財(cái)務(wù)制度 解決方案 計(jì)劃解決方案 實(shí)用文檔

1、*集團(tuán)有有限公司財(cái)務(wù)務(wù)管理辦法第第一章 總總則 1.1*集團(tuán)有限公公司財(cái)務(wù)管理理辦法(以下下簡(jiǎn)稱(chēng)本辦法法)，是根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)財(cái)務(wù)通則則、企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和和行業(yè)財(cái)會(huì)制制度，財(cái)政部部關(guān)于工交交企業(yè)制定內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理理辦法的指導(dǎo)導(dǎo)意見(jiàn)，結(jié)結(jié)合集團(tuán)公司司實(shí)際情況制制定，并報(bào)主主管財(cái)稅機(jī)關(guān)關(guān)審核備案。1.2本辦法是是規(guī)范集團(tuán)公公司及其所屬屬分公司和全全資子公司(上述單位以以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)業(yè))的會(huì)計(jì)核核算程序和財(cái)財(cái)務(wù)管理工作作的管理辦法法。1.3各企業(yè)按按照本辦法規(guī)規(guī)定，并結(jié)合合自身的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和和管理要求，制制定具體的適適合本企業(yè)的的財(cái)務(wù)管理辦辦法和實(shí)施細(xì)細(xì)則，報(bào)集團(tuán)團(tuán)公司批準(zhǔn)后后執(zhí)行。第二章 財(cái)

2、務(wù)務(wù)管理組織機(jī)機(jī)構(gòu)2.1集團(tuán)公公司實(shí)行統(tǒng)一一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)級(jí)管理的內(nèi)部部財(cái)會(huì)管理體體制。集團(tuán)公司及其全全資子公司是是獨(dú)立的企業(yè)業(yè)法人，自主主經(jīng)營(yíng)、自我我發(fā)展、自負(fù)負(fù)盈虧、自我我約束，依法法享有法人財(cái)財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事事權(quán)力，承擔(dān)擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實(shí)行獨(dú)立核算，但經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)上實(shí)行統(tǒng)一管理。獨(dú)立核算的企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。2.2集團(tuán)公司司的分公司及及其所屬子公公司下屬的分分公司，不具具有企業(yè)法人人資格，其民民事責(zé)任由上上級(jí)企業(yè)承擔(dān)擔(dān)。這類(lèi)單位位應(yīng)配備專(zhuān)職職的財(cái)務(wù)人員員。2.3企業(yè)法人人代表在財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)管理上上的主要責(zé)任任：1、單位負(fù)責(zé)人人對(duì)本單位的的會(huì)計(jì)工作和和會(huì)計(jì)資料的的真實(shí)性、完完整性負(fù)責(zé)

3、；2、具體確定企企業(yè)內(nèi)部財(cái)會(huì)會(huì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置置，建立健全全內(nèi)部控制制制度；3、組織擬定企企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)管理辦法，按按規(guī)定程序報(bào)報(bào)批后執(zhí)行；4、根據(jù)企業(yè)預(yù)預(yù)算方案組織織企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)；5、接受財(cái)政、稅稅務(wù)、審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)的監(jiān)督。2.4企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理理上的權(quán)責(zé)是是：1、主持本級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)部的工作作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)會(huì)人員完成各各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)工作，提請(qǐng)請(qǐng)聘任或解聘聘財(cái)會(huì)人員； 2、對(duì)對(duì)公司和各經(jīng)經(jīng)營(yíng)單位財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)下達(dá)并并落實(shí)財(cái)務(wù)、費(fèi)費(fèi)用、利潤(rùn)等等考核指標(biāo)；3、參與公司發(fā)發(fā)展新項(xiàng)目、重重大投資、重重要經(jīng)濟(jì)合同同的可行性研研究，提供財(cái)財(cái)務(wù)意見(jiàn)；4、負(fù)責(zé)編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表，組組織清產(chǎn)核資資；5、貫徹國(guó)家有有關(guān)財(cái)

4、經(jīng)政策策和規(guī)定，堅(jiān)堅(jiān)持原則，增增收節(jié)支，提提高經(jīng)濟(jì)效益益；6、監(jiān)督、檢查查資金使用、費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)嚴(yán)格審核原始始憑證及帳表表、單證，杜杜絕貪污、浪浪費(fèi)及不合理理開(kāi)支；7、 調(diào)各單單位、各部門(mén)門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)的關(guān)系。2.5、企業(yè)財(cái)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的主主要職責(zé)：具體負(fù)責(zé)企業(yè)的的財(cái)務(wù)管理和和經(jīng)濟(jì)核算，包包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)過(guò)程中的一一切財(cái)務(wù)核算算、會(huì)計(jì)核算算；如實(shí)反映映本單位的財(cái)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)監(jiān)督財(cái)務(wù)收支支，依法計(jì)繳繳國(guó)家稅收并并向有關(guān)方面面報(bào)送財(cái)務(wù)決決算；參與企企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策策，統(tǒng)一調(diào)度度資金，統(tǒng)籌籌處理財(cái)務(wù)工工作中出現(xiàn)的的問(wèn)題，組織織、指導(dǎo)屬下下單位的財(cái)務(wù)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算。2.6企業(yè)各級(jí)級(jí)

5、財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)和和財(cái)務(wù)人員按按規(guī)定對(duì)本單單位實(shí)行財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督，主主要內(nèi)容是：1、對(duì)不真實(shí)、不不合法的原始始憑證不予受受理并向單位位負(fù)責(zé)人報(bào)告告；對(duì)記載不不準(zhǔn)確、不完完整的原始憑憑證予以退回回，要求更正正、補(bǔ)充；2、發(fā)現(xiàn)帳簿記記錄與實(shí)物、款款項(xiàng)不符的時(shí)時(shí)候，應(yīng)當(dāng)按按照有關(guān)規(guī)定定進(jìn)行處理，無(wú)無(wú)權(quán)自行處理理的，應(yīng)當(dāng)立立即向本單位位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告告，請(qǐng)求查明明原因，作出出處理；3、除法定的會(huì)會(huì)計(jì)帳冊(cè)外，不得得另立會(huì)計(jì)帳帳冊(cè)。企業(yè)的的資金不得以以個(gè)人名義開(kāi)開(kāi)立帳戶(hù)存儲(chǔ)；企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)應(yīng)分3個(gè)環(huán)節(jié)節(jié)對(duì)本企業(yè)的的支款與用款款，包括費(fèi)用用支出記投資資性或貿(mào)易；的用款進(jìn)行行全過(guò)程監(jiān)管管：1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動(dòng)動(dòng)用款項(xiàng)

6、的依依據(jù)如業(yè)務(wù)合合同、用款 HYPERLINK / 計(jì)計(jì)劃和批準(zhǔn)手手續(xù)是否完善善無(wú)誤；檢查查用款額、付付款方式與期期限是否與合合同、 HYPERLINK / 計(jì)劃相符。2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款款項(xiàng)是否按合合同規(guī)定的時(shí)時(shí)間、地點(diǎn)匯匯出并進(jìn)入對(duì)對(duì)方合法賬戶(hù)戶(hù)；檢查用途途是否被改變變等。3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資資金效益是否否與合同目標(biāo)標(biāo)相符；檢查查資金回收或或回籠狀況等等。2.7各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)都必須須建立稽查制制度。出納員不得兼管管稽核、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保管和和收入、費(fèi)用用、債權(quán)債務(wù)務(wù)帳目的登記工工作。2.8財(cái)會(huì)人員員力求穩(wěn)定，不不隨便調(diào)動(dòng)。企企業(yè)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)財(cái)會(huì)主管的聘聘任應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)過(guò)上一級(jí)單位位

7、同意。集團(tuán)公司董事會(huì)會(huì)可視實(shí)際情情況決定直接接聘任或解聘聘所屬分公司司和全資子公公司的財(cái)務(wù)總總監(jiān)、財(cái)會(huì)機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工工作或因故離離職，必須與與接替人員辦辦理交接手續(xù)續(xù)；沒(méi)有辦辦清交接手續(xù)續(xù)的，不得離離職，亦不得得中斷會(huì)計(jì)工工作。被撤消、合并單單位的財(cái)會(huì)人人員，必須會(huì)會(huì)同有關(guān)人員員編制財(cái)產(chǎn)、資資金、債權(quán)、債債務(wù)移交清單單，辦理交接接手續(xù)。 移交交交接包括移交交人經(jīng)管的會(huì)會(huì)計(jì)憑證、報(bào)報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公公章、實(shí)物物及未了事項(xiàng)項(xiàng)等。 移交交交接必須監(jiān)交交。企業(yè)一般般財(cái)會(huì)人員的的交接，由所所在單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部經(jīng)理進(jìn)行；財(cái)務(wù)部經(jīng)理理的交接，由由集團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理會(huì)會(huì)同所在單位位領(lǐng)導(dǎo)

8、進(jìn)行；集團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)部經(jīng)理交交接由總經(jīng)理理監(jiān)交。2.9財(cái)會(huì)人員員的后續(xù) HYPERLINK / 教育育制度：1、財(cái)會(huì)人員的的后續(xù) HYPERLINK / 教育時(shí)間不少少于68小時(shí)時(shí)；2、集團(tuán)公司每每年將組織不不少于3個(gè)工工作日的業(yè)務(wù)務(wù)培訓(xùn)，聘請(qǐng)請(qǐng)有關(guān)專(zhuān)家就就企業(yè)財(cái)會(huì)人人員應(yīng)解決的的業(yè)務(wù)和新的的財(cái)會(huì)知識(shí)進(jìn)進(jìn)行培訓(xùn)。3、集團(tuán)公司下下屬企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)組織織本單位財(cái)務(wù)務(wù)人員的崗位位培訓(xùn)。第三章 會(huì)計(jì)核核算的原則33.企業(yè)執(zhí)執(zhí)行會(huì)計(jì)法法、企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和和分行業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度，及及其它法律法法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)計(jì)核算一般原原則、會(huì)計(jì)憑憑證和帳簿、內(nèi)部審審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清清查等事項(xiàng)的的規(guī)定。下列列事項(xiàng)應(yīng)辦理理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)

