財務信息化管理與財務知識分析系統(tǒng)

1、PAGE 33 -中鐵二局第四工工程有限公司司中國中鐵財務信信息系統(tǒng)核算算規(guī)范指南（試行稿）為了規(guī)范各單位位使用中國中中鐵CRECCFIS2.0財務信息息系統(tǒng)（以下下簡稱“核算系統(tǒng)”），統(tǒng)一核核算口徑，明明細核算內(nèi)容容；在集團公公司的核算框框架內(nèi)，根據(jù)據(jù)核算系統(tǒng)的的具體功能，結(jié)結(jié)合公司管理理需求，特對對核算系統(tǒng)制制定本規(guī)范指指南，請各單單位遵照執(zhí)行行。一、系統(tǒng)維護原原則1.會計科目維維護按集團和和公司統(tǒng)一要要求處理，不不得自行增加加科目。需要要在統(tǒng)一維護護之外單獨增增加私有明細細科目的，應應先向公司報報告，公司研研究有必要建建立全公司統(tǒng)統(tǒng)一私有明細細科目的，公公司將規(guī)范并并公布科目名名稱及核算

2、內(nèi)內(nèi)容，供各會會計主體使用用。公司研究究沒有必要建建立全公司統(tǒng)統(tǒng)一私有明細細科目的，將將給予處理建建議意見，供供需增設核算算的會計主體體參考使用。2.輔助科目維維護必須按公公司規(guī)范設置置予以維護，不不得自行隨意意改動和增減減編碼及核算算名稱。需要要在統(tǒng)一維護護之外單獨增增加私有輔助助科目的，應應在私有輔助助一至五中選選擇使用。輔輔助科目中重重點關注項目目核算輔助，項項目核算輔助助是公司層面面統(tǒng)一各單位位輔助核算而而采取的一種種規(guī)范化設置置，既方便各各會計主體日日常核算，也也便于匯總層層面數(shù)據(jù)查詢詢。項目核算算輔助的主要要目的是通過過輔助核算能能夠達到建立立相關臺賬的的功能，減少少建立相關臺臺賬

3、的工作量量，當然同時時會增加核算算時的工作量量。3.為了便于核核算系統(tǒng)數(shù)據(jù)據(jù)銜接和相關關輔助核算生生成臺賬的需需要，涉及成成本類和損益益類科目、以及輔助核核算科目，都要在年初余余額維護中把把借貸開累數(shù)據(jù)據(jù)錄入。在建建項目和新上上項目必須按按照規(guī)范指南南要求進行年年初余額維護護，收尾和清清算項目可根根據(jù)本項目情情況可以不錄錄入涉及輔助助核算的借貸貸開累數(shù)據(jù)，但但是涉及成本本類和損益類類科目的借貸貸開累數(shù)據(jù)需需要錄入。4.所有明細科科目除“客戶往來”和“人員核算”輔助核算科目目需要生成輔輔助明細賬外外，其他輔助助核算科目均不需生生成?！绊椖亢怂恪敝兄挥小皹I(yè)主往來”、“個人往來”、“勞務往來”和“內(nèi)

4、部往來”輔助核算科科目需要生成成輔助明細賬賬外，其他“項目核算”中的輔助核核算科目均不不需生成。5.請各單位就就核算系統(tǒng)使使用過程中存存在的問題，積積極提出建議議和意見，以以利于公司不不斷規(guī)范系統(tǒng)統(tǒng)核算，提高高核算系統(tǒng)使使用效率，減減少對各類臺臺賬的依賴，減輕日常工作量，提升核算管理質(zhì)量。一、核算參數(shù)設設置二、機構私有客客戶維護機構私有客戶即即各會計主體體的外部往來來單位，客戶戶名稱應按合合同或協(xié)議對對方單位（個個人）全稱，有委托托代理人的應應將其備注其后，如如勞務分包合合同。編碼規(guī)則：三位位一級代碼+三位二級代代碼會計主體應按中國中鐵信信息系統(tǒng)核算算單位建賬規(guī)規(guī)范一覽表列示的項目代代碼建立本

