淺談建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的主要工作內(nèi)容（下）

1、淺談建立工程全過程跟蹤審計(jì)的主要工作內(nèi)容下淺談建立工程全過程跟蹤審計(jì)的主要工作內(nèi)容下四施工階段的審計(jì)施工階段是建立工程施行過程中時(shí)間跨度最長(zhǎng)、變化最多的階段。為此，我們將隨工程的進(jìn)展而展開動(dòng)態(tài)跟蹤審計(jì)。1、審查施工圖預(yù)算及審查控制目的，使造價(jià)咨詢單位制定的造價(jià)控制目的科學(xué)合理，能反映工程實(shí)際現(xiàn)狀，防止漏算或高估冒算，預(yù)防性的躲避施工過程中的糾紛;2、審查是否超概算，概算調(diào)整是否經(jīng)審批、根據(jù)是否充分，分析超概算的原因，是否有擅自擴(kuò)大規(guī)模、進(jìn)步標(biāo)準(zhǔn)，是否擅自調(diào)整消費(fèi)性投資和非消費(fèi)性投資的比例;3、工程變更審計(jì)：對(duì)變更的必要性和合理性進(jìn)展審計(jì)，是否按合同條款的約定程序進(jìn)展審核，手續(xù)是否完善;3.1設(shè)

2、計(jì)變更、現(xiàn)場(chǎng)變更的程序是否經(jīng)施行單位、監(jiān)理單位和建立單位受權(quán)的代表簽字;3.2重大變更的變更程序是否符合有關(guān)規(guī)定，是否對(duì)變更的造價(jià)進(jìn)展了測(cè)算;是否按照有關(guān)規(guī)定、制度的審批權(quán)限進(jìn)展審核、審批、簽署同意;變更是否控制在此單項(xiàng)分解的投資概預(yù)算指標(biāo)之內(nèi);3.3變更、簽證費(fèi)用是否合理、準(zhǔn)確;3.4過程中是否認(rèn)期對(duì)已發(fā)生增減的費(fèi)用進(jìn)展統(tǒng)計(jì)匯總并對(duì)將來可能發(fā)生的費(fèi)用變化進(jìn)展測(cè)算，匯總出當(dāng)期的工程預(yù)計(jì)投資額，同時(shí)與原工程投資控制方案進(jìn)展比擬分析;4、對(duì)新增綜合單價(jià)、乙供材料單價(jià)批價(jià)的審計(jì)，主要是審查核價(jià)是否符合內(nèi)控制度，是否處在合理區(qū)間內(nèi)。對(duì)造價(jià)咨詢單位審核完成的新綜合單價(jià)、材料價(jià)格的審批價(jià)進(jìn)展審查，該審批價(jià)

3、是否高于概算標(biāo)準(zhǔn)或投標(biāo)時(shí)的暫定價(jià)，根據(jù)對(duì)應(yīng)的品牌及規(guī)格型號(hào)，在市場(chǎng)上進(jìn)展詢價(jià)比照，如詢價(jià)結(jié)果較審核價(jià)有偏向且超出正常市場(chǎng)價(jià)合理區(qū)間，將及時(shí)與委托單位相關(guān)部門進(jìn)展溝通聯(lián)絡(luò)，要求重新確定單價(jià);5、對(duì)甲供設(shè)備、甲供材料、甲方指定專業(yè)分包工程進(jìn)展審查，重點(diǎn)主要集中在審查采購制度的落實(shí)，審查確定供給商及專業(yè)承包單位的程序是否符合國家規(guī)定采購招標(biāo)程序及內(nèi)部控制流程。同時(shí)審查采購設(shè)備、材料及專本文由論文聯(lián)盟.Ll.搜集整理業(yè)分包工程所確定的功能標(biāo)準(zhǔn)是否與擴(kuò)初批復(fù)相符，防止由于進(jìn)步標(biāo)準(zhǔn)造成超概算情況;6、對(duì)工程進(jìn)展過程中隱蔽工程進(jìn)展審查，防止隱蔽工程環(huán)節(jié)的偷工減料及高估冒算等問題，合理控制造價(jià);7、付款審計(jì)：

