商業(yè)會計分錄

1、一、流動類1.收到股股東投入的股股款借：銀行存款貸：實收資本2.收到實實現(xiàn)的主營業(yè)業(yè)務(wù)收入借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(銷銷項稅額)3、收到應(yīng)收款款項(非現(xiàn)金金結(jié)算)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款(企業(yè)輔助)應(yīng)收票據(jù)(企業(yè)業(yè)輔助)4、因支付內(nèi)部部職工出差等等原因所需的的現(xiàn)金，按支支出憑證所記記載的金額借：其他應(yīng)收款款(人員輔助助)貸：庫存現(xiàn)金收到出差人員交交回的差旅費(fèi)費(fèi)剩余款并結(jié)結(jié)算時借：庫存現(xiàn)金(按實際收回回的現(xiàn)金)管理費(fèi)用(按應(yīng)應(yīng)報銷的金額額)貸：其他應(yīng)收款款(按實際借借出的現(xiàn)金)5、每日終了結(jié)結(jié)算現(xiàn)金收支支，財產(chǎn)清查查等發(fā)現(xiàn)的有有待查明原因因的現(xiàn)金短缺缺或溢余，屬屬于庫存

2、現(xiàn)金金短缺借：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢貸：庫存現(xiàn)金屬于現(xiàn)金溢余：借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢待查明原因后作作如下處理：如為現(xiàn)金短短缺，屬于由由責(zé)任人賠償償?shù)牟糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款款應(yīng)收現(xiàn)金金短缺款(個人)庫存現(xiàn)金貸：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢屬于應(yīng)由保險公公司賠償?shù)牟坎糠郑航瑁浩渌麘?yīng)收款款應(yīng)收保險險賠款貸：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢屬于無法查明的的其他原因：借：管理費(fèi)用現(xiàn)金短缺貸：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢如為現(xiàn)金溢余，屬屬于應(yīng)支付給給有關(guān)人員和和單位的：借：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢貸：其他應(yīng)付款款應(yīng)付現(xiàn)金金溢余(個人或單位位)屬于無法查明的的現(xiàn)金溢余：借：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入入資產(chǎn)盤盈盈利得6、收到銀行存存款利息借：銀行存款

3、貸：財務(wù)費(fèi)用7、收回備用金金和其他應(yīng)收收暫付款項借：銀行存款等等貸：其他應(yīng)收款款-備用金貸：其他應(yīng)收款款-其它8、收到供應(yīng)單單位因不履行行合同而賠償償損失的賠款款借：銀行存款貸：營業(yè)外收入入-9、將款項匯往往采購地開立立采購專戶借：其他貨幣資資金外埠存存款貸：銀行存款10、將款項存存入銀行以取取得銀行匯票票、銀行本票票和信用卡借：其他貨幣資資金銀行匯匯票銀行本票信用卡貸：銀行存款11、將外埠存存款、銀行匯匯票、銀行本本票存款的未未用余額轉(zhuǎn)回回結(jié)算戶借：銀行存款貸：其他貨幣資資金外埠存存款銀行匯票銀行本票12、向銀行開開立信用證、交交納保證金借：其他貨幣資資金信用證證保證金貸：銀行存款13、交納

4、稅費(fèi)費(fèi)借：應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款14、支付購入入材料的價款款和運(yùn)雜費(fèi)采用實際成本核核算支付貨款、運(yùn)雜雜費(fèi)、貨物已已經(jīng)到達(dá)并已已驗收入庫借：庫存商品(可分類)銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)進(jìn)項稅額)貸：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金(外地采購)支付貨款、運(yùn)雜雜費(fèi)時，貨物物尚未到達(dá)或或尚未驗收入入庫借：在途物資銷售費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)進(jìn)項稅額)貸：庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金15、支付供應(yīng)應(yīng)單位各種款款項借：應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)貸：銀行存款16、支付委托托外單位加工工物資的加工工費(fèi)和運(yùn)費(fèi)借：委托加工物物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)進(jìn)項稅額)貸：銀行存款等等17、支付外購購動力費(fèi)外(購動力費(fèi)包包括外

