最全的資產(chǎn)負(fù)債表編制方法

1、網(wǎng)站：http:/ HYPERLINK / 電話：01062023102 北京龍?jiān)谔锟萍加邢薰緶剀疤崾荆何覀儌兩蟼鞯馁Y料料，系不同網(wǎng)網(wǎng)友上傳所致致，為保留真真實(shí)效果，沒(méi)沒(méi)有刪減，請(qǐng)請(qǐng)大家自行對(duì)對(duì)照參考學(xué)會(huì)計(jì)祝您考試試成功,職場(chǎng)場(chǎng)得意！各類類會(huì)計(jì)考試及及職場(chǎng)專業(yè)知知識(shí)和更多的的內(nèi)容盡在學(xué)學(xué)會(huì)計(jì)網(wǎng)?。ǜ嗑蕛?nèi)容容，請(qǐng)登陸學(xué)學(xué)會(huì)計(jì)論壇 HYPERLINK / bbbs.xuuekuaiiji.coom）最全的資產(chǎn)負(fù)債債表編制方法法1、資產(chǎn)項(xiàng)目的的填列方法：“貨幣資金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告期末貨幣幣資金的數(shù)額額。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”和“銀行存款”科目的期末末余額合計(jì)數(shù)數(shù)填列。“短期投資”

2、項(xiàng)目反映企企業(yè)購(gòu)買的各各種能隨時(shí)變變現(xiàn)、持有時(shí)時(shí)間不超過(guò)一一年的有價(jià)證證券。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的期末末借方余額填填列。“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，反映映企業(yè)由于銷銷售產(chǎn)品和提提供勞務(wù)等經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生生的各種應(yīng)收收未收的款項(xiàng)項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”兩個(gè)總賬科科目所屬明細(xì)細(xì)科目的期末末借方余額之之和填列?！邦A(yù)付賬款”項(xiàng)目，反映映企業(yè)由于購(gòu)購(gòu)買材料及勞勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生的各各種預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)總賬科科目所屬明細(xì)細(xì)的期末借方方余額之和填填列?！捌渌鼞?yīng)收款”本項(xiàng)目應(yīng)根根據(jù)“其他應(yīng)收款款”和“其他應(yīng)付款款”科目所屬科科目期末借方方余額之和填填

3、列。“存貨”項(xiàng)目，本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“材料”、“生產(chǎn)成本”和“產(chǎn)成品”科目的期末末借方余額之之和填列?！按龜傎M(fèi)用”項(xiàng)目，“待攤費(fèi)用”和“預(yù)提費(fèi)用”兩個(gè)科目的的期末借方余余額之和。“待處理流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)凈損失失”項(xiàng)目，本項(xiàng)項(xiàng)目就應(yīng)根據(jù)據(jù)“待處理財(cái)產(chǎn)產(chǎn)損益”科目所屬“待處理流流動(dòng)資產(chǎn)損益益”明細(xì)科目的的期末借方余余額填列。如如果該明細(xì)科科目期末，為為貸方余額，則則以“”數(shù)填列?！傲鲃?dòng)資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，將以以上各項(xiàng)流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目相相加（遇“”數(shù)則減）計(jì)計(jì)算出的數(shù)額額填入本項(xiàng)目目?！伴L(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目的期末末借方余額填填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)原原價(jià)”項(xiàng)目，本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目的

4、期末末借方余額填填列?！袄塾?jì)折舊”本項(xiàng)目根據(jù)據(jù)“累計(jì)折舊”科目的期末末貸方余額填填列?！按幚砉潭ǘㄙY產(chǎn)凈損失失”項(xiàng)目，本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“待處理固定定資產(chǎn)損溢”明細(xì)科目期期末借余額填填列。如果該該明細(xì)科目期期末為貸方余余額則以“”數(shù)填列?！肮潭ㄙY產(chǎn)合合計(jì)”將固定資產(chǎn)產(chǎn)原價(jià)減累計(jì)計(jì)折舊，加(或減) 待待處理固定資資產(chǎn)凈損失計(jì)計(jì)算后的填入入本項(xiàng)目?！盁o(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，根據(jù)據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的期末末借方余額填填列。“遞延資產(chǎn)”項(xiàng)目，本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延資產(chǎn)”科目期末借借方余額填列列?！盁o(wú)形及遞延延資產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，將“無(wú)形資產(chǎn)”和“遞延資產(chǎn)”兩個(gè)項(xiàng)目的的合計(jì)數(shù)填入入本項(xiàng)目?！百Y產(chǎn)合計(jì)”項(xiàng)目，將流動(dòng)資產(chǎn)合合