4、對(duì)建立方支付的款項(xiàng)進(jìn)展審核并出具審核意見;7.1預(yù)付款支付是否符合合同約定的支付前提條件;7.2進(jìn)度款的支付程序、支付方式是否符合合同條款的約定;7.3各階段款項(xiàng)支付是否已按程序經(jīng)過費(fèi)用申請(qǐng)單位的申請(qǐng)及監(jiān)理單位、建立單位的審核并出具審核意見;7.4進(jìn)度款申請(qǐng)是否提供質(zhì)量確認(rèn)憑證;7.5進(jìn)度款是否按合同約定的時(shí)間及方法進(jìn)展計(jì)量;7.6審核進(jìn)度款支付申請(qǐng)額度的準(zhǔn)確性，進(jìn)度款支付是否到達(dá)合同約定的時(shí)間節(jié)點(diǎn);7.7審核建立單位付款流轉(zhuǎn)審核表，合同執(zhí)行支付管理臺(tái)賬。五審核工程開工結(jié)算對(duì)建立單位確認(rèn)的相關(guān)送審資料，按行業(yè)規(guī)定采用全面審查法進(jìn)展檢查與評(píng)價(jià)，同時(shí)對(duì)送審結(jié)算造價(jià)進(jìn)展審核。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)踏勘的施工實(shí)際情

5、況和實(shí)際材料價(jià)風(fēng)格整，結(jié)合相應(yīng)的建立工程法律、法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)價(jià)表、招投標(biāo)文件、施工圖紙、每月的簽證、變更及甲方提供的結(jié)算資料確認(rèn)單，審核工程結(jié)算造價(jià)，在約定的時(shí)間內(nèi)按照委托方要求的方式與施工單位核對(duì)并確定工程結(jié)算造價(jià)。1、審查開工結(jié)算資料，包括是否系統(tǒng)整理工程建立的相關(guān)技術(shù)資料、是否已完成開工圖紙的編制、是否匯總整理工程建立的各項(xiàng)記錄、各種設(shè)備的技術(shù)資料是否真實(shí)可靠、各類資料是否分類立卷并妥善管理;2、提出工程質(zhì)量缺陷、工期延誤的造價(jià)評(píng)估及扣款意見;3、核對(duì)原招標(biāo)文件、投標(biāo)文件中的工程組成單價(jià)包括的工作內(nèi)容和實(shí)際施工工作內(nèi)容是否變化;4、審查原投標(biāo)文件外新增的工程單價(jià)是否根據(jù)合同及投標(biāo)原那

6、么計(jì)取;5、根據(jù)開工圖和簽證詳細(xì)踏勘核對(duì)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，審核劃分甲供設(shè)備、材料的品種、數(shù)量、工作內(nèi)容及施工界面，審查工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)那么、是否準(zhǔn)確;6、詳細(xì)理解原招標(biāo)文件、投標(biāo)文件中的措施費(fèi)內(nèi)容，核對(duì)投標(biāo)施工組織設(shè)計(jì)，防止以簽證的形式將屬于包干措施費(fèi)中的工作內(nèi)容重復(fù)計(jì)取費(fèi)用;7、工程取費(fèi)的相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)，是否同投標(biāo)文件一致，是否符合有關(guān)造價(jià)文件;8、設(shè)備、材料用量是否與投標(biāo)含量或定額含量或設(shè)計(jì)含量一致;9、設(shè)備、材料價(jià)格的取定根據(jù)是否充分，是否按雙方確認(rèn)的單價(jià)或有關(guān)規(guī)定進(jìn)展計(jì)算，是否明顯高于市場(chǎng)價(jià)格，對(duì)漲價(jià)較大的主要材料嚴(yán)格合同和招投標(biāo)文件執(zhí)行;10、審查整個(gè)計(jì)算過程和結(jié)果是否有誤;11、計(jì)算鋼筋及預(yù)埋件重量;提供完好和標(biāo)準(zhǔn)的鋼筋翻樣及預(yù)埋件重量明細(xì)表、匯總表;12、對(duì)已完工并具備審價(jià)條件的分項(xiàng)工程進(jìn)展結(jié)算審價(jià)，按審價(jià)程序