5、單單位客戶單位位一級代碼，名稱按單位規(guī)規(guī)范簡稱列示示，二級代碼碼用三位流水水號順序編碼碼。三、輔助科目設設置輔助科目的設置置，統(tǒng)一要求求的設置必須須按規(guī)范設置置，需要設置置私有輔助的的，自行選擇擇私有輔助設設置。1.銀行名稱銀行名稱:總行行簡稱+開戶戶行規(guī)范簡稱稱+四位尾號號+(A，B)規(guī)范簡稱參見附附件3 銀行行名稱規(guī)范表表，表中不符符合規(guī)范的請請自行比照規(guī)規(guī)范名稱格式式調(diào)整。同一一賬戶進行AA、B戶管理理的，A戶在在前，B戶在在后。如下圖圖所示：2.客戶往來客戶往來包括內(nèi)內(nèi)部和外部，內(nèi)內(nèi)部客戶系統(tǒng)統(tǒng)已預置；機機構私有客戶戶建好后，客客戶往來自動動生成。如下下圖所示：3.業(yè)務類別業(yè)務類別核算

6、時時統(tǒng)一選擇國國內(nèi)基建項目目，如下圖所所示：4.商品類別商品類別核算時時應按中國中鐵信信息系統(tǒng)核算算單位建賬規(guī)規(guī)范一覽表列示的分類類選擇所屬類類別，如下圖圖所示：5.職工薪酬職工薪酬輔助在在工資、獎金金、津貼和補補貼項目下建立“日常工資”、“績效工資”和“各項獎金”三個二級輔助。如如下圖所示：6.項目核算項目核算一般由由三級代碼構構成，個別的的項目核算由由四級代碼構構成;首先建建立本單位一一級代碼，再再建立二級代代碼，最后是是三級代碼、四四級代碼；項目核算編編碼規(guī)則：三位一級代代碼+二位二級代碼碼+二位三級級代碼，如（003-001-01）北新干道-資金收支-業(yè)主撥款，具體項目核核算說明如下下

7、： （1）資金收支支資金收支輔助核核算，主要是是針對現(xiàn)金和和銀行存款核核算設計的，通通過輔助核算算能夠反映資資金收支明細細項目，生成成資金收支臺賬賬。如下圖所示示：（2）業(yè)主往來來業(yè)主往來輔助核核算，主要是是針對應收賬賬款和工程結(jié)結(jié)算核算設計計的，通過輔輔助核算能夠夠反映業(yè)主往往來明細項目目，生成業(yè)主主驗工及撥扣扣款臺賬。如下下圖所示：（3）個人往來來個人往來輔助核核算，主要是是針對備用金金核算設計的的，通過輔助助核算能夠反反映個人往來明細項目目，同時可分分類核算備用用金，職工欠欠款放在其中中是因為其他他應收款科目目中只有備用用金科目選擇擇了人員核算算。如下圖所所示：（4）周轉(zhuǎn)材料料周轉(zhuǎn)材料輔

8、助核核算，主要是是針對周轉(zhuǎn)材材料核算設計計的，通過輔輔助核算能夠夠反映周轉(zhuǎn)材材料類別，便于掌握分分類周轉(zhuǎn)材料料賬面價值情情況。如下圖圖所示：（5）低值易耗耗品低值易耗品輔助助核算，主要要是針對低值值易耗品核算算設計的，通通過輔助核算算能夠反映低低值易耗品類類別，便于掌掌握分類低值值易耗品賬面面價值情況。如如下圖所示：（6）勞務往來來勞務往來輔助核核算，主要是是針對應付賬賬款核算設計計的，通過輔輔助核算能夠夠反映勞務往往來明細項目目，生成勞務務隊伍驗工及及撥扣款臺賬。如下下圖所示：（7）其他應付付款其他應付款科目目輔助核算，主主要是針對應應付工會經(jīng)費費和其他二級級科目設置的的，通過輔助助核算反映

9、明明細科目沒有有設置的核算算事項。如下下圖所示：（8）內(nèi)部往來來內(nèi)部往來輔助核核算，主要是是針對內(nèi)部往往來核算設計計的，通過輔輔助核算能夠夠反映內(nèi)部往往來明細項目目，生成項目目上繳款臺賬賬。如下圖所所示：（9）合同成本本合同成本輔助核核算，主要是是針對工程施施工和工程結(jié)結(jié)算核算設計計的，通過輔輔助核算能夠夠反映合同成成本類別和項項目結(jié)算情況況。“勞務成本”和“自完成本”用于工程施施工科目下的的成本明細科科目；“人工費”用于直接人人工費科目, “材料費”用于直接材材料費科目，“機械費”用于機械租租賃費科目, “直接費”用于其他直直接費中除其其他科目外的的明細科目，“間接費”用于間接費用轉(zhuǎn)入科目，

