納稅核算課程教學(xué)大綱

1、納稅核算課課程教學(xué)大綱綱（2004年制制訂，20006修訂）課程編號：1110106英 文 名：TTax Accounnting課程類別：類別別選修課前 置 課：中中國稅制、財財務(wù)會計后 置 課：稅稅務(wù)檢查、稅稅務(wù)代理學(xué) 分：3學(xué)分課 時：51課時主講教師：陸新新葵、張秀蓮蓮選定教材：梁俊俊嬌.納稅會會計.北京：中國國人民大學(xué)出出版社，20004年.課程概述：納稅核算又又稱納稅會計計，是高等財財經(jīng)類院校本本科稅務(wù)專業(yè)業(yè)的類別選修修課。它是融財政政稅收理論、稅稅收政策法令令和財務(wù)會計計制度為一體體，研究納稅稅人正確履行行納稅義務(wù)并并進行會計處處理的方法體體系的一門邊邊緣性學(xué)科，具具有較強的政政策

2、性、相互互滲透性和實實踐性等特點點。本課程共共分為兩個部部分：第一部部分為納稅核核算概述，主主要介紹納稅稅核算的基本本前提和一般般原則；第二二部分為各稅稅種業(yè)務(wù)核算算及納稅申報報表的填制。教學(xué)目的：通過本課程的學(xué)學(xué)習(xí)，旨在使使學(xué)生了解納納稅核算在會會計處理和稅稅收征管中的的重要地位和和作用；掌握握納稅核算的的基本理論、基基本方法和基基本技能，重重點掌握各個個稅種納稅核核算的內(nèi)容和和方法，從而而把握其規(guī)律律性，提高分分析錯綜復(fù)雜雜的稅收業(yè)務(wù)務(wù)現(xiàn)象、處理理納稅核算實實際問題的能能力。教學(xué)方法：本課程教學(xué)以講講授為主，結(jié)結(jié)合運用啟發(fā)發(fā)式、案例教教學(xué)、課堂討討論、課程論論文等方法。學(xué)學(xué)生學(xué)習(xí)納稅稅核算

3、，應(yīng)以以社會主義市市場經(jīng)濟理論論為指導(dǎo)，運運用已學(xué)經(jīng)濟濟學(xué)、財政學(xué)學(xué)、稅收學(xué)、中中國稅制、會會計學(xué)等知識識，理論聯(lián)系系實際，注重重分析納稅核核算中的重點點和難點問題題，舉一反三三，融會貫通通，切實提高高綜合分析問問題、解決問問題的能力，在在潛移默化中中養(yǎng)成嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)細(xì)致、務(wù)實的的優(yōu)良工作作作風(fēng)。各章教學(xué)要求及及教學(xué)要點第一章 納稅核算概概述課時分配：6課課時教學(xué)要求：通過本章的學(xué)習(xí)習(xí)，應(yīng)了解納納稅核算與財財務(wù)會計的聯(lián)聯(lián)系和區(qū)別，明明確納稅人的的權(quán)利、義務(wù)務(wù)和法律責(zé)任任，達(dá)到依法法進行納稅核核算實務(wù)處理理的目的。通通過本章的學(xué)學(xué)習(xí)，應(yīng)了解解納稅核算的的概念和特點點，納稅核算算的科目與憑憑證，掌握納

4、納稅核算的前前提和原則，納納稅人的權(quán)利利、義務(wù)和法法律責(zé)任。本本章教學(xué)重點點是納稅核算算與財務(wù)會計計的聯(lián)系與區(qū)區(qū)別，教學(xué)難難點是納稅核核算的前提和和原則。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 納稅核算的的概念一、納稅核算的的概念納稅核算是以稅稅收法律法規(guī)規(guī)為依據(jù)，以以貨幣為主要要計量單位，運運用會計學(xué)的的理論及其專專門方法，核核算和監(jiān)督納納稅人的納稅稅事務(wù)，參與與納稅人的預(yù)預(yù)測、決策，達(dá)達(dá)到既依法納納稅，又合理理減輕稅負(fù)的的一個會計學(xué)學(xué)分支。二、納稅核算與與財務(wù)會計的的聯(lián)系與區(qū)別別（一）會計目標(biāo)標(biāo)不同（二）核算依據(jù)據(jù)不同（三）提供的信信息不同（四）會計原則則的運用不同同三、納稅核算的的特點（一）法律性（二）專業(yè)性