5、購電力力費(fèi)、蒸汽費(fèi)費(fèi)等)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款18、支付職工工工資(社保保)A不計提借：應(yīng)付職工薪薪酬貸：庫存現(xiàn)金銀行存款其他應(yīng)付款-社社保費(fèi)(個人人負(fù)擔(dān)部分)B計提時借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪薪酬借：應(yīng)付職工薪薪酬貸：其他應(yīng)付款款-社保費(fèi)(個人負(fù)擔(dān)部部分)上交社保時借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)(公公司負(fù)擔(dān)部分分)其他應(yīng)付款-社社保費(fèi)(個人人負(fù)擔(dān)部分)貸：銀行存款發(fā)放工資時借：應(yīng)付職工薪薪酬貸：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款19、購入需要要安裝的固定定資產(chǎn)、開發(fā)發(fā)設(shè)施借：在建工程貸：銀行存款同時借：固定資產(chǎn)貸：在建工程20、購入工程程用物資借：原材料(專專用材料、專專用設(shè)備)貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)為購置

6、大型設(shè)備備而預(yù)付款借：預(yù)付賬款貸：銀行存款收到設(shè)備并補(bǔ)付付設(shè)備價款：借：原材料(專專用設(shè)備)(設(shè)備的實際際成本)貸：預(yù)付賬款(預(yù)付的價款款)銀行存款(補(bǔ)付付的價款)21、撥付備用用金借：其他應(yīng)收款款(備用金)貸：庫存現(xiàn)金銀行存款定期補(bǔ)足備用金金借：管理費(fèi)用等等貸：庫存現(xiàn)金銀行存款26、支付各項項成本、費(fèi)用用借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出貸：庫存現(xiàn)金銀行存款27商品流通通企業(yè)購入商商品抵達(dá)倉庫庫前發(fā)生的包包裝費(fèi)、運(yùn)雜雜費(fèi)、運(yùn)輸存存儲過程中的的保險費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、運(yùn)輸輸途中的合理理損耗和入庫庫前的挑選整整理費(fèi)用等采采購費(fèi)用借：待攤進(jìn)貨費(fèi)費(fèi)用貸：銀行存款庫存現(xiàn)金應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款28、商品流流通

7、企業(yè)采用用進(jìn)價核算收收到的商品借：庫存商品貸：材料采購月份終了，對于于尚未收到發(fā)發(fā)票賬單的收收到商品的憑憑證，應(yīng)當(dāng)分分別商品科目目，抄列清單單，并按付給給供應(yīng)單位的的價款暫估入入賬(下月初初用紅字沖回回)借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬賬款下月付款或開出出、承兌商業(yè)業(yè)匯票后借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)進(jìn)項稅額)貸：銀行存款應(yīng)付票據(jù)對于發(fā)票賬單已已到，但尚未未付款或尚未未開出、承兌兌商業(yè)匯票的的收到商品的的憑證借：材料采購(進(jìn)價)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)進(jìn)項稅額)貸：應(yīng)付賬款采用進(jìn)價核算的的商品應(yīng)同時時按進(jìn)價借：庫存商品貸：材料采購29、小規(guī)模模納稅人以及及購入物資不不能取得增值值稅專

8、用發(fā)票票的企業(yè)，購購入物資借：材料采購貸：銀行存款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)30、投資者投投入的原材料料借：原材料(計計劃成本)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)進(jìn)項稅額)材料成本差異(計劃成本小小于投資合同同或協(xié)議約定定的價值的差差額)貸：實收資本(投資各方確確認(rèn)的價值)材料成本差異(計劃成本大大于投資各方方確認(rèn)的價值值的差額)31、隨同同商品出售但但不單獨(dú)計價價的包裝物借：銷售費(fèi)用貸：包裝物32、隨同商商品出售并單單獨(dú)計價的包包裝物借：其他業(yè)務(wù)成成本貸：包裝物33、分次攤銷的低值值易耗品，領(lǐng)領(lǐng)用時借：低值易耗品品在用貸：低值易耗品品在庫攤銷時借：有關(guān)科目貸：低值易耗品品攤銷報廢時，殘料價價值沖減有關(guān)關(guān)的成本費(fèi)

