商業(yè)銀行授信工作盡職指引

1、商業(yè)銀行授信工工作盡職指引引第一章總則則第一條為促進進商業(yè)銀行審審慎經營，進進一步完善授授信工作機制制，規(guī)范授信信管理，明確確授信工作盡盡職要求，依依據中華人人民共和國商商業(yè)銀行法、中中華人民共和和國銀行業(yè)監(jiān)監(jiān)督管理法和和貸款通則則等法律法法規(guī)，制定本本指引。 第二條本指引引中的授信指指對非自然人人客戶的表內內外授信。表表內授信包括括貸款、項目目融資、貿易易融資、貼現現、透支、保保理、拆借和和回購等；表表外授信包括括貸款承諾、保保證、信用證證、票據承兌兌等。 授信按期限分為為短期授信和和中長期授信信。短期授信信指一年以內內（含一年）的的授信，中長長期授信指一一年以上的授授信。 第三條本指引引中

2、的授信工工作、授信工工作人員、授授信工作盡職職和授信工作作盡職調查是是指： （一）授授信工作指商商業(yè)銀行從事事客戶調查、業(yè)業(yè)務受理、分分析評價、授授信決策與實實施、授信后后管理與問題題授信管理等等各項授信業(yè)業(yè)務活動。 （二）授信工作作人員指商業(yè)業(yè)銀行參與授授信工作的相相關人員。 （三）授信工作作盡職指商業(yè)業(yè)銀行授信工工作人員按照照本指引規(guī)定定履行了最基基本的盡職要要求。 （四）授信工作作盡職調查指指商業(yè)銀行總總行及分支機機構授信工作作盡職調查人人員對授信工工作人員的盡盡職情況進行行獨立地驗證證、評價和報報告。 第四條授信工工作人員對中中華人民共和和國商業(yè)銀行行法規(guī)定的的關系人申請請的客戶授信信

3、業(yè)務，應申申請回避。 第五條商業(yè)銀銀行應建立嚴嚴格的授信風風險垂直管理理體制，對授授信進行統一一管理。 第六條商業(yè)銀銀行應建立完完整的授信政政策、決策機機制、管理信信息系統和統統一的授信業(yè)業(yè)務操作程序序，明確盡職職要求，定期期或在有關法法律法規(guī)發(fā)生生變化時，及及時對授信業(yè)業(yè)務規(guī)章制度度進行評審和和修訂。 第七條商業(yè)銀銀行應創(chuàng)造良良好的授信工工作環(huán)境，采采取各種有效效方式和途徑徑，使授信工工作人員明確確授信風險控控制要求，熟熟悉授信工作作職責和盡職職要求，不斷斷提高授信工工作能力，并并確保授信工工作人員獨立立履行職責。 第八條商業(yè)銀銀行應加強授授信文檔管理理，對借貸雙雙方的權利、義義務、約定、各

4、各種形式的往往來及違約糾糾正措施記錄錄并存檔。 第九條商業(yè)銀銀行應建立授授信工作盡職職問責制，明明確規(guī)定各個個授信部門、崗崗位的職責，對對違法、違規(guī)規(guī)造成的授信信風險進行責責任認定，并并按規(guī)定對有有關責任人進進行處理。第第十條本指指引的附錄錄列舉了有有關風險提示示，商業(yè)銀行行應結合實際際參照制定相相應的風險防防范工作要求求。第二章客戶調調查和業(yè)務受受理盡職要求求第十一條商業(yè)業(yè)銀行應根據據本行確定的的業(yè)務發(fā)展規(guī)規(guī)劃及風險戰(zhàn)戰(zhàn)略，擬定明明確的目標客客戶，包括已已建立業(yè)務關關系的客戶和和潛在客戶。 第十二條商業(yè)業(yè)銀行確定目目標客戶時應應明確所期望望的客戶特征征，并確定可可受理客戶的的基本要求。商商業(yè)