5、（三）融合性（四）兩重性四、納稅核算的的目標(biāo)（一）依法履行行納稅義務(wù)，保保證國家財政政收入（二）正確進行行稅務(wù)處理，維維護納稅人合合法權(quán)益（三）合理選擇擇納稅方案，科科學(xué)進行納稅稅籌劃第二節(jié) 納稅核算的的前提和原則則一、納稅核算的的基本前提（一）納稅主體體（二）持續(xù)經(jīng)營營（三）貨幣時間間價值（四）納稅年度度二、納稅核算的的原則（一）權(quán)責(zé)發(fā)生生制與收付實實現(xiàn)制相結(jié)合合的原則（二）配比原則則（三）劃分營業(yè)業(yè)收益和資本本收益原則（四）統(tǒng)一性和和確定性原則則第三節(jié) 納稅核算的的科目與憑證證一、納稅核算的的科目設(shè)置“應(yīng)交稅金”科科目屬負(fù)債類類會計科目。除除印花稅、關(guān)關(guān)稅及耕地占占用稅等不需需預(yù)繳的稅種種

6、外，納稅人人應(yīng)繳給稅務(wù)務(wù)機關(guān)的各種種稅金均在本本科目中核算算。“應(yīng)交稅金”科科目一般核算算程序。二、納稅核算憑憑證（一）應(yīng)征憑證證（二）減免憑證證（三）征繳憑證證第四節(jié) 納稅人的權(quán)權(quán)利、義務(wù)與與法律責(zé)任一、納稅人的權(quán)權(quán)利（一）享受國家家稅法規(guī)定的的減免稅優(yōu)待待（二）申請延期期申報和延期期繳納稅款（三）依法申請請收回多繳的的稅款（四）合法權(quán)益益遭受損失時時，有權(quán)要求求稅務(wù)機關(guān)賠賠償（五）有權(quán)要求求稅務(wù)機關(guān)對對自己的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)務(wù)狀況及有關(guān)關(guān)資料等保守守秘密 （六）不負(fù)負(fù)有代收代扣扣代繳義務(wù)的的納稅人，有有權(quán)依法拒絕絕稅務(wù)機關(guān)要要求其執(zhí)行代代收代扣代繳繳稅款的義務(wù)務(wù)（七）有權(quán)申請請復(fù)議、向法法

7、院起訴及要要求聽證（八）有權(quán)對稅稅務(wù)機關(guān)及其其工作人員的的各種不法行行為揭露、檢檢舉和控告（九）國家法律律、行政法規(guī)規(guī)規(guī)定的其他他權(quán)利二、納稅人的義義務(wù)（一）依法辦理理稅務(wù)登記（二）依法辦理理納稅申報（三）依法按期期納稅（四）依法保管管和使用發(fā)票票（五）出境前向向稅務(wù)機關(guān)結(jié)結(jié)清稅款或提提供擔(dān)保（六）依法接受受納稅檢查（七）先交稅再再申請行政復(fù)復(fù)議（八）國家法律律、行政法規(guī)規(guī)規(guī)定的其他他義務(wù)三、納稅人的法法律責(zé)任（一）違反稅務(wù)務(wù)管理基本規(guī)規(guī)定行為的處處罰 （二）偷稅及其其法律責(zé)任 （三）逃避追繳繳欠稅的法律律責(zé)任 （四）騙取出口口退稅的法律律責(zé)任 （五）抗稅的法法律責(zé)任 （六）進行虛假假申報或不

8、進進行申報行為為的法律責(zé)任任 （七）在規(guī)定期期限內(nèi)不繳或或者少繳稅款款的法律責(zé)任任 （八）扣繳義務(wù)務(wù)人不履行扣扣繳義務(wù)的法法律責(zé)任 （九）不配合稅稅務(wù)機關(guān)依法法檢查的法律律責(zé)任 思考題：1.什么是納稅稅核算？納稅稅核算有哪些些特點？2.納稅核算與與財務(wù)會計有有哪些區(qū)別和和聯(lián)系？3.納稅核算憑憑證有哪些？4.納稅人有哪哪些權(quán)利和義義務(wù)？納稅人人各種違法行行為應(yīng)負(fù)什么么法律責(zé)任？第二章 增值稅的會會計核算課時分配：122課時教學(xué)要求：通過本章的學(xué)習(xí)習(xí)，掌握工業(yè)業(yè)企業(yè)、商業(yè)業(yè)企業(yè)各種購購銷方式下有有關(guān)增值稅的的涉稅會計核核算，包括增增值稅的計算算及會計分錄錄的編制、增增值稅申報表表的填制等，熟熟悉增