9、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算算：1、有價(jià)證券的的收付；2、財(cái)物的收發(fā)發(fā)、增減和使使用；3、債權(quán)、債務(wù)務(wù)的發(fā)生和結(jié)結(jié)算；4、資本、基金金的增減和經(jīng)經(jīng)費(fèi)的收支；5、收入、成本本、費(fèi)用的計(jì)計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成果的的計(jì)算和處理理等。3.2記帳方法法，一律采取取借貸記帳法，記帳原則采取取權(quán)責(zé)發(fā)生制制。3.3公司對(duì)公公司資本堅(jiān)持持資本確定、資資本充實(shí)、資資本保全的原原則。3.4企業(yè)采取取的會(huì)計(jì)處理理方法，前后后各期必須一一致，非經(jīng)集集團(tuán)公司董事事會(huì)同意，任任何人不得隨隨意改變。3.5凡與企業(yè)業(yè)合作經(jīng)營(yíng)的的企業(yè)，應(yīng)按按合同規(guī)定的的資本總額、出出資比例、出資方式，在在規(guī)定期限內(nèi)內(nèi)投入資本。具具體如下：(1)以現(xiàn)金投投資的，應(yīng)以以

10、收到或存入入開(kāi)戶(hù)行的日日期和金額作作為記帳依據(jù)； (2)以廠(chǎng)房、設(shè)設(shè)備、原材料料等實(shí)物投資資的，應(yīng)按按合同規(guī)定并并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)實(shí)的實(shí)物清單單、金額，收收到實(shí)物的日日期作為記帳帳依據(jù)，有關(guān)關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶(hù)手手續(xù)的，還應(yīng)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手手續(xù)； ( 3)以專(zhuān)有技術(shù)術(shù)、專(zhuān)利權(quán)等等無(wú)形資產(chǎn)作作投資的，應(yīng)以合同規(guī)規(guī)定的金額和和日期為記帳帳依據(jù)； (44)各方交付付的出資額，應(yīng)應(yīng)由政府批準(zhǔn)準(zhǔn)的會(huì)計(jì)師事事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)報(bào)告后，據(jù)以以發(fā)給出資證證明。6、企業(yè)向其它它單位投出的的資金，應(yīng)按按投出時(shí)交付付的金額入帳帳，所發(fā)生的的收益和損失失，應(yīng)在投資資收益科目反反映。7、長(zhǎng)期借款的的利息支出，應(yīng)應(yīng)根據(jù)使用單單

11、位用款時(shí)間間不同確認(rèn)利利息歸屬。8、年末應(yīng)按應(yīng)應(yīng)收帳款余額計(jì)提提5的壞帳帳準(zhǔn)備。第四章 貨幣幣資金及結(jié)算算資金的管理理1、庫(kù)存現(xiàn)金金的管理現(xiàn)金出納必須須做到日清月月結(jié)，隨時(shí)清清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金金。不得挪用用現(xiàn)金和以白白條抵庫(kù)，財(cái)財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)及及有關(guān)人員必必須定期或不不定期對(duì)庫(kù)存存現(xiàn)金進(jìn)行抽抽查，以保證證帳實(shí)相符。出納人員到銀銀行提取現(xiàn)金金，必須同時(shí)時(shí)有兩個(gè)人前前往辦理。凡能用支票支支付的款項(xiàng)不不得支付現(xiàn)金金?，F(xiàn)金的支出必必須由財(cái)務(wù)部部總監(jiān)（經(jīng)理理）簽字方可可付款，財(cái)務(wù)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)經(jīng)理）短暫離離崗，則由財(cái)財(cái)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)經(jīng)理）書(shū)面委委托人簽字?，F(xiàn)金支付范圍圍：發(fā)給職工工工資、各種種津貼及獎(jiǎng)金金；出差人員員

12、差旅費(fèi)；向向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)農(nóng)副產(chǎn)品和其其他物資的價(jià)價(jià)款；結(jié)算起起點(diǎn)以下的零零星開(kāi)支等。差旅費(fèi)的借款款，必須由出出差人員填寫(xiě)寫(xiě)借款申請(qǐng)單單，寫(xiě)明出差差時(shí)間、地點(diǎn)點(diǎn)、申請(qǐng)金額額按“車(chē)費(fèi)費(fèi)（住宿費(fèi)費(fèi)生活補(bǔ)助助）出差天天數(shù)”計(jì)算申申請(qǐng)借款金額額。按借款款審批程序?qū)弻徟?，?jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部總監(jiān)（經(jīng)經(jīng)理）核準(zhǔn)簽簽字后,方可可按集團(tuán)公司司規(guī)定借款。出出差人員回企企業(yè)后必須在在一周內(nèi)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)清帳，不報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)者由財(cái)務(wù)人人員從工資中中扣回。其他借款，由借借款人填寫(xiě)申申請(qǐng)單，經(jīng)公公司經(jīng)理級(jí)以以上領(lǐng)導(dǎo)簽字字，并由簽字字人負(fù)責(zé)此款款的歸還，如如不能按期歸歸還或出現(xiàn)損損失，全部責(zé)責(zé)任由簽字人人負(fù)責(zé)。、一切現(xiàn)金往往來(lái)，必須收收付有憑證，嚴(yán)

13、嚴(yán)禁口說(shuō)為憑憑。嚴(yán)禁代外外單位或私人人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大大額度（萬(wàn)萬(wàn)元以上）支支付往來(lái)或貿(mào)貿(mào)易現(xiàn)金。2、銀行存款的的管理）、銀行帳戶(hù)戶(hù)必須按國(guó)家家規(guī)定開(kāi)設(shè)和和使用，銀銀行帳戶(hù)只供本單單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收支結(jié)算使使用，嚴(yán)禁出出借帳戶(hù)供外外單位或個(gè)人人使用，嚴(yán)禁禁為外單位或或個(gè)人代收代代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。 2）、銀銀行帳戶(hù)的帳號(hào)必須保密密，非因業(yè)務(wù)務(wù)需要不準(zhǔn)外外泄。集團(tuán)公公司各管理部部門(mén)原則上不不許開(kāi)設(shè)銀行行帳號(hào)，確因因工作需要開(kāi)開(kāi)設(shè)帳戶(hù)的，需報(bào)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，已已經(jīng)開(kāi)設(shè)的，需需向集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)部補(bǔ)辦辦備案手續(xù)。 3）、銀銀行帳戶(hù)印鑒的使使用實(shí)行章章分管并用制制；即：財(cái)務(wù)務(wù)章由會(huì)計(jì)保保管，另外22枚由各

14、自本本人保管，不不準(zhǔn)人統(tǒng)一一保管使用。印印鑒保管人臨臨時(shí)出差時(shí)由由其委托他人人代管。 4）、銀銀行支票的使使用規(guī)定： a、業(yè)業(yè)務(wù)人員到財(cái)財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)用用銀行支票，必必須憑付款審審批單，經(jīng)主主管領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)經(jīng)辦人簽字，寫(xiě)寫(xiě)明用途、金金額、日期； b、會(huì)會(huì)計(jì)人員出單單后，出納才才能簽發(fā)銀行行支票，同時(shí)時(shí)要求業(yè)務(wù)人人員在銀行支支票使用簿上上簽字，登記記銀行支票號(hào)號(hào)碼、金額、收收款人；c、簽發(fā)銀行支支票必須按照照要求填上日日期、大小寫(xiě)寫(xiě)金額、收款款人、用途等等，不得簽發(fā)發(fā)空白支票、空空頭支票。如如特殊情況需需簽發(fā)空白支支票，必須在在小寫(xiě)金額欄欄恰當(dāng)幣位寫(xiě)寫(xiě)上“￥”。d、支票用于轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳的，必須須在支票左上上角

15、劃兩條斜斜線(xiàn)；e、業(yè)務(wù)人員收收到支票應(yīng)到到財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)辦辦理入帳手續(xù)，一一般應(yīng)先確認(rèn)認(rèn)收到款項(xiàng)后后，才發(fā)貨或或提供勞務(wù)。f、借出支票后后，必須在十十日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)清清帳，不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)借他人使用用。因特殊原原因不能在規(guī)規(guī)定期限內(nèi)報(bào)報(bào)帳的，應(yīng)到到財(cái)務(wù)部說(shuō)明明原因，限定定報(bào)帳時(shí)間，否否則前帳不清清，后帳不借借。g、支票報(bào)銷(xiāo)是是必須附發(fā)票票、入庫(kù)單，對(duì)對(duì)于分期付貨貨款的，必須須按每次付貨貨款金額開(kāi)具具發(fā)票方可報(bào)報(bào)銷(xiāo)。5）、集團(tuán)公司司各全資子公公司的銷(xiāo)售收收入（營(yíng)業(yè)收收入）按集團(tuán)團(tuán)公司指定帳帳號(hào)進(jìn)帳。6）、財(cái)會(huì)人員員辦理信匯、電電匯、票匯、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付

