淺談內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理

1、淺談內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理淺談內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理一、關(guān)于企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部審計之間的關(guān)系研究內(nèi)部審計與風(fēng)險管理相輔相成、互相交融、密不可分。詳細(xì)表如今以下幾個方面：1.風(fēng)險管理和內(nèi)部審計在目的上具有一致性隨著企業(yè)風(fēng)險的逐漸增多，企業(yè)必須增強風(fēng)險管理，并在風(fēng)險管理方案的定制、施行、評估與監(jiān)視中進(jìn)步其效率，但企業(yè)風(fēng)險管理部門的獨立性受到一定程度的制約，而內(nèi)部審計部門其特有的獨立性與客觀性恰好能予以風(fēng)險管理特殊的保障，這一關(guān)系也能從內(nèi)部審計和風(fēng)險管理的定義中表達(dá)出來。新定義規(guī)定內(nèi)部審計是一種獨立、客觀確實認(rèn)與咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)化、標(biāo)準(zhǔn)化的方法，評價并改善風(fēng)險管

2、理、控制及治理過程的效果，幫助機構(gòu)實現(xiàn)其目的。內(nèi)部審計的定義闡述了內(nèi)部審計在風(fēng)險管理中的重要作用，而風(fēng)險管理拓展了內(nèi)部審計的深度和廣度，風(fēng)險管理的開展對進(jìn)步內(nèi)部審計的程度也提出了新要求，促進(jìn)了內(nèi)部審計的新開展。2.內(nèi)部審計與風(fēng)險管理的交融互動關(guān)系企業(yè)面臨的風(fēng)險愈來愈多、愈來愈復(fù)雜，降低企業(yè)的現(xiàn)實風(fēng)險已成為實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目的的必要前提。內(nèi)部審計因其具備的整體性和獨特性，理應(yīng)在企業(yè)風(fēng)險管理中占據(jù)重要地位。因此，內(nèi)部審計融入到風(fēng)險管理中已成為企業(yè)運營開展必不可少的舉措。風(fēng)險管理審計通過分析阻礙企業(yè)到達(dá)目的的各種系統(tǒng)風(fēng)險和非系統(tǒng)風(fēng)險，并審查內(nèi)控制度、執(zhí)行力度、監(jiān)視力度、針對薄弱環(huán)節(jié)的改善措施的可行性等方

3、面，進(jìn)而對風(fēng)險管理手段與控制措施對企業(yè)到達(dá)目的的影響進(jìn)展分析。上述兩方面說明了內(nèi)部審計與風(fēng)險管理互相依存、聯(lián)動開展的嚴(yán)密關(guān)系。二、關(guān)于內(nèi)部審計對風(fēng)險管理的作用的分析內(nèi)部審計旨在分析運用風(fēng)險管理手段和控制措施，檢測、評估和匯報風(fēng)險管理過程的有效性和充分性，提出審計意見，幫助管理層和審計委員會管理風(fēng)險。內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理過程中，主要發(fā)揮以下作用：1.咨詢作用內(nèi)部審計是一種咨詢活動。內(nèi)部審計人員通過運用審計知識，在企業(yè)建立健全風(fēng)險預(yù)防、控制和治理制度之前，針對企業(yè)所處的外部環(huán)境市場環(huán)境、法律環(huán)境、國家政策等以及企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實力、競爭實力、人力資源優(yōu)勢、風(fēng)險意識及抗風(fēng)險才能等進(jìn)展全面的

4、分析和研究，為企業(yè)提供合理的建議，進(jìn)而躲避風(fēng)險。2.檢查和評價作用內(nèi)部審計部門主要對企業(yè)的風(fēng)險管理制度進(jìn)展可行性和完善性分析，進(jìn)而發(fā)現(xiàn)該制度存在的缺乏與缺陷，并提出改善建議。內(nèi)部審計通過企業(yè)實行的風(fēng)險管理方式的可行性和風(fēng)險管理主要目的的完成情況兩個方面來分析評價風(fēng)險管理過程的有效性和充分性。3.發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的作用內(nèi)部審計通過對企業(yè)風(fēng)險管理過程的檢查和評估以及對企業(yè)運營過程的審計，可以分析企業(yè)經(jīng)營管理活動中存在的問題，發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的風(fēng)險，從而向管理層提出改良建議，以引起企業(yè)管理層的重視，進(jìn)而推動企業(yè)改善管理策略，躲避風(fēng)險，降低風(fēng)險損失。4.提示風(fēng)險的作用內(nèi)部審計在日常審計過程中易發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，但發(fā)現(xiàn)風(fēng)險

5、只是一個前提，只有向被審計單位及其管理層進(jìn)展提示所發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險，使之能采取措施控制風(fēng)險，降低因風(fēng)險導(dǎo)致的損失才是內(nèi)部審計的最終目的。三、有效發(fā)揮內(nèi)部審計作用的對策1.建立健全內(nèi)部控制制度，保障內(nèi)部審計機構(gòu)的合理性，增強內(nèi)部審計獨立性針對我國企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置的不合理，可在董事會下屬部門設(shè)置由獨立董事組成的審計委員會，內(nèi)部審計機構(gòu)受任于審計委員會和高級管理層，其通過制定內(nèi)部審計規(guī)章制度，規(guī)定內(nèi)部審計的地位、權(quán)責(zé)以及審計流程。這種做法可以促使內(nèi)審人員及時將經(jīng)營管理過程中存在的風(fēng)險及防范控制措施向高級管理層匯報，同時這也增強了內(nèi)部審計的客觀獨立性，使其更充分地發(fā)揮監(jiān)視、評價的作用，進(jìn)步風(fēng)險管理的有效

6、性。2.加強審計隊伍建立，提升內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)企業(yè)面臨愈來愈多的風(fēng)險，風(fēng)險管理的程度也須隨之進(jìn)步，因此內(nèi)部審計人員的審計技能以及職業(yè)素養(yǎng)也須隨之進(jìn)步。為適應(yīng)企業(yè)開展的需求，內(nèi)部審計部門要改變過去的機構(gòu)設(shè)置如人員分工、部門設(shè)置等，廣泛招納更多具備審計技能的專業(yè)人員，增強內(nèi)部審計部門的工作實力。從外部來講，企業(yè)需要招聘更多具備專業(yè)素養(yǎng)的新人才，為企業(yè)注入年輕的力量；從內(nèi)部來講，可以培養(yǎng)企業(yè)現(xiàn)有員工在內(nèi)部審計方面的專業(yè)素養(yǎng)以及審計技能，因企業(yè)內(nèi)部人員更熟悉企業(yè)的經(jīng)營狀況，進(jìn)而也能節(jié)約本錢，進(jìn)步工作效率。另外，企業(yè)管理部門應(yīng)積極組織內(nèi)審人員深化學(xué)習(xí)風(fēng)險管理知識、提升審計專業(yè)素養(yǎng)，大力支持內(nèi)審人員參與

7、到企業(yè)的風(fēng)險管理中，樹立更強的風(fēng)險意識，將風(fēng)險管理融入到內(nèi)部審計中，從而能更準(zhǔn)確地為風(fēng)險管理提供幫助和支持。3.加強內(nèi)審與外審的聯(lián)絡(luò)，加強內(nèi)審人員與管理層的溝通內(nèi)審與外審也是相輔相成、聯(lián)絡(luò)嚴(yán)密的。內(nèi)審為外審提供企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)審計報告，外審監(jiān)視和評估內(nèi)審工作的有效性。企業(yè)要增強內(nèi)外審人員的聯(lián)絡(luò)與交流，更及時的發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險并加以防范。此外，管理層人員要高度重視內(nèi)審人員的工作，加強與內(nèi)審人員的溝通，更深化的理解企業(yè)內(nèi)部運營狀況，為制定更完善的企業(yè)管理戰(zhàn)略奠定基矗加強溝通與配合，也能促使管理者具備更強的風(fēng)險意識，進(jìn)而推動風(fēng)險管理的開展。4.大力創(chuàng)新內(nèi)部審計的觀念、方法與制度隨著經(jīng)濟(jì)更深層次的開展

8、，企業(yè)對內(nèi)部審計的要求日益增加?，F(xiàn)行的內(nèi)部審計制度、觀念與方法逐漸顯示出與經(jīng)濟(jì)開展要求的不適應(yīng)性。因此，內(nèi)部審計部門應(yīng)充分理解分析企業(yè)現(xiàn)處的的經(jīng)濟(jì)開展環(huán)境以及潛在的風(fēng)險，從而把風(fēng)險意識融入到內(nèi)部審計工作中，適應(yīng)企業(yè)開展的需求；內(nèi)審部門也應(yīng)從保守的內(nèi)部財務(wù)審計向適應(yīng)公司開展的多方面經(jīng)營管理審計轉(zhuǎn)變；從單一的內(nèi)部審計向內(nèi)外部審計結(jié)合轉(zhuǎn)變，完成內(nèi)部審計的全面創(chuàng)新，適應(yīng)企業(yè)開展需求。四、完畢語根據(jù)上述分析，在我本文由論文聯(lián)盟.Ll.搜集整理國現(xiàn)行的經(jīng)濟(jì)開展常態(tài)下，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營開展戰(zhàn)略目的，必須充分理解內(nèi)部審計與企業(yè)風(fēng)險管理之間的互相關(guān)系，大力穩(wěn)固內(nèi)部審計在風(fēng)險管理過程中占據(jù)的重要地位，明確內(nèi)部審計在風(fēng)險管理過程中所扮演的重要角色，提升內(nèi)部審計保障企業(yè)管理程度的才能，并推動企業(yè)完善風(fēng)險