9、用用借：原材料貸：管理費(fèi)用轉(zhuǎn)銷全部已提攤攤銷額借：低值易耗品品攤銷貸：低值易耗品品在用34、商品流流通企業(yè)庫存存商品的核算算采用進(jìn)價核算的的企業(yè)，購入入的商品到達(dá)達(dá)驗收入庫后后借：庫存商品貸：材料采購委托外單位加工工收回的商品品借：庫存商品貸：委托加工物物資結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品的的成本借：主營業(yè)務(wù)成成本貸：庫存商品期末，應(yīng)按所購購商品的銷售售比例計算確確定的與該商商品相關(guān)的進(jìn)進(jìn)貨費(fèi)用的金金額借：主營業(yè)務(wù)成成本貸：待攤進(jìn)貨費(fèi)費(fèi)用35、商品品流通企業(yè)商商品發(fā)生溢余余借：庫存商品貸：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢庫存商品發(fā)生損損失借：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢貸：庫存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出出)36、發(fā)給給外單位加

10、工工的物資借：委托加工物物資貸：原材料庫存商品支付加工費(fèi)用、應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜雜費(fèi)等借：委托加工物物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)進(jìn)項稅額)貸：銀行存款等等需要交納消費(fèi)稅稅的委托加工工物資，收回回后直接用于于銷售的，應(yīng)應(yīng)將受托方代代交的消費(fèi)稅稅計入委托加加工物資成本本。借：委托加工物物資貸：應(yīng)付賬款銀行存款收回后用于連續(xù)續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消消費(fèi)品，按規(guī)規(guī)定準(zhǔn)予抵扣扣的，應(yīng)按受受托方代收代代交的消費(fèi)稅稅借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅稅貸：應(yīng)付賬款銀行存款采用實際成本核核算的企業(yè)，收收到加工完成成驗收入庫的的物資和剩余余物資37、采用分期期收款銷售方方式發(fā)出商品品借：發(fā)出商品分期收款發(fā)發(fā)出商品貸：庫存商品每期銷售實現(xiàn)時時

11、借：應(yīng)收賬款銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(銷銷項稅額)同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本本借：主營業(yè)務(wù)成成本貸：發(fā)出商品分期收款發(fā)發(fā)出商品二、非流動資產(chǎn)產(chǎn)(一)固定資產(chǎn)產(chǎn)增減變化1、購入不需要要安裝的固定定資產(chǎn)按實際際支付的價款款(包括買價價、支付的包包裝費(fèi)、運(yùn)輸輸費(fèi)等)借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款2、購入需要安安裝的固定資資產(chǎn)(1)按實際支支付的價款(包括買價、支支付的包裝費(fèi)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等等)借：在建工程貸：銀行存款(2)發(fā)生的安安裝等費(fèi)用借：在建工程貸：銀行存款預(yù)付賬款(3)安裝完畢畢結(jié)轉(zhuǎn)在建工工程和油氣開開發(fā)支出，按按實際支付的的價款和安裝裝成本借：固定資產(chǎn)貸：在建工程3、投資者投入入的固定資產(chǎn)

12、產(chǎn)，按投資各各方確認(rèn)的價價值借：固定資產(chǎn)貸：股本(或?qū)崒嵤召Y本)資本公積資本本(或股本)溢價4、以非貨幣性性交易換入的的固定資產(chǎn)，具有商業(yè)實質(zhì)且且換入資產(chǎn)或或換出資產(chǎn)的的公允價值能能夠可靠地計計量的(1)以產(chǎn)成品品、庫存商品品換入固定資資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)(換出資產(chǎn)的的公允價值加加應(yīng)支付的相相關(guān)稅費(fèi))貸：主營業(yè)務(wù)收收入(公允價價值)其他業(yè)務(wù)收入(公允價值)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(銷銷項稅額)銀行存款(支付付的相關(guān)費(fèi)用用)應(yīng)交稅費(fèi)(應(yīng)交交的其他相關(guān)關(guān)稅金)同時，結(jié)轉(zhuǎn)成本本借：主營業(yè)務(wù)成成本其他業(yè)務(wù)成本存貨跌價準(zhǔn)備貸：庫存商品(2)以固定資資產(chǎn)換入固定定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清清理(固定資資產(chǎn)賬面凈值值)累計