10、“項目結(jié)算”用于工程結(jié)算科目。如下圖所示：一套賬如果核算算多個工程項項目的，可以以再建一個項項目核算來完完成項目的具具體輔助核算算。如下圖所所示：（10）現(xiàn)場經(jīng)經(jīng)費現(xiàn)場經(jīng)費輔助核核算，主要是是針對間接費費用科目核算算設計的，通通過輔助核算算能夠反映間間接費用明細細科目分類情情況，生成現(xiàn)現(xiàn)場經(jīng)費臺賬賬。如下圖所所示：7.人員核算為便于簡化輔助助核算，將部部門核算和人人員核算綜合合在一起，取取消單獨的部部門核算。人人員核算即各各會計主體的的個人往來，個個人包括在各各單位領取工工資薪酬的人人員。 編碼規(guī)則：三位位一級代碼+二位二級代碼碼+二位三級級代碼會計主體應按中國中鐵信信息系統(tǒng)核算算單位建賬規(guī)規(guī)

11、范一覽表列示的單位位序列碼建立立本單位個人人往來一級代代碼，一級代代碼按單位規(guī)規(guī)范簡稱列示示，二級和三三級代碼用二位流水號順順序編碼。必必須按先建立立一級代碼再再建立二級和和三級代碼的的方式維護。如下圖圖所示：8.部門核算部門核算輔助，項目暫時不選擇使用，作為公司今后需要要統(tǒng)一增加輔輔助核算的預預留空間。如如下圖所示：四、會計科目設設置科目維護原則，不不使用的科目目可以選擇禁禁用，沒有做做出說明的科科目，按系統(tǒng)統(tǒng)預設使用。對對需要按統(tǒng)一一規(guī)定維護的的科目，應按按以下具體要求維護。所有科科目的輔助核核算均除明確確為“可填”的外，其他他的均為“必填”。1.現(xiàn)金現(xiàn)金科目輔助核核算有3項“現(xiàn)金流量”、

12、“客戶往來”和“項目核算”；“客戶往來”輔助為可填填，涉及內(nèi)部部單位抵銷現(xiàn)現(xiàn)金流量時，應應選擇對方單單位，不涉及及內(nèi)部單位抵抵銷時，不選選擇對方單位位。如下圖所所示：“項目核算”為為“資金收支”，如下圖所所示：2.銀行存款銀行存款科目輔輔助核算有四四項“現(xiàn)金流量”、“銀行名稱”、“客戶往來”和“項目核算”。如下圖所示示：“項目核算”為為“資金收支”，如上所示示。3.應收賬款應收賬款科目使使用“工程款”、“質(zhì)量保證金金”、“租賃收入款款”和“其他”4個二級科科目，工程項項目預收工程程款統(tǒng)一在應應收賬款“其他”下核算。 “工程款”和“其他”2個二級科目目輔助核算有有3項 “客戶往來”、“商品類別”

13、和“項目核算”，其他科目輔輔助核算有22項 “客戶往來”和“商品類別”。如下圖所示示：“項目核算”為為“業(yè)主往來”，如下圖所所示：“工程款”科目目使用業(yè)主往往來核算時，各各項扣款選擇擇對應明細輔輔助科目，應應收款余額統(tǒng)一一選擇“工程款”輔助。4.預付賬款預付賬款科目使使用“修理費”、“租賃費”、“勞務費”和“設備款”4個二級科科目，工程項項目預付工程款統(tǒng)統(tǒng)一在應付賬款“其他”下核算，輔輔助核算有11項 “客戶往來”，如下圖所所示：5.其他應收款款其他應收款科目目使用“備用金”、“保證金”、“應收租金”、“應收賠（罰罰）款”、“應收押金”、“應收其他代代墊款” 、“應收保險賠賠償款”、“拆遷補償

14、款款”和“其他”9個二級科目目。如下圖所示示：6.備用金備用金科目應按按備用金管管理辦法的的規(guī)定：備用用金科目僅限限于核算與備備用金業(yè)務有有關的事項，職職工個人社保保費用、公積積金、罰款、待待領款、合同同預付款等不不得在備用金金科目核算。備備用金科目輔輔助核算兩項“人員核算”和“項目核算”，不再選擇擇部門核算。代扣職工的的“五險一金”不在備用金金中核算，也也不在其他應應收款中核算算，在其他應應付款科目下下，代扣個人人社保費和代代扣個人住房房公積金中核核算。如下圖圖所示：“項目核算”為為“個人往來”，如下圖所所示：7.材料采購材料采購科目增增設三個二級級科目“甲供材料”、“自購材料”和“內(nèi)部調(diào)撥