5、銀行受理理的所有客戶戶原則上必須須滿足或高于于這些要求。第十三條商業(yè)業(yè)銀行客戶調調查應根據授授信種類搜集集客戶基本資資料，建立客客戶檔案。資資料清單提示示參見附錄錄中的“客戶基本資資料清單提示示”。 第十四條商業(yè)業(yè)銀行應關注注和搜集集團團客戶及關聯聯客戶的有關關信息，有效效識別授信集集中風險及關關聯客戶授信信風險。 第十五條商業(yè)業(yè)銀行應對客客戶提供的身身份證明、授授信主體資格格、財務狀況況等資料的合合法性、真實實性和有效性性進行認真核核實，并將核核實過程和結結果以書面形形式記載。 第十六條商業(yè)業(yè)銀行對客戶戶調查和客戶戶資料的驗證證應以實地調調查為主，間間接調查為輔輔。必要時，可可通過外部征征信

6、機構對客客戶資料的真真實性進行核核實。第十七條商業(yè)業(yè)銀行應酌情情、主動向政政府有關部門門及社會中介介機構索取相相關資料，以以驗證客戶提提供材料的真真實性，并作作備案。 第十八條客戶戶資料如有變變動，商業(yè)銀銀行應要求客客戶提供書面面報告，進一一步核實后在在檔案中重新新記載。 第十九條對客客戶資料補充充或變更時，授授信工作人員員之間應主動動進行溝通，確確保各方均能能夠及時得到到相關信息。 授信業(yè)務部門授授信工作人員員和授信管理理部門授信工工作人員任何何一方需對客客戶資料進行行補充時，須須通知另外一一方，但原則則上須由業(yè)務務部門授信工工作人員辦理理。第二十條商業(yè)業(yè)銀行應了解解和掌握客戶戶的經營管理理

7、狀況，督促促客戶不斷提提高經營管理理效益，保證證授信安全。 第二十一條當當客戶發(fā)生突突發(fā)事件時，商商業(yè)銀行應立立即派員實地地調查，并依依法及時做出出是否更改原原授信資料的的意見。必要要時，授信管管理部門應及及時會同授信信業(yè)務部門派派員實地調查查。 第二十二二條商業(yè)銀銀行應督促授授信管理部門門與其他商業(yè)業(yè)銀行之間就就客戶調查資資料的完整性性、真實性建建立相互溝通通機制。對從從其他商業(yè)銀銀行獲得的授授信信息，授授信工作人員員應注意保密密，不得用于于不正當業(yè)務務競爭。第三章分析與與評價盡職要要求第二十三條商商業(yè)銀行應根根據不同授信信品種的特點點，對客戶申申請的授信業(yè)業(yè)務進行分析析評價，重點點關注可能

8、影影響授信安全全的因素，有有效識別各類類風險。主要要授信品種的的風險提示參參見附錄中中的“主要授信品品種風險分析析提示”。 第二十四條商商業(yè)銀行應認認真評估客戶戶的財務報表表，對影響客客戶財務狀況況的各項因素素進行分析評評價，預測客客戶未來的財財務和經營情情況。必要時時應進行利率率、匯率等的的敏感度分析析。 第二十五五條商業(yè)銀銀行應對客戶戶的非財務因因素進行分析析評價，對客客戶公司治理理、管理層素素質、履約記記錄、生產裝裝備和技術能能力、產品和和市場、行業(yè)業(yè)特點以及宏宏觀經濟環(huán)境境等方面的風風險進行識別別，風險提示示參見附錄錄中的“非財務因素素分析風險提提示”。 第二十六條商商業(yè)銀行應對對客戶