5、計(jì) 、“長(zhǎng)期投資”、“固定資產(chǎn)合合計(jì)”和“無(wú)形及遞延延資產(chǎn)合計(jì)”四個(gè)項(xiàng)目的的合計(jì)數(shù)填入入本項(xiàng)目。22、負(fù)債及所所有者權(quán)益項(xiàng)項(xiàng)目的填制方方法?！岸唐诮杩睢表?xiàng)目，本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的期末末貸方余額填填列?！皯?yīng)付賬款”項(xiàng)目，本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”兩個(gè)總賬科科目所屬的明明細(xì)科目的貸貸方余額之和和填列。預(yù)預(yù)收賬款項(xiàng)項(xiàng)目，本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)應(yīng)應(yīng)收賬款和和“預(yù)收賬款”兩個(gè)總賬科科目所屬的明明細(xì)科目的貸貸方余額之和和填列。“其他應(yīng)付款款”項(xiàng)目，本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其他應(yīng)收款款和“其它應(yīng)付款款”兩個(gè)總賬科科目所屬的明明細(xì)科目的貸貸方余額之和和填列?！皯?yīng)付工資”項(xiàng)目，反映映企業(yè)應(yīng)付未未付的職工

6、工工資。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”帳戶的期末末貸方余額填填列。如“應(yīng)付工資”賬戶期末為為借方余額，以以“-”號(hào)填列?！皯?yīng)付福利費(fèi)費(fèi)”項(xiàng)目，反映映企業(yè)提取的的福利費(fèi)的期期末余額。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)”帳戶的貸方方余額。該賬賬戶期末如為為借方余額，以以“-”號(hào)填列?！皯?yīng)交稅金”項(xiàng)目，反映映企業(yè)期末未未交、多交或或未抵扣的各各種稅金。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)交稅金”帳戶的期末末貸方余額填填列；如“應(yīng)交稅金”帳戶期末未未借方余額，以以“-”號(hào)填列。“未付利潤(rùn)”項(xiàng)目，本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付利潤(rùn)”科目的期末末貸方余額填填列。“預(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)目，反映映企業(yè)所有已已經(jīng)預(yù)提計(jì)入入成本費(fèi)用而而尚未支付的的各項(xiàng)費(fèi)

7、用。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“預(yù)提費(fèi)用”帳戶的期末末貸方余額填填列，如為借借方余額應(yīng)與與“待攤費(fèi)用”科目的貸方方余額合并填填入“待攤費(fèi)用”科目的借方方余額合并填填列入“待攤費(fèi)用”項(xiàng)目不在本本項(xiàng)目中填列列。“流動(dòng)負(fù)債合合計(jì)”項(xiàng)目，將以以上各流動(dòng)負(fù)負(fù)債項(xiàng)目的數(shù)數(shù)額相加以合合計(jì)數(shù)填入本本項(xiàng)目?！伴L(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，本項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”的期末貸方方余額填列?！伴L(zhǎng)期負(fù)債”項(xiàng)目，將“長(zhǎng)期借款”等長(zhǎng)期負(fù)債項(xiàng)目的數(shù)額之和填入本項(xiàng)目?！皩?shí)收資本”項(xiàng)目，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”科目的期末借方余額填列。“盈余公積”項(xiàng)目，應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的期末貸方余額填列?！拔捶峙淅麧?rùn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)尚未分配的利潤(rùn)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本