16、款審批單由項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)負(fù)責(zé)辦理報(bào)批批。同一項(xiàng)目（含同同一貿(mào)易）應(yīng)應(yīng)按合同總額額報(bào)批，不準(zhǔn)準(zhǔn)為逃避審批批而分列報(bào)批批、支付。對(duì)對(duì)違反上述規(guī)規(guī)定的付款，財(cái)財(cái)務(wù)人員有權(quán)權(quán)拒絕付款。7）、根據(jù)已獲獲批準(zhǔn)簽訂的的合同，嚴(yán)格格按合同規(guī)定定的期限付出出，不得早付付或遲付，也也不準(zhǔn)改變支支付方式和用用途，非經(jīng)收收款單位書(shū)面面正式委托，也也不準(zhǔn)改變收收款單位。8)、嚴(yán)禁違反反國(guó)家規(guī)定，非非法集資。9)、嚴(yán)格資金金使用審批手手續(xù)。會(huì)計(jì)人人員對(duì)一切審審批手續(xù)不完完全的資金使使用事項(xiàng)，都都有權(quán)且必須須拒絕辦理。10)、有關(guān)資資金使用的審審批，如審批批人員出差時(shí)時(shí)，由其指定定代理人代為為審批。批件件必須附入有有關(guān)發(fā)票

17、、單單據(jù)后面入帳帳備查。3、應(yīng)收款的管管理1）應(yīng)收帳款、預(yù)預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根根據(jù)經(jīng)核對(duì)的的工程合同和和購(gòu)銷(xiāo)合同（附附出庫(kù)單）及及匯款（付款款憑證）為依依據(jù)予以記帳帳，應(yīng)按照不不同的應(yīng)收帳帳款或供應(yīng)單單位名稱(chēng)設(shè)置置明細(xì)。2）應(yīng)收款明細(xì)細(xì)帳調(diào)減必須須要有分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)書(shū)面批準(zhǔn)準(zhǔn)。3）建立應(yīng)收款款內(nèi)部管理報(bào)報(bào)告制度。分管應(yīng)收帳款款的財(cái)務(wù)人員員在每月200日前對(duì)上月月帳中的應(yīng)收收帳款進(jìn)行清理理,并根據(jù)工工程(購(gòu)銷(xiāo))合同及企業(yè)業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收收帳款帳齡分析析,對(duì)拖欠貨貨款(工程合合同超過(guò)2個(gè)個(gè)月,購(gòu)銷(xiāo)合合同超過(guò)1個(gè)個(gè)月)理出清清單不得拖延延,并理出潛潛在核銷(xiāo)帳款款交主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo),由合同簽簽訂單位提出

18、出解決辦法,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)執(zhí)行。分管其他應(yīng)收收款的財(cái)務(wù)人人員在每月110日前對(duì)上上月末按集團(tuán)團(tuán)公司規(guī)定歸歸還借款的單單位和個(gè)人帳帳中的應(yīng)收帳帳款進(jìn)行清理理,對(duì)不按規(guī)規(guī)定及時(shí)還款款的個(gè)人扣發(fā)發(fā)當(dāng)月工資，并并通知有關(guān)部部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)時(shí)催收；對(duì)超超期一個(gè)總公司全套財(cái)務(wù)務(wù)管理制度 (20122-02-117 14:09:144)轉(zhuǎn)載標(biāo)簽： 雜談財(cái)務(wù)管理制度所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管管理規(guī)定第一章 總 則 第一條條 為適應(yīng)發(fā)發(fā)展總公司深深化改革、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換機(jī)制，建建立產(chǎn)權(quán)明晰晰、權(quán)責(zé)明確確、管理科學(xué)學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)業(yè)制度和推行行所有者、管管理者、經(jīng)營(yíng)營(yíng)者三者分開(kāi)開(kāi)又相對(duì)統(tǒng)一一的集團(tuán)化管管理模式的需需要，合理規(guī)規(guī)范11

19、系統(tǒng)各所所屬企業(yè)（不不包括參股公公司，以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）的的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工工作，進(jìn)一步步加強(qiáng)和改善善管理，保證證企業(yè)沿著健健康和良性循循環(huán)的軌道發(fā)發(fā)展，特制訂訂本規(guī)定。 第二條條 各企業(yè)實(shí)實(shí)行獨(dú)立核算算、自主經(jīng)營(yíng)營(yíng)、自負(fù)盈虧虧的財(cái)務(wù)體制制。各企業(yè)必必須根據(jù)自身身特點(diǎn)和規(guī)模模，按照會(huì)討討“法的有關(guān)關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)，配備必必要的財(cái)會(huì)人人員，負(fù)責(zé)本本企業(yè)財(cái)務(wù)管管理和會(huì)計(jì)核核算工作。 第三條條 總公司設(shè)設(shè)立財(cái)務(wù)本部部，代表總公公司行使對(duì)各各企業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)，為為各企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸歸口管理部門(mén)門(mén)，各企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)在本本企業(yè)總經(jīng)理理直接領(lǐng)導(dǎo)下下工作，同時(shí)時(shí)接受總公司司財(cái)務(wù)本部的的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。 第

20、四條條 總公司財(cái)財(cái)務(wù)本部會(huì)同同投資管理部部對(duì)總公司重重大項(xiàng)目實(shí)行行資金的籌措措、調(diào)撥和管管理，以及重重大項(xiàng)目的投投資改造、財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)決算、利利潤(rùn)考核與收收益分配等實(shí)實(shí)行直接控制制。 第五條條 各所屬企企業(yè)因所屬行行業(yè)和經(jīng)營(yíng)范范圍不同，應(yīng)應(yīng)根據(jù)國(guó)家企業(yè)財(cái)務(wù)通通則）、企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）以以及10個(gè)分行業(yè)業(yè)的企業(yè)財(cái)斧斧制度和133個(gè)分行業(yè)的的企業(yè)會(huì)計(jì)制制度并結(jié)合本本單位實(shí)際情情況制訂本單單位具體的財(cái)財(cái)務(wù)制度和辦辦法。凡總公公司財(cái)務(wù)本部部制訂的明確確規(guī)定運(yùn)用各各企業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)制度和辦法法，各所屬企企業(yè)必須遵照照?qǐng)?zhí)行。各所所屬企業(yè)制訂訂的財(cái)務(wù)制度度和辦法不得得與總公司規(guī)規(guī)章制度相抵抵觸，并須報(bào)報(bào)總公司財(cái)務(wù)務(wù)本

21、部批準(zhǔn)或或備案后方可可實(shí)行，財(cái)務(wù)務(wù)本部對(duì)其制制度和辦法的的執(zhí)行情況有有監(jiān)督檢查權(quán)權(quán)。 第六條條 各企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)充充分發(fā)揮其職職能作用，在在辦理各種財(cái)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)嚴(yán)格遵守國(guó)家家的財(cái)務(wù)制度度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律律以及總公司司和本單位的的規(guī)章制度。企企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)制度、規(guī)定定和辦法的變變更與修改，須須經(jīng)財(cái)務(wù)本部部批準(zhǔn)或報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)本部各案案。 第七條條 各企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)發(fā)揮財(cái)會(huì)人員員的作用，努努力為財(cái)會(huì)人人員參與企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理創(chuàng)創(chuàng)造良好的環(huán)環(huán)境和條件，以以充分調(diào)動(dòng)他他們的積極性性，對(duì)于企業(yè)業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同、貿(mào)易易合同的談判判及投資、融融資或其它重重大經(jīng)營(yíng)管理理決策，應(yīng)有有財(cái)務(wù)部門(mén)的的經(jīng)理（負(fù)責(zé)責(zé)人）參

22、與，決決策者應(yīng)認(rèn)真真聽(tīng)取其意見(jiàn)見(jiàn)。 第八條條 11系統(tǒng)統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管管理、分級(jí)核核算。各企業(yè)業(yè)的任務(wù)，由由總公司統(tǒng)一一按照國(guó)家計(jì)計(jì)委、國(guó)家經(jīng)經(jīng)貿(mào)委、財(cái)政政部等部門(mén)下下達(dá)的年度計(jì)計(jì)劃，分解下下達(dá)給各企業(yè)業(yè)?？偣局髦饕逻_(dá)完成成年度利潤(rùn)計(jì)計(jì)劃、上繳管管理費(fèi)基數(shù)并并輔以營(yíng)業(yè)額額等指標(biāo)。各各企業(yè)必須認(rèn)認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)，并并據(jù)此制定具具體的財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃和全年財(cái)財(cái)務(wù)預(yù)算，以以確保各項(xiàng)任任務(wù)的完成。 第九條條 各專(zhuān)業(yè)公公司（不包括括有獨(dú)立人事事權(quán)的專(zhuān)業(yè)公公司，下同）的的財(cái)務(wù)總監(jiān)。財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理（負(fù)負(fù)責(zé)人、主管管）和財(cái)務(wù)人人員統(tǒng)一由總總公司財(cái)務(wù)本本部直接選派派和調(diào)遣，對(duì)對(duì)各子公司和和有獨(dú)立人事事權(quán)