9、的信用用等級進行評評定并予以記記載。必要時時可委托獨立立的、資質和和信譽較高的的外部評級機機構完成。 第二十七條商商業(yè)銀行應根根據國家法律律、法規(guī)、有有關方針政策策以及本行信信貸制度，對對授信項目的的技術、市場場、財務等方方面的可行性性進行評審，并并以書面形式式予以記載。第二十八條商商業(yè)銀行應對對第二還款來來源進行分析析評價，確認認保證人的保保證主體資格格和代償能力力，以及抵押押、質押的合合法性、充分分性和可實現現性。 第二十九條商商業(yè)銀行應根根據各環(huán)節(jié)授授信分析評價價的結果，形形成書面的分分析評價報告告。 分析評價價報告應詳細細注明客戶的的經營、管理理、財務、行行業(yè)和環(huán)境等等狀況，內容容應真

10、實、簡簡潔、明晰。分分析評價報告告報出后，不不得在原稿上上作原則性更更改；如需作作原則性更改改，應另附說說明。第三十條在客客戶信用等級級和客戶評價價報告的有效效期內，對發(fā)發(fā)生影響客戶戶資信的重大大事項，商業(yè)業(yè)銀行應重新新進行授信分分析評價。重重大事項包括括： （一）外部政策策變動； （二）客戶組織織結構、股權權或主要領導導人發(fā)生變動動； （三）客戶的擔擔保超過所設設定的擔保警警戒線； （四）客戶財務務收支能力發(fā)發(fā)生重大變化化； （五）客戶涉及及重大訴訟； （六）客戶在其其他銀行交叉叉違約的歷史史記錄； （七）其他。 第三十一條商商業(yè)銀行對發(fā)發(fā)生變動或信信用等級已失失效的客戶評評價報告，應應隨時

11、進行審審查，及時做做出相應的評評審意見。第四章授信決決策與實施盡盡職要求第三十二條商商業(yè)銀行授信信決策應在書書面授權范圍圍內進行，不不得超越權限限進行授信。 第三十三條商商業(yè)銀行授信信決策應依據據規(guī)定的程序序進行，不得得違反程序或或減少程序進進行授信。第三十四條商商業(yè)銀行在授授信決策過程程中，應嚴格格要求授信工工作人員遵循循客觀、公正正的原則，獨獨立發(fā)表決策策意見，不受受任何外部因因素的干擾。第三十五條商商業(yè)銀行不得得對以下用途途的業(yè)務進行行授信： （一）國家明令令禁止的產品品或項目； （二）違反國家家有關規(guī)定從從事股本權益益性投資，以以授信作為注注冊資本金、注注冊驗資和增增資擴股； （三）違

12、反國家家有關規(guī)定從從事股票、期期貨、金融衍衍生產品等投投資； （四）其他違反反國家法律法法規(guī)和政策的的項目。 第三十六條客客戶未按國家家規(guī)定取得以以下有效批準準文件之一的的，或雖然取取得，但屬于于化整為零、越越權或變相越越權和超授權權批準的，商商業(yè)銀行不得得提供授信： （一）項目批準準文件； （二）環(huán)保批準準文件； （三）土地批準準文件； （四）其他按國國家規(guī)定需具具備的批準文文件。 第三十七條商商業(yè)銀行授信信決策做出后后，授信條件件發(fā)生變更的的，商業(yè)銀行行應依有關法法律、法規(guī)或或相應的合同同條款重新決決策或變更授授信。 第三十八條商商業(yè)銀行實施施有條件授信信時應遵循“先落實條件件，后實施授授

13、信”的原則，授授信條件未落落實或條件發(fā)發(fā)生變更未重重新決策的，不不得實施授信信。 第三十九條商商業(yè)銀行對擬擬實施的授信信應制作相應應的法律文件件并審核法律律文件的合法法合規(guī)性，法法律文件的主主要條款提示示參見附錄錄中的“格式合同文文本主要條款款提示”。 第四十條商業(yè)業(yè)銀行授信實實施時，應關關注借款合同同的合法性。被被授權簽署借借款合同的授授信工作人員員在簽字前應應對借款合同同進行逐項審審查，并對客客戶確切的法法律名稱、被被授權代表客客戶簽名者的的授權證明文文件、簽名者者身份以及所所簽署的授信信法律文件合合法性等進行行確認。第五章授信后后管理和問題題授信處理盡盡職要求第四十一條商商業(yè)銀行授信信實