15、”，分別核算算不同渠道的的材料采購，本本科目沒有輔輔助核算。如如下圖所示：8.周轉(zhuǎn)材料周轉(zhuǎn)材料科目設設置“項目核算”輔助核算。如如下圖所示：“項目核算”為為“周轉(zhuǎn)材料”，如下圖所所示：9.低值易耗品品低值易耗品科目目設置“項目核算”輔助核算。如如下圖所示：“項目核算”為為“低值易耗品品”，如下圖所所示：10.臨時設施施臨時設施核算涉涉及歸集、攤攤銷及清理等等，臨時設施施的攤銷并無無統(tǒng)一標準，因因此原則上不不使用該科目目核算項目發(fā)發(fā)生的臨時設設施費用，發(fā)發(fā)生時一次性性列入成本，做做好臺賬管理理。如下圖所所示：11.應付賬款款應付賬款科目除除內(nèi)部結(jié)算和和勘察設計咨咨詢費外，其其他二級科目均可使用用

16、，工程項目目預付工程款款統(tǒng)一在應付付賬款“其他”下核算，“應付工程款款”“應付勞務款款”“應付租賃賃費”和“其他”4個科目輔助助核算有3項 “客戶往來”、“商品類別”和“項目核算”，其他科目輔輔助核算有22項 “客戶往來”和“商品類別”。如下圖所示示：“項目核算”為為“勞務往來”，如下圖所所示：“應付工程款”“應付勞務務款”“應付租賃賃費”科目使用勞務務往來核算時時，各項扣款款選擇對應明明細輔助科目目，應付余額額統(tǒng)一選擇工工程款。12.預收賬款款預收賬款科目原原則上不使用用，工程項目目預收工程款統(tǒng)一一在應收賬款“其他”下核算；其他他性質(zhì)的預收收賬款如預收收設備、材料料變賣款，可可在該科目核算。

17、如下圖所示示：13.應付職工工薪酬應付職工薪酬科科目有2項輔輔助核算“職工薪酬”、“增減變動”。如下圖所所示：11.應交稅費費應交稅費科目使使用“商品類別”和“增減變動”2個輔助科目。如如下圖所示：12.其他應付付款其他應收款科目目使用“應付租金”、“代扣個人社社保費”、“代扣個人住住房公積金”、“應付賠（罰）款款”、“應付押金”、“應付暫收款” 、“應付工會經(jīng)經(jīng)費”、“代扣代繳稅稅金”、“應付拆遷補補償款”和“其他”等二級科目。如如下圖所示：“代扣個人社保保費”、“代扣個人住住房公積金”核算個人部部分五險一金金，可以選擇擇人員核算輔輔助，也可以以不選擇；“應付工會經(jīng)經(jīng)費”核算項目工工會經(jīng)費及

18、困困難補助；“其他”科目下設項項目核算輔助助，核算其他他應付款科目目未確定的核核算事項。如如下圖所示：13.內(nèi)部往來來內(nèi)部往來科目有有2個輔助核核算“客戶往來”和“項目核算”。如下圖所所示：“項目核算”為為“內(nèi)部往來”，如下圖所所示：14.專項儲備備專項儲備科目使使用“商品類別”和“專項類別”2個輔助科目。如如下圖所示：15.工程施工工工程施工科目使使用“客戶往來”、“業(yè)務類別”、“商品類別”和“項目核算”4個輔助科目。如如下圖所示：“直接人工費”、“直接材料費費”、“機械使用費費”、“其他直接費費”、“間接費轉(zhuǎn)入入”和“合同毛利”使用“客戶往來”、“業(yè)務類別”、“商品類別”和“項目核算”4個輔助科科目?！绊椖亢怂恪币患墳椤皠趧粘杀尽?、“自完成本”、“合同毛利”和“項目結(jié)算”，“勞務成本”用于“直接人工費費”、“直接材料費費”、“機械使用費費-機械租賃賃費”、“其他直接費費-其他”、“間接費轉(zhuǎn)入入