13、折舊(已提提折舊)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備(已計提提的減值準(zhǔn)備備)銀行存款等(應(yīng)應(yīng)交的相關(guān)稅稅費(fèi))貸：固定資產(chǎn)(賬面原價)借：固定資產(chǎn)(換出固定資資產(chǎn)的公允價價值加相關(guān)稅稅費(fèi))貸：固定資產(chǎn)清清理(換出固固定資產(chǎn)的公公允價值加相相關(guān)稅費(fèi))按轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)產(chǎn)的公允價值值大于賬面價價值的差額借：固定資產(chǎn)清清理貸：營業(yè)外收入入非貨幣性性資產(chǎn)利得按轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)產(chǎn)的公允價值值小于賬面價價值的差額借：營業(yè)外支出出非貨幣性性資產(chǎn)損失貸：固定資產(chǎn)清清理5、盤虧的固定定資產(chǎn)借：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢(賬面面價值)累計折舊(已提提折舊)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備(已計提提的減值準(zhǔn)備備)貸：固定資產(chǎn)(賬面原價)固定資產(chǎn)折舊6、按月計提固固

14、定資產(chǎn)折舊舊借：營業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用其他業(yè)務(wù)成本貸：累計折舊(二)固定資產(chǎn)產(chǎn)清理1、出售、報廢廢和毀損的固固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入入清理借：固定資產(chǎn)清清理(固定資資產(chǎn)、油氣資資產(chǎn)賬面價值值)累計折舊(已提提折舊)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備(已計提提的減值準(zhǔn)備備)貸：固定資產(chǎn)(賬面原價)2、清理過程中中發(fā)生的費(fèi)用用以及應(yīng)交的的稅金借：固定資產(chǎn)清清理貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交營業(yè)稅3、收回出售固固定資產(chǎn)的價價款、殘料價價值和變價收收入等借：銀行存款原材料貸：固定資產(chǎn)清清理4、應(yīng)由保險公公司或過失賠賠償?shù)膿p失借：其他應(yīng)收款款貸：固定資產(chǎn)清清理5、固定資產(chǎn)清清理后的凈收收益借：固定資產(chǎn)清清理貸：營業(yè)外收入入處置非流流動資產(chǎn)利

15、得得6、固定資產(chǎn)清清理后的凈損損失屬于生產(chǎn)經(jīng)營期期間由于自然然災(zāi)害等非正正常原因造成成的損失借：營業(yè)外支出出非常損失失貸：固定資產(chǎn)清清理屬于生產(chǎn)經(jīng)營期期間正常的處處理損失借：營業(yè)外支出出處理非流流動資產(chǎn)損失失貸：固定資產(chǎn)清清理固定資產(chǎn)盤盈、盤盤虧1、盤盈的固定定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)(同類或類似似固定資產(chǎn)的的市場價格減減去該項資產(chǎn)產(chǎn)的新舊程度度估計的價值值損耗后的余余額)貸：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢2、盤虧的固定定資產(chǎn)借：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢(凈值值)累計折舊(已提提折舊)貸：固定資產(chǎn)(原價)3、轉(zhuǎn)銷固定資資產(chǎn)盤盈借：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入入資產(chǎn)盤盈盈利得4、轉(zhuǎn)銷固定資資產(chǎn)盤虧借：營業(yè)外支出出資產(chǎn)盤虧虧