14、施后，應應對所有可能能影響還款的的因素進行持持續(xù)監(jiān)測，并并形成書面監(jiān)監(jiān)測報告。重重點監(jiān)測以下下內容： （一）客戶是否否按約定用途途使用授信，是是否誠實地全全面履行合同同； （二）授信項目目是否正常進進行； （三）客戶的法法律地位是否否發(fā)生變化； （四）客戶的財財務狀況是否否發(fā)生變化； （五）授信的償償還情況； （六）抵押品可可獲得情況和和質量、價值值等情況。 第四十二條商商業(yè)銀行應嚴嚴格按照風險險管理的原則則，對已實施施授信進行準準確分類，并并建立客戶情情況變化報告告制度。 第四十三條商商業(yè)銀行應通通過非現場和和現場檢查，及及時發(fā)現授信信主體的潛在在風險并發(fā)出出預警風險提提示。風險提提示參見附

15、附錄中的“預警信號風風險提示”，授信工作作人員應及時時對授信情況況進行分析，發(fā)發(fā)現客戶違約約時應及時制制止并采取補補救措施。 第四十四條商商業(yè)銀行應根根據客戶償還還能力和現金金流量，對客客戶授信進行行調整，包括括展期，增加加或縮減授信信，要求借款款人提前還款款，并決定是是否將該筆授授信列入觀察察名單或劃入入問題授信。 第四十五條商商業(yè)銀行對列列入觀察名單單的授信應設設立明確的指指標，進一步步觀察判斷是是否將該筆授授信從觀察名名單中刪去或或降級；對劃劃入問題授信信的，應指定定專人管理。第四十六條商商業(yè)銀行對問問題授信應采采取以下措施施： （一）確認實際際授信余額； （二）重新審核核所有授信文文件

16、，征求法法律、審計和和問題授信管管理等方面專專家的意見； （三）對于沒有有實施的授信信額度，依照照約定條件和和規(guī)定予以終終止。依法難難以終止或因因終止將造成成客戶經營困困難的，應對對未實施的授授信額度專戶戶管理，未經經有權部門批批準，不得使使用； （四）書書面通知所有有可能受到影影響的分支機機構并要求承承諾落實必要要的措施；（五）要求保證證人履行保證證責任，追加加擔保或行使使擔保權； （六）向所在地地司法部門申申請凍結問題題授信客戶的的存款賬戶以以減少損失； （七）其他必要要的處理措施施。第六章授信工工作盡職調查查要求第四十七條商商業(yè)銀行應設設立獨立的授授信工作盡職職調查崗位，明明確崗位職責責

17、和工作要求求。 從事授信盡職調調查的人員應應具備較完備備的授信、法法律、財務等等知識，接受受相關培訓，并并依誠信和公公正原則開展展工作。第四十八條商商業(yè)銀行應支支持授信工作作盡職調查人人員獨立行使使盡職調查職職能，調查可可采取現場或或非現場的方方式進行。必必要時，可聘聘請外部專家家或委托專業(yè)業(yè)機構開展特特定的授信盡盡職調查工作作。 第四十九條商商業(yè)銀行對授授信業(yè)務流程程的各項活動動都須進行盡盡職調查，評評價授信工作作人員是否勤勤勉盡責，確確定授信工作作人員是否免免責。被調查查人員應積極極配合調查人人員的工作。 授信工作盡職調調查人員應及及時報告盡職職調查結果。 第五十條商業(yè)業(yè)銀行對授信信工作盡

18、職調調查人員發(fā)現現的問題，經經過確認的程程序，應責成成相關授信工工作人員及時時進行糾正。 第五十一條商商業(yè)銀行應根根據授信工作作盡職調查人人員的調查結結果，對具有有以下情節(jié)的的授信工作人人員依法、依依規(guī)追究責任任。 （一）進行虛假假記載、誤導導性陳述或重重大疏漏的； （二）未對客戶戶資料進行認認真和全面核核實的； （三）授信決策策過程中超越越權限、違反反程序審批的的； （四）未按照規(guī)規(guī)定時間和程程序對授信和和擔保物進行行授信后檢查查的； （五）授信客戶戶發(fā)生重大變變化和突發(fā)事事件時，未及及時實地調查查的； （六）未根據預預警信號及時時采取必要保保全措施的； （七）故意隱瞞瞞真實情況的的； （八

19、）不配合授授信盡職調查查人員工作或或提供虛假信信息的； （九）其他。 第五十二條對對于嚴格按照照授信業(yè)務流流程及有關法法規(guī)，在客戶戶調查和業(yè)務務受理、授信信分析與評價價、授信決策策與實施、授授信后管理和和問題授信管管理等環(huán)節(jié)都都勤勉盡職地地履行職責的的授信工作人人員，授信一一旦出現問題題，可視情況況免除相關責責任。第七章附則則第五十三條本本指引適用于于在中華人民民共和國境內內依法設立的的中資商業(yè)銀銀行。其他銀銀行業(yè)金融機機構可參照執(zhí)執(zhí)行。 第五十四條商商業(yè)銀行應根根據本指引制制定相應的實實施細則并報報中國銀行業(yè)業(yè)監(jiān)督管理委委員會或其派派出機構備案案。 第五十五條中中國銀行業(yè)監(jiān)監(jiān)督管理委員員會及

20、其派出出機構應依據據本指引加強強對商業(yè)銀行行授信工作監(jiān)監(jiān)管。 第五十六條本本指引由中國國銀行業(yè)監(jiān)督督管理委員會會負責解釋。 第五十七條本本指引自發(fā)布布之日起施行行。附錄 一、主要授信種種類的風險提提示 （一）票據承兌兌是否對真實實貿易背景進進行核實；是是否取得或核核實稅收證明明等相關文件件；是否嚴格格按要求履行行了票據承兌兌的相關程序序。 （二）貼現票據據是否符合票票據法規(guī)定的的形式和實質質要件；是否否對真實貿易易背景及相關關證明文件進進行核實；是是否對貼現票票據信用狀況況進行評估；是否對客戶戶有無背書及及付款人的承承兌予以查實實。 （三）開立信用用證是否對信用用證受益人與與開證申請人人之間的

21、貿易易關系予以核核實；申請人人是否按照信信用證開立要要求填寫有關關書面材料；受理因申請請人開立信用用證而產生的的匯票時，是是否按照票據據法和監(jiān)管部部門要求對匯匯票本身的形形式和實質要要件進行審核核。 （四）公司貸款款是否嚴格審審查客戶的資資產負債狀況況，認真獨立立計算客戶的的現金流量，并并將有關情況況存入檔案，提提示全部問題題。 （五）項目融資資除評估授信信項目建議書書、可行性研研究報告及未未來現金流量量預測情況外外，是否對質質押權、抵押押權以及保證證或保險等嚴嚴格調查，防防止關聯客戶戶無交叉互保保。（六）關聯企業(yè)業(yè)授信是否了解統統一授信的科科學性、合理理性和安全性性，認真實施施統一授信，及及

22、時調整額度度并緊密跟蹤蹤。 （七）擔保授信信是否對保證證人的償還能能力，違反國國家規(guī)定擔當當保證人，抵抵押物、質押押物的權屬和和價值以及實實現抵押權、質質押權的可行行性進行嚴格格審查；是否否就開設擔保?？劭钯~戶的的余額控制及及銀行授權主主動劃賬辦法法達成書面協協議；是否對對抵（質）押押權的行使和和過戶制定可可操作的辦法法。 二、客戶基本信信息提示 （一）營業(yè)執(zhí)照照（副本及影影印件）和年年檢證明。 （二）法人代碼碼證書（副本本及影印件）。 （三）法定代表表人身份證明明及其必要的的個人信息。 （四）近三年經經審計的資產產負債表、損損益表、業(yè)主主權益變動表表以及銷量情情況。成立不不足三年的客客戶，提

23、交自自成立以來年年度的報表。 （五）本年度及及最近月份存存借款及對外外擔保情況。 （六）稅務部門門年檢合格的的稅務登記證證明和近二年年稅務部門納納稅證明資料料復印件。 （七）合同或章章程（原件及及影印件）。 （八）董事會成成員和主要負負責人、財務務負責人名單單和簽字樣本本等。 （九）若為有限限責任客戶、股股份有限客戶戶、合資合作作客戶或承包包經營客戶，要要求提供董事事會或發(fā)包人人同意申請授授信業(yè)務的決決議、文件或或具有同等法法律效力的文文件或證明。 （十）股東大會會關于利潤分分配的決議。 （十一）現金流流量預測及營營運計劃。 （十二）授信業(yè)業(yè)務由授權委委托人辦理的的，需提供客客戶法定代表表人授

24、權委托托書（原件）。 （十三）其他必要的資料（如海關等部門出具的相關文件等）。 對于中長期授信信，還須有各各類合格、有有效的相關批批準文件，預預計資金來源源及使用情況況、預計的資資產負債情況況、損益情況況、項目建設設進度及營運運計劃。 三、主要授信品品種風險分析析提示 （一）流動性短短期資金需求求應關注： 1.融資需求求的時間性（常常年性還是季季節(jié)性）； 2.對存貨融融資，要充分分考慮當實際際銷售已經小小于或將小于于所預期的銷銷售量時的風風險和對策，以以及存貨本身身的風險，如如過時或變質質； 3.應收賬款款的質量與壞壞賬準備情況況； 4.存貨的周周期。 （二）設備采購購和更新融資資需求應關注注

25、：1.時機選擇擇，宏觀經濟濟情況和行業(yè)業(yè)展望； 2.未實現的的生產能力； 3.其他提供供資金的途徑徑：長期授信信、資本注入入、出售資產產； 4.其他因素素可能對資金金的影響。 （三）項目融資資需求應關注注：1.項目可行行性； 2.項目批準準； 3.項目完工工時限。 （四）中長期授授信需求應關關注： 1.客戶當前前的現金流量量； 2.利率風險險； 3.客戶的勞勞資情況； 4.法規(guī)和政政策變動可能能給客戶帶來來的影響； 5.客戶的投投資或負債率率過大，影響響其還款能力力； 6.原材料短短缺或變質； 7.第二還款款來源情況惡惡化； 8.市場變化化； 9.競爭能力力及其變化； 10.高管層層組成及變化

26、化； 11.產品質質量可能導致致產品銷售的的下降； 12.匯率波波動對進出口口原輔料及產產成品帶來的的影響； 13.經營不不善導致的盈盈利下降。 （五）對現有債債務的再融資資需求。 （六）貿易融資資需求應關注注： 1.匯率風險險； 2.國家風險險； 3.法律風險險； 4.付款方式式。 四、非財務因素素分析風險提提示 （一）客戶管理理者： 重點考核客戶管管理者的人品品、誠信度、授授信動機、贏贏利能力以及及其道德水準準。對客戶的管理者者風險應關注注： 1.歷史經營營記錄及其經經驗； 2.經營者相相對于所有者者的獨立性； 3.品德與誠誠信度； 4.影響其決決策的相關人人員的情況； 5.決策過程程；

27、6.所有者關關系、組織結結構和法律結結構； 7.領導后備備力量和中層層主管人員的的素質； 8.管理的政政策、計劃、實實施和控制。 （二）識別客戶戶的產品風險險應關注： 1.產品定位位、分散度與與集中度、產產品研發(fā)； 2.產品實際際銷售，潛在在銷售和庫存存變化； 3.核心產品品和非核心產產品，對市場場變化的應變變能力。 （三）識別客戶戶生產過程的的風險應關注注： 1.原材料來來源，對供應應商的依賴度度； 2.勞動密集集型還是資本本密集型； 3.設備狀況況； 4.技術狀況況。 （四）對客戶的的行業(yè)風險應應關注： 1.行業(yè)定位位； 2.競爭力和和結構； 3.行業(yè)特征征； 4.行業(yè)管制制； 5.行業(yè)成

28、功功的關鍵因素素。 （五）對宏觀經經濟環(huán)境的風風險應關注： 1.通貨膨脹脹； 2.社會購買買力； 3.匯率； 4.貨幣供應應量； 5.稅收； 6.政府財政政支出；7.價格控制制； 8.工資調整整； 9.貿易平衡衡； 10.失業(yè)； 11.GDPP增長； 12.外匯來來源； 13.外匯管管制規(guī)定； 14.利率； 15.政府的的其他管制。 五、格式合同文文本主要條款款提示 （一）客戶必須須提供的年度度財務報告。 （二）客戶必須須持續(xù)保持銀銀行要求的各各項財務指標標。 （三）未經銀行行允許，合同同期內客戶不不得因主觀原原因關閉。 （四）未經銀行行允許，客戶戶分紅不得超超過稅后凈收收入的一定比比例。 （

29、五）客戶的資資本支出不得得超過銀行要要求的一定數數額。 （六）未經銀行行允許，客戶戶不得出售特特定資產（主主要指固定資資產）。 （七）未經銀行行同意，客戶戶不得向其他他授信人申請請授信。 （八）未經銀行行允許，客戶戶不得更改與與其他授信人人的債務條款款。 （九）未經銀行行允許，客戶戶不得提前清清償其他長期期債務。 （十）未經銀行行允許，客戶戶不得進行兼兼并收購等活活動。 （十一）未經銀銀行允許，客客戶不得為第第三方提供額額外債務擔保保。 （十二）未經銀銀行允許，客客戶不得向其其他債權人或或授信人抵押押資產。 六、預警信號風風險提示 （一）與客戶品品質有關的信信號： 1.企業(yè)負責責人失蹤或無無法

30、聯系； 2.客戶不愿愿意提供與信信用審核有關關的文件； 3.在沒有正正當理由的情情況下撤回或或延遲提供與與財務、業(yè)務務、稅收或抵抵押擔保有關關的信息或要要求提供的其其他文件；4.資產或抵抵押品高估； 5.客戶不愿愿意提供過去去的所得稅納納稅單； 6.客戶的競競爭者、供貨貨商或其他客客戶對授信客客戶產生負面面評價； 7.改變主要要授信銀行，向向許多銀行借借款或不斷在在這些銀行中中間借新還舊舊；8.客戶頻頻繁更換會計計人員或主要要管理人員； 9.作為被告告卷入法律糾糾紛； 10.有破產產經歷； 11.有些債債務未在資產產負債表上反反映或列示； 12.客戶內內部或客戶的的審計機構使使用的會計政政策不夠審慎慎。 （二）客戶在銀銀行賬戶變化化的信號： 1.客戶在銀銀行的頭寸不不斷減少； 2.對授信的的長期占用； 3.缺乏財務務計劃，如總總是突然向銀銀行提出借款款需求； 4.短期授信信和長期授信信錯配； 5.在銀行存存款變化出現現異常； 6.經常接到到供貨商查詢詢核實頭寸情情況的電話； 7.突然出現現大