9、值稅申申報表各種附附表的填制要要求，熟悉小小規(guī)模納稅人人的會計核算算及申報表的的填制。本章章教學(xué)重點是是增值稅的涉涉稅會計核算算，教學(xué)難點點是增值稅申申報表的填制制。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 增值稅的的會計科目設(shè)設(shè)置一、一般納稅人人增值稅的會會計科目設(shè)置置（一）“應(yīng)交稅稅金應(yīng)交增值值稅”科目（二）“應(yīng)交稅稅金未交增值值稅”科目二、小規(guī)模納稅稅人增值稅的的會計科目設(shè)設(shè)置小規(guī)模納稅人無無需在“應(yīng)交稅金應(yīng)繳增值稅稅”科目的借貸貸方設(shè)置若干干專欄。三、增值稅檢查查調(diào)整稅務(wù)機關(guān)對納稅稅人增值稅納納稅情況進行行檢查后，凡凡涉及增值稅稅涉稅賬務(wù)調(diào)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)設(shè)立“應(yīng)交稅金增值稅檢查查調(diào)整”專門賬戶。第二節(jié) 銷項稅額

10、的的會計核算一、工業(yè)企業(yè)銷銷項稅額的會會計核算（一）一般銷售售方式下銷項項稅額的會計計核算（二）視同銷售售方式下銷項項稅額的會計計核算（三）特殊銷售售方式下銷項項稅額的會計計核算（四）銷貨退回回及折讓的銷銷項稅額的會會計核算二、商業(yè)企業(yè)銷銷項稅額的會會計核算（一）商業(yè)批發(fā)發(fā)企業(yè)銷項稅稅額的會計核核算（二）商業(yè)零售售企業(yè)銷項稅稅額的會計核核算第三節(jié) 進項稅額的的會計核算一、國內(nèi)采購貨貨物的進項稅稅額的會計核核算（一）工業(yè)企業(yè)業(yè)國內(nèi)采購貨貨物的進項稅稅額的會計核核算（二）商業(yè)企業(yè)業(yè)國內(nèi)采購貨貨物的進項稅稅額的會計核核算（三）運費的進進項稅額的會會計核算（四）購進農(nóng)產(chǎn)產(chǎn)品的會計核核算（五）收購廢舊舊

11、物資的會計計核算（六）購貨過程程中發(fā)生短缺缺毀損的進項項稅額的會計計核算（七）購進貨物物用于非應(yīng)稅稅項目的會計計核算（八）外購貨物物發(fā)生退貨、折折讓的進項稅稅額的會計核核算二、進口貨物的的進項稅額的的會計核算（一）核算程序序（二）舉例三、投資轉(zhuǎn)入貨貨物的進項稅稅額的會計核核算（一）核算程序序（二）舉例四、接受捐贈貨貨物的進項稅稅額的會計核核算（一）核算程序序（二）舉例五、委托加工貨貨物進項稅額額的會計核算算（一）核算程序序（二）舉例六、接受應(yīng)稅勞勞務(wù)的進項稅稅額的會計核核算（一）核算程序序（二）舉例第四節(jié) 進項稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的會計核核算一、購進貨物改改變用途時進進項稅額轉(zhuǎn)出出的會計核算算（一）核算

12、程序序（二）舉例二、貨物發(fā)生非非正常損失時時進項稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出的會計核核算（一）核算程序序（二）舉例第五節(jié) 出口退稅的的會計核算一、外貿(mào)企業(yè)出出口貨物退稅稅的會計核算算（一）核算程序序（二）舉例二、生產(chǎn)企業(yè)出出口貨物“免、抵、退退”稅的會計核核算（一）生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退稅的的會計核算（二）生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退稅的的申報（三）生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口退稅申申報表的填制制第六節(jié) 減免稅款的的會計核算一、直接減免增增值稅的會計計核算（一）核算程序序（二）舉例二、先征后返、即即征即退增值值稅的會計核核算（一）核算程序序（二）舉例第七節(jié) 一般納稅人人應(yīng)納稅額的的會計核算及及申報表的填填制一、一般納稅人人應(yīng)納稅額的的會計核算