16、損失貸：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢(四)長期待攤攤費(fèi)用1、企業(yè)發(fā)生的的長期待攤費(fèi)費(fèi)用借：長期待攤費(fèi)費(fèi)用貸：有關(guān)科目2、攤銷長期待待攤費(fèi)用借：制造費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用貸：長期待攤費(fèi)費(fèi)用(五)、待處理理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)收益益1、盤盈的各種種材料、庫存存商品、固定定資產(chǎn)等借：原材料庫存商品固定資產(chǎn)貸：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢2、管理原因造造成的資產(chǎn)盤盤盈借：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用3、非正常原因因造成的資產(chǎn)產(chǎn)盤盈借：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入入資產(chǎn)盤盈盈利得(二)待處理財財產(chǎn)損失1、盤虧、毀損損的各種材料料、庫存商品品等借：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢累計折舊貸：庫存商品固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出出)

17、2、資產(chǎn)盤虧、毀毀損的，應(yīng)先先扣除殘料價價值、可以收收回的保險賠賠償和過失人人的賠償借：原材料其他應(yīng)收款貸：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢剩余凈損失，屬屬于非正常損損失部分借：營業(yè)外支出出盤虧損失失、報廢毀損損損失貸：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢屬于一般經(jīng)營損損失部分借：管理費(fèi)用貸：待處理財產(chǎn)產(chǎn)損溢三、結(jié)算資金(一)應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付賬款1、企業(yè)經(jīng)營收收入發(fā)生應(yīng)收收款項借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(銷銷項稅額)其他業(yè)務(wù)收入等等2、代購貨單位位墊付的包裝裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)借：應(yīng)收賬款貸：銀行存款等等3、企業(yè)收回應(yīng)應(yīng)收賬款時借：銀行存款財務(wù)費(fèi)用(發(fā)生生的現(xiàn)金折扣扣)貸：應(yīng)收賬款4、企業(yè)與債務(wù)務(wù)人進(jìn)行債務(wù)務(wù)重組，

18、以低低于應(yīng)收債權(quán)權(quán)賬面價值的的現(xiàn)金清償債債務(wù)借：銀行存款(實際收到的的金額)壞賬準(zhǔn)備營業(yè)外支出債債務(wù)重組損失失貸：應(yīng)收賬款(賬面余額)5、購入材料、商商品等驗收入入庫，貨款尚尚未支付，應(yīng)應(yīng)根據(jù)有關(guān)憑憑證(發(fā)票賬賬單、隨貨物物同行發(fā)票上上記載的實際際價款或暫估估價值)借：材料采購庫存商品等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)進(jìn)項稅額)貸：應(yīng)付賬款5、償付應(yīng)付賬賬款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款等等6、企業(yè)與債權(quán)權(quán)人進(jìn)行債務(wù)務(wù)重組，以低低于應(yīng)付債務(wù)務(wù)賬面價值的的現(xiàn)金清償債債務(wù)借：應(yīng)付賬款(應(yīng)付債務(wù)的的賬面余額)貸：銀行存款營業(yè)外收入債債務(wù)重組利得得(二)預(yù)付、預(yù)預(yù)收賬款1、因購貨而預(yù)預(yù)付的款項借：預(yù)付賬款貸：銀行存

19、款2、收到所購物物資時，根據(jù)據(jù)發(fā)票賬單等等列明的金額額借：材料采購原材料庫存商品等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)進(jìn)項稅額)貸：預(yù)付賬款3、補(bǔ)付款項借：預(yù)付賬款貸：銀行存款4、退回多付的的款項借：銀行存款貸：預(yù)付賬款5、將預(yù)計不能能收到所購貨貨物的預(yù)付賬賬款轉(zhuǎn)入其他他應(yīng)收款借：其他應(yīng)收款款貸：預(yù)付賬款6、按照合同規(guī)規(guī)定向購貨方方預(yù)收貨款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款7、銷售實現(xiàn)借：預(yù)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(銷銷項稅額)8、購貨單位補(bǔ)補(bǔ)付貨款借：銀行存款貸：預(yù)收賬款9、退回多付貨貨款借：預(yù)收賬款貸：銀行存款(三)壞賬準(zhǔn)備備1、提取壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損損失貸：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)提數(shù)小于壞賬賬準(zhǔn)

