劃生部計(jì)員員（每月255日據(jù)月售劃計(jì)和資消定編物需計(jì)；2）據(jù)經(jīng)經(jīng)指下、整修需計(jì)?？偫肀粰?quán)權(quán)的部經(jīng)理1經(jīng)理辦會(huì)下物需計(jì)調(diào)指；2）簽求求劃。2、材料作業(yè)業(yè)劃采計(jì)員（1）根據(jù)物料料管理系統(tǒng)采采購提示和月月度物資需求求計(jì)劃編采作作計(jì)；（2）按授權(quán)報(bào)報(bào)審批人批準(zhǔn)準(zhǔn)后，將采購購作業(yè)單下達(dá)達(dá)采 購；3）購業(yè)業(yè)劃送庫財(cái)?shù)乳T。授審人1）授審審作計(jì)。3、選擇供供應(yīng)商采員1）找應(yīng)應(yīng)以證：供物順暢；進(jìn)品穩(wěn)定；交數(shù)符合；交期確；各工協(xié)調(diào)。（2）建立供應(yīng)應(yīng)商檔案，編編制供應(yīng)商清清單，記錄主主要 供商表和易況；3）立供供商穩(wěn)關(guān)；（4）采購前在在合格的供應(yīng)應(yīng)商清單中選選擇并通知至至少5家

31、應(yīng)報(bào)送報(bào)清。生質(zhì)質(zhì)量、采、管、財(cái)部門1）訂擇擇要應(yīng)評(píng)標(biāo)，括：供歷；供能和頻率；產(chǎn)質(zhì)及質(zhì)量制力；服水；財(cái)及用狀況；管規(guī)；來其客戶的價(jià)。2）期定定應(yīng)清。（3）定期對(duì)供供應(yīng)商優(yōu)化，將將不合格供應(yīng)應(yīng)商剔出供應(yīng)應(yīng) 商單。4、比價(jià)、洽洽訂合同采員1）料場場格息；2）供商商送報(bào)清進(jìn)比；（3）與歷史交交易記錄比較較（最近三筆筆以上同一材材料 的易格去同交價(jià)；4）公下下的購導(dǎo)比；5）析格格勢；6）寫格格較，主審；（7）確定供應(yīng)應(yīng)商，與供應(yīng)應(yīng)商談判，就就交易數(shù)量、質(zhì)質(zhì) 量期方等成議擬 定同按權(quán)請(qǐng)準(zhǔn)確；（8）合同條款款應(yīng)符合中中華人民共和和國合同法的的 規(guī)；9）要購購?fù)賰蓞⑶?；?0）1000萬元以上的采購購必須

32、簽訂合合同，并送財(cái)財(cái)務(wù)部門一份份。（11）5000萬元以上的的采購合同必必須經(jīng)審計(jì)部部門審計(jì)。審部門1單項(xiàng)10000萬以的宗購?fù)鹎斑M(jìn)審，審單簽書意；（2）重點(diǎn)審計(jì)計(jì)合同的采購購方式選擇是是否合理、供供應(yīng) 商否格采價(jià)是合等。財(cái)務(wù)部門1額在1100萬以的購?fù)涓犊罱Y(jié)方。授審人1）授審審合?？偫硎趯弻徟?）據(jù)場場況定購式：反賣；招；比；議；訪（額小，對(duì)品量響或影。2）授審審合。5、購采員1）貨通通供商貨；2）錄應(yīng)應(yīng)檔；3）記購購冊；4）訂購購業(yè)、單合存。6、收質(zhì)檢員1）定質(zhì)質(zhì)的料單；（2）對(duì)需質(zhì)量量檢驗(yàn)的材料料，接到質(zhì)檢檢通知后立即即進(jìn) 行量驗(yàn)；3質(zhì)檢報(bào)或收單標(biāo)質(zhì)結(jié)合 ”“不”；4）不合合量求材

33、提處意；5）不質(zhì)質(zhì)要的料以著記。倉保員（1）將送來的的貨物放在待待驗(yàn)區(qū)，將檢檢驗(yàn)合格的貨貨物放適的置置；2）需檢檢質(zhì)的料通質(zhì)員檢；（3）對(duì)貨物進(jìn)進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收收和質(zhì)量驗(yàn)收收，對(duì)無采購購作 業(yè)計(jì)劃的貨物以及超計(jì)劃采購的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能 驗(yàn)；4）不格格貨隔放，加標(biāo)；5）確用用量備儀；6）具貨貨異告多或送；7驗(yàn)合合的料入單實(shí)， 對(duì)際收庫貨予確票到料 在末估庫。授審人1）準(zhǔn)不不準(zhǔn)計(jì)采；2）質(zhì)差差報(bào)提退或價(jià)理示；3）送差差報(bào)批；4）成明明異任質(zhì)不責(zé)。采員1）明異異因質(zhì)不原；（2）按授權(quán)審審批人批示辦辦理退貨、降降價(jià)談判、補(bǔ)補(bǔ)足 貨等宜；3）錄購購異內(nèi)及置程。7、貨款結(jié)算財(cái)部會(huì)計(jì)1）發(fā)聯(lián)聯(lián)稅抵聯(lián)配對(duì)；2）票