23、的專(zhuān)業(yè)公公司的財(cái)務(wù)總總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理（負(fù)責(zé)人人）總公司財(cái)財(cái)務(wù)本部有任任免建議權(quán)。第二章 資資金、資產(chǎn)和和對(duì)外投資管管理 第十條條 各企業(yè)的的流動(dòng)資金是是為保證完成成業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和和生產(chǎn)任務(wù)而而使用的周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金，它包括括總公司撥給給的流動(dòng)資金金、企業(yè)自有有流動(dòng)資金、銀銀行信貸和其其它資金?？偪偣矩?cái)務(wù)本本部除提供投投入資本中的的流動(dòng)資金外外，原則不再再提供其它流流動(dòng)資金。非非經(jīng)總公司財(cái)財(cái)務(wù)本部批準(zhǔn)準(zhǔn)，各企業(yè)不不得將流動(dòng)資資金用于正常常經(jīng)營(yíng)以外的的其它用途，或或非法轉(zhuǎn)移給給其他單位。 第十一一條 信貸資金金是各企業(yè)自自行向銀行申申請(qǐng)的借款。各各企業(yè)符合規(guī)規(guī)定條件的籌籌資、融資活活動(dòng)，可向總總公司申請(qǐng)為為

24、其提供信用用擔(dān)保，但應(yīng)應(yīng)符合總公司司制定的關(guān)關(guān)于資金擔(dān)保保和開(kāi)立信用用證的規(guī)定的的相關(guān)條件，同同時(shí)必須與總總公司簽訂“保保證書(shū)”。各各企業(yè)需要總總公司為其墊墊付的貨款、項(xiàng)項(xiàng)目公司的開(kāi)開(kāi)辦費(fèi)等，總總公司在審核核批準(zhǔn)后，視視同發(fā)放貸款款辦理。凡各各所屬企業(yè)向向總公司申請(qǐng)請(qǐng)的借款，除除按總公司制制定的審批程程序申請(qǐng)外，總總公司財(cái)務(wù)本本部將參考銀行貸款利率率加息計(jì)算。 各專(zhuān)業(yè)業(yè)公司一次從從外部借款5500萬(wàn)元以以?xún)?nèi)的，必須須報(bào)總公司財(cái)財(cái)務(wù)本部備案案，500萬(wàn)元以以上（含5000萬(wàn)元）的的，必須報(bào)總總公司財(cái)務(wù)本本部批準(zhǔn)。 第十二二條 各企業(yè)的的所有資產(chǎn)，包包括固定資產(chǎn)產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)和其它資產(chǎn)產(chǎn)，不論其是

25、是總公司投入入的還是經(jīng)營(yíng)營(yíng)中形成的，均均屬?lài)?guó)有資產(chǎn)產(chǎn)，都應(yīng)納入入本單位財(cái)務(wù)務(wù)帳目進(jìn)行核算算和監(jiān)督，各各所屬企業(yè)都都不得持有帳帳外資產(chǎn)，以以防止國(guó)有資資產(chǎn)流失，保保證國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)保值增值。 第十三三條 各企業(yè)要要制訂關(guān)于國(guó)國(guó)有資產(chǎn)管理理的具體措施施和辦法，凡凡購(gòu)置的資產(chǎn)產(chǎn)都要建帳登登記、定期清清查，發(fā)生溢溢損應(yīng)及時(shí)查查清原因并處處理。企業(yè)的的經(jīng)營(yíng)者在經(jīng)經(jīng)營(yíng)本企業(yè)的的資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化化，提高資產(chǎn)產(chǎn)收益率，作作為衡量企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一個(gè)個(gè)重要指標(biāo)。 第十四四條 各所屬企企業(yè)進(jìn)行重大大項(xiàng)目開(kāi)發(fā)和和對(duì)外投資時(shí)時(shí)，必須經(jīng)過(guò)過(guò)周密的可行行性分析和論論證，減少盲盲目性，做到

26、到科學(xué)決策。各各所屬企業(yè)占占用總公司的的資金或惜款款對(duì)外投資或或開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，以以及超出授權(quán)權(quán)權(quán)限的，均均應(yīng)按規(guī)定報(bào)報(bào)總公司審核核批準(zhǔn)。第三章 收入、成本本管理 第十五五條 各所屬企企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)中要確立立以經(jīng)濟(jì)效益益為中心的思思想，努力增增收節(jié)支，認(rèn)認(rèn)真搞好成本本核算，力爭(zhēng)爭(zhēng)做到每一筆筆業(yè)務(wù)都有所所盈利。 第十六六條 各所屬企企業(yè)的一切收收入均應(yīng)及時(shí)時(shí)進(jìn)入其在銀銀行開(kāi)立的帳帳戶(hù)，納入本本單位會(huì)計(jì)核核算。任何單單位和個(gè)人均均不得以任何何方式隱瞞、截截留收入，或或者私設(shè)“小小金庫(kù)”，搞搞帳外資金。 第十七七條 各所屬企企業(yè)應(yīng)根據(jù)總總公司的指導(dǎo)導(dǎo)思想和計(jì)劃劃指標(biāo)，編制制相應(yīng)的年度度銷(xiāo)售。利潤(rùn)潤(rùn)和資金

27、計(jì)劃劃，并報(bào)總公公司財(cái)務(wù)本部部。 第十八八條 各所屬企企業(yè)編制的各各項(xiàng)計(jì)劃應(yīng)對(duì)對(duì)總公司任務(wù)務(wù)進(jìn)行合理分分解，以便于于控制和考核核。各項(xiàng)成本本費(fèi)用的開(kāi)支支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)據(jù)國(guó)家和地方方政府的有關(guān)關(guān)規(guī)定以及當(dāng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展展水平和同行行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事事求是地確定定，不互相攀攀比。 第十九九條 各所屬企企業(yè)要根據(jù)本本單位的行業(yè)業(yè)特點(diǎn)，按照照國(guó)家會(huì)計(jì)制制度規(guī)定，建建立科學(xué)完整整的成本核算算體系，嚴(yán)格格區(qū)分資本性性支出和收益益性支出，不不得亂擠亂攤攤成本。成本本項(xiàng)目、計(jì)算算方法、開(kāi)支支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確確定不得隨意意改變，全面面預(yù)算中各成成本項(xiàng)目的指指標(biāo)（按收入入比例確定的的除外）不得得任意突破。如如確有必要改改變和突破的

28、的，應(yīng)事先報(bào)報(bào)總公司財(cái)務(wù)務(wù)本部批準(zhǔn)。第四章 稅稅收、利潤(rùn)管管理 第二十十條 各所屬企企業(yè)都應(yīng)切實(shí)實(shí)樹(shù)立合法經(jīng)經(jīng)營(yíng)、依法納納稅的意識(shí)，增增強(qiáng)法制觀(guān)念念。 第二十十一條 各所屬企企業(yè)按國(guó)家稅稅收征管條例例規(guī)定的辦法法納稅，即：應(yīng)按屬地原原則就地交納納的稅種，各各企業(yè)應(yīng)及時(shí)時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳繳庫(kù)；應(yīng)由總總公司統(tǒng)一交交納的稅種，各各企業(yè)必須及及時(shí)足額將稅稅款上繳總公公司。 第二十十二條 各所屬企企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅稅后利潤(rùn)，應(yīng)應(yīng)按國(guó)家有關(guān)關(guān)規(guī)定和總公公司制度合理理分配。原則則上應(yīng)按下列列順序進(jìn)行：彌補(bǔ)上年虧虧損，提取法法定公積金，提提取公益金和和公司留利。 第二十十三條 法定公積積金按稅后利利潤(rùn)的10提

29、取，法法定公積金累累計(jì)額達(dá)到公公司注冊(cè)資本本50以上的的可不再提取取；公益金按按稅后利潤(rùn)的的5一一10提取，用用集體福利；企業(yè)留利應(yīng)應(yīng)先適當(dāng)提取任任意公積金，其其余自主決定定使用。上交交或管理費(fèi)按按年初總公司司下達(dá)任務(wù)數(shù)數(shù)及時(shí)足額上上交總公司。愈愈期不交者，總總公司將派出出工作組對(duì)其其進(jìn)行審查，并并按有關(guān)規(guī)定定對(duì)其領(lǐng)導(dǎo)班班子進(jìn)行處理理。第五章 會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告 第二十十四條 各所屬企企業(yè)應(yīng)按規(guī)定定真實(shí)、及時(shí)時(shí)地編制、報(bào)報(bào)送各種會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)規(guī)定單獨(dú)編報(bào)報(bào)報(bào)表的企業(yè)業(yè)，其各種報(bào)報(bào)表應(yīng)報(bào)總公公司財(cái)務(wù)本部部。不單獨(dú)編編報(bào)報(bào)表而與與總公司編制制合并報(bào)表的的企業(yè)，應(yīng)于于當(dāng)月終了后后5日內(nèi)向總公公司財(cái)務(wù)本部部

30、報(bào)送規(guī)定的的內(nèi)部報(bào)表，財(cái)財(cái)務(wù)本部于當(dāng)當(dāng)月10日出匯總總合并報(bào)表。 第二十十五條 根據(jù)重要要性原則，有有關(guān)重大事項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披披露或附加文文字說(shuō)明，年年終報(bào)表必須須要有關(guān)于本本企業(yè)財(cái)務(wù)狀狀況的分析和和說(shuō)明。 第二十十六條 總公司財(cái)財(cái)務(wù)本部根據(jù)據(jù)實(shí)際情況和和需要，有權(quán)權(quán)減少或增加加各所屬企業(yè)業(yè)上報(bào)總公司司財(cái)務(wù)本部會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表的種種類(lèi)和數(shù)量，或或者要求補(bǔ)報(bào)報(bào)有關(guān)資料。第六章 附附 則 第二二十七條 本規(guī)定是對(duì)對(duì)11系統(tǒng)各所所屬企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)工作的原則則性規(guī)定，各各企業(yè)必須嚴(yán)嚴(yán)格遵守。 第二二十八條 本規(guī)定由總總公司財(cái)務(wù)本本部負(fù)責(zé)解釋釋和修訂。 所屬企業(yè)財(cái)務(wù)人人員調(diào)配及管管理規(guī)定第一章 總 則 第一條條 依