20、備賬面余余額的差額借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損損失對于確實無法收收回的應(yīng)收款款項，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)作為壞賬損損失，沖銷提提取的壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款應(yīng)收票據(jù)長期應(yīng)收款應(yīng)收利息2、已確認(rèn)并轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷的壞賬損損失，如果以以后又收回，按按實際收回的的金額借：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款應(yīng)收票據(jù)長期應(yīng)收款應(yīng)收利息貸：壞賬準(zhǔn)備同時借：銀行存款等等貸：應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款應(yīng)收票據(jù)長期應(yīng)收款應(yīng)收利息四、負(fù)債(一)短期借款款1、借入短期借借款借：銀行存款貸：短期借款2、資產(chǎn)負(fù)債表表日，計算確確認(rèn)短期借款款利息費(fèi)用借：財務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息銀行存款3、歸還短期借借款借：短期借款貸：銀行存款(二

21、)應(yīng)付職工工薪酬1、向職工支付付工資、獎金金、津貼等借：應(yīng)付職工薪薪酬貸：銀行存款庫存現(xiàn)金2、從應(yīng)付職工工薪酬中扣還還各種款項(代墊的家屬屬藥費(fèi)、個人人所得稅等)借：應(yīng)付職工薪薪酬貸：其他應(yīng)收款款其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)個人人所得稅3、職工在規(guī)定定期限內(nèi)未領(lǐng)領(lǐng)取的工資，由由發(fā)放工資的的單位及時交交回財務(wù) HYPERLINK 會計計部門借：庫存現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款款按規(guī)定將應(yīng)發(fā)給給職工的住房房補(bǔ)貼專戶存存儲時借:應(yīng)付職工工薪酬貸:銀行存款等等4、向職工支付付職工福利費(fèi)費(fèi)借：應(yīng)付職工薪薪酬貸：銀行存款庫存現(xiàn)金5、支付工會經(jīng)經(jīng)費(fèi)和職工教教育經(jīng)費(fèi)用于于工會運(yùn)作和和職工培訓(xùn)借：應(yīng)付職工薪薪酬貸：銀行存款6、按照

22、國家有有關(guān)規(guī)定繳納納社會保險費(fèi)費(fèi)和住房公積積金借：應(yīng)付職工薪薪酬其他應(yīng)付款貸：銀行存款7、月份終了，將將本月應(yīng)付職職工薪酬進(jìn)行行分配：借：管理費(fèi)用用銷售費(fèi)用應(yīng)付職工薪酬(職工福利)等貸：應(yīng)付職工薪薪酬8、以其自產(chǎn)產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職職工作為職工工薪酬借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪薪酬借：應(yīng)付職工薪薪酬貸：庫存商品9、無償向職工工提供住房等等資產(chǎn)使用借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪薪酬借：應(yīng)付職工薪薪酬貸：累計折舊10、租賃住房房等資產(chǎn)供職職工無償使用用的，借：管理費(fèi)用制造費(fèi)用等貸：應(yīng)付職工薪薪酬(每期計計提應(yīng)支付的的租金)借：應(yīng)付職工薪薪酬貸：其他應(yīng)付款款11、因解除與與職工的勞動動關(guān)系向職工工給予補(bǔ)償計提時借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪薪酬支付時：借：應(yīng)付職工薪薪酬貸：銀行存款庫存現(xiàn)金(四)應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)1、應(yīng)交增值稅稅(1)國內(nèi)采購購物資借：材料采購原材料庫存商品管理費(fèi)用等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)進(jìn)項稅額)貸：應(yīng)付賬款銀行存款等(2)接受投資資轉(zhuǎn)入的物資資借：原材料等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)進(jìn)項稅額)貸：股本(或?qū)崒嵤召Y本)資本公積(3)接受應(yīng)稅稅勞務(wù)借：管理費(fèi)費(fèi)用委托加工物資銷售費(fèi)用等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(進(jìn)進(jìn)項稅額)貸：應(yīng)付賬款銀行存款(4)進(jìn)口物資資借：材料采購原材料庫存商品等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅(