會計實務：遼寧國稅：企業(yè)所得稅納稅人季(月)度納稅申報(適用查賬征收)

1、遼寧國稅：企業(yè)所得稅納稅人季（月）度納稅申報（適用查賬征收）業(yè)務概述對實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，應在規(guī)定期限內(nèi)到稅務機關(guān)進行納稅申報，并提供稅務機關(guān)要求報送的其他納稅資料。法律依據(jù)1、中華人民共和國企業(yè)所得稅法 （中華人民共和國主席令2007 年第 63 號）第五十四條、第五十五條；2、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例 （中華人民共和國國務院令第512 號）第一百二十八條、第一百二十九條；3、國家稅務總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表的通知國稅發(fā) 2008101 號”；4、國家稅務總局關(guān)于印發(fā)的通知 （國稅發(fā) 200828 號）；5、國家稅務總局關(guān)于印發(fā)中華人民共和國企

2、業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表等報表的通知（國稅函 200844 號）；應用文書附件：中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）附件：中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）自 2012 年1月1日起執(zhí)行提供資料跨地區(qū)經(jīng)營的總、 分支機構(gòu)應提供：中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)分配表辦理時限納稅人應當在月份或者季度終了后15 日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關(guān)報送預繳所得稅申報表。承諾時限提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，符合條件的，當場受理即時辦結(jié)。工作流程（一）受理審核納稅申報崗收到納稅人報送的申報表及附列資料后，主要對以下內(nèi)容進行審核：1.審

3、核中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）內(nèi)容填寫是否完整準確，印章是否齊全；審核中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A 類）數(shù)字邏輯關(guān)系是否正確；資料齊全且邏輯關(guān)系相符的，受理其申報；資料不全或邏輯關(guān)系不符的，應當場一次性告知納稅人補正或重新填報。審核納稅人提交證明其符合享受所得稅優(yōu)惠政策資格條件的資料，確認其符合資格條件的，允許享受優(yōu)惠政策；確認其實際不符合資格條件的企業(yè)，雖經(jīng)有關(guān)部門認定了資格，也不得享受所得稅優(yōu)惠政策。（二）信息采集對采取直接申報的，納稅申報崗直接采集申報信息，通過“綜合征管軟件【申報征收】【所得稅申報】【企業(yè)所得稅（月）季度申報表】”

4、模塊進行錄入；對企業(yè)申報的彌補以前年度的虧損、減免稅優(yōu)惠、已預繳稅款等信息與系統(tǒng)比對是否一致；對實行“財稅庫銀聯(lián)網(wǎng)”的納稅人，確認稅款是否入庫。在首次受理二級分支機構(gòu)申報企業(yè)所得稅時，應當先在“綜合征管軟件【稅務登記】【稅務登記維護】【2008 版匯總（合并）納稅信息維護】”模塊進行信息錄入。對采取網(wǎng)上申報的，由系統(tǒng)自動接收、審核納稅人提供的中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）是否符合邏輯；網(wǎng)上申報申報邏輯關(guān)系不符的，納稅申報崗制作申報資料不全清冊，轉(zhuǎn)稅收管理員崗送達納稅人，限期補正。申報信息采集結(jié)束后，納稅申報崗在中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A 類）上簽章，返還納稅人一份。（三）違法違章處理納稅申報崗發(fā)現(xiàn)納稅人有逾期辦理納稅申報或未按照規(guī)定報送申報資料等違法違章行為的，轉(zhuǎn)違法違章處理。（四）資料歸檔納稅申報崗整理后經(jīng)綜合管理崗即時將以下資料移送歸檔：中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A 類）其他有關(guān)資料小編寄語：會計學是一個細節(jié)致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術(shù)很強的課程，