34、合合及購劃配對(duì)；3）票收收單配對(duì)；4）合及及款續(xù)制款證； 出納（1）根據(jù)審核核的付款憑證證和合同規(guī)定定的付款方式式付款。32 制造存存貨321 存存貨制造控制制流程否定制否定制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn)是生產(chǎn)驗(yàn)收是否合格格是會(huì)計(jì)結(jié)算月度生產(chǎn)計(jì)劃否報(bào)廢入庫322 內(nèi)內(nèi)控要求業(yè)操作操人控要求1、月度生產(chǎn)計(jì)劃計(jì)員1月度銷計(jì)存控標(biāo)定生產(chǎn)劃；2）生計(jì)計(jì)報(bào)經(jīng)批。2、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃計(jì)員（銷售合和售的貨劃庫存控標(biāo)準(zhǔn)編生作作計(jì)；2）據(jù)經(jīng)經(jīng)的令整產(chǎn)業(yè)劃。授審人1）簽產(chǎn)產(chǎn)業(yè)劃；2）衡產(chǎn)產(chǎn)力調(diào)生作計(jì)；3）達(dá)急急產(chǎn)業(yè)劃。3、造生班組1）生規(guī)規(guī)生；2）據(jù)產(chǎn)產(chǎn)業(yè)劃生指）產(chǎn)；3）善產(chǎn)產(chǎn)織高、耗產(chǎn)；4）全優(yōu)優(yōu)、時(shí)按生。4

35、、收質(zhì)檢員1）立量量驗(yàn)準(zhǔn)規(guī)；2各工序工及檢檢報(bào)生 產(chǎn)令上字；3）不格格產(chǎn)加顯標(biāo)。倉保員1）合產(chǎn)產(chǎn)按裝求裝將格放包內(nèi)，在裝貼商；2）合半半品置定置；3）不格格隔放不入，加顯標(biāo)；4驗(yàn)合格庫自半品品等具 入單及登入；5）不格格開報(bào)單；（6編制本完入報(bào)報(bào)財(cái)部相 關(guān)門?？偫硎跈?quán)審批人1）授審審報(bào)單；2）令產(chǎn)產(chǎn)門析廢因并送面析告。5、計(jì)算財(cái)部1）時(shí)集集貨產(chǎn)入資；2）成核核規(guī)核，結(jié)存成。33 接受投投資和抵頂債債務(wù)取得貨控制331 公公接投者入存，實(shí)價(jià)和量況過估檢，與司 籌合或議約相致。332 公公取的貨對(duì)單抵債的該存的得事經(jīng)關(guān)門人員核總理授批人準(zhǔn)其有值質(zhì)狀符雙的關(guān)議。4、倉儲(chǔ)與保管管控制41 倉儲(chǔ)計(jì)計(jì)劃控

36、制、公公司根據(jù)銷售售計(jì)劃、生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃、采購購計(jì)劃、資金金籌措計(jì)劃等等制定倉儲(chǔ)計(jì)計(jì)劃，合理確確定庫存存貨貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)數(shù)量。42 存貨接接觸控制。嚴(yán)嚴(yán)格限制未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的人員員，接觸存貨貨。43 分類保保管控制。公公司對(duì)存貨實(shí)實(shí)行分類保管管，對(duì)貴重物物品、生產(chǎn)用用關(guān)鍵備件、精精密儀器 、 危險(xiǎn)品等重重要存貨的保保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)，且在同一一環(huán)節(jié)有兩人人或兩人以上上同時(shí)經(jīng)辦。44 安全控控制：（1）公司按照照國家有關(guān)法法律、法規(guī)要要求，結(jié)合存存貨的具體特特征，建立、健健全存貨的防防火、防潮、防防鼠、防盜和和防變質(zhì)等措措施，并建立立責(zé)任追究機(jī)機(jī)制；（2）公司倉儲(chǔ)儲(chǔ)、保管部門門建立崗

37、位責(zé)責(zé)任制，明確確各崗位在值值班輪班、入入庫檢查、貨貨物調(diào) 運(yùn)、出出入庫登記、倉倉場清理、安安全保衛(wèi)、情情況記錄等各各方面的職責(zé)責(zé)任務(wù)，并對(duì)對(duì)其進(jìn)行檢查查。45 生產(chǎn)現(xiàn)現(xiàn)場存貨控制制。公司生產(chǎn)產(chǎn)部門加強(qiáng)對(duì)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場的的材料、低值值易耗品、半半成品等物 資的管理和和控制，根據(jù)據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工工藝流程等，生生產(chǎn)班組應(yīng)對(duì)對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出出存貨的品種種、數(shù)量等以以 及生產(chǎn)過過程中廢棄的的存貨進(jìn)行登登記。46 存貨保保管的具體要要求業(yè)操作操人控要求1、庫擇設(shè)置部經(jīng)理1）出庫庫置劃：材倉位置應(yīng)便產(chǎn)用；有于全保衛(wèi)；考慮保管貨物物的物理性能能和化學(xué)性能；有物出通道照防水防設(shè)施；貨于運(yùn)分副經(jīng)理1）審庫庫置劃?？偫?）