13、（一）核算程序序（二）舉例二、一般納稅人人增值稅申報報表的填制（一）納稅申報報資料（二）增值稅納納稅申報表的的格式（三）填表說明明第八節(jié) 小規(guī)模納稅稅人應(yīng)納增值值稅的會計核核算及申報表表的填制一、小規(guī)模納稅稅人應(yīng)納稅額額的會計核算算（一）核算程序序（二）舉例二、小規(guī)模納稅稅人增值稅申申報表的填制制（一）納稅申報報表格式（二）填報要求求思考題：1.一般納稅人人的“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅稅”賬戶下如何何設(shè)置明細(xì)賬賬？2.視同銷售方方式下如何進進行銷項稅額額的會計核算算？3.實行售價核核算制的商品品流通企業(yè)如如何進行銷項項稅額的會計計核算？4.“免、抵、退退”方式下如何何進行增值稅稅的會計核算算？第三章

14、 消費稅的會會計核算課時分配：6課課時教學(xué)要求：通過本章的學(xué)習(xí)習(xí)，掌握消費費稅應(yīng)納稅款款的計算，能能熟練地進行行消費稅的有有關(guān)會計核算算，并能填制制消費稅納稅稅申報表。本本章教學(xué)重點點是消費稅的的有關(guān)會計核核算，教學(xué)難難點是消費稅稅的計算及會會計分錄的編編制。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 消消費稅的會計計核算一、會計科目的的設(shè)置“應(yīng)交稅金應(yīng)交消費稅稅”科目二、企業(yè)對外銷銷售應(yīng)稅消費費品的會計核核算（一）直接對外外銷售的會計計處理（二）企業(yè)以自自產(chǎn)的應(yīng)稅消消費品對外投投資、用于在在建工程、非非應(yīng)稅項目等等方面的會計計核算（三）應(yīng)稅消費費品的包裝物物應(yīng)納消費稅稅的會計核算算三、委托加工應(yīng)應(yīng)稅消費品的的會計核算

15、（一）委托加工工應(yīng)稅消費品品加工收回后后直接用于銷銷售的會計核核算（二）委托加工工的應(yīng)稅消費費品加工收回回后用于連續(xù)續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消消費品的會計計核算四、進口應(yīng)稅消消費品的會計計核算（一）核算程序序（二）舉例五、出口應(yīng)稅消消費品的會計計核算（一）核算程序序（二）舉例六、繳納消費稅稅的會計核算算（一）核算程序序（二）舉例第二節(jié) 消費稅納稅稅申報表的填填制消費稅納稅申報報表的格式和和填制要求思考題：1.納稅人將自自產(chǎn)應(yīng)稅消費費品用于在建建工程、管理理部門、非生生產(chǎn)機構(gòu)、投投資、饋贈、獎獎勵等方面，應(yīng)應(yīng)如何進行會會計核算？2.不再退還的的包裝物押金金納稅人應(yīng)如如何進行會計計核算？3.納稅人委托托外單位加

16、工工應(yīng)稅消費品品，應(yīng)如何進進行會計核算算？4.納稅人出口口應(yīng)稅消費品品辦理退稅應(yīng)應(yīng)如何進行會會計核算？第四章 營業(yè)稅的會會計核算課時分配：3課課時教學(xué)要求：通過本章的學(xué)習(xí)習(xí)，掌握不同同行業(yè)營業(yè)稅稅的計算方法法及會計處理理，并能填制制營業(yè)稅納稅稅申報表。本本章教學(xué)重點點是營業(yè)稅的的有關(guān)會計核核算，教學(xué)難難點是營業(yè)稅稅的計算及會會計分錄的編編制。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 營業(yè)稅的會會計核算一、會計科目的的設(shè)置“應(yīng)交稅金應(yīng)繳營業(yè)稅稅”科目二、納稅人提供供應(yīng)稅勞務(wù)的的會計核算（一）營業(yè)稅納納稅人提供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)的會會計核算（二）工商企業(yè)業(yè)兼營非應(yīng)稅稅勞務(wù)應(yīng)納營營業(yè)稅的會計計核算三、納稅人轉(zhuǎn)讓讓無形資產(chǎn)的的會計核

17、算（一）核算程序序（二）舉例四、納稅人銷售售不動產(chǎn)的會會計核算（一）核算程序序（二）舉例五、扣繳義務(wù)人人代扣營業(yè)稅稅的會計核算算（一）核算程序序（二）舉例六、納稅人繳納納營業(yè)稅的會會計核算（一）核算程序序（二）舉例第二節(jié) 營業(yè)稅納稅稅申報表的填填制營業(yè)稅納稅申報報表的格式和和填制說明思考題：1.納稅人提供供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)應(yīng)如何進行應(yīng)應(yīng)納營業(yè)稅的的賬務(wù)處理？2.納稅人轉(zhuǎn)讓讓無形資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)如何進行應(yīng)應(yīng)納營業(yè)稅的的賬務(wù)處理？3.納稅人銷售售不動產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)如何進行應(yīng)應(yīng)納營業(yè)稅的的賬務(wù)處理？第五章 企業(yè)所得稅稅的會計核算算課時分配：122課時教學(xué)要求：通過本章的學(xué)習(xí)習(xí)，了解企業(yè)業(yè)所得稅的基基本內(nèi)容，掌掌握應(yīng)

18、納稅所所得額的確定定，永久性差差異和暫時性性差異的劃分分，重點掌握握應(yīng)付稅款法法和納稅影響響會計法的會會計處理，納納稅調(diào)整項目目的調(diào)整方法法，所得稅納納稅申報表的的填制方法。本章教學(xué)重點是應(yīng)納稅所得額的確定和所得稅納稅申報表的填制方法，教學(xué)難點是應(yīng)付稅款法和納稅影響會計法的會計處理。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 所得稅會計計基礎(chǔ)一、所得稅會計計的性質(zhì)（一）收益分配配觀（二）費用觀二、所得稅的分分?jǐn)偡椒ǎㄒ唬┊?dāng)期計列列法（二）跨期所得得稅分?jǐn)偡ㄈ?、所得稅會計計的技術(shù)方法法（一）直接法（二）間接法四、所得稅會計計差異（一）永久性差差異（二）暫時性差差異第二節(jié) 所得稅會計計處理方法一、所得稅會計計處理方法概概述

19、（一）兩種基本本處理方法（二）賬戶設(shè)置置二、應(yīng)付稅款法法（一）核算程序序（二）舉例三、納稅影響會會計法（一）在暫時性性差異影響期期內(nèi)，稅率或或稅法沒有發(fā)發(fā)生變動（二）在暫時性性差異影響期期內(nèi)，稅率或或稅法發(fā)生變變動第三節(jié) 納稅調(diào)整項項目及其會計計核算一、視同銷售的的納稅調(diào)整與與會計核算（一）核算程序序（二）舉例二、各種準(zhǔn)備的的納稅調(diào)整與與會計核算（一）壞賬準(zhǔn)備備的所得稅處處理（二）其他減值值準(zhǔn)備的所得得稅處理三、債務(wù)重組的的納稅調(diào)整與與會計核算（一）債權(quán)人對對債務(wù)人讓步步，債務(wù)人以以低于債務(wù)賬賬面價值的現(xiàn)現(xiàn)金清償（二）債務(wù)人以以非現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)清償債務(wù)（三）以債務(wù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為資本方方式進行的債債務(wù)重組

20、（四）以修改其其他條件進行行的債務(wù)重組組四、接受捐贈的的納稅調(diào)整與與會計核算（一）核算程序序（二）舉例五、對外捐贈的的納稅調(diào)整與與會計核算（一）核算程序序（二）舉例六、非貨幣性交交易的納稅調(diào)調(diào)整與會計核核算（一）一般非貨貨幣性交易（二）整體非貨貨幣性資產(chǎn)交交易七、股權(quán)投資的的納稅調(diào)整與與會計核算（一）股權(quán)投資資所得的稅務(wù)務(wù)處理（二）投資抵免免的會計處理理八、企業(yè)改組改改制業(yè)務(wù)的納納稅調(diào)整與會會計核算（一）企業(yè)合并并業(yè)務(wù)的稅務(wù)務(wù)處理（二）企業(yè)分立立業(yè)務(wù)的稅務(wù)務(wù)處理（三）國有企業(yè)業(yè)改制九、關(guān)聯(lián)交易的的納稅調(diào)整與與會計處理（一）核算程序序（二）舉例十、年終匯算清清繳的納稅調(diào)調(diào)整與會計處處理（一）核算

21、程序序（二）舉例第四節(jié) 所得稅納稅稅申報表的填填制一、征收管理企業(yè)所得稅按照照納稅人每一一年度的應(yīng)納納稅所得額和和適用稅率計計算征收。二、納稅地點企業(yè)所得稅一般般由納稅人向向其所在地主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)繳納三、納稅申報（一）企業(yè)所得得稅納稅申報報表的格式（二）企業(yè)所得得稅納稅申報報表填列方法法（三）納稅申報報表填表實例例思考題：1.應(yīng)納稅所得得額與會計利利潤的區(qū)別和和聯(lián)系有哪些些？2.何謂永久性性差異？何謂謂暫時性差異異？3.納稅影響會會計法與應(yīng)付付稅款法有哪哪些不同？4.為什么要進進行納稅調(diào)整整？對視同銷銷售、債務(wù)重重組、接受捐捐贈、對外捐捐贈、非貨幣幣性交易、關(guān)關(guān)聯(lián)交易等如如何進行調(diào)整整？第六

22、章 外商投資企企業(yè)和外國企企業(yè)所得稅的的會計核算課時分配：3課課時教學(xué)要求：通過本章的學(xué)習(xí)習(xí)，應(yīng)重點掌掌握外商投資資企業(yè)和外國國企業(yè)所得稅稅的納稅人、征征稅范圍、適適用稅率的確確定、應(yīng)納稅稅所得額的確確定、納稅申申報表的填制制及會計核算算，要求學(xué)生生在熟練掌握握稅收政策的的基礎(chǔ)上，能能準(zhǔn)確填制納納稅申報表。本章教學(xué)重點是應(yīng)納稅所得額的確定及會計核算，教學(xué)難點是外商投資企業(yè)采購固定資產(chǎn)設(shè)備退稅的核算。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 外外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅的會會計核算一、應(yīng)繳所得稅稅的科目設(shè)置置及使用（一）科目設(shè)置置及核算的內(nèi)內(nèi)容（二）具體使用用二、預(yù)提所得稅稅的核算（一）核算程序序（二）舉例三、外

23、商投資企企業(yè)采購固定定資產(chǎn)設(shè)備退退稅的核算（一）核算程序序（二）舉例四、外商投資企企業(yè)接受捐贈贈資產(chǎn)的核算算（一）核算程序序（二）舉例第二節(jié) 外外商投資企業(yè)業(yè)和外國企業(yè)業(yè)所得稅納稅稅申報表的填填制一、外商投資企企業(yè)和外國企企業(yè)所得稅年年度納稅申報報表（A類）及及相關(guān)附表的的填制（一）格式（二）填表說明明二、外商投資企企業(yè)和外國企企業(yè)所得稅年年度納稅申報報表（B類）的的填制（一）格式（二）填表說明明思考題：1.簡述外商投投資企業(yè)接受受捐贈資產(chǎn)的的賬務(wù)處理。2.簡述外商投投資企業(yè)采購購國產(chǎn)設(shè)備退退稅的賬務(wù)處處理。3.簡述外商投投資企業(yè)預(yù)提提所得稅的賬賬務(wù)處理。第七章 個人所得稅稅的會計核算算課時分

24、配：3課課時教學(xué)要求：通過本章的學(xué)習(xí)習(xí)，要求在熟熟悉個人所得得稅課稅制度度的基礎(chǔ)上，掌掌握個人所得得稅的有關(guān)會會計核算及申申報表的填制制。本章教學(xué)重點點是應(yīng)納稅所所得額的確定定，教學(xué)難點點是個人所得得稅納稅申報報表的填制方方法。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 個人所得稅稅的會計核算算一、扣繳義務(wù)人人代扣代繳個個人所得稅的的會計核算（一）支付工資資、薪金所得得時代扣代繳繳稅款的賬務(wù)務(wù)處理（二）支付勞務(wù)務(wù)報酬所得、財財產(chǎn)租賃所得得時代扣代繳繳稅款的賬務(wù)務(wù)處理（三）支付稿酬酬所得時代扣扣代繳稅款的的賬務(wù)處理（四）支付利息息、股息、紅紅利所得時代代扣代繳稅款款的賬務(wù)處理理（五）企業(yè)未按按稅法履行扣扣繳義務(wù)，被被處以

25、罰款，上上繳罰款時的的賬務(wù)處理二、建賬建制的的個體工商戶戶及個人獨資資企業(yè)、合伙伙企業(yè)的投資資者應(yīng)交個人人所得稅的賬賬務(wù)處理（一）建賬建制制的個體工商商戶繳納個人人所得稅的賬賬務(wù)處理（二）實行查賬賬征收的個人人獨資企業(yè)、合合伙企業(yè)投資資者個人所得得稅的賬務(wù)處處理第二節(jié) 個人所得稅稅納稅申報表表的填制一、個人所得稅稅月份申報表表（一）格式（二）填制說明明二、個人所得稅稅年度申報表表（一）格式（二）填制說明明三、扣繳個人所所得稅報告表表（一）格式（二）填制說明明思考題：1.納稅人代扣扣代繳工資薪薪金的個人所所得稅款，應(yīng)應(yīng)如何計算？如何進行會會計處理？2.納稅人代扣扣代繳勞務(wù)報報酬的個人所所得稅款，

26、應(yīng)應(yīng)如何計算？如何進行會會計處理？第八章 其他稅種的的會計核算課時分配：6課課時教學(xué)要求：通過本章的學(xué)習(xí)習(xí)，掌握關(guān)稅稅、資源稅、印印花稅、車輛輛購置稅、房房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)鎮(zhèn)土地使用稅稅、土地增值值稅、車船使使用稅、耕地地占用稅、契契稅及城市維維護建設(shè)稅和和教育費附加加等稅種的稅稅法規(guī)定，準(zhǔn)準(zhǔn)確計算應(yīng)納納稅款。了解解不同稅種所所運用的會計計科目及會計計處理方法，做做出正確的會會計處理。能能夠準(zhǔn)確的填填制各稅種的的納稅申報表表。本章教學(xué)學(xué)重點是不同同稅種所運用用的會計科目目及會計處理理方法，教學(xué)學(xué)難點是不同同稅種應(yīng)納稅稅款的計算。教學(xué)內(nèi)容：第一節(jié) 關(guān)稅的會計計核算一、關(guān)稅的會計計核算（一）工業(yè)企業(yè)業(yè)關(guān)

27、稅的會計計核算（二）商品流通通企業(yè)關(guān)稅的的會計核算二、出口關(guān)稅納納稅申報表和和關(guān)稅專用繳繳款書的填制制（一）進出口關(guān)關(guān)稅納稅申報報表填制（二）關(guān)稅專用用繳款書填制制第二節(jié) 資源稅的會會計核算一、資源稅的會會計核算（一）應(yīng)稅資源源品直接銷售售的會計核算算（二）納稅人生生產(chǎn)自用應(yīng)稅稅資源品的會會計核算（三）收購未稅稅礦產(chǎn)品的會會計核算（四）外購液體體鹽加工固體體鹽的會計核核算二、資源稅納稅稅申報表填制制第三節(jié) 印花稅的會會計核算一、印花稅的會會計核算（一）核算程序序（二）舉例二、印花稅納稅稅申報表填制制（一）格式（二）填制說明明第四節(jié) 車輛購置稅稅的會計核算算一、車輛購置稅稅的會計核算算二、舉例第

28、五節(jié) 城鎮(zhèn)土地使使用稅的會計計核算一、城鎮(zhèn)土地使使用稅的會計計核算（一）核算程序序（二）舉例二、城鎮(zhèn)土地使使用稅納稅申申報表填制（一）格式（二）填制說明明第六節(jié) 城鎮(zhèn)土地使使用稅的會計計核算一、房產(chǎn)稅的會會計核算（一）核算程序序（二）舉例二、房產(chǎn)稅納稅稅申報表填制制（一）格式（二）填制說明明第七節(jié) 土地增值稅稅的會計核算算一、土地增值稅稅的會計核算算（一）房地產(chǎn)業(yè)業(yè)企業(yè)的土地地增值稅的會會計處理（二）非房地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓讓或銷售房地地產(chǎn)繳納土地地增值稅的會會計處理二、土地增值稅稅納稅申報表表填制（一）格式（二）填制說明明第八節(jié) 車船使用稅稅的會計核算算一、車船使用稅稅的會計核算算二、舉例第九節(jié) 耕地占用稅稅的會計核算算一、耕地占用稅稅的會計科目目設(shè)置二、耕地占用稅稅的會計處理理第十節(jié) 契稅的會計計核算一、契稅的會計計核算二、舉例第十一節(jié) 城市維護護建