8、年利潤(rùn)”帳戶和利潤(rùn)分配帳戶的余額和“利潤(rùn)分配”之和計(jì)算填列。如果“本年利潤(rùn)”科目為貸方余額，“利潤(rùn)分配”科目為借方余額，則以貸方余額減去借方余額的差額填列科目，貸方余額大于借方余額差用“”數(shù)填列。貸方余額小于借方余額差用“”數(shù)填列。年末，則根據(jù)“利潤(rùn)分配”科目的年末貸方余額直接填列本科目，該科目年末如為借方余額，則以“”數(shù)填列?！八姓吆嫌?jì)”項(xiàng)目，將“實(shí)收資本”、“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”三個(gè)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)填入本項(xiàng)目?！柏?fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)”項(xiàng)目，將“流動(dòng)負(fù)債合計(jì)”“長(zhǎng)期負(fù)債”和“所有者權(quán)益合計(jì)”三個(gè)項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)填入本項(xiàng)目。（一）資產(chǎn)負(fù)債債表各項(xiàng)目的的填列資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表中的“年年初數(shù)”欄內(nèi)內(nèi)各項(xiàng)

9、目的金金額，應(yīng)根據(jù)據(jù)上年末資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表的“期期末數(shù)”欄內(nèi)內(nèi)各項(xiàng)目的金金額填列。資產(chǎn)負(fù)債表中的的“期末數(shù)”欄欄內(nèi)各項(xiàng)目的的金額，應(yīng)根根據(jù)期末資產(chǎn)產(chǎn)類、負(fù)債類類、所有者權(quán)權(quán)益類等賬戶戶的期末余額額填列。如果果企業(yè)在編制制資產(chǎn)負(fù)債表表前編制了工工作底稿，可可根據(jù)工作底底稿中的“資資產(chǎn)負(fù)債表”欄欄內(nèi)各項(xiàng)目的的金額填列。各各項(xiàng)目的內(nèi)容容及填列方法法如下：“貨貨幣資金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)現(xiàn)金、銀銀行存款等貨貨幣資金的合合計(jì)數(shù)。應(yīng)根根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀銀行存款”賬賬戶期末余額額合計(jì)數(shù)填列列。例如，“現(xiàn)現(xiàn)金”賬戶的的借方余額為為285元，“銀銀行存款”賬賬戶的借方余余額為5322852.550元，兩個(gè)個(gè)賬戶余額

10、合合計(jì)數(shù)5333137.550元填入資資產(chǎn)負(fù)債表?！皯?yīng)收賬款”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)因銷售產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞勞務(wù)而應(yīng)向購(gòu)購(gòu)買單位收取取的各種款項(xiàng)項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)應(yīng)收賬款”賬賬戶的期末借借方余額填列列。例如“應(yīng)應(yīng)收賬款”賬賬戶的借方余余額為1566080元，直直接填入資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表。如如果企業(yè)將預(yù)預(yù)收賬款的內(nèi)內(nèi)容并入“應(yīng)應(yīng)收賬款”賬賬戶進(jìn)行核算算，“應(yīng)收賬賬款”賬戶既既核算應(yīng)收的的各種款項(xiàng)，又又核算預(yù)收的的各種款項(xiàng)，其其總分類賬的的期末余額是是借貸方相抵抵后的差額，不不能說(shuō)明是應(yīng)應(yīng)收款，還是是預(yù)收款。在在這種情況下下，“應(yīng)收賬賬款”項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收收賬款”賬戶戶所屬各明細(xì)細(xì)賬的期末借借方余額的合合計(jì)數(shù)填列

11、。如如果企業(yè)設(shè)置置“預(yù)收賬款款”賬戶對(duì)預(yù)預(yù)收賬款進(jìn)行行核算，當(dāng)預(yù)預(yù)收的各種款款項(xiàng)少于提供供產(chǎn)品或勞務(wù)務(wù)應(yīng)收的款項(xiàng)項(xiàng)時(shí)，“預(yù)收收賬款”賬戶戶可能是借方方余額，它具具有應(yīng)收的性性質(zhì)。在這種種情況下，“應(yīng)應(yīng)收賬款”項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)應(yīng)收賬款”、“預(yù)預(yù)收賬款”兩兩賬戶所屬明明細(xì)賬的期末末借方余額的的合計(jì)數(shù)填列列。“預(yù)付賬款”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)預(yù)付給供供應(yīng)單位的款款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)據(jù)“預(yù)付賬款款”賬戶的期期末余額直接接填列。本例例中的“預(yù)付付賬款”賬戶戶期末無(wú)余額額，所以資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表中的的“預(yù)付賬款款”項(xiàng)目為00。如果企業(yè)業(yè)將預(yù)付賬款款的內(nèi)容并入入“應(yīng)付賬款款”賬戶，而而不單獨(dú)設(shè)置置“預(yù)付賬款款”賬戶時(shí)，“應(yīng)應(yīng)

12、付賬款”賬賬戶既核算各各種應(yīng)付的款款項(xiàng)，又核算算各種預(yù)付的的款項(xiàng)，其總總分類賬戶不不論是借方余余額，還是貸貸方余額，都都不能說(shuō)明是是應(yīng)付款，還還是預(yù)付款?！邦A(yù)預(yù)付賬款”項(xiàng)項(xiàng)目只能根據(jù)據(jù)“應(yīng)付賬款款”賬戶所屬屬明細(xì)賬的借借方余額合計(jì)計(jì)數(shù)填列。如如果企業(yè)對(duì)預(yù)預(yù)付的款項(xiàng)通通過(guò)“預(yù)付賬賬款”賬戶核核算，當(dāng)預(yù)付付的款項(xiàng)小于于購(gòu)進(jìn)材料應(yīng)應(yīng)付的款項(xiàng)時(shí)時(shí)，“預(yù)付賬賬款”賬戶可可能出現(xiàn)貸方方余額，它具具有應(yīng)付款的的性質(zhì)。在這這種情況下，“預(yù)預(yù)付賬款”項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)應(yīng)付賬款”、“預(yù)預(yù)付賬款”等等賬戶所屬的的明細(xì)賬借方方余額的合計(jì)計(jì)數(shù)填列。 “其他流動(dòng)資資產(chǎn)”項(xiàng)目，反反映企業(yè)除以以上流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)項(xiàng)目外的其其他流動(dòng)資

13、產(chǎn)產(chǎn)的實(shí)際成本本?！皩?duì)外投資”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)所有的對(duì)對(duì)外投資?！肮潭ㄙY產(chǎn)原價(jià)價(jià)”項(xiàng)目和“累累計(jì)折舊”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)各種固定定資產(chǎn)的原始始價(jià)值和累計(jì)計(jì)折舊。應(yīng)根根據(jù)“固定資資產(chǎn)”賬戶和和“累計(jì)折舊舊”賬戶的期期末余額直接接填列。例如如“固定資產(chǎn)產(chǎn)”賬戶的借借方余額為447800000元，“累累計(jì)折舊”賬賬戶的期末余余額為13998400元元，將其直接接填入資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表。“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)各項(xiàng)無(wú)形形資產(chǎn)的凈額額。應(yīng)根據(jù)“無(wú)無(wú)形資產(chǎn)”賬賬戶期末余額額直接填列。例例如“無(wú)形資資產(chǎn)”賬戶的的借方余額為為1287440元，將其其直接填入資資產(chǎn)負(fù)債表?！捌渌L(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)”項(xiàng)目，反反映除以上

14、資資產(chǎn)以外的其其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)?！岸唐诮杩睢表?xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)借入尚未未歸還的一年年以內(nèi)到期的的各種借款。應(yīng)應(yīng)根據(jù)“短期期借款”賬戶戶的期末貸方方余額填列。例例如“短期借借款”賬戶期期末余額為110000元元，直接填入入報(bào)表?！皯?yīng)付賬款”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)購(gòu)買材料料或接受勞務(wù)務(wù)而應(yīng)付給供供應(yīng)單位的款款項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)付賬款款”賬戶的期期末余額填列列。例如“應(yīng)應(yīng)付賬款”賬賬戶的期末余余額為1066800元，將將其直接填入入資產(chǎn)負(fù)債表表中。如果“應(yīng)應(yīng)付賬款”賬賬戶核算有預(yù)預(yù)付款項(xiàng)的內(nèi)內(nèi)容，當(dāng)“預(yù)預(yù)付賬款”賬賬戶表現(xiàn)為貸貸方余額，則則“應(yīng)付賬款款”項(xiàng)目應(yīng)根根據(jù)“應(yīng)付賬賬款”、“預(yù)預(yù)付賬款”賬賬戶所屬明