38、準(zhǔn)庫庫置劃。2、物放保員1）持庫庫潔；2）用堆堆方；3存的的種堆同性 能和化學(xué)性能的物品分開堆放；危險(xiǎn)品隔離 存；4）分管管、驗(yàn)、合品；5）放慮慮進(jìn)出易盤；6形規(guī)則貨采五堆法合 理法；（7）填制物物料儲(chǔ)位圖，存貨依分區(qū)及編 號(hào)序放；8）立貨貨及料，料示外。3、物管保員1）管倉倉鑰，止失；2）月期期對(duì)物；3）現(xiàn)料料質(zhì)時(shí)告；4）半以以的滯品制表；5日出出單登入反映庫存；（倉庫通條檢通備和防火、防水、防盜設(shè)施，防止貨物霉?fàn)€變質(zhì)失、盜。4、管查部經(jīng)理每檢倉和和庫管工一次分副經(jīng)理每抽倉及及管工一次總理每抽倉及及管工一次5、領(lǐng)用、發(fā)出出與處置控制制51 存貨領(lǐng)領(lǐng)用控制511 存存貨領(lǐng)用控制制程序512 內(nèi)

39、內(nèi)控要求業(yè)操作操人內(nèi)要求1、料用計(jì)劃計(jì)員（1用料計(jì)據(jù)方準(zhǔn)物耗用準(zhǔn)制；（領(lǐng)料計(jì)根其相計(jì)和額 消標(biāo)編；（原材料際數(shù)調(diào)用計(jì)并作領(lǐng)控標(biāo)標(biāo)。2、料請(qǐng)領(lǐng)員1）料必必經(jīng)授；2）寫料料。 注物名、格號(hào)申數(shù)、品 批等容。3、料批班長部經(jīng)經(jīng)理按批限批批4、料倉保員1）經(jīng)準(zhǔn)準(zhǔn)領(lǐng)申，予料；（2領(lǐng)料計(jì)否公規(guī)的批權(quán)審；（3料單點(diǎn)貨與料當(dāng)點(diǎn)清不多或發(fā)；（4）料先先先發(fā)；（5料員辦交手在料簽上字；（6）整倉材標(biāo)牌或物料卡卡數(shù)量。料馬上登實(shí)賬。領(lǐng)員（1領(lǐng)用材與料的料稱型號(hào)數(shù)是一；2）辦理貨物物接續(xù)，簽自的5、目錄倉保員1）時(shí)錄錄料用；（2原材庫總財(cái)部報(bào)領(lǐng) 料，他料領(lǐng)單財(cái)部報(bào)。財(cái)部會(huì)計(jì)1）成核核規(guī)計(jì)領(lǐng)成；2）期倉倉點(diǎn)料；3）時(shí)行

40、行計(jì)務(wù)理。52 銷售發(fā)發(fā)出521 發(fā)發(fā)出控制程序序522 內(nèi)內(nèi)控要求業(yè)操作操人內(nèi)要求1、受單業(yè)員（）銷控控制受訂。授審人（）核單單；（）授簽簽合；信管員（）供關(guān)關(guān)用料。2、貨內(nèi)人員（）知庫庫貨通生部產(chǎn)。倉保員（）足后后知勤。3、知貨內(nèi)員（1合同和貨況倉下發(fā)通知。4、箱倉保員發(fā)運(yùn)員（貨通知訂核無后另一如裝，附檢合證：核對(duì)確認(rèn)數(shù)量量、品種、規(guī)格、型號(hào)無誤后，在單發(fā)通上注；裝箱統(tǒng)一用公公司包裝盒，內(nèi)置產(chǎn)品應(yīng)安全、平、滿。（）寫箱箱。5、對(duì)發(fā)員（）對(duì)箱箱；（每份訂的件頭簽等。6、單貨發(fā)員（各訂單單電；（物清單置裝內(nèi)寫內(nèi) 附單字；（）面口口打、于貨；（）寫貨貨發(fā)單如及發(fā)；（）倉保保員方發(fā)單簽。53 對(duì)外

41、捐捐贈(zèng)和對(duì)外投投資發(fā)出存貨貨531 公公司對(duì)外捐贈(zèng)贈(zèng)存貨，必須須按公司授權(quán)權(quán)，經(jīng)授權(quán)審審批人審批，有有明確的捐贈(zèng)贈(zèng)對(duì)象、 合合理的捐贈(zèng)方方式、可監(jiān)督督檢查的捐贈(zèng)贈(zèng)程序，并且且簽訂捐贈(zèng)協(xié)協(xié)議。532 公公司運(yùn)用存貨貨進(jìn)行對(duì)外投投資，必須按按公司對(duì)外投投資的規(guī)定履履行審批手續(xù)續(xù)，并與投 資合同或協(xié)協(xié)議等核對(duì)一一致。54 呆滯料料、廢舊料、邊邊角余料及呆呆滯品、廢品品處置541 標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（1）呆滯料：指品質(zhì)（型型號(hào)、規(guī)格、材材質(zhì)、效能）不不合標(biāo)準(zhǔn)，或或存儲(chǔ)過久（半半年以上） 已無使用機(jī)機(jī)會(huì)，或有使使用機(jī)會(huì)但用用料極少、存存量多且有變變質(zhì)疑慮，或或因陳腐、劣劣化、革新等等現(xiàn)狀 已不不適用需專案案處理的材

42、料料。（2）廢料：指指報(bào)廢的物料料，即經(jīng)過相相當(dāng)使用，本本身已殘破不不堪或磨損過過甚或超過其其壽命 年限限，以致失去去原有的功能能而本身無利利用價(jià)值的物物料。（3）舊料：指指物料經(jīng)使用用或儲(chǔ)存過久久，已失去原原有性能或色色澤，而致物物料的價(jià)值減減低。（4）邊角余料料：指加工過過程中，所產(chǎn)產(chǎn)生的物料零零頭，并已喪喪失其主要功功能。（5）呆滯品：指品質(zhì)不合合標(biāo)準(zhǔn)、儲(chǔ)存存不當(dāng)變質(zhì)或或制成后遭客客戶取消、超超量制造等因因素影 響，導(dǎo)導(dǎo)致儲(chǔ)存期間間超過6個(gè)月月，需專項(xiàng)處處理的成品。（6）廢品：指指不符合規(guī)定定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，不能按照照原定用途使使用的在產(chǎn)品品、半成品或或成品。542 處處置方式和處處置部門

43、項(xiàng)目處方式處部門參部門1、滯料變有；交公授權(quán)生部、務(wù)務(wù)門等2、料變；公授權(quán)生部、務(wù)務(wù)門等3、料變公授權(quán)生部、務(wù)務(wù)門等4、角料變公授權(quán)生部、務(wù)務(wù)門等5、滯品售交公授權(quán)財(cái)部等6、品賣利公授權(quán)生部、務(wù)務(wù)門等543 處處置控制程序序544 內(nèi)內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求1、確認(rèn)經(jīng)管部門（1）按本制度度所規(guī)定的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)認(rèn)；（2）分析原因因，提出分析析報(bào)告，提出出整改管理 措施；（3）填寫報(bào)告告單；（4）設(shè)置備查查登記簿。經(jīng)管部門主管（1）審核報(bào)告告單；（2）對(duì)實(shí)物進(jìn)進(jìn)行核查。質(zhì)量部門（1）進(jìn)行質(zhì)量量檢驗(yàn)；（2）出具質(zhì)量量報(bào)告。財(cái)務(wù)部門（1）核查報(bào)告告單；（2）參與實(shí)物物核查。授權(quán)審批人（1）審簽

44、報(bào)告告單。2、處置申請(qǐng)經(jīng)管部門（1）優(yōu)先利用用為原則；（2）填寫處置置申請(qǐng)單，注注明處置物的的處置原因 、 處置物物的名稱、規(guī)規(guī)格及型號(hào)、數(shù)數(shù)量、處置方方式。銷售部門（1）負(fù)責(zé)呆滯滯產(chǎn)品的處置置；（2）填寫處置置申請(qǐng)單（沒沒有降價(jià)的除除外），注 明處置品的的名稱、規(guī)格格及型號(hào)、數(shù)數(shù)量、降價(jià)幅幅 度等內(nèi)容容。財(cái)務(wù)部門（1）在“處置置申請(qǐng)”中簽簽署意見。3、審批授權(quán)審批人（1）按授權(quán)審審批；（2）確定處理理期限。4、處置處置部門（1）未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)不予處置；（2）按時(shí)處置置；（3）處置收入入必須上交財(cái)財(cái)務(wù)部門；（4）處置必須須辦理相關(guān)手手續(xù)，填寫相相關(guān)單據(jù)。財(cái)務(wù)部門（1）參與處置置的全過程；（2）開具

45、收據(jù)據(jù)、發(fā)票等。5、會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)部門（1）及時(shí)進(jìn)行行會(huì)計(jì)處理；（2）正確處理理。55 凡需出出門的存貨必必須辦理出門門手續(xù)并留存存后方可出門門。6、存貨盤點(diǎn)61 盤點(diǎn)安安排（1）倉庫保管管員每月末自自盤；（2）財(cái)務(wù)部門門存貨會(huì)計(jì)每每月抽點(diǎn)；（3）部門負(fù)責(zé)責(zé)人每月抽點(diǎn)點(diǎn)；（4）審計(jì)部門門每月抽盤；（5）分管副總總經(jīng)理每季抽抽點(diǎn)；（6）不定期抽抽點(diǎn)；（7）每年年終終結(jié)賬日公司司全面盤點(diǎn)。62 自盤（1）倉庫保管管員每月應(yīng)對(duì)對(duì)自己經(jīng)管的的物資進(jìn)行自自盤；（2）自盤時(shí)，可可要求部門負(fù)負(fù)責(zé)人派人協(xié)協(xié)點(diǎn)；（3）自盤時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)呆滯物品品、變質(zhì)物品品、盤盈盤虧虧，填寫自盤盤報(bào)告單，并并由財(cái)務(wù)、審審計(jì)部門派人人

46、核實(shí)。63 抽點(diǎn) （）抽人隨機(jī)點(diǎn)抽比例為3左右;（2）抽點(diǎn)時(shí)，由由倉庫保管員員配合，將未未辦妥手續(xù)、及及代管貨物分分開存放，并并加以標(biāo)識(shí)；（3）抽點(diǎn)后，由由抽點(diǎn)人填寫寫抽點(diǎn)表，抽抽點(diǎn)人和倉庫庫保管員簽字字認(rèn)可，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)盈虧，填寫寫“盤點(diǎn)盤虧虧匯總表”報(bào)報(bào)總經(jīng)理。64 年終全全面盤點(diǎn)641 年年終全面盤點(diǎn)點(diǎn)由總經(jīng)理或或內(nèi)審負(fù)責(zé)人人組織，由財(cái)財(cái)務(wù)、審計(jì)、倉倉儲(chǔ)部門制定定盤點(diǎn)計(jì)劃。642 盤盤點(diǎn)人員包括括盤點(diǎn)人、會(huì)會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)點(diǎn)人和監(jiān)盤人人：（1）盤點(diǎn)人由由盤點(diǎn)小組指指定，負(fù)責(zé)點(diǎn)點(diǎn)量工作；（2）會(huì)點(diǎn)人由由財(cái)務(wù)部門派派員擔(dān)任，負(fù)負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄錄；（3）協(xié)點(diǎn)人由由倉庫搬運(yùn)人人員擔(dān)任，負(fù)負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)物物資搬運(yùn)；

47、（4）監(jiān)盤人由由內(nèi)部審計(jì)人人員或總經(jīng)理理派員擔(dān)任，以以及負(fù)責(zé)年度度會(huì)計(jì)報(bào)表審審計(jì)的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所派員員擔(dān)任。643 盤盤點(diǎn)日由公司司財(cái)務(wù)部門在在盤點(diǎn)計(jì)劃中中確定。644 會(huì)會(huì)點(diǎn)人按實(shí)際際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)實(shí)記錄“盤點(diǎn)點(diǎn)表”，由會(huì)會(huì)點(diǎn)人、盤點(diǎn)點(diǎn)人、監(jiān)盤人人共同簽注姓姓名、時(shí)間；盤點(diǎn)表發(fā)生生差錯(cuò)更正，必必須在更正時(shí)時(shí)，由盤點(diǎn)人人、監(jiān)盤人及及時(shí)簽字確認(rèn)認(rèn)。645 盤盤點(diǎn)完畢后，由由財(cái)務(wù)部門將將“盤點(diǎn)表”中中的盈虧項(xiàng)目目加計(jì)金額填填列“盤點(diǎn)盈盈虧匯總表”，并并與倉庫、生生產(chǎn)等部門共共同提出分析析報(bào)告，經(jīng)內(nèi)內(nèi)審部門審核核報(bào)總經(jīng)理。65 盤盈盤盤虧處理（1）盤盈盤虧虧金額由按公公司審批權(quán)限限規(guī)定審批；（2）財(cái)務(wù)部

48、門門根據(jù)審批結(jié)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理，倉庫庫保管員根據(jù)據(jù)審批結(jié)果調(diào)調(diào)整庫存數(shù)量量和金額；（3）公司經(jīng)理理辦會(huì)會(huì)議根根據(jù)盤盈盤虧虧分析報(bào)告和和公司的相關(guān)關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任任人員進(jìn)行處處罰。7、存貨記錄和和報(bào)告控制71 存貨實(shí)實(shí)物記錄（1）公司對(duì)存存貨取得驗(yàn)收收、入庫、保保管、領(lǐng)用、發(fā)發(fā)出及處置等等各環(huán)節(jié)設(shè)置置記錄憑證，登登記存貨的類類別、編號(hào)、名名稱、規(guī)模型型號(hào)、計(jì)量單單位數(shù)量、單單價(jià)等內(nèi)容；（2）存貨管理理部門（倉庫庫）必須設(shè)置置實(shí)物明細(xì)賬賬，詳細(xì)登記記收、發(fā)、存存存貨的類別別、編 號(hào)、名名稱、規(guī)格、型號(hào)、計(jì)計(jì)量單位、數(shù)數(shù)量、單價(jià)等等內(nèi)容，并定定期與財(cái)務(wù)部部門核對(duì)；（3）對(duì)代管、代代銷、暫存、受受托加工

49、的存存貨，單獨(dú)記記錄，避免與與公司存貨混混淆。72 存貨會(huì)會(huì)計(jì)記錄（1）公司財(cái)務(wù)務(wù)部門按照國國家統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度的規(guī)規(guī)定，對(duì)存貨貨及時(shí)核算，正正確反映存貨貨的收、發(fā)、存存的數(shù)量和金金額；（2）財(cái)務(wù)部門門定期與存貨貨管理部門核核對(duì)存貨和存存貨賬，核對(duì)對(duì)不符，及時(shí)時(shí)查明原因，并并報(bào)告處理。73 存貨報(bào)報(bào)告（1）倉庫保管管員每月末編編制“存貨動(dòng)動(dòng)態(tài)表”，詳詳細(xì)反映存貨貨的收、發(fā)、存存情況；（2）存貨期已已超三個(gè)月的的存貨，倉庫庫保管員應(yīng)在在“存貨動(dòng)態(tài)態(tài)表”中注明明其采購或生生產(chǎn)時(shí)間，生生產(chǎn)廠家、庫庫存原因等；（3）發(fā)現(xiàn)存貨貨盈虧、霉?fàn)€爛變質(zhì)及六個(gè)個(gè)月以上的呆呆滯物品等情情況，及時(shí)填填寫報(bào)告單，逐逐級(jí)

50、上報(bào)到總總經(jīng)理。8、監(jiān)督檢查81 監(jiān)督檢檢查主體811 董董事長、總經(jīng)經(jīng)理。直接對(duì)對(duì)公司存貨管管理進(jìn)行檢查查監(jiān)督。812 公公司審計(jì)部門門。依據(jù)公司司授權(quán)和部門門職能描述，對(duì)對(duì)公司存貨管管理進(jìn)行審計(jì)計(jì)監(jiān)督。813 公公司財(cái)務(wù)部門門。依據(jù)公司司授權(quán)，對(duì)公公司存貨管理理進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督。814 上上級(jí)對(duì)下級(jí)進(jìn)進(jìn)行日常工作作監(jiān)督檢查。82 監(jiān)督檢檢查的內(nèi)容（1）存貨業(yè)務(wù)務(wù)相關(guān)崗位及及人員的設(shè)置置情況。重點(diǎn)點(diǎn)檢查是否存存在不相容職職務(wù)混崗的現(xiàn)現(xiàn)象；（2）存貨業(yè)務(wù)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制制度的執(zhí)行情情況。重點(diǎn)檢檢查授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)手續(xù)是否健健全，是否存存在越權(quán)審批批行為；（3）存貨收發(fā)發(fā)、保管制度度的執(zhí)行情況況。重點(diǎn)檢查查

51、存貨取得是是否真實(shí)、合合理、存貨驗(yàn)驗(yàn)收手續(xù)是否否健全，存貨貨保管的崗位位責(zé)任制是否否落實(shí)，存貨貨清查、盤點(diǎn)點(diǎn)是否及時(shí)、正正確；（4）存貨處置置制度的執(zhí)行行情況。重點(diǎn)點(diǎn)檢查存貨處處置是否經(jīng)過過授權(quán)批準(zhǔn)，處處置價(jià)格是否否合理，處置置價(jià)款是否及及時(shí)收取并入入賬；（5）存貨會(huì)計(jì)計(jì)核算制度的的執(zhí)行情況。重重點(diǎn)檢查存貨貨成本核算、價(jià)價(jià)值變動(dòng)記錄錄是否真實(shí)、完完整、及時(shí)。83 監(jiān)督檢檢查結(jié)果處理理（1）對(duì)監(jiān)督檢檢查過程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的存貨內(nèi)內(nèi)部控制中的的薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查查的部門告知知有關(guān)部門，有有關(guān)部門及時(shí)時(shí)查明原因，采采取措施加以以糾正和完善善；（2）公司監(jiān)督督檢查部門按按照內(nèi)部管理理權(quán)限向上級(jí)級(jí)有關(guān)部

52、門報(bào)報(bào)告存貨內(nèi)部部控制監(jiān)督情情況和有關(guān)部部門的整改情情況。第六章 對(duì)外外投資控制制制度1、總則11 控制目目標(biāo)（1）規(guī)范對(duì)外外投資行為；（2）防范對(duì)外外投資過程中中的差錯(cuò)、舞舞弊和風(fēng)險(xiǎn)；（3）保證對(duì)外外投資的安全全，提高對(duì)外外投資的效益益。12 適用范范圍 本制度度適用于公司司對(duì)外投資活活動(dòng)。13 對(duì)外投投資原則（1）合法性原原則：遵守國國家法律、法法規(guī)，符合國國家產(chǎn)業(yè)政策策；（2）清晰的目目的性原則；（3）動(dòng)用代價(jià)價(jià)最小的方法法實(shí)現(xiàn)預(yù)期目目標(biāo)的效益原原則；（4）模度度則：公對(duì)累投總以超上末司資產(chǎn)的100；（5）法定程序序批準(zhǔn)原則：公司所有的的對(duì)外投資項(xiàng)項(xiàng)目必須按照照公司內(nèi)部規(guī)規(guī)定的審批權(quán)權(quán)限

53、得到批準(zhǔn)準(zhǔn)，并有批準(zhǔn)準(zhǔn)文件；公司司的對(duì)外投資資方案經(jīng)公司司董事會(huì)討論論通過后方可可執(zhí)行；（6）必須以公公司名義投資資原則：公司司的一切對(duì)外外投資，必須須以公司的名名義，嚴(yán)禁以以個(gè)人 名義義對(duì)外投資；根據(jù)境外投投資地的法律律規(guī)定，公司司必須以個(gè)人人名義在境外外注冊公司的的，須經(jīng)公司司股東大會(huì)批批準(zhǔn)，并在國國內(nèi)公證，并并按國家規(guī)定定辦理有關(guān)報(bào)報(bào)批手續(xù)。2、崗位分工與與授權(quán)批準(zhǔn)21 不相容容崗位分離（1）對(duì)外投資資預(yù)算的編制制與審批分離離；（2）對(duì)外投資資的項(xiàng)目建議議人與項(xiàng)目分分析論證、評(píng)評(píng)估分離；（3）對(duì)外投資資的決策與執(zhí)執(zhí)行分離；（4）對(duì)外投資資處置的審批批與執(zhí)行分離離；（5）對(duì)外投資資業(yè)務(wù)的執(zhí)

54、行行與相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)記錄分離；（6）投資業(yè)務(wù)務(wù)的全過程不不由同一個(gè)部部門或一人辦辦理。22 經(jīng)辦和和核算對(duì)外投投資業(yè)務(wù)人員員的素質(zhì)要求求（1）具備良好好的職業(yè)道德德、業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)；（2）熟悉對(duì)外外投資相關(guān)的的法律、法規(guī)規(guī)和相關(guān)專業(yè)業(yè)知識(shí)；（3）符合公司司規(guī)定的崗位位規(guī)范要求。23 業(yè)務(wù)歸歸口辦理1）公的各種外資本營門口理；（2）未經(jīng)授權(quán)權(quán)，其他部門門不得辦理對(duì)對(duì)外投資業(yè)務(wù)務(wù)。25 部門或或崗位職責(zé)251 董董事長 公司司董事長是對(duì)對(duì)外投資第一一責(zé)任人。具具體對(duì)下列工工作負(fù)責(zé)：（1）組織編制制投資計(jì)劃；（2）組織對(duì)外外投資的可行行性分析和投投資方案評(píng)估估；（3）組織編制制大型投資項(xiàng)項(xiàng)目的投資方方案。（

55、4）負(fù)責(zé)召開開董事會(huì)或股股東大會(huì)審議議投資方案或或投資計(jì)劃。（5）聽取管理理代表的匯報(bào)報(bào)，對(duì)管理代代表的請(qǐng)示及及時(shí)答復(fù)和處處理；（6）組織和督督促資本運(yùn)營營部門和財(cái)務(wù)務(wù)部門對(duì)投資資進(jìn)行管理和和監(jiān)督；（7）簽署投資資合同或協(xié)議議等法律文本本。252 總總經(jīng)理 公司司總經(jīng)理對(duì)對(duì)對(duì)外投資的下下列工作負(fù)責(zé)責(zé)：（1）參與編制制投資計(jì)劃；（2）編制投資資方案；（3）組織投資資方案的實(shí)施施；（4）聽取對(duì)外外投資的管理理代表的匯報(bào)報(bào)；（5）組織制定定投資處置方方案；（6）對(duì)投資的的運(yùn)行情況進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督。253 資資本運(yùn)營部門門 資本運(yùn)營營部門是對(duì)外外投資的業(yè)務(wù)務(wù)管理部門，對(duì)對(duì)投資效果負(fù)負(fù)重要責(zé)任。（1）對(duì)投資項(xiàng)

56、項(xiàng)目進(jìn)行考察察；（2）具體組織織可行性分析析工作、擬定定投資計(jì)劃和和投資方案；（3）具體組織織投資方案的的評(píng)估論證工工作；（4）辦理投資資的具體事項(xiàng)項(xiàng)；（5）擬定投資資項(xiàng)目的處置置方案；（6）制定對(duì)投投資代表的考考核辦法；組組織對(duì)委派的的管理代表的的考核；（7）對(duì)投資項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督督，定期向董董事會(huì)報(bào)告投投資情況，并并保證其真實(shí)實(shí)性。254 財(cái)財(cái)務(wù)部門 財(cái)財(cái)務(wù)部門是對(duì)對(duì)外投資的核核算部門。（1）參與投資資項(xiàng)目的可行行性分析；（2）參與擬定定投資方案和和投資計(jì)劃；（3）參與投資資方案評(píng)估；（4）組織對(duì)投投出資產(chǎn)的評(píng)評(píng)估和價(jià)值確確認(rèn)工作；（5）負(fù)責(zé)辦理理短期投資、長長期債權(quán)投資資的具體業(yè)務(wù)務(wù)；（6