31、據(jù)總公公司集團(tuán)化管管理模式改革革方案的原則則和精神，結(jié)結(jié)合總公司人人事管理有關(guān)關(guān)規(guī)定，制定定本辦法。 第二條條 總公司財(cái)財(cái)務(wù)本部代表總公公司對(duì)11系統(tǒng)各所所屬企業(yè)（以以下簡(jiǎn)稱(chēng)所屬屬企業(yè)）行財(cái)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管管理權(quán)，為所所屬企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)歸歸口管理部門(mén)門(mén)。同時(shí)對(duì)各各專(zhuān)業(yè)公司（不不括有獨(dú)立人事事管理權(quán)的專(zhuān)專(zhuān)業(yè)公司，下下同）財(cái)務(wù)人人員及外派的的各級(jí)財(cái)務(wù)人人員有直接調(diào)調(diào)配權(quán)考核管理權(quán)權(quán)，對(duì)其它公司司各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人有建議議任免權(quán)。第二章 財(cái)會(huì)會(huì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 第三條條 各所屬企企業(yè)必須設(shè)立立獨(dú)立的財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)，直屬屬該企業(yè)總經(jīng)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，同同時(shí)接受總司司財(cái)務(wù)本部的的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和和管理。 第四條條 各所屬企企業(yè)應(yīng)根

32、據(jù)本本企業(yè)的行業(yè)業(yè)特點(diǎn)和業(yè)務(wù)務(wù)規(guī)模等實(shí)際際情況，合理理確定財(cái)公部部門(mén)的人員編編制，選配具具有一定專(zhuān)業(yè)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)業(yè)技能為爸勝勝任相應(yīng)崗位位工作的人員員從事本企業(yè)的財(cái)會(huì)工工作。專(zhuān)業(yè)公公司財(cái)務(wù)人員員的編制和配配備由總公司司財(cái)務(wù)本部負(fù)負(fù)責(zé)。第三章 財(cái)務(wù)務(wù)人員調(diào)配 第五條條 專(zhuān)業(yè)公司司的財(cái)務(wù)經(jīng)理理（主管）和和財(cái)務(wù)人員均均由總公司財(cái)財(cái)務(wù)本部直接接選派和調(diào)遣遣。經(jīng)總公司司財(cái)務(wù)本部同同意，也可由由專(zhuān)業(yè)公司自自行推薦財(cái)務(wù)務(wù)人員，但必必須通過(guò)財(cái)務(wù)務(wù)本部的業(yè)務(wù)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人人事本部按總總公司人員招招聘程序辦理理。 第六條條 專(zhuān)業(yè)公司司下屬企業(yè)的的財(cái)務(wù)人員由由專(zhuān)業(yè)公司總總經(jīng)理聘任，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)本部備備案。 第七條條 各子

33、公司司及下屬企業(yè)業(yè)、參股公司司可以采取擇擇優(yōu)錄用的方方法自行在當(dāng)當(dāng)?shù)仄溉呜?cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)財(cái)務(wù)人員。各各子公司聘任任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)責(zé)人報(bào)總公司司財(cái)務(wù)本部備備案。 第八條條 根據(jù)工作作需要，總公公司財(cái)務(wù)本部部有權(quán)通過(guò)人人事本部直接接向各子公司司派駐財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人。 第九條條 財(cái)務(wù)本部部征求各用人人單位意見(jiàn)后后，有權(quán)調(diào)動(dòng)動(dòng)所屬各級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)人員，所所屬各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)人員應(yīng)服從從財(cái)務(wù)本部的的工作安排，聽(tīng)聽(tīng)從工作調(diào)動(dòng)動(dòng)，不能以任任何借口拒絕絕，兩次以上上不服從工作作安排者，財(cái)財(cái)務(wù)本部將視視情節(jié)輕重給給予警告、罰罰款或提請(qǐng)人人事本部按公公司制度進(jìn)行行處理。 第十條條 總公司財(cái)財(cái)務(wù)本部對(duì)外外派的各級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)人員采取取定期輪

34、換制制，聘任期為為1一2年（試用人人員除外），以以鍛煉財(cái)會(huì)專(zhuān)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍、提提高他們?nèi)婷婧投囗?xiàng)的工工作技能和適適應(yīng)能力。 第十一一條 決定派出出的各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)人員人選要要經(jīng)財(cái)務(wù)本部部考核了解，并并征求人事本本部意見(jiàn)后，由由財(cái)務(wù)本部總總經(jīng)理簽署派派任決定，經(jīng)經(jīng)總公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后由由財(cái)務(wù)本部和和人事本部共共同下達(dá)任職職通知書(shū)。第十二條 總總公司財(cái)務(wù)本本部派駐各企企業(yè)的各級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)人員，仍仍隸屬總公司司財(cái)務(wù)本部管管理和考評(píng)。 第十三三條 總公司財(cái)財(cái)務(wù)本部人員員和派出的各各級(jí)財(cái)務(wù)人員員的檔案及任任聘手續(xù)，由由總公司人事事本部管理。第四章 財(cái)務(wù)務(wù)主管及各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人職責(zé) 第十四四條 根據(jù)國(guó)家家企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)

35、通則、企企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和分行業(yè)業(yè)的會(huì)計(jì)制度度、財(cái)務(wù)制度度及本企業(yè)實(shí)實(shí)際情況，建建立本企業(yè)完完善的財(cái)務(wù)核核算體系，健健全本企業(yè)內(nèi)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理理辦法和核算算制度，設(shè)置置崗位，安排排人員，明確確分工，實(shí)施施本企業(yè)的會(huì)會(huì)計(jì)核算工作作和財(cái)務(wù)管理理、監(jiān)督工作作。 第十五五條 貫徹執(zhí)行行總公司下達(dá)達(dá)的各項(xiàng)任務(wù)務(wù)和計(jì)劃指標(biāo)標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)標(biāo)，并保證完完成，一切圍圍繞經(jīng)濟(jì)效益益開(kāi)展工作。 第十六六條 按照總公公司財(cái)務(wù)本部部要求，制定定本企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)制度和年度度的財(cái)務(wù)計(jì)劃劃、預(yù)算（收收人和支出），按按規(guī)定做好各各期報(bào)表的編編制上報(bào)工作作，真實(shí)、及及時(shí)、準(zhǔn)確地地向總公司財(cái)財(cái)務(wù)本部呈報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表和和資料。 第十七七條 執(zhí)行

36、國(guó)家家各項(xiàng)稅收政政策，保證企企業(yè)依法納稅稅。 第十八八條 對(duì)企業(yè)違違反國(guó)家政策策、法令、財(cái)財(cái)務(wù)制度和財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要要堅(jiān)決抵制，對(duì)對(duì)違紀(jì)和不執(zhí)執(zhí)行總公司規(guī)規(guī)定的行為要要及時(shí)向總公公司財(cái)務(wù)本部部匯報(bào)。 第十九九條 接受總公公司財(cái)務(wù)本部部的領(lǐng)導(dǎo)，做做好財(cái)務(wù)分析析，特別是所所在企業(yè)項(xiàng)目目的經(jīng)濟(jì)可行行性分析，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理理，向財(cái)務(wù)本本部和所在企企業(yè)提供有價(jià)價(jià)值的資料和和信息。 第二十十條 加強(qiáng)對(duì)所所在企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)人員的業(yè)務(wù)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉煉，努力提高高他們的業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)，并不不斷提高自身身素質(zhì)，切實(shí)實(shí)履行當(dāng)家理理財(cái)?shù)穆氊?zé)，做做好領(lǐng)導(dǎo)的參參謀和助手。第五章 會(huì)計(jì)計(jì)交接 第二十十一條 會(huì)計(jì)人員員調(diào)動(dòng)工作或或離職，

37、必須須與接管人員員辦清交接手手續(xù)。 第二十十二條 會(huì)計(jì)人員員辦理移交手手續(xù)前，應(yīng)將將經(jīng)辦事項(xiàng)結(jié)結(jié)清，并編制制移交清冊(cè)，列列明各項(xiàng)移交交內(nèi)容、交接接日期等。交交接雙方及監(jiān)監(jiān)交人應(yīng)簽章章。移交清冊(cè)冊(cè)一式三份，雙雙方各執(zhí)一份份，存檔一份份。 第二十十三條 一般會(huì)計(jì)計(jì)人員辦理交交接手續(xù)，由由財(cái)務(wù)經(jīng)理（主主管）監(jiān)交。財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理（主主管）辦理交交接手續(xù)，屬屬總公司派譴譴的由總公司司財(cái)務(wù)本部財(cái)財(cái)務(wù)管理處派派員監(jiān)交；不不屬總公司派派譴的由該公公司總經(jīng)理監(jiān)監(jiān)交。第六章 考考評(píng)辦法 第二十十四條 各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)人員必須按按照崗位職責(zé)責(zé)的要求做好好本職工作，對(duì)對(duì)違反國(guó)家各各項(xiàng)政策法令令、財(cái)經(jīng)紀(jì)律律、財(cái)務(wù)制度度和規(guī)定及本

38、本企業(yè)內(nèi)部財(cái)財(cái)務(wù)制度，利利用職權(quán)、弄弄虛作假、玩玩忽職守、侵侵害企業(yè)權(quán)益益，給企業(yè)造造成損失者，財(cái)財(cái)務(wù)本部將提提請(qǐng)人事本部部按總公司相相關(guān)制度進(jìn)行行相應(yīng)處理。 第二十十五條 為全面衡衡量各級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)人員的實(shí)際際業(yè)績(jī)，總公公司財(cái)務(wù)本部部將根據(jù)總公公司的考核辦辦法通過(guò)定期期考核其日常常工作和派專(zhuān)專(zhuān)人檢查組對(duì)對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人人員的德、才才、勤、績(jī)實(shí)實(shí)行全面考評(píng)評(píng)。同時(shí)認(rèn)真真聽(tīng)取用人部部門(mén)經(jīng)理的意意見(jiàn)。 第二十十六條 考評(píng)結(jié)果果，將決定各各級(jí)財(cái)務(wù)人員員的晉升、降降職、獎(jiǎng)罰和和續(xù)聘?？偣矩?cái)務(wù)本部部將在用人方方面建立一套套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牡募?lì)約束機(jī)機(jī)制，表?yè)P(yáng)和和鼓勵(lì)先進(jìn)者者，鞭策和幫幫助落后者，懲懲罰和辭退不不

39、稱(chēng)職者，建建立競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制制，樹(shù)立競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)意識(shí)，為111公司培養(yǎng)養(yǎng)一支品行端端正、技術(shù)熟熟練、作風(fēng)過(guò)過(guò)硬、善于管管理的財(cái)會(huì)專(zhuān)專(zhuān)業(yè)隊(duì)伍。第七章 附附 則 第二二十七條 本規(guī)定由總總公司財(cái)務(wù)本本部負(fù)責(zé)解釋釋和修訂。 貨幣資金管理規(guī)規(guī)定第一章 總總 則 第一條條 為加強(qiáng)貨貨幣資金管理理，實(shí)行全面面預(yù)算體制，依依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)發(fā)布的現(xiàn)金金管理暫行條條例及中國(guó)國(guó)人民銀行發(fā)發(fā)布的銀行行結(jié)算辦法、現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例實(shí)施細(xì)細(xì)則，結(jié)合合本公司實(shí)際際情況，制定定本規(guī)定。本本規(guī)定適用于于總公司及各各所屬企業(yè)。 第二條條 本規(guī)定是是在全面預(yù)算算體制下，月月份資金計(jì)劃劃基礎(chǔ)上，對(duì)對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有有貨幣資金的的收支進(jìn)行管

40、管理、控制和和監(jiān)督。貨幣幣資金包括銀銀行存款、現(xiàn)現(xiàn)金以及其它它貨幣資金（外外埠存款、銀銀行匯票存款款、銀行本票票存款、在途途貨幣資金、信信用證存款等等）。 第三條條 財(cái)務(wù)本部部和各所屬企企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)本規(guī)定的的具體貫徹實(shí)實(shí)施，并設(shè)專(zhuān)專(zhuān)職稽核員負(fù)負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的收支計(jì)劃劃和審核管理理工作。第二章 總公司資金金計(jì)劃控制 第四條條 總公司財(cái)財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)總公司資資金運(yùn)作進(jìn)行行“全面計(jì)劃劃、整體協(xié)調(diào)調(diào)、統(tǒng)籌安排排、宏觀(guān)控制制”。 第五條條 各所屬企企業(yè)必須于每每年12月底前將將各自下年度度用款計(jì)劃上上報(bào)總公司財(cái)財(cái)務(wù)本部，財(cái)財(cái)務(wù)本部于每每年底根據(jù)總總公司下年發(fā)發(fā)展計(jì)劃及資資金情況進(jìn)行行統(tǒng)籌安排，并并

41、制訂總體資資金年度安排排計(jì)劃及季度度、月份資金金計(jì)劃，報(bào)總總公司總經(jīng)理理批準(zhǔn)后下達(dá)達(dá)。 第六條條 各所屬企企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)各自單單位的年、季季、月資金計(jì)計(jì)劃安排和落落實(shí)，并在實(shí)實(shí)際工作中控控制、監(jiān)督資資金計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行情況。 第七條條 總公司各各部門(mén)、各所所屬企業(yè)借領(lǐng)領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額額款項(xiàng)，采取取“提前通知知，積極籌措措”的辦法。 （一）金金額在10000萬(wàn)元以下下，必須提前前5天通知財(cái)務(wù)務(wù)部。 （二）金金額在10000萬(wàn)元以上上，必須提前前10天通知財(cái)財(cái)務(wù)部。 （三）在在手續(xù)齊全的的情況下，開(kāi)開(kāi)信用證須提提前3天，改證須提提前之大通知財(cái)務(wù)部部，信用證原原則上允許改改兩次。 （四）辦辦理匯票須提提

42、前兩天通知知財(cái)務(wù)部。 第八條條計(jì)劃外借領(lǐng)領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)或?qū)?zhuān)業(yè)公司須辦辦理調(diào)整計(jì)劃劃手續(xù)，經(jīng)公公司總經(jīng)理批批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)務(wù)部，財(cái)務(wù)部部根據(jù)資金情情況進(jìn)行安排排、籌集，提提前通知期暫暫定10天。 第九條條各部門(mén)不按按規(guī)定的提前前期通知財(cái)務(wù)部部，而影響用用款，申辦部部門(mén)自負(fù)其責(zé)責(zé)，第三章 現(xiàn)金金管理 第十條條 現(xiàn)金的收收入、支出范范圍： （一）現(xiàn)現(xiàn)金收入包括括：公司經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)內(nèi)的一切現(xiàn)金金收入以及支支用款項(xiàng)的退退回現(xiàn)金等。 （二）支支出范圍： 1職職工工資、各各種工資性津津貼、勞務(wù)費(fèi)費(fèi)，勞保。福福利費(fèi)以及國(guó)國(guó)家規(guī)定的對(duì)對(duì)個(gè)人的其他他支出。 2出出差人員必須須隨身攜帶的的差旅費(fèi)。 3結(jié)結(jié)

43、算起點(diǎn)以下下的零星支出出。 4發(fā)發(fā)給職工的各各種獎(jiǎng)金。 5因采采購(gòu)地點(diǎn)不確確定、交通不不便。收款對(duì)對(duì)方元銀行帳帳號(hào)不能辦理理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)?duì)方當(dāng)?shù)赜刑靥厥馇闆r等，必必須使用現(xiàn)金金結(jié)算的。 6中中國(guó)人民銀行行確定的需要要支付現(xiàn)金的的其它支出。 第十一一條 以各部編編報(bào)的、經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部平衡、公公司總經(jīng)理批批準(zhǔn)的月度貨貨幣收支計(jì)劃劃為依據(jù)，由由財(cái)務(wù)部進(jìn)行行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收收支管理，對(duì)對(duì)超計(jì)劃支出出，又元批準(zhǔn)準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追追補(bǔ)支出的，財(cái)財(cái)務(wù)部拒絕支支付。 第十二二條 現(xiàn)金收支支業(yè)務(wù)的管理理 （一）現(xiàn)現(xiàn)金收入的管管理 1無(wú)無(wú)論是否簽合合同、協(xié)議，公公司的所有現(xiàn)現(xiàn)金收入，經(jīng)經(jīng)辦部門(mén)必須須連同收款說(shuō)說(shuō)明書(shū)、

44、發(fā)票票或收據(jù)副本本等，于收進(jìn)進(jìn)日（最晚于于次日）如數(shù)數(shù)交付財(cái)務(wù)部部，收款部門(mén)門(mén)不得挪作他他用，更不準(zhǔn)準(zhǔn)留存于經(jīng)辦辦部門(mén)內(nèi)。 2業(yè)務(wù)務(wù)人員辦理業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)現(xiàn)金，其未支支用部分應(yīng)連連同有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)憑證（發(fā)票票或收據(jù)支出出憑單）送交交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)銷(xiāo)預(yù)借款，不不得余款不報(bào)報(bào)，留作他用用。 （二）現(xiàn)現(xiàn)金支出的管管理 1預(yù)預(yù)算內(nèi)零星采采購(gòu)，由經(jīng)辦辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審審表（代借款款單），寫(xiě)明明用途、金額額，總公司部部門(mén)總經(jīng)理或或各專(zhuān)業(yè)公司司總經(jīng)理簽字字后交財(cái)務(wù)本本部總經(jīng)理或或?qū)I(yè)公司財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批批后辦理，稽稽核員按預(yù)算算審核。 2預(yù)預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性性費(fèi)用支出（辦辦公費(fèi)、小額額招待費(fèi)、市市內(nèi)交通費(fèi)等等），無(wú)預(yù)

45、借借款直接報(bào)帳的，由指指定經(jīng)辦部門(mén)門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支支出憑單，寫(xiě)寫(xiě)明用途，經(jīng)經(jīng)總公司部門(mén)門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)經(jīng)理簽字，連連同發(fā)票或收收據(jù)交財(cái)務(wù)部部稽核員審核核后，交財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理簽字字辦理。 3預(yù)預(yù)算外或超預(yù)預(yù)算支出，由由經(jīng)辦部門(mén)提提出書(shū)面申請(qǐng)請(qǐng)，按全面預(yù)預(yù)算管理辦法法執(zhí)行。 4，業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)領(lǐng)現(xiàn)金（不包包括差旅費(fèi)借借款），必須須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)報(bào)的通知該部部門(mén)報(bào)帳或追回現(xiàn)現(xiàn)金，必要時(shí)時(shí)停辦該部門(mén)門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)業(yè)務(wù)。試工人人員不許借款款，由該部門(mén)門(mén)經(jīng)理代借。 5業(yè)務(wù)務(wù)人員出差借借款50000元以上的差差旅費(fèi)時(shí)，不不得付給現(xiàn)金金，可開(kāi)出支支票轉(zhuǎn)入其個(gè)個(gè)人信用卡中中（不能使用用信用卡的城城市

46、例外）。第四章 銀行行收支結(jié)算管管理 第十三三條 根據(jù)中國(guó)國(guó)人民銀行規(guī)規(guī)定，本公司司目前采用銀銀行匯票、商商業(yè)匯票、匯匯兌、支票、委委托收款等結(jié)結(jié)算方式，在在國(guó)際貿(mào)易業(yè)業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)務(wù)中采用信用用證結(jié)算方式式。 第十四四條 銀行結(jié)算算資金管理 （一一）銀行結(jié)算算收入的管理理。 11通過(guò)銀行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來(lái)的非支票票結(jié)算方式的的營(yíng)業(yè)收入憑憑證，財(cái)務(wù)部部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦部門(mén)，由由經(jīng)辦部門(mén)填填寫(xiě)收款說(shuō)明明書(shū)，并附有有關(guān)憑證，交交財(cái)務(wù)部稽核核員審核后，由由主管會(huì)計(jì)辦辦理有關(guān)手續(xù)續(xù)，并進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)處理。 2由由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的的與其他單位位及本公司所所屬企業(yè)的往往來(lái)款的單據(jù)據(jù)，收到后交交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)寫(xiě)

47、收款說(shuō)明書(shū)書(shū)，附帶結(jié)算算憑證，交財(cái)財(cái)務(wù)部稽核員員審核，交主主管會(huì)計(jì)處理理。 3業(yè)業(yè)務(wù)部門(mén)收到到外單位開(kāi)具具的支票，連連同有關(guān)憑證證、收款說(shuō)明明書(shū)，送交財(cái)財(cái)務(wù)部，由稽稽核員審核，交交銀行出納員員于當(dāng)日送交交銀行并作會(huì)會(huì)計(jì)處理。 4信信用證結(jié)算按按我公司（迸出出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)務(wù)管理規(guī)定）中中的有關(guān)規(guī)定定辦理。 （二）銀銀行結(jié)算支出出的管理 1根根據(jù)合同、協(xié)協(xié)議的規(guī)定，由由業(yè)務(wù)部門(mén)申申辦的對(duì)外投投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)貿(mào)易等需要銀銀行辦理匯票票、電匯、銀銀行本票等方方式支出時(shí)，由由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)費(fèi)支出報(bào)審表表，交財(cái)務(wù)部部稽核員按計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目審核核用途后，交交財(cái)務(wù)部經(jīng)理理簽字。需簽簽報(bào)本公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)財(cái)務(wù)部

48、簽署意意見(jiàn)后簽報(bào)。 2日常常采購(gòu)物資或或支出費(fèi)用領(lǐng)領(lǐng)用支票按預(yù)預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部部審批。 3嚴(yán)格格控制簽發(fā)空空白支票，如如因特殊情況況確需簽發(fā)，必必須在支票上上寫(xiě)明收款單單位名稱(chēng)、用用途、簽發(fā)日日期和規(guī)定限限額，在銀行行規(guī)定開(kāi)空白白支票范圍內(nèi)內(nèi)才可以開(kāi)出出。 4專(zhuān)專(zhuān)設(shè)領(lǐng)用空白白支票登記簿簿，由領(lǐng)用人人簽字。逾期期一周未用的空空白轉(zhuǎn)帳支票票要及時(shí)交回回財(cái)務(wù)部。財(cái)財(cái)務(wù)部根據(jù)空空白支票登記記簿，對(duì)逾期期末交的空白白支票進(jìn)行查查詢(xún)。 5一一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)領(lǐng)用三張支票票，不按規(guī)定定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部部書(shū)面通知該該部門(mén)啟行查查詢(xún)，一周內(nèi)內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)停止止對(duì)該部門(mén)簽簽發(fā)新的支票票。第五章 報(bào)帳銷(xiāo)帳 第十五五條

49、 各部門(mén)預(yù)預(yù)借的支票，結(jié)結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)處理完畢，應(yīng)應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)關(guān)憑證（發(fā)票票或收據(jù)、支支出憑單等）在在一周內(nèi)到財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷(xiāo)銷(xiāo)帳。 第十六六條 為貫徹經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門(mén)總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。 第十七七條 應(yīng)付現(xiàn)金金的金額在22000元以以上的報(bào)帳，原則上上以支票轉(zhuǎn)入入報(bào)帳人信用卡卡內(nèi)。第六章 附 則 第十八八條 本規(guī)定由由財(cái)務(wù)本部負(fù)負(fù)責(zé)解釋和修修訂。 固定資產(chǎn)管理辦辦法第一章 總 則 第一條條 為了加強(qiáng)

50、強(qiáng)固定資產(chǎn)管管理，提高使使用效益，保保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)安全，促進(jìn)進(jìn)管理工作和和業(yè)務(wù)活動(dòng)的的開(kāi)展，根據(jù)據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)制度的規(guī)規(guī)定，制定本本辦法。 第二條條 本辦法適適用于總公司司和各專(zhuān)業(yè)公公司（不包括括有獨(dú)立人事事管理權(quán)的專(zhuān)專(zhuān)業(yè)公司，下下同），其它它所屬企業(yè)可可參照?qǐng)?zhí)行或或另行制訂管管理辦法并報(bào)報(bào)總公司財(cái)務(wù)務(wù)本部備案。第二章 固定資產(chǎn)及及其分類(lèi) 第三條條 固定資產(chǎn)產(chǎn)是指使用期期限在一年以以上、在使用用過(guò)程中保持持原有物質(zhì)形形態(tài)的房屋建建筑物、機(jī)器器設(shè)備、運(yùn)輸輸設(shè)備以及其其他與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)設(shè)備、器具、工工具等；不屬屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)設(shè)備的物品品，單位價(jià)值值在20000元以上、使使用期限超過(guò)過(guò)兩年的

51、，也也應(yīng)作為固定定資產(chǎn)?？偣矩?cái)務(wù)本部部根據(jù)實(shí)際情情況，制定固固定資產(chǎn)目錄錄。 第四條條 固定資產(chǎn)產(chǎn)分類(lèi)按國(guó)家家相關(guān)行業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度規(guī)定定執(zhí)行。第三章 固定定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià) 第五條條 固定資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)價(jià)的原則則和方法： （一）購(gòu)人的的固定資產(chǎn)，以以其購(gòu)人價(jià)加加由公司負(fù)擔(dān)擔(dān)的運(yùn)輸、裝裝卸、安裝調(diào)調(diào)試、運(yùn)輸途途中保險(xiǎn)費(fèi)及及其他附加費(fèi)費(fèi)用計(jì)價(jià)，國(guó)國(guó)外購(gòu)人的還還應(yīng)包括進(jìn)口口稅金； （二）自自制、自建的的固定資產(chǎn)，按按建造過(guò)程中中的實(shí)際支出出計(jì)價(jià)； （三）在在原有固定資資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)進(jìn)行改建、擴(kuò)擴(kuò)建的，按固固定資產(chǎn)原值值，加上改建建擴(kuò)建發(fā)生的的實(shí)際支出計(jì)計(jì)價(jià)。 （四）投投資者投入的的固定資產(chǎn)，按按評(píng)估確認(rèn)或或按

52、合同、協(xié)協(xié)議約定的價(jià)價(jià)格計(jì)價(jià)。 （五）接接受捐贈(zèng)、從從境外調(diào)人或或引進(jìn)的固定定資產(chǎn)，以所所附單據(jù)確定定的金額加上上由公司負(fù)擔(dān)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、安裝裝調(diào)試費(fèi)、繳繳納的稅金等等計(jì)價(jià)；無(wú)所所附單據(jù)的，按按照同類(lèi)固定定資產(chǎn)現(xiàn)行市市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算算； （六）盤(pán)盤(pán)盈的固定資資產(chǎn)，按照同同類(lèi)固定資產(chǎn)產(chǎn)的重置完全全價(jià)值計(jì)價(jià)； 公司購(gòu)購(gòu)建固定資產(chǎn)產(chǎn)交納的固定定資產(chǎn)投資方方向調(diào)節(jié)稅、耕耕地占用稅計(jì)計(jì)人固定資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)值。 公司可可依法對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)行有有償轉(zhuǎn)讓、出出租、變賣(mài)、抵抵押借款、對(duì)對(duì)外投資，企企業(yè)兼并、投投資、變賣(mài)、租租賃、清算時(shí)時(shí)，應(yīng)依法對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行評(píng)估。第四章 固定定資產(chǎn)析舊 第六條條 公司固定定

53、資產(chǎn)提取折折舊的范圍和和折舊年限按按國(guó)家規(guī)定范范圍執(zhí)行。 第七條條 公司計(jì)算算提取固定資資產(chǎn)折舊，采采用平均年限限法（下稱(chēng)直直線(xiàn)法）。凈凈殘值率按33計(jì)算。當(dāng)當(dāng)月增加的固固定資產(chǎn)當(dāng)月月不提折舊，當(dāng)當(dāng)月減少的固固定資產(chǎn)當(dāng)月月照提折舊。 第八條條 直線(xiàn)法的的折舊額按下下列公式計(jì)算算： （一）固固定資產(chǎn)年折折舊額=（固定資產(chǎn)產(chǎn)原值-凈殘值）/預(yù)計(jì)使用年年限 （二）固固定資產(chǎn)年折折舊率=固定資產(chǎn)年年折舊額/固定資產(chǎn)原原值 （三）固固定資產(chǎn)月折折舊額-（固定資產(chǎn)產(chǎn)值固定資資產(chǎn)年折舊率率）/12第五章 固固定資產(chǎn)購(gòu)置置、報(bào)廢與管管理 第九條條 總公司各各部門(mén)和各專(zhuān)專(zhuān)業(yè)公司的年年度預(yù)算應(yīng)包包括固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置

54、計(jì)劃和和預(yù)算。購(gòu)置置固定資產(chǎn)時(shí)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置申請(qǐng)表）（樣樣式附后），報(bào)報(bào)總公司財(cái)務(wù)務(wù)本部和辦公公室，并按下下列程序核準(zhǔn)準(zhǔn)： 1）預(yù)預(yù)算內(nèi)購(gòu)置固固定資產(chǎn)5，000元（不不含）以下由由財(cái)務(wù)本部和和辦公室共同同審批；5，000元一30，000元（不不含）由主管管副總經(jīng)理或或助理總經(jīng)理理審批，三萬(wàn)萬(wàn)元以上的由由總公司總經(jīng)經(jīng)理審批。 2）凡凡預(yù)算外購(gòu)置置固定資產(chǎn)一一律由總公司司總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。 第十條條 虧損企業(yè)業(yè)扭虧期間不不得購(gòu)置固定定資產(chǎn)，特殊殊情況必須購(gòu)購(gòu)置的，一律律按程序報(bào)總總公司總經(jīng)理理批準(zhǔn)后方可可購(gòu)置。 第十一一條 經(jīng)批準(zhǔn)購(gòu)購(gòu)置的固定資資產(chǎn)，由辦公公室負(fù)責(zé)購(gòu)置置或經(jīng)辦公室室指定規(guī)格、型

55、型號(hào)后由申請(qǐng)請(qǐng)部門(mén)自行購(gòu)購(gòu)置。 第十二二條 總公司各各部門(mén)和各專(zhuān)專(zhuān)業(yè)公司報(bào)廢廢固定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)向總公司辦辦公室報(bào)送固固定資產(chǎn)報(bào)廢廢申請(qǐng)表（調(diào)調(diào)樣式附后），經(jīng)經(jīng)總公司辦公公室組織有關(guān)關(guān)部門(mén)和人員員鑒定并簽署署意見(jiàn)后按購(gòu)購(gòu)置固定資產(chǎn)產(chǎn)的審批程序序轉(zhuǎn)呈有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)廢廢。 第十三三條 原則上維維修費(fèi)用小于于凈值的固定定資產(chǎn)不予報(bào)報(bào)廢。 第十四四條 總公司辦辦公室統(tǒng)一負(fù)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)產(chǎn)的實(shí)物管理理，應(yīng)對(duì)所有有固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行分類(lèi)，設(shè)設(shè)置固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片并詳細(xì)細(xì)登記，年內(nèi)內(nèi)會(huì)同財(cái)務(wù)本本部進(jìn)行固定定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。 第十五五條 總公司財(cái)財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)責(zé)固定資產(chǎn)的的價(jià)值管理，應(yīng)應(yīng)根據(jù)固定資資產(chǎn)實(shí)物的增增減（購(gòu)置、報(bào)報(bào)廢、盤(pán)

56、盈、盤(pán)盤(pán)虧、毀損等等）及時(shí)按有有關(guān)規(guī)定進(jìn)行行帳務(wù)處理。 第十六六條 固定資產(chǎn)產(chǎn)的日常維護(hù)護(hù)、保養(yǎng)以及及修理由各位位用部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)。各部門(mén)對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)的的維護(hù)和管理理應(yīng)建立崗位位責(zé)任制度，落落實(shí)到人。第六章 財(cái)產(chǎn)清查 第十七七條 總公司辦辦公室和財(cái)務(wù)務(wù)本部對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)行定定期或不定期期的清查（至至少年終清查查一次），固固定資產(chǎn)清查查主要是通過(guò)過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)進(jìn)進(jìn)行帳物核對(duì)對(duì)，以便真實(shí)實(shí)地反映其實(shí)實(shí)有數(shù)量和分分布情況。如如有盤(pán)盈盤(pán)虧虧還應(yīng)查明原原因。 第十八八條 固定資產(chǎn)產(chǎn)清查的程序序：固定資產(chǎn)產(chǎn)全面清查時(shí)時(shí)，由辦公室室和財(cái)務(wù)本部部組成清查小小組，編制“固固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)表”，經(jīng)查查核后確定出

57、出固定資產(chǎn)盤(pán)盤(pán)盈盤(pán)虧數(shù)額額，根據(jù)“固固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)表”填制“固固定資產(chǎn)盤(pán)盈盈表”和“固固定資產(chǎn)盤(pán)虧虧表”，經(jīng)有有關(guān)人員簽字字或蓋章后，財(cái)財(cái)務(wù)本部據(jù)以以進(jìn)行有關(guān)的的帳務(wù)處理。 第十九九條 財(cái)產(chǎn)清查查中發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盈的帳外固定定資產(chǎn)，應(yīng)按按重置完全價(jià)價(jià)值作為原值值，按新舊程程度估計(jì)確定定折舊額，并并按重置完全全價(jià)值減去累累計(jì)折舊額后后作為凈值。 第二十十條 固定資產(chǎn)產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收收入或清理報(bào)報(bào)廢變價(jià)收入入扣除清理費(fèi)費(fèi)后的凈收入入與其帳面凈值（固固定資產(chǎn)原值值減累計(jì)折舊舊）的差額以以及固定資產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧虧、毀損、報(bào)報(bào)廢的凈收益益或凈損失，計(jì)計(jì)人營(yíng)業(yè)外收收入或營(yíng)業(yè)外外支出。毀損損、報(bào)廢損失失較大的，可可分

58、期攤銷(xiāo)，攤攤銷(xiāo)期限不得得超過(guò)2年。第七章 附 則 第二十十一條 本規(guī)定由由財(cái)務(wù)本部負(fù)負(fù)責(zé)解釋和修修訂。 關(guān)于總公司財(cái)務(wù)務(wù)審批權(quán)限的的規(guī)定第一章 總 則 第一條條 為促進(jìn)總總公司各項(xiàng)工工作的順利開(kāi)開(kāi)展，明確職職責(zé)權(quán)限，增增強(qiáng)事業(yè)心和和責(zé)任感，特特制訂本規(guī)定定。 第二條條 本規(guī)定適適用于總公司司。第二章 總公公司費(fèi)用開(kāi)支支 第三條條 總公司各各部門(mén)在日常常費(fèi)用開(kāi)支中中，要本著少少花錢(qián)、多辦辦事的原則盡量為總公公司節(jié)約開(kāi)支支。 第四條條 總公司各各部門(mén)的費(fèi)用用開(kāi)支按預(yù)算算定額辦法執(zhí)執(zhí)行，年初總總預(yù)算由財(cái)務(wù)務(wù)本部平衡后后報(bào)總公司總總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)討論，通過(guò)過(guò)后由總經(jīng)理理簽批。原則則上半年做一一次預(yù)算調(diào)整

59、整。 第五條條 各部門(mén)的的日常費(fèi)用開(kāi)開(kāi)支中，屬預(yù)預(yù)算內(nèi)的，由由各部門(mén)正職職簽字，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)本部審核核并按下列權(quán)權(quán)限簽批：一一次開(kāi)支3000元以下的的，由財(cái)務(wù)本本部會(huì)計(jì)處經(jīng)經(jīng)理審批；一一次開(kāi)支3000500000元的，由會(huì)會(huì)計(jì)處經(jīng)理審審核后報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)本部總經(jīng)理理簽批；一次次開(kāi)支500000元以上上的，由會(huì)計(jì)計(jì)處經(jīng)理審核核，財(cái)務(wù)本部部總經(jīng)理復(fù)核核后報(bào)總公司司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬屬預(yù)算外的費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支，必必須提前報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)本部，財(cái)財(cái)務(wù)本部審核核后報(bào)總公司司總經(jīng)理簽批批。 第六條條 總公司各各部門(mén)的費(fèi)用用開(kāi)支在10000元以上上的，必須用用支票（預(yù)借借差旅費(fèi)按總總公司（費(fèi)用用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)規(guī)定執(zhí)行）。在在日常開(kāi)

60、支用用款前，憑部部門(mén)正職簽字字的“經(jīng)費(fèi)審審批單”到財(cái)財(cái)務(wù)本部按權(quán)權(quán)限審批，報(bào)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，對(duì)未未超過(guò)批準(zhǔn)范范圍和金額的的開(kāi)支，由財(cái)財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)計(jì)處經(jīng)理審批批人帳，對(duì)超超過(guò)批準(zhǔn)范圍圍和金額的開(kāi)開(kāi)支由財(cái)務(wù)本本部按權(quán)限重重新審批或報(bào)報(bào)批。第三章 投資資項(xiàng)目用款 第七條條 總公司及及各所屬企業(yè)業(yè)公司的大型型投資項(xiàng)目用用款，必須按按年、季、月月上報(bào)用款計(jì)計(jì)劃，由總公公司平衡后于于年初下達(dá)資資金計(jì)劃，并并在實(shí)際執(zhí)行行過(guò)程中根據(jù)據(jù)實(shí)際情況進(jìn)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整整。 第八條條 大型投資資項(xiàng)目向總公公司申請(qǐng)的計(jì)計(jì)劃內(nèi)用款，一一次用款1000萬(wàn)元以?xún)?nèi)內(nèi)（不含）的的，必須將用用款申請(qǐng)及款款項(xiàng)用途明細(xì)細(xì)報(bào)總公司投投資管理部和和財(cái)務(wù)