15、細(xì)細(xì)賬的貸方余余額的合計(jì)數(shù)數(shù)填列?！邦A(yù)收賬款”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)預(yù)收購(gòu)買買單位的貨款款；應(yīng)根據(jù)“預(yù)預(yù)收賬款”賬賬戶的期末余余額填列。例例如“預(yù)收賬賬款”賬戶期期末無(wú)余額，所所以資產(chǎn)負(fù)債債表中的“預(yù)預(yù)收賬款”項(xiàng)項(xiàng)目為0。如如果預(yù)收的款款項(xiàng)并入“應(yīng)應(yīng)收賬款”賬賬戶核算，如如果“預(yù)收賬賬款”賬戶表表現(xiàn)為借方余余額，則“預(yù)預(yù)收賬款”項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)應(yīng)收賬款”、“預(yù)預(yù)收賬款”賬賬戶所屬明細(xì)細(xì)賬的貸方余余額合計(jì)數(shù)填填列。“應(yīng)付工資”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)應(yīng)付未付付的職工工資資。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)應(yīng)付工資”賬賬戶的期末貸貸方余額填列列。如果“應(yīng)應(yīng)付工資”賬賬戶為借方余余額，以“”號(hào)填列。例例如“應(yīng)付工工資”賬戶期期末余

16、額為00，直接填入入報(bào)表。“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)按規(guī)定提提取的福利費(fèi)費(fèi)期末結(jié)余數(shù)數(shù)額。應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)付福利利費(fèi)”賬戶的的期末貸方余余額填列。如如果“應(yīng)付福福利費(fèi)”賬戶戶為借方余額額，以“”號(hào)號(hào)填列。例如如“應(yīng)付福利利費(fèi)”賬戶期期末余額為11942.550元，直接接填入報(bào)表?！皯?yīng)交稅金”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)應(yīng)交未交交的各種稅金金。應(yīng)根據(jù)“應(yīng)應(yīng)交稅金”賬賬戶的期末貸貸方余額填列列。如果“應(yīng)應(yīng)交稅金”賬賬戶為借方余余額，表示多多交的稅金，以以“”號(hào)填填列。例如“應(yīng)應(yīng)交稅金”賬賬戶期末貸方方余額為666300.440元，直接接填入報(bào)表。“應(yīng)付利潤(rùn)”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)期末應(yīng)付付未付給投資資者及其他

17、單單位和個(gè)人的的利潤(rùn)。應(yīng)根根據(jù)“應(yīng)付利利潤(rùn)”賬戶的的貸方余額填填列。如果該該賬戶為借方方余額，以“”號(hào)填列。例例如“應(yīng)付利利潤(rùn)”賬戶期期末貸方余額額為500000元，直接接填入資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表。“其他應(yīng)付款”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)所有應(yīng)付付和暫收其他他單位和個(gè)人人的款項(xiàng)。應(yīng)應(yīng)根據(jù)“其他他應(yīng)付款”賬賬戶的貸方余余額填列。如如果“其他應(yīng)應(yīng)付款”賬戶戶中核算有其其他應(yīng)收款的的內(nèi)容，“其其他應(yīng)付款”項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其其他應(yīng)付款”、“其其他應(yīng)收款”所所屬明細(xì)賬的的期末貸方余余額合計(jì)數(shù)填填列。例如“其其他應(yīng)付款”賬賬戶期末余額額為0，直接接填入報(bào)表?！邦A(yù)提費(fèi)用”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)所有已經(jīng)經(jīng)預(yù)提計(jì)入成成本費(fèi)用而尚尚未

18、支付的各各項(xiàng)費(fèi)用。應(yīng)應(yīng)根據(jù)“預(yù)提提費(fèi)用”賬戶戶的期末貸方方余額填列。如如果“預(yù)提費(fèi)費(fèi)用”賬戶有有借方余額，應(yīng)應(yīng)合并在“待待攤費(fèi)用”項(xiàng)項(xiàng)目?jī)?nèi)反映。例例如“預(yù)提費(fèi)費(fèi)用”賬戶為為期末貸方余余額14500元，直接填填入資產(chǎn)負(fù)債債表?！捌渌鲃?dòng)負(fù)債債”項(xiàng)目，反反映除以上流流動(dòng)負(fù)債以外外的其他流動(dòng)動(dòng)負(fù)債。“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)從外部借借入的償還期期在一年以上上的各種款項(xiàng)項(xiàng)。應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)長(zhǎng)期借款”賬賬戶的期末余余額直接填列列?！捌渌L(zhǎng)期負(fù)債債”項(xiàng)目，反反映除以上負(fù)負(fù)債項(xiàng)目外的的其他長(zhǎng)期負(fù)負(fù)債?！皩?shí)收資本”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)實(shí)際收到到的資本總額額。應(yīng)根據(jù)“實(shí)實(shí)收資本”賬賬戶的期末余余額填列。例例如“實(shí)收

19、資資本”賬戶期期末余額為334510000元，直接接填入資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表。“盈余公積”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)從利潤(rùn)中中提取公積金金的總額。應(yīng)應(yīng)根據(jù)“盈余余公積”賬戶戶的期末余額額填列。例如如“盈余公積積”賬戶期末末余額為5003779.79元，直直接填入報(bào)表表。“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)項(xiàng)目，反映企企業(yè)尚未分配配的利潤(rùn)。1111月應(yīng)應(yīng)根據(jù)“本年年利潤(rùn)”賬戶戶和“利潤(rùn)分分配”賬戶相相減后的余額額填列。如果果“本年利潤(rùn)潤(rùn)”賬戶的貸貸方余額大于于“利潤(rùn)分配配”賬戶的借借方余額，將將其差額直接接填入報(bào)表；如果“本年年利潤(rùn)”賬戶戶的借方余額額大于“利潤(rùn)潤(rùn)分配”賬戶戶的貸方余額額，表現(xiàn)為未未彌補(bǔ)虧損，以以“”號(hào)填填列。12

20、月月末時(shí)，利潤(rùn)潤(rùn)已結(jié)轉(zhuǎn)，可可直接根據(jù)“利利潤(rùn)分配”賬賬戶的年末余余額填列。例例如“本年利利潤(rùn)”賬戶貸貸方余額為00元，“利潤(rùn)潤(rùn)分配”賬戶戶借方余額為為2547552.16元元，其差額為為2547552.16元元，直接填入入報(bào)表。（二）資產(chǎn)負(fù)債債表具體項(xiàng)目目的幾種填列列方法從上述述具體項(xiàng)目的的填列方法分分析，可將其其歸納為以下下幾種。1.直接根據(jù)總總分類賬戶余余額填列。大大多數(shù)報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目都可以根根據(jù)總賬余額額直接填列，如如“其他應(yīng)收收款”、“固固定資產(chǎn)原價(jià)價(jià)”、“累計(jì)計(jì)折舊”、“應(yīng)應(yīng)付工資”、“應(yīng)應(yīng)交稅金”、“應(yīng)應(yīng)付利潤(rùn)”、“實(shí)實(shí)收資本”、“短短期借款”、“盈盈余公積”等等項(xiàng)目。2.根據(jù)若干個(gè)個(gè)總分類賬戶戶余額分析計(jì)計(jì)算填列。有有些報(bào)表項(xiàng)目目需要根據(jù)若若干個(gè)總分類類賬戶余額計(jì)計(jì)算填列，如如“存貨”、“貨貨幣資金”、“未未分配利潤(rùn)”等