57、）按照國家家會(huì)計(jì)制度的的規(guī)定，正確確核算對(duì)外投投資的成本和和收益；（7）參與擬定定投資項(xiàng)目的的處置方案；（8）參與對(duì)投投資委派管理理代表的考核核；（9）定期分析析被投資單位位的財(cái)務(wù)狀況況和償債能力力，并提出分分析報(bào)告；（10）妥善保保管債券、股股票等投資憑憑證，以及有有關(guān)法律文本本、合同、協(xié)協(xié)議等投資文文件資料 。255 審審計(jì)部門 審審計(jì)部門是對(duì)對(duì)外投資的監(jiān)監(jiān)督部門。（1）參與投資資項(xiàng)目的可行行性分析；（2）參與擬定定投資方案和和投資計(jì)劃；（3）參與投資資方案評(píng)估；（4）對(duì)投資合合同、協(xié)議進(jìn)進(jìn)行審查；（5）參與擬定定投資項(xiàng)目的的處置方案；（6）參與對(duì)投投資委派管理理代表的考核核；256 資資

58、本運(yùn)營代表表資本運(yùn)營代代表（包括公公司派出的董董事、經(jīng)理等等高管人員和和一般代表）是是資本運(yùn)營直直接監(jiān)督者，對(duì)對(duì)資本運(yùn)營負(fù)負(fù)有直接責(zé)任任。25511 擔(dān)任被投投資單位的高高級(jí)管理崗位位的管理代表表，要對(duì)下列列工作負(fù)責(zé)：（1）有效運(yùn)用用資產(chǎn)，保證證資本保值增增值；（2）維護(hù)公司司投資權(quán)益，正正確行使經(jīng)營營決策權(quán)；（3）定期向公公司董事長和和總經(jīng)理匯報(bào)報(bào)；（4）重大決策策及時(shí)向公司司請(qǐng)示；（5）及時(shí)督促促分配的投資資收益匯入公公司帳戶；（6）每年董事事會(huì)（總經(jīng)理理）述職。25522 未擔(dān)任被被投資單位的的高級(jí)管理崗崗位的管理代代表，要對(duì)下下列工作負(fù)責(zé)責(zé)：（1）認(rèn)真履行行監(jiān)督職責(zé)，確確保投資的安安全

59、、完整；（2）定期向公公司董事長和和總經(jīng)理匯報(bào)報(bào)；（3）重大決策策事項(xiàng)及時(shí)向向公司請(qǐng)示；（4）監(jiān)督已分分配的投資收收益及時(shí)匯入入公司賬戶；（5）每年向董董事會(huì)（總經(jīng)經(jīng)理）述職。26 授權(quán)審審批261 授授權(quán)方式（1）公司對(duì)董董事會(huì)的授權(quán)權(quán)由公司章程程和股東大會(huì)會(huì)決議；（2）公司對(duì)董董事長、總經(jīng)經(jīng)理的授權(quán)，由由公司章程和和公司董事會(huì)會(huì)決議；（3）總經(jīng)理對(duì)對(duì)其他人員的的授權(quán)，以授授權(quán)文件的方方式明確；（4）對(duì)經(jīng)辦部部門的授權(quán)，在在部門職能描描述中規(guī)定或或臨時(shí)授權(quán)。262 審審批權(quán)限26211 投資審批批審人審范和限限股大會(huì)（）資劃劃；（）及司司程定投項(xiàng)。董會(huì)（）資案案；（）資策策；（）權(quán)事事、經(jīng)投

60、決。董長（）據(jù)事事決或權(quán)簽批投方、資議；（）事閉閉期，授范內(nèi)資策?？偫碓跈?quán)圍批批投方，署資議。26222 延續(xù)投資及投投資處置審批批（1）投資項(xiàng)目目合同到期，公公司除延續(xù)投投資外，公司司須及時(shí)進(jìn)行行清算、到期期收回或出售售、轉(zhuǎn)，司續(xù)資審“投審規(guī)的限理；（2）未到期的的投資項(xiàng)目提前處置，在處置前按原決定投資的審批程序和權(quán)限進(jìn)行審批，未批，得前置。26233 投資損失確認(rèn)認(rèn)審批（1）股東大會(huì)會(huì)審批的投資資損失確認(rèn)事事項(xiàng)：單項(xiàng)投資損失1100萬元以以上（含1000萬元）；年累投損損失200萬以（含200萬萬元）。（2）董事會(huì)審審批的投資損損失確認(rèn)事項(xiàng)項(xiàng)：（除股大審審的資失認(rèn)項(xiàng)，資失認(rèn)項(xiàng)都董會(huì)批認(rèn)；需